金融企业会计分录汇总
金融资产重分类的会计分录
金融资产重分类的会计分录
金融资产重分类是指将原本被归类为某一类别的金融资产，转换为另一类别。
这种转换可能会对企业的财务报表产生重大影响，因此需要进行相应的会计处理。
具体来说，金融资产重分类的会计分录包括以下几种情况：
1. 从可供出售金融资产重分类至持有至到期投资
当企业将原本被归类为可供出售金融资产的投资转换为持有至到期投资时，需要进行以下会计分录：
借：持有至到期投资账户
贷：可供出售金融资产账户
2. 从持有至到期投资重分类至可供出售金融资产
当企业将原本被归类为持有至到期投资的投资转换为可供出售金融资产时，需要进行以下会计分录：
借：可供出售金融资产账户
贷：持有至到期投资账户
3. 从贷款及应收款项重分类至可供出售金融资产
当企业将原本被归类为贷款及应收款项的资产转换为可供出售金融资产时，需要进行以下会计分录：
借：可供出售金融资产账户
贷：贷款及应收款项账户
4. 从可供出售金融资产重分类至贷款及应收款项
当企业将原本被归类为可供出售金融资产的投资转换为贷款及
应收款项时，需要进行以下会计分录：
借：贷款及应收款项账户
贷：可供出售金融资产账户
总之，金融资产重分类需要进行相应的会计处理，以确保企业财务报表的准确性和可靠性。
金融企业会计 分录
第二章基本核算方法例1：储户王楠以现金800元存入活期储蓄存款。
这笔业务涉及“现金”和“活期储蓄存款”两个科目。
现金增加属于银行资产增加，应记入借方；王楠活期储蓄存款增加了银行的负债，应记入贷方。
其会计分录为：借：现金 800贷：活期储蓄存款－王楠 800例2．某行收到某投资者以现金投入的资本金10 000元。
•这笔业务涉及“现金”和“实收资本”两个科目。
现金增加属于银行资产增加，应记入借方；实收资本属于所有者权益增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：现金 10 000•贷：实收资本 10 000例3．红星机械厂归还所借流动资金贷款40 000元，利息1500元，由其存款账户支付。
•这笔业务涉及“××存款”、“××贷款”和“利息收入”三个科目。
“××贷款”属于银行资产减少，应记入贷方；“××存款”属于银行负债减少，应记入借方；“利息收入”属于银行收益增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：××存款—红星机械厂存款户 41 500•贷：××贷款—红星机械厂贷款户 40 000•利息收入—××利息收入 1 500例4．收兑黄金一份，价格为1 000元，以现金支付给客户。
•这笔业务涉及“贵金属”和“现金”都属于银行的资产，一项资产增加及一项资产减少，其会计分录为：•借：贵金属—黄金 1 000•贷：现金 1 000例5．某行通过转账支付供销大厦活期存款利息800元。
•这笔业务是一项费用支出的增加与一项负债的增加。
存款利息支出增加属于费用支出的增加，应记入借方；商业活期存款增加属于负债的增加，应记入贷方。
其会计分录为：•借：利息支出 800•贷：××活期存款 800例6．经批准，按法定程序将资本公积200 000元转增资本金。
•这笔业务是一项所有者权益的减少与另一项所有者权益的增加。
金融企业会计 账务处理分录 题库
资料：某农业银行支行开户单位S公司的存款资料如表4-5所示。
要求：（1）根据资料逐笔结计金额，计算日数和积数，并加计结息期会计日数和积数填入表内。
（2）列出计算利息步骤并作出利息入账的会计分录。
××农业银行存款资料表开户单位：S公司月利率0.6‰单位：元累计积数=300 000+1830 000+3010 000+304 450+1497 250+1956 750+2124 150+3713 400+4610 250+2207450+3090 500=23 734 200利息=23 734 200×0.6‰÷30×91=43196.244借：应付利息——活期存款利息43196.244贷：吸收存款——活期存款43196.244单位活期存款利息计算。
某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4296528元，由于错账冲正应加积数30000元，月利率0.6‰。
请计算该单位本期间利息总和，并作银行结息日会计分录。
4 296 528+30000=4326528 4326528×0.6‰÷30×91=7874.23借：应付利息——活期存款利息7874.23贷：吸收存款——活期存款7874.23单位定期存款利息计算。
某单位存入银行定期存款500000元，存期一年，年利率为2.25%，6月20日到期。
该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%。
请计算该单位利息总和，并作支取日银行会计分录。
500000×2.25%×1=11250 500000×0.72%÷360×14=140利息总额=11250+140=11390借：应付利息11390贷：吸收存款——活期存款11390活期儲蓄存款利息的计算。
某客户活期储蓄存款账户支取情况如表4-6所示，假定适用的活期储蓄存款利率为0.72%，计息期间利率没有调整，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数。
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量金融资产会计分录
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量金融资产会计分录企业会计准则第22号（以下简称“准则22号”）是关于金融工具确认和计量金融资产的准则。
准则22号规定了企业在确认和计量金融资产时应遵循的原则和方法。
本文将对准则22号中涉及的金融资产会计分录进行详细解析。
