经济责任审计风险的防范
经济责任审计风险及控制措施
3. 控制措施
对于此类事件，审计机构应加强对银行内部管理和风险控制的审计，提高对银行贷款审批流程的监督和检查力度，确保银行贷款的安全性和合规性。
案例三：某会计师事务所审计失败事件
者的合法权益。
提高公司透明度
经济责任审计的结论和报告可以 增加公司的透明度，帮助投资者 和其他利益相关者更好地了解公
司的财务状况和业务表现。
强化公司治理
通过经济责任审计，公司可以发 现并纠正内部管理存在的问题， 进一步强化公司治理结构，提高
公司的稳健性和竞争力。
未来研究方向和趋势
01
完善审计准则
随着经济环境的变化和企业经营模式 的多样化，经济责任审计准则需要不 断更新和完善，以适应新的审计需求 和挑战。
法律法规更新
及时关注相关法律法规的更新和修订，确保审计工作遵循最新的法律要求。
法律顾问咨询
在遇到法律疑难问题时，向专业法律顾问咨询，获取法律意见和建议。
建立风险准备金制度
风险基金设立
设立专门的风险基金，用于应对可能出现的审计风险和损失。
风险评估与监控
定期进行审计风险评估，监控潜在的风险因素，及时采取应对措施。
02
综合应用多种审计方 法
经济责任审计需要综合应用多种审计 方法，包括财务审计、业务审计、IT 审计等，以全面评估被审计单位的财 务和业务状况。
03
提高审计技术手段
随着大数据、人工智能等技术的发展 ，经济责任审计将更多地依赖先进的 技术手段，提高审计效率和准确性。
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经济责任审计风险及其防范研究
经济责任审计风险及其防范研究一、引言经济责任审计是指对国家机关、企事业单位在职责范围内使用和管理国家财产和非财产资源及其他经济活动的的一种审计形式，经济责任审计风险则是在经济责任审计活动中可能出现的各种潜在风险。
为了保障国家财产及其他经济资源的安全、有效使用，捍卫国家和人民的正当利益，必须对经济责任审计风险进行深入研究，并制定相应的防范措施。
二、经济责任审计风险及其表现形式1. 个人因素个人因素是经济责任审计风险的重要构成部分，包括工作人员的失职渎职、贪污受贿、滥用职权等行为。
这些行为可能导致审计结果不真实，国家财产遭受损失。
2. 制度不健全制度不健全是经济责任审计风险的重要表现形式，包括财务管理制度不完善、审计程序不规范等。
这些制度漏洞可能导致国家财产的流失，审计结果的不真实。
3. 外部环境外部环境也是经济责任审计风险的重要因素，包括市场风险、政策法规风险等。
这些风险可能对经济责任审计工作的开展和审计结果的真实性产生影响。
2. 提高工作人员素质提高工作人员素质是防范经济责任审计风险的关键。
要加强对审计工作人员的培训和教育，提高他们的职业道德和专业水平，从根本上杜绝工作人员的失职渎职、贪污受贿等不良行为。
3. 加强监督管理加强对经济责任审计工作的监督管理也是防范风险的重要手段。
要建立健全的监督管理体系，建立相应的监督机制，确保审计工作的公正、公正行。
四、案例分析1. 国有企业经济责任审计风险案例某国有企业在进行经济责任审计时，发现部分员工在职责范围内不正当牟利，导致企业经济责任出现风险。
经调查发现，这些员工存在滥用职权、贪污受贿的行为。
这一案例表明在国有企业的经济责任审计中，个人因素是一个重要的风险点。
浅谈经济责任审计风险及其防范
经济责任审计中容易出现风险的环节和规避措施
审 计 评 价 设 有 统 一 标
准 。宙 计评 价 没 有统 一 的标 准 ， 使 得 审 计 机 关 作 出 的 评 价 五 花 八 门 。如 ： 离 领导 与 时 俱进 、 意 锐 改革 、 自觉 实 践 “ 个代 表 ； 任 三 离 领导遵纪守法 ， 为经 济 繁 荣 、 会 社 进 步 做 出 贡 献 ； 也 有 的 在 没 有 对 离 任 领 导 任 期 内全 部财 务 收 支 进 行审 计 ， 评 价 为 “ 任 领导 在 住 就 离
元 、购 行
没有 审
关 在 实 由 于 审
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经济 膏任窜甘
有 降 计 人 员少 ， 务重 ， 审查 期 限 上 任 ， 又要 承 担 经 济 责 任 ，使 实 行 审 计 工 作有 法 可依 、 章可 循 ， 任 在
一
承 般 离 任 者 近 三 年 的 财 政 财 务 “ 诺制 ”真 正 对被 审计 单 位起 到 低 和 减 少 审计 风 险 。 第 三 ， 高 审计 人 员蠢 质 ． 提 增
期 内没 有个 人经 济 问 题 ，等等 言 过其实 或不 正确 的 审计评 价 ，
容 易出现 审 计 风 险 ： 如 何 防 范和 规 避 经 济 责 任 审 计 中产 生 的 呢 ？ 笔 者 认 为 应 采 取
以 下措 施 ： 第 一 ．明确 和 规 范 “ 诺 制 承 的 法律 与 经 济 责 任 。 建 议 审 计 署 尽 快 出 台 对违 反 “ 承诺 制 ” 处 理 的
■
人 员而言 ，经济责任审计 的责 整
与风 险 要 远 远 大 于 一 般 项 露的 审
计 。那 么 ， 制 和 防 范 这个 项 慝鹣 控
审 计 风 硷 就 成 为 当 务 之 急绚 爱 事 。笔 者根 据 工 作 实践 现风 险 的环 节及 原西ｊ 供商榷 。
论经济责任审计的风险防范
