金融企业会计—通存通兑贷款
金融企业会计教案
金融企业会计教案第一章：金融企业会计概述1.1 金融企业的概念与特点1.2 金融企业会计的定义与作用1.3 金融企业会计的对象与方法1.4 金融企业会计的基本原则与制度第二章：金融企业会计基本核算2.1 存款业务的核算2.2 贷款业务的核算2.3 结算业务的核算2.4 投资业务的核算第三章：金融企业会计报表3.1 资产负债表的编制3.2 利润表的编制3.3 现金流量表的编制3.4 所有者权益变动表的编制第四章：金融企业会计管理4.1 金融企业会计组织与管理体制4.2 金融企业会计政策与会计估计4.3 金融企业会计监督与内部控制4.4 金融企业会计信息化建设第五章：金融企业会计风险与防范5.1 金融企业会计风险的概念与分类5.2 金融企业会计风险的成因与影响5.3 金融企业会计风险的识别与评估5.4 金融企业会计风险的防范与控制第六章：金融企业特定业务的会计处理6.1 外汇业务的会计处理6.2 期货业务的会计处理6.3 信托业务的会计处理6.4 租赁业务的会计处理第七章：金融企业会计信息披露7.1 金融企业会计信息披露的意义与要求7.2 金融企业会计信息披露的内容与方式7.3 金融企业会计信息披露的监管与评价7.4 金融企业会计信息披露的案例分析第八章：金融企业会计质量控制8.1 金融企业会计质量控制的目标与原则8.2 金融企业会计质量控制的要素与方法8.3 金融企业会计质量控制的实施与评价8.4 金融企业会计质量控制的案例分析第九章：金融企业会计与国际会计准则9.1 国际会计准则的概念与作用9.2 国际会计准则与中国企业会计准则的比较9.3 金融企业会计准则与国际会计准则的协调9.4 金融企业会计准则与国际会计准则的实施与影响第十章：金融企业会计发展趋势10.1 金融企业会计发展的外部环境10.2 金融企业会计发展的内部动力10.3 金融企业会计发展的技术创新10.4 金融企业会计发展的未来趋势与挑战重点和难点解析重点一：金融企业会计概述详细补充：金融企业会计是特定于金融行业的会计，其不仅需要遵循会计的基本原则和方法，还需要符合金融行业的特殊性。
金融企业会计(汇总) (2)
名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。
自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
非应记贷款：非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序同业拆借：是商业银行之间临时融通资金的一种借贷行为，是解决商业银行短期资金不足的一种有效办法。
简答1.金融企业会计与一般会计的区别？2.简述借贷记账法主要内容【答案】1以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号。
2以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记。
3根据借贷平衡公式检查全部帐务记录的正确性。
【答案】借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记账符号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法借方贷方资产增加负债增加负债减少资产减少权益减少权益增加损失增加收益增加收益减少损失减少借贷记账法以"有借必有贷，借贷必相等"为记账规则。
《金融企业会计》作业习题
第一章、概论一、名词解释1、银行会计2、银行会计对象二、填空1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。
2、银行会计单位分为——、——两种。
3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。
4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。
第二章银行会计基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。
8、银行账务组织包括——和——两个系统。
9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。
三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
( )6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
金融企业会计的考试大纲
金融企业会计的考试大纲选择和判断（30分和10分）：第一章的相关概念第三章：存款业务的概念和种类P38-39、存款账户的种类和管理P39-40、存款利息的相关概念（对利息的计算不要求）P50第四章：贷款的概念和种类P58-59、（商业银行贷款业务风险的控制P59-60不要求掌握）、贷款利息的相关概念（对其计算不要求）P73、贴现与贷款的区别P74第五章：支付结算的方式种类及基本知识、弄清各种方式分别适用于“同城、异地或同城异地都可以”哪种情况。
第六章：直接标价法和间接标价法P139、利息的概念问题:实行浮动利率，计收承担费。
（对计算不要求）P148第八章：证券的定义和种类P191-P192、证券承销业务的相关概念P208（其他证券业务的核算不考）第十二章：期货公司的结算制度的概念P286、平仓开仓、空头多头、保证金等概念。
注：以上是老师特别强调的可能会考选择判断的内容，其他的概念性的内容根据自己的情况看了。
名词解释（15分）：1、外汇统账制：外汇统账制又称本位币记账法或本位币统账制，是经营外汇业务的银行对外汇的买卖、收付等都折合成记账本位币，统一用记账本位币进行核算的一种方法。
2、外汇分账制：外汇分账制又称原币记账法或多种货币制，是经营外汇业务的银行对外币与记账本位币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成记账本位币进行记账的方法。
3、财政性存款：财政性存款是指各行经办的财政预算内存款及集中待缴财政的各种款项形成的存款，这部分存款属金融机构代理中国人民银行业务，属于中国人民银行的信贷资金，是中国人民银行基础货币的组成部分，应全部上缴中国人民银行。
4、一般性存款：是指银行吸收各单位存款及财政预算外存款、居民个人储蓄存款等，这部分存款应按一定的比例上缴中国人民银行，形成存款准备金。
5、信用证：信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的、凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
国家开放大学电大专科《金融企业会计》2023期末试题及答案（试卷号2045）
国家开放大学电大专科《金融企业会计》2023期末试题及答案（试卷号2045）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账2．个人活期存款的计息时间是()。
A．上年7月1日至本年6月30日B．上季末月21日至本季末月20日C．上季末月20日至本季末月21日D．上年6月20日至本年6月21日3．单位活期存款计息方法可采用()。
A.累计法B．积数法C．累进法D．复利法4．当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入()科目单独核算。
A．应计贷款B．逾期贷款C．呆滞贷款D．非应计贷款5．商业银行应按____计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的____。
()A．半年2%B．季度1%C．月份3%D．一年5%6．现金支票的收款人只能向支票的()提示付款。
A．出票人B．背书人C．承兑人D．付款人7．由银行以外的单位承兑的商业汇票是()。
．A．银行汇票B．商业承兑汇票C．银行承兑汇票D．银行本票8．下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是()。
A．1000元B．1万元C．10万元D．无结算金额起点9．在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于“资本公积——其他资本公积”科目的金额应该结转到()科目。