首先，准则22号对金融资产进行了分类。
根据准则22号的规定，金融资产分为两大类：可供交易金融资产和持有至到期投资。
可供交易金融资产是指企业持有以获取短期投资收益为目的的金融资产；持有至到期投资是指企业打算持有直至到期的金融资产。
对于这两类金融资产，企业需要分别确认和计量。
对于可供交易金融资产，企业需要按照公允价值进行确认和计量。
公允价值是指在公平、公允、开放的市场上交易的被认可的价格。
企业需要根据市场价格或者其他可观察到的市场变动，及时调整可供交易金融资产的价值，并将变动计入当期损益。
下面是可供交易金融资产的会计分录示例：借：可供交易金融资产贷：银行存款（或其他相关账户）对于持有至到期投资，企业需要按照摊余成本进行确认和计量。
摊余成本是指在确认和计量过程中按照一定的方法将金融资产成本分摊到期限内，计算出的期末持有成本。
企业通过摊余成本法，将预计未来现金流量的现值按照一定的折现率计算后，确认和计量持有至到期投资。
下面是持有至到期投资的会计分录示例：借：持有至到期投资贷：银行存款（或其他相关账户）此外，准则22号还对金融资产的减值损失进行了规定。
企业应根据资产减值测试的结果，当计提的减值损失超过之前计提的减值准备时，应及时计入当期损益。
下面是金融资产减值损失计提的会计分录示例：借：资产减值损失（损益类科目）贷：资产减值准备（资产类科目）准则22号对于金融工具确认和计量金融资产的会计处理提供了明确的规定。
企业应按照准则22号的要求，及时确认和计量金融资产，确保会计信息的可靠性和准确性。
同时，企业还需要根据市场变动和实际情况，定期对金融资产进行摊余成本或公允价值的调整，并及时计提相关的减值损失。
金融企业会计 银行会计业务题 分录
金融企业会计银行会计业务题分录金融企业会计银行会计业务题分录第二章1.资料：商业银行某分行当日出现以下业务：（1）开户单位华联商厦所献现金200，000元。
（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元(1)筹钱：现金200，00贷：放置中央银行款项200，0002）借：短期贷款（宏远公司）500，000贷：活期存款（宏远公司）500，000（3）借：存放中央银行款项300，000贷：现金300，000（4）借：活期储蓄存款5，000贷：现金5，000（5）筹钱：活期存款（浙江广厦公司）80，000贷：活期存款（华夏商厦）80，000目的：练单位存款业务的财务会计处置（1）9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂火气存款账户总计积数860000元，由于错账更正应当冲减积数5000元。
活期存款年利率为0.36%。
建议：根据上述经济业务基本建设有关会计科目。
（1）借：库存现金80000贷：吸收存款――活期存款――新兴百货商场户80000（2）筹钱：吸收存款――活期存款――红星乳品厂户30000贷：库存现金30000（3）9月20日计提应付利息=（860000－5000）×0.36%÷360=8.55（元）筹钱：财务费用8.55贷：应付利息8.559月21日借：应付利息8.55贷：吸收存款――活期存款――红星乳品厂户8.55资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户张江2021年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率0.3‰）（1）1月5日开户，取走10000元。
金融企业会计会计分录大全
金融企业会计会计分录大全在金融企业的会计工作中，会计分录是一项至关重要的工作。
以下是金融企业可能会遇到的各种会计业务以及相应的会计分录。
1. 发行债券（假设债券面值为1000元，利率为5%，期限为5年，每年付息一次）借：银行存款 1000元贷：应付债券 1000元（注：当债券面值、利率和期限确定后，债券价格就可以计算出来。
在这个例子中，债券价格为1000元。
银行存款是由投资者支付债券的价格所形成的，应付债券是由公司应付的利息和本金所组成的负债。
）借：应付债券 50元贷：利息支出 50元（注：公司应付的利息是债券面值乘以利率再乘以时间的比率。
在这个例子中，利息是1000元乘以5%再乘以1年，即50元。
）2. 买入股票（假设公司从证券交易所购买股票，股票价格为10元/股，购买数量为1000股）借：股票投资 10000元贷：银行存款 10000元（注：公司从银行账户划出了10000元用于购买股票，所以银行存款要减少，而股票投资增加。
）借：银行存款 12000元贷：股票投资 10000元借：股票收益 2000元贷：投资收益 2000元（注：公司卖出了股票，增加了银行存款，减少了股票投资。
由于公司卖出的价格高于购买的价格，所以公司还获得了2000元的收益。
这部分收益是由股票收益科目来记录的。
投资收益是公司收到的股息和利息的总和。
）4. 计提坏账准备（假设公司向客户发放了借据，但是客户无法正常还款）借：坏账准备 100元贷：应收账款 100元（注：当公司发现客户无法偿还欠款时，就需要计提坏账准备。
坏账准备是一个不良贷款的准备金，用于抵消应收账款的损失。
）5. 计提折旧（假设公司购买了一台机器，价格为10000元，使用寿命为5年，残值为1000元）借：折旧费用 1800元贷：累计折旧 1800元（注：公司为机器计提折旧费用，即将机器的成本按照其使用寿命均匀分配到不同的会计期间，以反映机器的折旧情况。
在这个例子中，每年的折旧费用为（10000-1000）/5=1800元。