从制度上对党政干部干 预经济责任审计予以限制。其次 ， 建立 双 向承诺制度 。 要求被审计者对 自己提供信 息的真实性进行承 诺， 审计人员也应 向审计机构承诺 ， 对 审计结果的真实性和纪律 执行情况负责。再次， 制定合理规范的审计程序， 强调程序的重
要性， 审计人员在执行审计工作时必须严格依据审计程序 ， 不能 因为赶进度、 抢时间而简化程序， 甚至走过场。 健全的审计机制有
助于防范审计风险， 提高审计质量 ， 也有助于有效保护审计人员。
（ 三） 提升审计人 员的素质
提高审计 人员的政策观念 ， 加 强对 审计人员 的思想道德教
育， 增强其对审计 工作 的使命感和责任 感， 自觉抵御审计工作开
的需求， 导致审计机构和审计人员只能是疲于应付 ， 很难深入查 找问题 ， 导致大案要案线索和违规违纪 问题容易疏漏 ， 形成审计
风险。其次 ， 审计程序 的履行不规范 。在具体实践 中， 有些审计
展中的不 良诱惑。同时， 加强对审计人员的再教育， 努力提升审 计人员素质水平 。制定 审计人员培训计划 ， 加强审计人员对新
政策、 新知识、 新技术的熟练程度 ， 促使审计人员不断更新知识 ，
人员对规 定要求执行 不严 ， 随意简化或流于形 式， 给经济责任审 计工作增加困难 ， 影响审计工作进度 ， 而且 降低 了审计结果 的真 实性和认可度， 容易使审计机构被提起行政诉讼 ， 导致审计风险。
一
、
二、 应对经济责任 审计风 险的防范措施
（ 一） 相应 的法律法规不健全 目前只依据 国家出台的两个暂行规 定和两个实施规则对经
济责任审计活动进行指 导。 两个暂行规 定和 两个 实施规则虽然
（ 一） 完善相应的法律法规体系 改善审计工作的法律环境 ， 修 改、 补充、 完善相关法律 、 法规，
施工企业内部经济责任审计风险及防范
施工企业内部经济责任审计风险及防范【摘要】施工企业内部经济责任审计是确保企业经济责任履行的重要手段，然而在审计过程中也存在着一定的风险。
本文首先分析了施工企业内部经济责任审计的风险，包括财务数据的操纵、内部控制不完善等问题。
接着提出了一些相应的防范措施，如加强内部审计、建立有效的内部控制机制等。
最后强调了施工企业内部经济责任审计风险防范的重要性，指出只有通过加强风险防范，企业才能更好地履行经济责任，提升经营效益和企业形象。
通过本文的研究可以帮助施工企业更好地了解并防范内部经济责任审计风险，提升企业的可持续发展能力。
【关键词】施工企业、内部经济责任审计、风险分析、风险防范措施、重要性。
1. 引言1.1 施工企业内部经济责任审计概述施工企业内部经济责任审计是指对施工企业在经营活动中的财务数据和经济责任进行审计和评估的过程。
通过内部经济责任审计，可以发现和解决施工企业在经营过程中存在的财务风险和经济责任问题，保障企业的经济活动合法合规，促进企业可持续发展。
施工企业内部经济责任审计主要包括对企业财务报表、财务制度、财务数据的真实性和完整性进行审计，以及对企业内部控制机制的有效性和合规性进行评估。
审计人员需要根据相关法律法规和审计准则，对企业经济活动的合规性、经济责任的履行情况、财务数据的真实性等方面进行全面审计，为企业经营和管理提供客观、独立的评价和建议。
施工企业内部经济责任审计是企业管理的重要环节，通过审计可以及时发现和纠正企业经济责任存在的问题，提高企业的经济效益和风险管理水平。
在当前经济形势下，加强内部经济责任审计，对于提高企业经济运作的透明度和规范性，保障公司利益和股东权益具有重要意义。
2. 正文2.1 施工企业内部经济责任审计风险分析1.内部控制风险：施工企业内部控制不严、制度不健全、监督不到位等因素可能导致内部经济责任审计风险。
财务部门存在人员缺失或人员素质不高、内部审计制度不完善等，就容易造成审计风险。
经济责任审计风险及其防范
经济责任审计风险及其防范作为企业管理的重要组成部分，内部审计在管理过程中具有重要作用和意义。
而经济责任审计则是内部审计工作的重要内容之一。
经济责任审计是指为了评估企业财务和经济活动的合规性、合理性等方面的风险而开展的审计活动。
然而，经济责任审计过程中也存在一定的风险，本文将对经济责任审计风险及其防范进行分析和探讨。
一、经济责任审计风险的主要表现1. 财务造假风险企业为了达到某种目标，可能会通过隐瞒财务数据、虚增收入、操纵费用等方式进行财务造假。
而这些行为会大大影响企业的财务信息的真实性和准确性，导致审计人员难以准确判断企业的财务稳定性和财务健康状况。
2. 管理失误风险管理层的失误可能导致企业的经济和财务行为存在一定的问题。
例如，未按规定程序进行采购、未严格控制工程进度、未遵守合同承诺或未明确法律责任等等。
这些问题可能对企业的财务状况产生不利影响，从而增加了审计人员的审计难度，同时也会带来经济责任纠纷等问题。
3. 经济责任风险企业的员工可能会因为疏忽、惰性、故意等原因导致企业经济损失。
审计人员在审计中要严格把控风险，防止员工违规行为的发生，避免企业陷入损失。
二、经济责任审计风险的防范1. 建立健全内部控制制度内部控制是避免风险发生的最重要和最基本的手段。
内部控制贯穿企业的全过程，包括制度、组织、人员、流程等。
企业应通过实施内控制度，完善各业务环节的管理，做到风险把控和风险规避。
2. 审查企业的决策程序对企业重大决策，如人事任免、财务交易、工程施工、合同签订等要进行审查和审核，确保决策程序合规、审批流程清晰，有利于发现问题，及时纠正。
3. 检查企业的财务报表经济责任审计的重点是对企业的财务报表进行审计，而对财务报表的准确性、真实性和透明度的判断直接关系到企业的信用和声誉。