A．长期股权投资——某某公司（股权投资准备）B．营业外收入C．投资收益D．资本公积——其他资本公积10.持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是()。
A．历史成本B．成本与市价孰低C．摊余成本D．现值二、多项选择题（每小题2分，共20分）11．企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。
A．长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额B．计提长期股权投资减值准备C．被投资单位资本公积发生变化D．获得股份有限公司分派的股票股利E．长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额12.处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有()。
金融企业会计教材(武汉理工大学出版社·孟艳琼主编)习题参考答案
第三章存款业务的核算1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260（3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000（4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92 借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×88×0.72%÷360=70.40(元)税金=(900＋70.40)×20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32 应交税费——应交利息税户 194.08（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章联行往来的核算1．（1）借：联行来账12 000贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）12 000 （2）借：联行往账8 800贷：吸收存款——活期存款（华生公司户）8 800 （3）借：汇出汇款10 000贷：联行来账7 900吸收存款——活期存款（红花公司户） 2 100 （4）借：联行来账——贵阳分行 6 700贷：联行往账——苏州支行 6 700 （5）借：联行来账——上海市分行 6 700贷：吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002．（1）某支行联行汇差=（136 000 + 39 460）－（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元借：汇差资金划拨——管辖分行户48 560贷：全国联行汇差48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）－（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨——第二支行户100 600——第三支行户7 960贷：汇差资金划拨——总行户 5 570——第一支行户78 200——第四支行户24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨——某分行户 5 570贷：全国联行汇差——某分行户 5 5703．发报经办行：借：吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144 060贷：待清算辖内往来144 060 发报清算行：借：待清算辖内往来144 060贷：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060 总行清算中心：借：系统内款项存放——发报清算行备付金户144 060贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项——上存总行备付金户144 060贷：其他应付款——待处理汇划款项户144 060 次日，借：其他应付款——待处理汇划款项户144 060贷：待清算辖内往来144 060 收报经办行借：待清算辖内往来144 060贷：××科目144 060第五章金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款——活期存款（服装厂户）567 000贷：存放中央银行款项567 000 人民银行：借：××银行准备金存款567 000贷：联行往账567 0002. 人民银行：借：联行来账774 830贷：工商银行准备金存款774 830 工商银行：借：存放中央银行款项774 830贷：吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774 8303. 商业银行市支行：借：吸收存款——活期存款（食品厂户）30 170贷：存放中央银行款项30 170农业银行市支行：借：存放中央银行款项30 170贷：联行往账30 170 人民银行市支行：借：商业银行准备金存款30 170贷：农业银行准备金存款30 170 4. (1)工商银行交换差额为应收差额：23 676借：存放中央银行款项23 676贷：清算资金往来23 676(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417借：清算资金往来28 417贷：存放中央银行款项28 417(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741借：存放中央银行款项 4 741贷：清算资金往来 4 741(4)人民银行借：农业银行准备金存款28 417贷：工商银行准备金存款23 676中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金——工商银行户146 000贷：存放中央银行款项146 000 工商银行：借：存放中央银行款项146 000贷：拆入资金——建设银行户146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款146 000贷：工商银行准备金存款146 000 6. (1)4月12 日工商银行：借：缴存中央银行财政性存款147 000贷：存放中央银行款项147 000收入：待清算凭证400 000人民银行：借：工商银行准备金存款147 000贷：工商银行划来财政性存款147000收入：待清算凭证400 000(2)4月14日人民银行：借：工商银行准备金存款400 000贷：工商银行划来财政性存款400 000付出：待清算凭证400 000工商银行：借：缴存中央银行财政性存款400 000贷：存放中央银行款项400 000付出：待清算凭证400 0007. (1)办理再贴现再贴现利息=320 000×80×0.2475%/30=2 112(元)实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户320 000贷：工商银行准备金存款317 888 利息收入——再贴现利息收入户 2 112工商银行：借：存放中央银行款项317 888贴现负债——利息调整 2 112贷：贴现负债——面值320 000 (2) 再贴现到期收回人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户320 000贷：再贴现——工商银行再贴现户320 000商业银行：借：贴现负债——面值320 000贷：贴现资产——面值320 000借：利息支出 2 112贷：贴现负债——利息调整 2 112借：贴现资产——利息调整 2 133贷：利息收入 2 1338. (1)贷款发放人民银行：借：工商银行贷款——××行户250 000贷：工商银行准备金存款250 000工商银行：借：存放中央银行款项250 000贷：向中央银行借款——季节性贷款户250 000(2)归还贷款本息利息=250 000×2×0.48%=2 400 (元)人民银行：借：工商银行准备金存款252 400贷：工商银行贷款——××行户250 000利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户250 000利息支出——中央银行往来支出户 2 400贷：存放中央银行款项252 400第六章支付结算业务的核算1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000贷：联行往账426 000 2. 