因此，审计人员要严格按照审计标准，审查财务报表，及时发现和排查财务造假和违规行为。
4. 加强人员培训和教育员工是企业建立完善内部控制制度的重要组成部分，他们的疏忽、惰性和故意等原因是企业经济责任失败的主要原因之一。
经济责任审计的风险成因及其防范
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Ｃｏｎｔ ｅｍ ｐｏｒ ｒ ｉ ｙ Ｆ ｎａｎｃｅ ＆ Ａｃｃａｕｎｔｎｇ ａ ｌ
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现 预 期 的 审 计 目标
二 、 济 责 任 审 计 的风 险 防范 经 ｌ 加 强 审 计 风 险 教 育 ， 强 审 计 人 黄 的 、 增 风 险 意 识 。要 使 审 计 人 员 克 分 认 识 到 提 高 审 计 质 量 ， 防 范 审 计 风 险 是 关 系 到 经 济 责 任 审 计 能 否 得 到 社 会 肯 定 、 鼻 作 用 能 否 得 到 充 分 发 挥 、 成 果 能 否 得 到 充 分 利 用 的 大 事 ， 时 鼻 同 也 是 关 系到 审 计 机 关 的 声 誉 、权 威 和 发 展 前 途 的 重要 因 素 从 而形 成人 人 关 审 计 质 量 ， 处 处 注 意 审 计 风 险 的 良好 氛 围 ． 争 取 把 经 济 责 任 审计 风 险 降 到 最 低 程 度 。 ２、 强 审 计 业 务 培 训 ， 高 审 计 人 员 素 加 提 质 。 防 范 经 济 责 任 审 计 风 险 的 关键 在 于提 高 经 济 责 任 审 计 质 量 ； 要 提 高 审 计 质 量 ， 须 而 必 提 高 审 计 人 员 素 质 各 级 审 计 机 关 要 在 积 极 推 进 经 济 责 任 审 计 的 同 时 ，对 审 计 人 员进 行 在 职 教 育 、 业 培 训 和 实 践 锻 炼 ． 一 步 提 高 专 进 他 们 的专业胜任 能 力 ， 为提 高 审 计 质 量 、 范 防 审 计 风 险 创 造 前提 条件 。 ３、 全 经 济 责 任 审 计 指 标 体 系 ， 范 经 健 规 济 责 任 审 计 范 围 。 建 议 将 经 济 责 任 审 计 划 分 为 地 方 政 府 ｆ 委 ） 长 、 政 职 能 部 门 责 党 首 党 人 、 事 业 单住 领 导 人 员经 济 责任 审 计 一并 根 企 据 他 们各 自的 工 作 职 责 和 特 点 制 定 相 应 的 既 能反 映 责 任 人 任 期 经 济 责任 履 行 情 况 ，又 简 便 易 行 的 经 济 责 任 考 核 指 标 一 方 面 将 这 些 指 标 作 为 每 个 审计 项 目的 必 审 内容 列 入 审 计 实施 方案 ， 审 计 人 员 逐 项 进 行 攘 实认 定 ； 由 另 方 面 刺 由 审计 机 关 对 这 些 指 标 的 核 实情 况 进 行 检 查 ， 用 以 考 核 审 计 组 审 计 任 务 的 完成 情 况 。如 审 计 组 在 工作 中 需 对 指 标 外 的 事 项 进 行 审计 ， 须 说 明理 由 ， 请 审计 机 关 领 导 则 报
如何防范经济责任审计风险
２１ ０ ０年 我 局 进 行 的 经 济 责任 审 计 项 目 由组 织部 门临 时委 托 的项 目就 占全 年 经 济 责 任 审 计 计 划 项 目的 ８ ％和 ８ ％。 而 组 织部 门 临 时 委 托 的 离任 审 ５ ８ 计 项 目， 往 项 目集 中 ， 量 多且 要 求 完成 审计 的 往 数 时 间 叉很 短 ，有 的 甚 至 连 进 行 完 基 本 的 审 计 程 序 的 时 间都 不 够 ，特 别 是 有 的 责任 人 已 经 调 离 了 当 前 岗位 （ 的 已提 拔 到 新 岗位 ） 经 济 责 任 审计 项 有 。 目的 这 种 不 确 定 性 ，使 得 经 济 责 任 审 计 项 目难 以
如 口
何
砷 ／
锤
一 宋 英
～ 越 广 ． 们 对 审计 的 期 望 越 来越 高 ， 计 职 业 的 责 人 审
随 着 社 会 经 济 的 不 断发 展 ， 审 计 的 范 围越 来
的 时间短 ，而 审 计部 门的 审计 人 力 资源 又不 够 ， 因 此 ， 的 审 计 机 关为 了完 成任 务 ， 不 按 合 法 的 审 有 就 计 程 序进 行 经 济责 任 审计 ， 的 审计 程 序 被 忽 略 或 有 者 被 简化 ， 别 是 由 于 时 间 紧 ， 的 经 济 责任 审 计 特 有 项 目只 有 压 缩 审计 实施 时 间 ， 的 则减 少征 求被 审 有 不 到位 ， 为 审计 的合 法性 以及 审计 结 果的 准 确 性 将 带 来一 定 的 隐 患 ， 成很 大 的 审计 风 险 。 形
难 以 充 分 支持 经 济 责 任 审计 结 果 ， 留 下 审 计 风 险 隐 患 。 是 审计 取证 相 关 性 不 强 。由 于 时 间 紧 导致 二 审 计 实施 不 彻 底 ，审 计 人 员对 一 些 隐含 的 经 济 活
经济责任审计风险的成因及防范
任 审计是把对 “ ” 事 的监 督 与 对 “ ” 监 督 有 机 地 人 的 结 合 起 来 ， 盖 了财 政 财 务 收 支 审 计 、 经 法 纪 审 涵 财 计 、 项 审 计 、 济 效 益 审 计 等 多种 审 计 形 式 ， 专 经 往 往 面 临 时 间跨 度 大 、 务 重 、 间 紧 、 量 有 限 ， 任 时 力 需 在 有 限 时 间 条 件 下 完 成 审计 任 务 ，客 观 上 必 然 影