借：联行来账66 600贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600 3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300（啤酒集团户）28 700（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120 4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 3505．罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000贷：营业外收入——罚没收入 1 0006.借：吸收存款——活期存款（华联商厦户）85 000贷：吸收存款——汇出汇款85 0007.借：吸收存款——汇出汇款85 000贷：联行来账79 600吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 4008.手续费=250 000×0.5‰=125(元)借：吸收存款——活期存款（果品厂户）125贷：手续费及佣金收入125收入：银行承兑汇票应付款250 0009.借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40 000贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180 000付出：银行承兑汇票应付款180 00010.借：吸收存款——活期存款（果品厂）26 000贷：吸收存款——本票（不定额本票户）26 00011.借：吸收存款——本票（不定额本票户）15 700贷：清算资金往来——同城票据清算15 70012.经办行：借：清算资金往来——信用卡清算 4 860贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户）4 811.40手续费及佣金收入48.60 发卡行：借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860贷：清算资金往来——信用卡清算 4 860第七章贷款与贴现业务的核算1.练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户200 000贷：吸收存款一一新兴百货户200 000(2)借：逾期贷款一一乳品厂户500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户500 000(3)借：吸收存款一一塑料厂户51 375贷：短期贷款一一塑料厂户50 000利息收入 1 375(4)借：吸收存款一一制药厂户34 000贷：利息收入34 000(5)借：逾期贷款一一油漆厂户350 000贷：短期贷款一一油漆厂户350 000(6)借：库存现金52 300贷：短期贷款一一王刚户50 000利息收入 2 300（7）逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一一红星乳品厂户501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户500 000利息收入 1 979.17(8)借：短期贷款一一李鸿户20 000贷：库存现金20 0002.练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户300 000贷：吸收存款一一塑料厂户300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息收入15 000（3）借：抵债资产一一汽车厂户520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户500 000应收利息20 000（4）借：存放中央银行款项800 000贷：抵债资产740 000营业外收入60 000（5）借：存放中央银行款项158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户150 000应收利息一一红星乳品厂户8 500（6）借：固定资产520 000贷：抵债资产520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户200 000应收利息一通信公司户15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产350 000贷：吸收存款一一通信公司户341 810利息收入一一贴现利息收入户8 190（2）借：清算资金往来85 000贷：贴现资产85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户100 000逾期贷款一一油漆厂户50 000贷：贴现资产150 000（4）借：联行来账60 000贷：贴现资产60 000（5）借：联行来账75 000贷：贴现资产75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时：借：贷款损失准备750 000贷：贷款一一逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失870 000贷：贷款损失准备870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款——逾期贷款——服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备——客户贷款户750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项）200 000资产减值损失——贷款损失准备金户550 000贷：贷款——××贷款——××户（已减值）750 000第八章外汇业务的核算1.借：库存现金HK$ 1 000贷：货币兑换HK$ 1 000 借：货币兑换RMB 1 120贷：库存现金RMB 1 120 2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37贷：货币兑换US$ 8 019.37 借：货币兑换（汇买价826%）RMB 66 240贷：货币兑换（钞卖价828%）RMB 66 240 借：货币兑换US$ 8 000贷：汇出汇款US$ 8 0003. 借：××科目US$ 20 000贷：吸收存款——活期外汇存款US$20 000 4.借：库存现金US$ 10 000贷：货币兑换US$ 10 000 借：货币兑换（钞买价825%）RMB 82 500贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82 500 借：货币兑换US$ 9 964贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9 9645. 到期利息=US$3 000×2.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000×25×0.99%÷360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3 000 借：应付利息US$69.56贷：货币兑换US$69.56借：货币兑换RMB 574.57贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.576. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84 345.26贷：货币兑换US$ 84 261手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 696 000贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 696 000 借：货币兑换HK$600 000贷：汇出汇款HK$600 0007.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800 000(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800 000贷：代收信用证出口款项US$800 000付出：国外开来保证凭信US$800 000（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000贷：手续费及佣金收入US$16 000货币兑换US$800 000借：货币兑换RMB 6 608 000贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB 6 608 000 8. (1)开立信用证借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 174 000贷：货币兑换RMB 174 000 借：货币兑换HK$ 150 000贷：存入保证金HK$ 150 000 借：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000(2)审单付款①单到国内付款方式借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ 1 530 000②国外审单借：借：应付开出信用证款项HK$ 1 500 000贷：应收开出信用证款项HK$ 1 500 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB 1 600 800贷：货币兑换RMB 1 600 800 借：货币兑换HK$ 1 380 000存入保证金HK$ 150 000贷：存放同业HK$ l 530 000 借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB 20 880贷：货币兑换RMB 20 880借：货币兑换HK$ 18 000贷：利息收入HK$ 18 000第九章所有者权益与损益的核算1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本 40 000万资本公积——资本溢价 10 000万2．借：库存现金 40 100万贷：实收资本 40 100万3．借：资本公积 1亿贷：实收资本 1亿4．借：利润分配——提取法定盈余公积 430 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 430 000 5．借：应收利息 78 000贷：利息收入 78 000 6．借：存放中央银行款项 8 000贷：手续费及佣金收入 8 000 7．借：利息支出 84 000贷：吸收存款 84 000 8．借：业务及管理费 880贷：库存现金 880第十一章保险公司业务的核算1.借：银行存款——活期户 5 000贷：保费收入——××险种 5 0002.4月25日收到保费时：借：银行存款20 000贷：预收保费——某公司20 0005月5日确认保费收入时：借：预收保费——某公司20 000贷：保费收入——某险种20 0003. (1)公司收取活期保费时：借：银行存款20 000应收保费——某企业80 000贷：保费收入——综合险100 000（2）各期收取保费时：借：银行存款20 000贷：应收保费—一某企业20 0004．借：赔款支出——企财险405 000贷：银行存款——活期户405 0005. 借：提取未决赔款准备金800 000贷：未决赔款准备金800 000第十二章证券公司业务的核算1．（1）收到客户认购款项时：借：银行存款20 000 000贷：代理买卖证券款20 000 000（2）将款项划付交易所时：借：结算备付金——客户20 000 000贷：银行存款20 000 000（3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：借：代理买卖证券款200 000贷：结算备付金——客户200 000 （4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款19 800 000贷：结算备付金——客户19 800 000（5）证券公司将未中签的资金退给客户时：借：代理买卖证券款19 800 000贷：银行存款19 800 000（6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：借：银行存款600贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入6002．（1）1月1日购入债券时，借：交易性金融资产210 000投资收益 4 300贷：银行存款214 300（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
金融企业会计教案
金融企业会计教案第一章：金融企业会计概述1.1 金融企业的概念与分类1.2 金融企业会计的定义与作用1.3 金融企业会计的特点与原则1.4 金融企业会计的对象与方法第二章：金融企业会计基本核算2.1 会计要素与会计等式2.2 账户与账户体系2.3 记账方法与会计分录2.4 金融企业会计报表的编制第三章：金融企业存款业务会计核算3.1 存款业务的概念与分类3.2 储蓄存款的会计核算3.3 单位存款的会计核算3.4 存款准备金的会计核算第四章：金融企业贷款业务会计核算4.1 贷款业务的概念与分类4.2 短期贷款的会计核算4.3 长期贷款的会计核算4.4 贷款损失准备金的会计核算第五章：金融企业结算业务会计核算5.1 结算业务的概念与分类5.2 汇票业务的会计核算5.3 本票业务的会计核算5.4 支票业务的会计核算第六章：金融企业投资业务会计核算6.1 投资业务的概念与分类6.2 债券投资的会计核算6.3 股票投资的会计核算6.4 投资收益的会计核算第七章：金融企业资金筹集与运用会计核算7.1 资金筹集业务的概念与分类7.2 发行债券的会计核算7.3 发行股票的会计核算7.4 资金运用的会计核算第八章：金融企业损益及利润分配会计核算8.1 损益的概念与分类8.2 营业收入的会计核算8.3 营业成本的会计核算8.4 利润分配的会计核算第九章：金融企业财务报告分析9.1 财务报告的概念与作用9.2 资产负债表的分析9.3 利润表的分析9.4 现金流量表的分析第十章：金融企业会计风险管理与内部控制10.1 会计风险的概念与分类10.2 会计风险的识别与评估10.3 会计风险的应对与控制10.4 金融企业内部控制的基本要素与实施重点和难点解析一、金融企业会计概述重点：金融企业会计的特点与原则、金融企业会计的对象与方法难点：理解金融企业会计的定义与作用，以及金融企业会计与其他行业会计的差异。
二、金融企业会计基本核算重点：会计要素与会计等式、账户与账户体系难点：掌握记账方法与会计分录，尤其是在复杂业务中的运用。
金融企业会计概述