具 有 一 些 与 其他 审 计 风 险 不 同 的 特 殊 风 险 ， 经 济 责 任 审 计 的 特 殊 性 决 定 了其 审 计 的 风 险 尤 为 突
的 情 况 进 行 客 观 的评 价 ，要 分 清 领 导 干 部 应 当 负
有 的 主 管 责任 和 直接 责 任 。 另 外 在 经 济 责 任 审 计 中往 往 还 会 涉 及 到 一 些 不 可 量 化 的 非 经 济 责 任 的 内容 ， 领 导 水 平 、 理 能 力 等 ， 计 人 员 只 能根 如 管 审
响 审 计 的 深度 和 质 量 。 审 计 人 员既 要 检 查 被 审 计 单 位 的 财 政 财 务 收 支 ，又 要 对领 导 履 行 经 济 责任
回避 的 问题 。 其 他 审计 有 所 不 同 ， 济责 任 审 计 与 经 是 近 年 来 审计 机 关 的 一 项 新 任 务 ， 策 性 较 强 ， 政 还
明 确 要 求 ：领 导 干 部 任 期 届 满 或 者 任 期 内 办理 调 任 、 任 、 岗、 职 、 职 、 转 轮 免 辞 退休 等 事 项 前 ， 当接 应 受 任 期 经 济 责 任 审计 。 中央 五 部 委 “ 知 ” 提 出 通 也 “ 经 审计 ， 未 不得 办 理 离任 手 续 。 ” 现 实 中 ， 织 可 组 人 事 工作 往 往 衔 接 不 上 ， 先 离后 审 ” “ “ 、 先任 后 审 ” 现 象仍 然 存 在 ， 导 干 部 已经 离任 再 进 行 审 计 ， 领 势
经济责任审计的风险与控制
些 与 审计 事项 无关 的业绩加 以确认 ， 超
合的 审计 评价或结论 。 从 审计 实践看 ， 经济 责任 审计风 险主
要集 中在 以下几 方面 ：
人的询 问记录没 有被 调查人 的签章 ； 审 被 计单位提供 的有关材料 不盖公章等 。
４审计证据缺 乏相关性 。获取 了与经
１ 审计证 据缺乏客观 性。在执行 审计 程序 过程 中 ， 一些 审计人 员经 常让被 审计 单位 就 审计 事项 做 出 书面 说 明并 作 为审 计工 作底稿 和审计 证据 ， 而这种 被 审计 单
位 整理加工 的书面 说 明客观性 较差 ， 明 证
力不 强。
有可能 存在 审计风 险 ， 甚至 引起 审计行 政
漏 ； 资产 审查 核 实 时 ， 从数 量 上检 查 对 仅
审计 的 质量 。
经 济 责 任 审 计 风 险 的 含 义 及 其
是 否确实存 在 以及 为被 审计单 位所拥 有 ，
忽视资产 的构成 和质量 及其对 成本 、 利润 的影响。 （ ） 四 审计评价 风险
一
、
如 果 审计 人 员所 取 得的 审计 证 据 缺 乏客观 性 、 充分 性 、 法性 和相 关性 ， 会 合 就 导致 审计结果 偏离事 实 ， 而产 生审计 风 从
计 的客观公正 。 ２ ． 内容过多 ， 范围进行评价 。 评价 超 对
一
而缺 少 了相 关的 审计 证据 包 括银 行 进账 单、 日记 账 、 销售 合 同 、 发票 、 算验 证过 计
程等。
３审计证据缺 乏合法性 。审计工作底 ． 稿取证 手续不全 ， 对有 关事项调 查 当事 如
越 了被 审计 单位 财政财 务收 支 （ 资产 、 负 债、 损益 ） 实 、 法 、 效及 相 关经济 责 真 合 有 任 的范 围 ， 把不 属于经 济责任 的评价 内容 ３ 价证据不充 分。审计人 员虽然获 ． 评 取 了审计 证据 ， 证 据可 靠性 不强 ， 明 但 证 力不 足 ， 不应 为评 价 而评 价 ； 的不 加分 有 析， 不加 查证 ， 照抄被 审计 者 个 人提 交 的
经济责任审计风险及防范措施
经济责任审计风险及防范措施【正文】近年来，随着经济的发展，企业的经营环境也在不断的发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力度及其存在的价值。
审计工作人员也面临着空前的风险压力，正确的评价经济责任审计风险，进一步发挥审计监督在防范风险中的积极作用，对促进经济责任审计事业的发展有着重要意义。
经济责任审计风险是由于审计人员使用不恰当的审计方法和程序，可能对某一审计事项做出错误的估计和判断，进而做出与实际情况不符合的审计结果，出现不恰当的审计意见和报告，给审计报告的使用者带来错误的信息，造成不必要的损失，引起经济责任审计人员承担相应的责任和损失。
由于经济责任审计是一项政策性突出的审计工作，其审计风险较大。
因此，审计人员必须根据风险的原因采取相应的措施来防范经济责任审计风险。
以下是我在审计实践中，对经济责任审计风险形成的原因及防范措施谈几点粗浅的看法：一、经济责任审计风险形成的原因1、被审计单位管理中存在风险有些单位领导不重视财务工作，没有建立完善的内部管理制度，有的虽然建立了相关制度，却没有得到很好的执行，导致财务管理混乱，好多资料没有得到妥善保管；还有一些单位出于某种目的把单位的某些经济活动置于监督之外，如：私自设立“小金库”、“账外账”等等。
被审计单位的这些管理不高的行为，会消耗审计工作人员很多的时间和精力，给审计工作带来困难，如果审计工作人员任务重、时间紧，很有可能将这些问题漏掉，形成审计风险。
2、审计评价没有一个统一的标准。
在审计实践中没有法定的具体的评价指标体系和标准，这给经济责任审计评价增加了难度，出现的问题有：一是超出范围进行评价，有的审计工作人员总想能够全面评价领导干部的经济责任，从而超越了被审计者单位的财务收支合法、有效、真实及相关经济责任的范围，把一些不属于经济责任的评价内容也加到了评价之中。
如：干部的使用、精神文明建设等等；二是评价只对单位不对人，在审计评价中，有的审计工作人员害怕承担审计风险，认为领导任期经济责任审计不同于财务收支审计，害怕评价有风险，干脆只对单位的财务收支状况进行评价，而不对领导干部个人在履行经济职责及遵纪守法方面进行评价。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范1. 引言1.1 概述经济责任审计风险概述经济责任审计风险是指在经济责任审计过程中可能面临的各种风险和挑战。
经济责任审计是对相关单位或个人在经济活动中承担责任的一种审核活动，其目的是对其经济责任的履行情况进行评价和监督。
在进行经济责任审计过程中，可能存在各种风险，如财务数据的准确性、合规性问题、管理层意识形态等方面的风险。
对于经济责任审计风险的概述，我们需要关注的是在审计过程中可能遇到的各种挑战和困难，以及如何有效应对和防范这些风险。
只有充分了解和认识这些风险，才能更好地开展经济责任审计工作，确保审计的有效性和可靠性。
对经济责任审计风险的概述是非常重要的，可以帮助审计人员和相关单位更好地应对风险，提高审计工作的质量和效率。
【2000字】1.2 对经济责任审计风险的重要性经济责任审计是企业管理和监督机构对企业的经济活动和责任进行审查和评估的一项重要工作。
对经济责任审计风险的重要性不言而喻，经济责任审计风险的存在直接影响着企业的财务稳定和经营效益。
如果企业没有有效地管理和控制经济责任审计风险，就很容易导致财务造假、挪用资金等行为的发生，从而严重影响企业的经济运作和声誉。
经济责任审计风险的存在也对社会公共利益产生负面影响。
企业作为社会的组成部分，其经济责任审计问题的存在会损害社会公共利益，影响社会经济稳定和发展。
对经济责任审计风险的重要性在于保障企业和社会的利益，维护经济秩序和社会和谐。
仅仅对企业的管理人员和审计人员的意识高度重视经济责任审计风险，才能更好地预防和应对相关风险，确保企业和社会的可持续发展。
1.3 研究经济责任审计风险的目的研究经济责任审计风险的目的是为了深入了解各种可能对企业经济责任产生影响的因素，找出并评估潜在的风险，以及提出有效的防范措施。
通过对经济责任审计风险的研究，可以帮助企业更好地规避和处理可能存在的风险，保障企业经济责任的完整性和透明度。
研究经济责任审计风险也能够提高审计的精准性和针对性，使审计工作更加有效和高效。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指在组织中，对财务责任人的工作进行审核，以确定这些人是否在其经济责任方面履行了职责，并防范潜在风险。
经济责任审计是企业内部控制的重要环节，它可以有效地提高企业的管理效能。
但是，经济责任审计也存在一定的风险，本文将详细介绍经济责任审计风险及防范措施。
一、经济责任审计风险1.团队缺乏专业技能团队中缺乏专业技能的审计师会影响审计的质量。
在经济责任审计过程中，审计人员可能缺乏对某些财务数据和业务流程的了解，导致审计结果不准确。
为了避免这种风险，应该招募拥有相关经验和专业知识的审计师，并对其进行培训和考核。
2.因审计不当而遭受法律诉讼如果在审计过程中出现严重错误，导致企业受到损害，应受害方发起诉讼，从而引发审计师的法律诉讼风险。
而对于企业而言，也会受到不良影响。
在面对涉及财务问题的诉讼时，企业可能会面临股价暴跌、监管机构的调查等问题。
因此，企业在选取审计师时，应考虑其专业资质、信誉和历史记录等因素。
3.审计师太过依赖客户管理层在一些情况下，企业高层管理层与审计师的日常接触会产生恶性效应。
例如，如果审计师和企业管理层之间存在过度依赖关系，那么审计师就可能会受到来自企业管理层的压力，要求其把某些问题弥补或避免提及。
这种情况下，审计的真实性和准确性可能受到影响。
4.安全问题数据泄露和网络安全问题是企业采取电子化审计过程时面临的挑战。
如果企业资料泄露或系统被黑客攻击，审计结果可被篡改，从而影响审计的质量和可靠性。
因此，在采用电子化审计方法时，企业应加强对其系统和数据的防护，并定期进行安全审计。
二、经济责任审计防范措施1.招募和培训专业审计人员为了避免因缺乏专业技能而导致的审计风险，企业应该优先招募从事相关领域的审计人员。
同时，应定期组织相关技术和业务培训，以确保审计团队的专业技能和知识水平处于领先地位。
2.建立独立审计部门为了避免审计中的利益冲突和外部压力，企业应该建立独立审计部门，确保其独立性和中立性。
经济责任审计风险及防范措施
（ 建立双向承诺制， 一） 明确 法律 责任 审 计 人 员 需 要 被 审 计 单 位 负 责 人做 出 书 面 承 诺 书 ，保 证 所 提 供 的 资料 真 实 、 整 、 靠 。 其 是 被 审 计 单 位 负 责人 提 供 的呆 坏 账 ， 完 可 尤 资产 盘 亏盘 盈 ， 废 损 失 ， 益 或 帐 外 费 用 等 资 料 必须 确 保 真 实合 法 。 审计 组 报 收 长要 提 供 书面 的保 证 ， 证 被 审计 方 案 规 定 内容 与 操 作 规程 审 计 。 违 保 谁 反承诺 ， 承担责任。 谁 （ 审计 人 员恰 当的做 出 经 济贵 任 审计 的评价 二） 经 济 责 任 审 计 要 坚 持 以 下 四 个 原 则 进 行 评 价 ：一 要 坚 持 公 开 、 公 正、 客观 的原 则 进 行 评 价 。在 评 价领 导 干部 应 承担 的 经济 责 任 时 ， 坚 要 持 公 开 、 正 、 观 的 原 则 ， 在 第 三 者 的 立 场 ， 当 时 当地 的 政 策 背 公 客 站 从