金融企业会计概述第一章金融企业会计概述 (2)第一部分基本训练 (2)第二部分实训（答案略） (3)第二章基本核算方法 (3)第一部分基本训练 (3)第二部分实训 (4)第三章汲取存款业务的核算 (4)第一部分基本训练 (4)第二部分实训 (5)第四章贷款与贴现业务的核算 (7)第一部分基本训练 (7)第二部分实训 (7)第五章支付结算业务的实训习题答案 (10)第一部分：基本训练 (10)第二部分综合业务实训 (11)第六章外汇业务核算 (15)第一部分基本训练 (15)第二部分综合业务实训 (16)第七章往来业务核算 (29)第一部分基本训练 (29)第二部分综合业务实训 (31)第八章证券投资业务的核算参考答案 (51)第一部分基本训练 (51)第二部分实训： (52)第九章保险公司业务核算 (53)第一部分基本训练 (53)第二部分综合业务实训 (55)第十章信托投资公司业务核算参考答案 (61)第一部分：基本训练 (61)第二部分综合业务实训 (61)第十一章租赁公司业务的核算 (63)第一部分基本训练 (63)第二部分综合业务实训 (64)第十二章衍生金融工具会计核算 (67)第一部分基本训练： (67)第二部分实训： (68)第十三章损益业务的核算 (70)第一部分：基本训练 (70)第二部分：综合业务实训 (70)第十四章年度决算及财务会计报告 (72)第一部分基本训练 (72)第二部分实训 (72)第一章金融企业会计概述第一部分基本训练一、填空题1．银行 2．汲取存款；发放贷款；转账结算 3．自主经营；自负盈亏；自担风险；自我约束 4．金融性公司；保险公司；证券公司；信托投资公司 5．权责发生制；会计要素；计量属性 6．历史成本；重置成本；可变现净值；公允价值 7．同一性 8．会计对象；负债；所有者权益；利润 9．会计核算的基本前提；时间；空间 10．会计主体假设；持续经营假设；会计分期假设；货币计量假设 11．明晰性；可比性；实质重于形式；慎重性 12．会计机构的设置；会计人员的配备；二、名词解释1．金融企业会计：是以货币作为要紧计量单位，使用专门的方法与程序，对金融企业的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算与监督，为银行的管理者与有关方面提供有关银行财务状况、经营成果与现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。
金融企业会计课后习题答案(1)-立信会计出版社-刘学华-主编
金融企业会计课后习题答案(1)-立信会计出版社-刘学华-主编<金融企业会计>章后练习题部分答案第二章存款业务的核算习题一（1）借：库存现金100000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100000（2）借：吸收存款—单位活期存款—A 25000贷：库存现金25000（3）借：吸收存款—单位活期存款—B 500000贷：吸收存款—单位定期存款—B 500000（4）借：利息支出—单位活期存款利息支出户2000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2000（5）借：吸收存款—单位定期存款—C 200000应付利息—单位定期存款应付利息户3500贷：吸收存款—单位活期存款—C 203500（6）借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000（7）借：库存现金40000贷：吸收存款—个人定期存款—李某40000（8）借：吸收存款—个人活期存款—张某300000贷：吸收存款—个人定期存款—张某300000（9）1月20日借：库存现金50000贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 500006月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000应付利息—个人定期存款应付利息户496.67贷：库存现金50471.84应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 24.83应付利息=50000×0.2%/30×（12+28+31+30+31+17）=486.67应交税费=486.67×5%=24.83（10）借：吸收存款—个人定期存款—马某30000应付利息—个人定期存款应付利息户 594 （=30000×1.98%）贷：吸收存款—个人活期存款—马某30000库存现金564.3应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 29.7 （=594×5%）习题二(1)计算过程及结果如下表2-2亚运村支行分户账户名：A公司月利率：0.6‰单位：元20××年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日6 21开户54000贷5400316200024转存4700.2贷58700.26352201.2 3转支 5200 贷53500.2105350027 1现收845贷61950.20 01转支 6000 贷55950.26335701.2 16转存623贷62180.21593270331转支4813.4贷57366.87401567.68 7 现收6785贷64151.812769821.61 9 转支5685.1贷58466.715877000.59 3 转存800贷66466.79598200.31 2 转支10645.9贷55820.89502387.22 0 止息贷55820.82 1 利息入账109.33贷55930.13至结息日累计会计92日数至结息日累计计息积数5466 585（2）9月20日的计算利息数为：计算利息数=至结息日累计计息积数×日利率=5466585×0.6‰÷30=109.33(元)9月21日编制“利息清单”，办理利息转账，并结出新的存款余额。
《金融企业会计》期末试卷
成都锦城学院2023-2024学年第一学期《金融企业会计》期末考试试卷考试科目：_金融企业会计_ 满分___100分_____考试时间____120分钟____姓名_____________ 学号______________ 专业______________ 年级________________一、单选题（每题2分，共40分）1. 下列金融资产中，不属于金融企业会计中的金融工具的是：A. 股票B. 债券C. 预付款项D. 期货合约2. 金融企业会计中的“贷款损失准备”科目属于：A. 资产类B. 负债类C. 所有者权益类D. 成本费用类3. 银行同业往来账簿记录的主要内容包括：A. 银行间的借款和存款B. 企业间的借款C. 个人账户往来D. 政府资金往来4. 在金融企业中，“应收利息”应列报在：A. 资产负债表中的资产类B. 资产负债表中的负债类C. 利润表中的收入类D. 利润表中的费用类5. 金融企业的流动性风险管理主要针对：A. 资产的长期性B. 负债的波动性C. 现金流的不足D. 投资收益的下降6. 金融企业会计中，外币报表折算的汇率使用一般为：A. 年末汇率B. 年初汇率C. 期中汇率D. 交易日汇率7. 金融企业持有的交易性金融资产应按什么价格入账？A. 购入成本B. 公允价值C. 名义价值D. 账面价值8. 在金融企业的财务报表中，非流动负债的例子是：A. 应付账款B. 长期借款C. 短期借款D. 应付利息9. 金融企业会计的主要目标是：A. 保证资金安全B. 提高经营效率C. 提供决策有用的会计信息D. 增加利润10. 商业银行的营业收入主要来自于：A. 债券利息收入B. 存款利息收入C. 贷款利息收入D. 证券投资收益11. 银行贷款的五级分类标准中，不属于不良贷款的是：A. 关注类B. 可疑类C. 损失类D. 次级类12. 金融企业的权益工具投资在初始确认时，应当：A. 按购买时的公允价值入账B. 按购买时的名义价值入账C. 按购买时的票面价值入账D. 按购买时的账面价值入账13. 金融资产减值的确认条件不包括：A. 市场利率的上升B. 借款人的财务状况恶化C. 资产的市场价值大幅下降D. 企业整体信用状况的恶化14. 金融企业在合并财务报表时，内部往来应如何处理？A. 抵消处理B. 单独列示C. 归入资本公积D. 归入未分配利润15. 商业银行的资本充足率是指：A. 资本总额占资产总额的比例B. 资本总额占风险资产总额的比例C. 资本总额占负债总额的比例D. 资本总额占存款总额的比例16. 金融企业的资产负债表中，资本公积通常不包括：A. 资本溢价B. 其他综合收益C. 现金股利D. 捐赠收入17. 在金融企业的收入确认中，租赁收入应当在何时确认？A. 收到现金时B. 租赁协议签订时C. 租赁期内按时间比例确认D. 租赁期末一次性确认18. 金融企业发生的贷款损失准备计提应计入：A. 营业成本B. 营业外支出C. 营业利润D. 营业费用19. 金融企业的公允价值计量方法中，不包括：A. 市场价格法B. 收益法C. 