题 漏 掉 ， 成 审计 风 险 。 形 （ 审计 评 价 没 有 一 个 统 一 的 标 准 二）
缩小 。 （ 提 高 审计 人 的 自 身 素 质和 审计 风 险 意 识 三） ，
、
经 济 责任 审计 风 险 形 成 的 原 因
（ 被 审计 单 位 管理 中存 在 风 险 一） 有些单位领导不重视财务工作 ， 有建立完善 的内部管理制度 ， 没 有 的虽 然 建 立 了 相 关 制 度 ， 没 有 得 到很 好 的 执 行 ， 致 财 务 管 理 混 乱 ， 却 导 好 多 资 料 没 有 得 到 妥 善 保 管 ；还 有 一 些 单 位 出 于某 种 目的 把 单 位 的 某 些 经 济 活 动 置 于 监 督 之 外 ， ： 自设 立 “ 金 库 ” “ 外 账 ” 。 审 计 如 私 小 、账 等 被 单 位 的这 些 管 理 不 高 的行 为 ， 消 耗 审 计 工 作 人 员 很 多 的 时 间 和 精 力 ， 会 给 审 计 工 作 带 来 困难 ， 果 审 计 员 任 务 重 、 间 紧 ， 有 可 能 将 这 些 问 如 时 很
经济责任审计风险的防范
浅议经济责任审计风险的防范吴文嘉（南京市审计局经济责任审计处副处长）张敖齐（南京市审计局经济责任审计处处长）摘要：为了有效防范和规避经济责任审计风险，本文就经济责任审计的内涵与特征、经济责任审计风险防范的原则以及经济责任审计风险防范的措施，逐一进行了初步探讨，以期对进一步完善我国经济责任审计有所裨益。
关键词：经济责任审计审计风险防范原则和措施【中图分类号】Ｆ２０【文献识别码】Ａ【文章编号】１００４－７０６９（２０１１）－０５－００６９－０３经济财政金融２０１０年１０月１２日中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员的经济责任审计规定》（以下简称《规定》）的颁布，为经济责任审计工作法制化、规范化和科学化奠定了基础，也标志着经济责任审计进入了一个新的发展时期。
《规定》使得审计对象基本实现了全覆盖、经济责任审计计划管理更加科学、审计内容进一步扩展和规范、审计评价和责任界定标准更加明确。
但是在当前的审计实践中，被审计对象更加复杂，政府机构改革和企业改革还不到位，现行党、政干部和企业领导的考核激励机制不合理。
加之审计方法还不够规范，审计力量明显不足，审计人员的知识和能力也有局限性，审计工作手段和条件又有较大限制，而经济责任审计报告的影响和作用在不断扩大，党委政府、有关组织及社会各界对经济责任审计的结果及结果运用更加关注，种种因素大大增加了经济责任审计的风险。
此外，有些地方还片面扩大经济责任审计的功能和作用，也给经济责任审计工作带来了很大的风险。
要真正降低经济责任审计风险，促进经济责任审计的健康发展，首先要对“经济责任”的内涵及特征加以界定，其次要对防范经济责任审计风险的原则加以考量，最后要有针对性地提出防范经济责任审计风险应采取的对策。
一、经济责任审计中“经济责任”的内涵及特征（一）经济责任审计中“经济责任”的内涵笔者认为，要防范经济责任审计风险，提高经济责任审计质量，首先要搞清什么是“经济责任”，什么是“经济责任审计”。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指对企业的经济活动和责任承担情况进行审计，以评估企业的风险和发现问题。
这个过程中，可能会遇到一些风险，以及需要采取防范措施来避免这些风险的发生。
一、经济责任审计的风险（一）内部控制不足的风险。
如果企业的内部控制不足，可能会导致财务报表在编制和审计过程中出现错误或疏漏。
为了避免这种情况，企业应该加强内部控制，制定并实施相关的制度和措施。
（二）财务报表虚假陈述的风险。
如果企业存在虚假陈述的情况，审计人员就无法识别实际情况。
为了避免这种情况，企业应该正确编制财务报表，并按照规定公开披露财务信息，确保真实、准确和完整。
（三）因业务风险造成的财务风险。
企业的经营活动可能存在许多风险，如市场风险、信用风险、汇率风险等。
如果没有采取相应的防范措施，这些风险就会导致财务报表的风险。
企业应该认真评估业务风险，并制定相应的措施来减少风险。
（四）管理层欺诈的风险。
如果管理层存在贪污、挪用、流失等行为，审计人员可能无法发现问题。
企业应该建立健全的内部控制体系，同时加强对管理层各方面的监督，保证企业的合法权益。
二、经济责任审计的防范措施（一）加强内部控制。
内部控制是核心控制要素，是企业风控体系的基础。
企业应当建立健全内部控制制度，不断优化内部管理流程。
此外，还要加强内部人员的教育培训和监督检查，确保内部控制的有效性。
（二）遵守法律法规。
遵守法律法规是企业法定责任，也是体现企业社会责任的重要表现形式。
企业应该严格遵守各项法律法规，确保企业良好的法律合规性。
（三）加强风险管理。
风险管理是企业维护稳定运营的关键措施。
企业应针对不同的业务活动进行风险评估和控制，同时制定相应的应急预案和管控措施，保障企业风险管理的全面实施。
（四）强化管理层监督。
管理层是企业决策的主体，也是企业内部监督体系的关键环节。
企业应建立健全管理层监督制度和相关限制措施，同时完善党建工作，不断提升管理层的道德素质和认识水平，避免管理层利益冲突，保证管理层职责的履行。
国企管理者经济责任审计及其风险管控
国企管理者经济责任审计及其风险管控国有企业作为国家重要经济支柱和国民经济命脉的重要组成部分，其管理者的经济责任审计及风险管控显得尤为重要。
在当前市场经济体制下，国有企业管理者必须严格履行经济责任，承担相应风险，方能有效推动企业的健康发展。
本文将从国企管理者经济责任审计的概念、内容、主体和程序等多个方面进行阐述，并对国企管理者经济责任审计及其风险管控进行深入分析。
一、国企管理者经济责任审计的概念国企管理者经济责任审计是对国有企业管理者的经济责任履行情况进行审计的过程。
它是一种企业内部审计，通过对管理者的经济责任履行过程进行审计，检查管理者是否按照国家法律法规和企业规章制度开展经济活动，是否合理、合法地履行了自己的职责，是否对企业造成了经济损失或风险。
国有企业作为国家资产的代管者，其管理者应当履行职责，对国家资产负责，因此国企管理者经济责任审计对于保护国家资产、维护国家经济利益具有重要意义。
国企管理者经济责任审计的内容主要包括以下几个方面：1.财务活动审计：对管理者的财务管理活动进行审计，包括资金使用情况、资产负债情况、成本管理情况等。
2.经营管理审计：对管理者的经营管理行为进行审计，包括生产经营活动、市场营销、产品质量等。
3.投资活动审计：对管理者的投资决策和投资行为进行审计，包括投资项目选择、投资预算、投资回报等。
4.风险控制审计：对管理者风险管理措施的实施情况进行审计，包括风险预警、风险评估、风险防范等。
5.遵纪守法审计：对管理者是否遵守国家法律法规和企业规章制度进行审计，包括税收合规、环保合规、劳动用工合规等。
以上内容是国企管理者经济责任审计的主要内容，通过对这些内容的审计，可以全面了解管理者的经济责任履行情况，找出存在的问题，并对问题进行整改和落实改进措施。
1.内部审计机构：国有企业应当设立专门的内部审计机构，对管理者的经济责任履行情况进行审计，履行监督管理职责。
以上主体共同组成了国企管理者经济责任审计的多元主体结构，通过各个主体的合作和协调，可以实现对管理者的经济责任审计工作的有效开展。
主要领导经济责任重要风险防控警示清单自检自查
主要领导经济责任重要风险防控警示清单自检自查自检自查：主要领导经济责任重要风险防控警示清单1. 引言主要领导在任职期间，经济责任重大，需要特别重视风险管理和防控。
本文将围绕主要领导经济责任的重要风险防控警示清单展开讨论，并提出自检自查的方法和建议。
2. 了解主要领导的经济责任主要领导在工作中有着重要的经济责任，包括财政资金使用、国有资产管理、投资决策等方面。
这些责任的履行与否，直接关系到国家和人民的利益。
对主要领导的经济责任进行全面了解，并明确自己的职责范围是非常重要的。
3. 风险警示清单（1）财务风险：主要领导在财政资金使用和国有资产管理中，面临着财务风险。
可能存在的问题包括资金挪用、滥用职权、违规投资等。
自检自查时，需要关注资金流向、资产使用情况等细节。
（2）审计风险：审计是风险防控的重要手段，主要领导需要警惕审计风险。
可能存在的问题包括审计工作失实、虚报等。
自检自查时，需要重视审计结论，并主动配合审计工作。
（3）廉政风险：主要领导需要注意廉政风险，防止腐败和贪污行为。
自检自查时，需要警惕身边的不正之风，注意廉政建设和自律自省。
（4）投资风险：主要领导在投资决策中，可能面临投资风险。
需要注意的问题包括投资决策失误、资金流失等。
自检自查时，需要审慎评估投资项目，防范投资风险。
4. 自检自查方法和建议（1）明确责任范围：主要领导需要明确自己的职责范围，理清楚自己的经济责任。
（2）严格执行规定：主要领导需要严格执行各项规定和制度，不偏离职责范围，严格遵守制度规定。
（3）加强内部管控：主要领导需要加强内部管控，建立健全的内部控制机制，防范各类风险。
（4）加强自律自省：主要领导需要加强自律自省，及时发现问题并自我纠正，不断提升管理水平和能力。
（5）建立风险防控意识：主要领导需要建立风险防控意识，时刻警惕各类风险，及时采取有效措施加以防范。
5. 个人观点和理解我认为，主要领导的经济责任是非常重要的，需要引起足够重视。
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在缺 陷。 根据 《 审计法 》 ， 我 国最高审计机关是 国务
院 的 内设 机 构之 一 ， 即我 国现 行 国家 审计 模式 为 非 独立 或半 独 立 的行 政 型政 府审 计 模式 。 审 计 机关 对
各级政府进行审计 ， 然而在地位上却从属于各级政
经济责任审计风险是多种因素共同作用而成 ，
究 其成 因可分 为外 生原 因和 内生 原 因两 大方 面 。 （ 一） 外 生原 因 １ ． 审计 环境 因素 首先 ， 从 政 治 环境 分 析 ， 我 围现行 审 计 体 制 存
局限性 ， 某种程度的控制风险始终存在。 （ 三） 检查 风 险 经济责 任审计下 的检查 风险主要取决 于审计 程序设计 的合理性和执行 的有效性。 由于 作量大 以及审计抽样的运用 ， 审计人员通常并不会对经济 责任 人 所有 经 济事 项 以及职 权执 行 情况 进 行检 查 ， 所以检查风险不可能降低为零。 再有， 审计人员也可