成本法D. 现金流量折现法20. 金融企业的金融负债分类中，不属于金融负债的项目是：A. 应付债券B. 长期借款C. 应付股利D. 应付利息二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列哪些属于金融企业的金融工具？A. 股票B. 债券C. 期权D. 期货合约2. 关于金融企业的外币交易会计处理，下列说法正确的有：A. 外币交易按交易日的即期汇率折算B. 外币货币性项目按期末汇率调整C. 外币非货币性项目按账面汇率调整D. 外币报表折算差额计入当期损益3. 金融企业会计中，以下哪些属于资产负债表中的资产项目？A. 应收利息B. 交易性金融资产C. 存放中央银行款项D. 长期股权投资4. 关于金融企业会计中的衍生金融工具，下列说法正确的有：A. 衍生金融工具可以用于对冲风险B. 衍生金融工具应按公允价值计量C. 衍生金融工具的初始确认价值为零D. 衍生金融工具可以用来投机5. 金融企业会计中，贷款损失准备计提的影响因素有：A. 贷款的信用风险B. 贷款的市场利率C. 贷款的期限D. 贷款的抵押物6. 金融企业的资本结构中，下列属于所有者权益的有：A. 股本B. 资本公积C. 盈余公积D. 未分配利润7. 金融企业的内部控制应包括以下哪些方面？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督8. 下列关于金融企业的财务报表说法正确的有：A. 资产负债表反映金融企业的财务状况B. 利润表反映金融企业的盈利能力C. 现金流量表反映金融企业的现金流入和流出D. 所有者权益变动表反映金融企业的资本结构变化9. 在金融企业的会计处理中，以下哪些属于流动负债？A. 短期借款B. 应付账款C. 应付职工薪酬D. 递延所得税负债10. 以下属于金融企业的收入来源的有：A. 贷款利息收入B. 债券投资收益C. 外汇买卖差价D. 手续费及佣金收入三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述金融企业的资产负债管理的目标及主要方法。
《金融企业会计》期末试卷A卷
《金融企业会计》期末试卷A卷一、填空题：（每小题2分，共计20分）1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、及、的增减变化过程及其结果。
2.经济业务出现后，牵涉表中内科目的，使用记帐法；未引发表内科目变化，只牵涉表中外科目的，使用记帐法。
3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或传票，不编制“”科目传票。
4.金融企业存款按吸收存款的对象分后，存有和。
5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、和。
6.活期储蓄存款的利息不是逐笔排序，而是以每年的为结息日，储蓄机构按利率结计利息一次，如果没结息日储户全部抽取活期储蓄存款，应当按银行活期储蓄利率排序利息。
7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。
8.担保贷款可以分为、、。
9.按照外汇交易交易期的相同，可以将外汇分成和。
10.放置国外同业科目属于性质科目；国外同业存款项科目属性质科目。
二、是非题：（每小题1分，共计10分。
正确的划“√”，错误的划“×”）1.()设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于于在账页上补助款计息积数的账户就是乙种账。
2.()银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。
3.()贷款业务的核算建议就是严苛贷款的派发相关手续，监督贷款的采用和归还，并为信贷部门提供更多恰当的贷款数据。
4.()银行是全国的现金出纳中心。
银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。
5.()再贴现就是商业银行的资产。
6.()一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。
7.()基本存款账户就是单位和个体经济户在银行开户的。
用作办理充值支付和现金参保，但无法办理现金转存。
8.()计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。
9.()银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。
27087金融企业会计知识点归纳
本人严格按照考纲要求编辑，都是一字一字打上去的，如有需要就下载吧，请我喝个水就行哈哈~~~27087金融企业学第一章金融会计概论金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
金融会计分类：一、政府银行会计；二、商业银行会计；三、金融公司会计；会计的对象：是指社会扩大再生产过程中能用货币表现的经济活动；金融会计对象：金融的资金运动金融会计任务：一、按照国家的法令、政策和有关规定，对金融业务活动和财务收支活动进行及时、真实、准确、完整的记录、核算，提供真实、正确的会计数据和信息；二、进行会计分析、预测发展趋势，金融会计一方面要按照会计准则的要求进行会计处理，另一方面要利用会计数据进行会计分析，评价过去的经营业绩，预测未来的发展趋势，为决策者、投资者、经营管理者提供决策依据，这是在新形势下金融会计的一项重要任务；三、加强金融内部会计监督，各金融单位应根据自身的经营业务特点，建立、健全内部会计监督制度和内部控制制度，防范内部风险，防止金融资产遭受损失，化解金融风险，保证金融业务安全稳健运行；金融会计特点：一、金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算过程就是金融业务处理过程，因为各项金融业务活动都必须通过会计来实现，由会计人员具体办理；比如银行的各种存款业务、贷款业务、社会支付业务、证券买卖、信托租赁等中介代理业务等的处理，都离不开会计，金融会计处于银行业务活动的第一线；二、金融会计具有显著的社会性和宏观性，金融业务的会计核算主要是直接面向全社会、面向国民经济各部门、各企业、各单位及广大居民；三、金融会计联系面广、影响大、政策性强；四、金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度；五、金融会计核算的电子网络化；金融会计核算原则：一、真实性原则；二、实质重于形式原则；三、相关性原则；四、一致性原则；五、可比性原则；六、及时性原则；七、明晰性原则；八、谨慎性原则；九、重要性原则金融会计核算方法：是指根据会计的基本方法，针对金融业务活动的特点和经营管理的要求，而制定的一套科学的核算方法；金融会计的计量：企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量；第二章商业银行存款业务的核算与管理存款：存款是指商业银行以信用的方式吸收社会暂时闲置资金的筹资活动，是商业银行重要的负债业务和信贷资金的主要来源；单位存款的核算与管理：包括单位活期存款业务的核算、定期存款的核算、单位其他存款、对账与销户；储蓄存款业务的核算与管理：包括储蓄存款的原则和种类、活期存款的核算、定期存款的业务核算、储蓄所日结和事后监督、存单（折）的挂失；存贷款利息的计算:商业银行吸收存款人资金，除财政性预算内存款以及有特殊规定的款项不计利息外，应按规定支付利息利息=本金×存期×利率第三章商业银行贷款业务的核算与管理贷款业务的核算与管理：包含信用贷款核算、抵押贷款的核算与管理、质押贷款的核算与管理下贷上转贷款的核算与管理、贷款利息的核算；贷款业务的核算要求：本息分别核算、商业贷款与政策贷款分别核算、自营贷款和委托贷款分别核算、应计贷款和非应计贷款分别核算；贴现业务的核算与管理包括：商业汇票贴现的核算、贴现汇票到期回贴现款的核算；贷款减值业务的核算与管理：资产减值确认条件、贷款减值的测试方法、坏账准备的核算、贷款损失准备的核算；贷款的后续计量：包括金融资产的后续计量、贷款的摊余成本、贷款的后续计量与核算；第四章支付结算业务的核算与管理支