济 责任人 ， 甚至 国家和社会造成 很大 的影响 。 （ 五） 处理 处罚 风险 随着 我 国依 法 治 国进程 的推 进 ， 国家 出台 了一 套 包 括 审 计 机 关 在 内的 国 家 机 关依 法 行 政 的法 律 法规 ， 其 中 国务 院制 定 行 政 法 规 １ ６ ７件 ， 各 部 门和 地方政府制定规章 ５ ２ ０ ８件 。 如 果 审 计 机 关 对 查 出 的 问题 避 重 就轻 ， 故 意扭 曲 ， 对不 应 处 理 的行 为 予 以处 罚 ， 则 其 处 罚 决定 将 无 效 ， 并 要 依 法 承 担 对 审
般来 说 ， 组织结构 、 行 业 类 型 以及 所 处 生 命
周期 的不 同会 对 固有 风 险产 生影 响 ， 比如技 术 进步
可能导致 资产陈旧， 价值被高估 ， 固有风险提高 。 另
外， 手握 重权 的经 济责 任人 有 可 能在 无法 律 法规 监
管的情况下 ， 倾 向于利用职务便利 中饱私囊 。 即使 是在法律监管范围内， 我 国违法违纪案件也是屡发 不止 ， ２ ０ ０ ０年至 今近 百位 省部 级 高官 落 马就是 最好 例证。 在这种环境下 ， 我 国领导干部经济责任审计 存在 较高 的固有风 险 。 （ 二） 控 制风 险 经济责任审计下 的控制风险取决于经济责任 人所处环境的法律法规 ， 内部控制设计和运行 的有 效性。 完 善 的 内部 控 制 体 系 ， 是 降 低 控 制 风 险 的 关 键， 比如是 否 具 备 完 善 的授 权 批 准 控 制 、 资 产 接 触 控制 、 不 相 容 职 务 分 离 以及 内部 审 计 等 内控 系 统 。
中图分类号 ： Ｆ ２ ３ ９ 文献标 志码 ： Ａ 文章编 号 ： １ ０ ０ ９ — ９ ３ １ Ｘ （ ２ ０ １ ４ ） ０ １ －０ ０ ４ ８ — ０ ３
近期 ， 随着 大部 制 改 革 的铺 开 ， 权 利 的集 中将
能 出现 选 择不 恰 当的审 计程 序 、 对 审计 发现 的问题 避重 就轻等错 误 ， 从而 导致较高 检查风 险的产生 。
明， 客观上加大了审计风险 ， 复杂 的外部环境对 审 计 风 险的 防范提 出更 高 的要求 。 ２ ． 审计客体 因素 审计客体 因素 主要是指经济责任人及其行 为 责任方面 的因素。 基 于 自利 的经济人假设 ， 委托人 和代理人都是 以其个人效用最大化为行动 目 标。 经 济责任人作为代理人 ， 其行动并不总是符合委托人 社会 公众 的利益 ， 在某些具体场合下 ， 两者 的 目标 可能 刚好 相反 。 （ 二） 内生原 因 １ ． 审计人员的专业胜任能力 现代会计环境要求审计人员既要精通会计 、 财 务 等专业 知识 ， 又要 了解理财 、 经 营管理等金融知 识； 不 仅 需 娴 熟 掌 握 查 账 的基 本 技 能 ， 还 要 有 敏 锐
另外 ， 经济 责 任人 对 内部控 制 的态 度是 内部 控制 系 统 健 全 有 效 的重 要 因素 。 要 指 出 的是 ， 由 于控 制 的
计对象的赔偿责任 。 处理处罚风险所带来 的审计失 败， 不仅会使 国家形象遭损 ， 还会将 审计机关 的权 威 消磨殆 尽 。 ｌ １
二、 经济 责任 审计风 险 的成 因分析
（ห้องสมุดไป่ตู้四） 评 价 风险
会带来更大的寻租腐败 ， 经济责任审计风险如何降 到可接受的低水平成为一个急迫的课题 。
一
在我国， 经济 责任审 计时 ， 审计人 员除 了对经 济
、
经 济责 任 审计下 审计 风 险的组成 要素
（ 一） 固有 风 险
一
责任人提交的财务报告进行审计 ， 还直接针对经济 责 任人 本身 的道德 水平 、 财务 收支 、 以及包括 社会 责 任、 经济责任在 内的一系列履约情况进行评价。 如果 审计人 员评 价不 当 ， 不仅 会导致 审计 失败 ， 还会 对经
作者简介 ： 吴亭忆 （ １ ９ ８ ６ 一 ） ， 女， 重庆人 ， 教师 ， 硕士 ， 研究方 向： 会计 与财务管理 。
第 １ 期
吴亭忆 ： 经济责任 审计 风险的防范
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府。 这种半独立性使 审计机关遭受各方 面的压力 ， 很 难处 于公 正的立场发表 审计意见。 ［ ２ 其次 ， 从 会 计环境分析 ， 信息技术 ， 洗钱手段 通过改变信息生 成、 传递的方式 ， 变换信息存储 的介质和形式 ， 致使 违法违纪行为更加隐蔽 、 披露虚假信息手段更加高
Ｆｅ ｂ． ２ ０１ ４
［ 经济与管理］
经济责任 审计风 险的防范
吴 亭忆
（广东 行政职 业 学院 ， 广东 广 州 ５ １ ０ ８ ０ ０ ）
摘 要： 经济责任审计经过 ２ ０多年 的丰富和发展 ， 虽 已成为国家审计 的重要 组成部分 ， 但 在实践 中还存在许 多亟待解决 的问题 。 通过 多角度分 析现状成 因 ， 多方位建立经济责任审计 规范体系 ， 从而减低经济责任审计风险。 关键词 ： 经济责任 审计 ； 审计风险 ； 成 因； 防范措施
第３ ０卷第 １ 期
２ ０ １ ４年 ２ 月
广东农 工商职业技 术学院学 报
Ｊ ｏ ｕ ｒ ｎ ａ ｌ ｏ ｆ Ｇ ｕ ａ ｎ ｇ ｄ ｏ ｎ ｇ ＡＩ Ｂ Ｐ ｏ ｌ ｙ ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｉ ｃ Ｃｏ ｌ ｌ ｅ ｇ ｅ
Ｖ ０ １ ． ３ ０ Ｎｏ ． １