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及清算的行为；票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券；、票据结算：是指支付结算的重要内容，票据：是指载明债务人要按制定期限向债权人无条件支付一定金额款项的信用证券票据结算业务的核算与管理包括：银行汇票的核算、商业汇票的核算、银行本票的核算、支票的核算银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；银行汇票的出票人为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行，银行汇票的出品银行即为银行汇票的付款人；银行汇票的会计核算内容：一、汇款人向银行申请汇票；二、持票人接受并审核汇票；三、持票人向银行兑付汇票；四、银行汇票的结清；五、银行汇票的退款、挂失和丧失商业汇票：是指出票人签发的，委托付款人在制定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据；商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票二种；银行本票:是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；支票：是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；结算方式：是指汇兑、托收承付和委托收款等不使用票据的结算方式；结算方式的核算与管理包括：汇兑结算方式的核算、托收承付方式的核算、委托收款方式的核算；汇兑结算：是汇款人委托银行将款项汇给收款人的结算方式，作为一种传统的结算方式，汇兑结算便于汇款人向异地的收款人主动汇款；汇兑结算广泛应用于单位和个人的各种款项的结算；托收承付结算方式：也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项。
《金融会计》试题1答案
0.99% 0.72% 1.98% 0.72%一、名词解释（本大题共 5小题，每小题 2分.共 10分）1. 通存通兑：是指某一个银行在某一个范围内（全国、省或县市），一个服务网点（储蓄所） 出的存单，可以在任何一个服务网点上兑现现金。
不收取任何手续费。
2. 外汇存款 : 是指单位和个人将所持有的外汇资金存入银行，并在以后随时或约期支付的一种存款。
3. 受托贷款：是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对 象、 用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。
4. 系统内电子汇划及淸算业务：是指系统内各行之间通过资金清算系统进行异地资金汇划 的业 务。
5. 银行承兑汇票：是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审査 同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
二、单项选择题（本大题共 10 小题.1. 下列应当确认为负债的是（ D每小题1分.共10 分）一项诉 讼中， 分户账 登记簿3. 某单位世期存款一 过期部分的利率笔，金额100000 元，2009过期部分的利率年 3 月 10 日存入，定期 过期部分的利率 1 年，存入时 1 年 期存 过期部分的利率 款利率 2.25%,活期存款利率 0.99% 。
该单位于 2010 年3月20日支取该笔存款本息， 2010年2月 21 日 1 年期存款利率调整为 1.98%, 活期存款利率调整为 0.72% 0 该笔存款利 息计算时（ B ）A. 存期内利率 2.25%,B. 存期内利率 2.25%,C. 存期内利率 2.25%,D. 存期内利率 1.98%,4. 汇兑结算方式的汇入行收到收款人未在本行开户的汇款应当登记在（ D ） A.发出托收登记簿B. 定期代收登记簿C.现金收付登记簿D.应解汇款登记簿5. 某行当天轧算的应收汇差是（ C ） A.辖内往来各科目借方余额大于贷方余额B. 辖内往来各科目贷方余额大于借方余额C. 辖内往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D. 辖内往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.对于表外核算的“未收贷款利息”应按期计算复利，复利计算后（ C ）A. 计入损益B. 记入利息收入C.不计入损益，在表外核算D.计入其他营业收入7. 抵押贷款逾期 1 个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品, 抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，（ D ）A.由贷款损失准备金抵补B.列作银行的损失C.由借款人偿还D.转入逾期贷款户8. 外汇买卖账户平仓的银行，下列________ 轧算为汇兑收益。
金融企业会计教材习题参考答案(孟艳琼)版
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8 000 贷：库存现金8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息15.95 2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司75.572．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融企业会计期末考试试卷
判断题( √)1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。
(× )2、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。
( ×)3、商业银行会计的核算流程与其他行业一样。
（×）4、“存放同业”属于表内科目和负债类会计科目。
（√）5、商业银行大量采用客户来行办理业务所提交的原始凭证，这些凭证经审核后代替银行的记账凭证。
（×）6、单位定期存款如遇利率调整，不论调高调低，按调整后的利率计息。
（×）7、单位活期存款的利息计算采取利随本清的办法，而单位定期存款的利息则一般采取按季度计息的办法。
（×）8、活期存款计算利息天数时，应遵循“算头又算尾”的方式，即存期从款项存入日起息至支取的当天为止。
( ×)9、信用贷款是商业银行仅凭借款人的信用而发放的贷款，是银行的高风险贷款，其风险权重被确认为70%。
( ×)10、抵押、质押贷款的发放金额一般应掌握在抵押、质押品现值的80%-90%。
（×）11、定期计息的贷款，规定每季度末月30日为结息日。
（×）12、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。
（√）13、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。
（×）14、商业银行向中央银行归还再贷款利息，通过“利息支出”核算。
（×）15、银行本票在同城和异地均可使用。
（×）16、“汇出汇款”科目属于资产类会计科目。
（×）17、托收承付结算方式不受金额起点的限制，适用于同城和异地结算。
（×）18、商业承兑汇票、银行承兑汇票两种支付方式下，在承兑到期日银行的会计处理是相同的。
（X）19、商业汇票贴现期限应从出票日算至汇票到期日止，利息算至到期日的前一日。
（×）20、客户将其外汇收入按银行挂牌利率结售给商业银行，称为售汇。
做账实操-金融行业的会计科目表
做账实操-金融行业的会计科目表一、资产类科目1. 货币资金类：库存现金：用于核算金融机构的现金库存。
银行存款：记录金融机构在各个银行的存款余额。
存放中央银行款项：存放于中央银行的法定存款准备金、超额存款准备金等。
存放同业：存放于其他金融机构的款项。
其他货币资金：如银行汇票存款、银行本票存款等。
2. 贷款及应收款项类：贷款：包括短期贷款、中长期贷款等，核算金融机构发放的各种贷款。
应收利息：应收取的贷款利息及其他债权的利息。
应收股利：应收取的股权投资的股利。
应收票据：因业务往来收到的商业汇票。
3. 投资类：交易性金融资产：为交易目的而持有的债券、股票、基金等金融资产。
可供出售金融资产：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。
持有至到期投资：有明确意图和能力持有至到期的债券等金融资产。
长期股权投资：对其他企业的股权投资。
4. 固定资产类：固定资产：金融机构的房屋、建筑物、设备等。
累计折旧：固定资产的累计折旧额。
固定资产减值准备：固定资产可能发生减值时计提的准备。
5. 无形资产类：无形资产：如专利权、商标权、土地使用权等。
累计摊销：无形资产的累计摊销额。
二、负债类科目1. 存款类：吸收存款：金融机构吸收的客户存款，可按活期存款、定期存款等进行明细核算。
同业存放：其他金融机构存放于本机构的款项。
2. 借款类：短期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的借款。
长期借款：借入的期限在一年以上的借款。
3. 应付款项类：应付利息：应支付给存款人、债权人的利息。
应付职工薪酬：金融机构应支付给员工的工资、奖金、福利等。
应交税费：应缴纳的各种税费。
4. 预计负债类：未决诉讼、未决仲裁等可能产生的预计负债。
三、所有者权益类科目1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。
2. 资本公积：包括资本溢价、其他资本公积等。
3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的积累资金。
4. 一般风险准备：金融企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。
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凭证的传递一般须经过下列程序：
(1)对外来凭证填写的业务内容进行审查； (2)填写分录； (3)记载分户帐： ①现金收入业务。出纳部门先收款,会计专柜后记分
户帐。以防止漏收款项。 ②现金付出业务。会计专柜先记分户帐，出纳部门
后付款，以防止帐户，余额不足，银行垫付款项。 ③转帐业务。以银行不垫款为原则，一般是先记付
(2) 综合核算程序
①根据经济业务发生的凭证编制科目日结单； 轧平当天所有科目的借方和贷方发生额；
②根据经济业务发生的凭证登记明细账； ③根据科目日结单合计发生额和余额登记总
账； ④最后根据总账各科目当日发生额和余额编
制日计表；该表中的各科目借贷方发生额和 余额必须各自平衡。
表外收付传票 表外科目登记薄
⑶ 商业银行的所有者权益，包括：股本、资本公积、盈余 公积和未分配利润。
（4）实现的收入、发生的费用
商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息； 办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央 银行款和存放同业款也会收入利息等。
商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息； 借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要 支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费 用。
证 基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务
事项，自行填列并凭以记帐的凭证。 银行的基本凭证按其性质特点可分为三大类共十种
传票。 第一类凭证仅供银行内部使用，不对外销售和传递，
适用于未设专用凭证的—切现金收、付和转账业务， 包括四种传票：
(1)现金收入传票
(2)现金付出传票
二、利息的基本概述
1、利息计算公式： 利息＝本金×存期×利率（存期与利率必须对应）
利息＝积数×日利率计息方法：
活期存款通常使用帐页计息法： 乙种帐。积数相加*日利率 余额表计息法：累计未计息积数*日利率
积数＝存（贷）款余额×日数 2、利率表示及计算方式 年利率以％表示，月利率以‰表示，日利率以万分之表示。 年利率÷12＝月利率，年利率÷360＝日利率，月利率÷30＝日利率
6、商业银行会计的账务处理程序
银行账务处理程序包括了明细核算和综合核算两个 账务系统的全部处理过程。
(1)、明细核算 ①根据经济业务编制或审查传票。 ②根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)和现金收入、
付出日记簿。 分户账分为：甲、乙、丙、丁四种（具体使用在存
款业务的核算介绍） ③根据分户账编制余额表。
业务活动 凭证 转帐借贷传票
现金借贷传票
分户帐
金额户数登记薄 科目日结单
总帐 业务 日计表
现金收付日记薄 现金库存登记簿
第三章：存款业务的核算
一、基本概述： 1 、存款的意义（P16） 课外查找了解存款准备金的相关知识、派生存款对货币供应量的影 响。 2、存款的种类(P16）
按对象分：单位存款与个人存款 按缴存范围分：财政性存款和一般性存款 按取款方式分：支票户存款和存折户存款 按期限分：活期存款和定期存款 按协定方式分：通知存款、协定存款（P44） 3、存款账户的开立与管理（P17-18）主要针对单位存款户 4、会计科目设置：（具体内容见P18) 吸收存款：利息支出（只面向个人、非金融机构存款）、应付利息 等。
款单位帐户，后记收款单位帐户，以防止套用银行 资金。
(4)据以编制科目日结单办理结帐手续。 (5)按日装订并妥善入库保管。
5、商业银行会计的账务组织 商业银行会计的账务组织包括明细核算和综
合核算两个系统及相应的核算程序和账务核 对方法。其中明细核算和综合核算是账务组 织的主要内容。 明细核算是按科目所属账户进行的核算，即 在每一会计科目下，按单位或按资金性质开 立账户，能详细反映各项资金变动的具体情 况；综合核算是按科目进行的核算，旨在总 括的反映各类资金运动的整体情况。
第三类凭证是特定业务使用的凭证，包括四种：表 外科目收入传票、表外科目付出传票、外汇买卖借 方传票、外汇买卖贷方传票
外汇买卖传票的使用，适用于经营外汇业务的商业 银行会计部门，在办理外汇业务过程中，涉及外汇、 外币兑换的转帐业务使用该凭证。
表外科目收付传票的使用，适用于需要登 记表外科目帐务时所使用的凭证。
特定凭证是指银行据以办理业务，并可代替 传票凭以记帐的各种专用凭证。一般由银行 印制，单位购买和填写，并提交银行凭以办 理某种业务。这种特定凭证，由银ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用于代 替传票并凭以记帐，如支票、进帐单、现金 缴款单等。也有由银行自行填制，凭以办理 业务及记帐的，如联行报单，银行汇票等。 特定凭证一般是一式数联套写凭证，格式按 有关业务需要设计。
会计科目的分类
表内科目：按资金性质可分为资产类、负债 类、所有者权益类、损益类，各商业银行系 统内科目还增设资产负债共同类。具体内容 见补充资料
表外科目：核算是指不列入资产负债表内和 损益表内的的会计科目，表内科目就是列入 进去的。（具体内容见课外资料查找要求）
商业银行会计凭证的种类
(1)按凭证填制的程序和用途分原始凭证和记账凭证。 (2)按凭证形式分为分为复式凭证与单式凭证。 (3)按凭证的格式和使用范围分为基本凭证与特定凭
(3)转账借方传票
(4)转账贷方传票
第二类凭证是供银行内部使用，不对外销售但可对 外传递，存入适用于未设专用凭证但又涉及外单位 的一切转账业务。凡银行主动存入代为收款进账或 扣款时．(如单位存款利息的进账或贷款利息的存入 扣收)使用。包括两种：
(1)特种转账借方传票
(2)特种转账贷方传票
商业银行会计的要素
⑴ 商业银行的资产，主要包括：各项贷款、票据贴现、投 资、现金、固定资产、无形资产、存放中央银行款项与缴 存款、存放同业与拆放同业、外汇业务、各种债券与库存、 应收款及其他资产、债权投资、股权投资以及衍生金融资 产等。
⑵ 商业银行的负债，主要包括：各种存款、向中央银行借 款、再贴现、同业存放与同业拆入、发行债券、各项应付 款与预收款、结算中形成的负债等。