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第三章存款业务的核算单位定期存款的核算存入存款的核算：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位定期存款户计提应付利息的处理：借：利息支出——XX档次定期存款贷：应付利息——XX定期存款支取存款的核算：（1）到期全额支取的处理：计算单位利息时，借：应付利息——XX档次定期存款已提应付利息额利息支出——XX档次定期存款未提应付利息额贷：吸收存款——XX单位定期存款户利息总额支付本利时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合（2）提前支取的处理：计算单位利息时，借：利息支出——XX档次定期存款提前利息贷：吸收存款——XX单位定期存款户支付单位本息时，借：吸收存款——XX单位定期存款户本利合贷：吸收存款——XX单位活期存款户本利合通知存款存入的处理：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：吸收存款——XX单位通知存款户存款支取的处理：计算利息，借：应付利息通知存款利息利息支出通知存款利息贷：吸收存款——XX单位通知存款户支付存款时，借：吸收存款——XX单位通知存款户贷：吸收存款——XX单位或其存款户活期储蓄存款的核算存入存款的处理：借：库存现金贷：吸收存款——XX活期储蓄户支取存款的处理：借：吸收存款——XX活期储蓄户贷：库存现金存款销户的处理：计算利息时，借：应付利息——活期利息利息支出——活期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX活期储蓄户（税后利息）支付本金时。
借：吸收存款——XX活期储蓄户本利合贷：库存现金本利合定期储蓄存款的核算整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）到期和过期支取本金：计算利息时，借：应付利息——定期利息利息支出——定期利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，借：吸收存款——XX定期储蓄户本利合贷：库存现金本利合过期支取的存款，计算利息时，借：应付利息——定期存款利息利息支出——定期存款利息利息支出——活期利息（过期利息）贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX定期储蓄户（税后）支付本息时，会计分录与到期支取相同提前支取和部分提前支取本金计算提前支取的利息时，借：利息支出——定期储蓄提前支取的利息贷：其他应付款——代扣利息税吸收存款——XX整存整取定期存款户支取提前支取本息时，借：吸收存款——XX整存整取定期存款户本利合贷：吸收存款——XX整存整取定期存款户未支取本金库存现金提前支取的本利合整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取定期存款户（2）续存（3）到期支取本金：与整存整取到期支取相同（4）过期与提前支取本金：与整存整取过期（提前）支取相同存本取息的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX存本取息储蓄户（2）分期支取利息：计算每期利息时，借：应付利息——分期支取的利息利息支出——分期支取的利息贷：其他应付款——代扣分期支取利息税吸收存款——XX存本取息储蓄户支付每期利息时，借：吸收存款——XX存本取息储蓄户支取的利息贷：库存现金（3）到期支取本金：与整存整取到期支取手续相同（4）提前和过期支取本金：借：应付利息——分期支取的利息（红字）利息支出——分期支取的利息（红字）贷：其他应付款——代扣分期支取利息税（红字）吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）借：吸收存款——存本取息储蓄——XX户（红字）贷：库存现金（红字）整存整取的核算（1）开户：借：库存现金贷：吸收存款——XX整存整取储蓄户（2）分期支取本金：借：吸收存款——XX整存整取储蓄户贷：库存现金（3）提前支取本金，与整存整取提前支取手续相同使用余额表计算积数的计息方法列为应付利息的计息积数=上月底累计积数+应加积数—赢减积数列为利息支出的计息积数=20天小计+应加积数—应减积数第四章贷款业务的核算信用贷款的处理贷款的发放：借：贷款——信用贷款贷：吸收存款——XX企业活期存款户（或其他有关科目）贷款的收回（1）借款人主动还贷的处理利随本清：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX信用贷款户应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息定期解析：借：应收利息——信用贷款利息贷：利息收入——信用贷款利息借：吸收存款——借款人活期户贷：应收利息——信用贷款利息收回贷款的会计分录与借款人主动还贷的会计分录相同（2）银行直接扣收贷款的处理：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——信用贷款应收利息——信用贷款利息利息收入——信用贷款利息逾期贷款的处理：借：贷款——XX单位逾期贷款户贷：贷款——XX单位信用贷款户借：其他应收款——信用逾期贷款利息贷：应收利息——信用贷款利息利随本清的还款方式：借：吸收存款——企业活期存款贷：贷款——XX单位逾期贷款户其他应收款——信用逾期贷款利息利息收入——逾期贷款罚息收入抵（质）押贷款逾期贷款的处理借：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户贷：贷款——XX抵（质）押贷款户借：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息贷：应收利息——XX抵（质）押贷款利息（1）将抵（质）押物直接入账的处理借：固定资产（或其他相关科目）——某物品贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息累计折旧——物品（2）出售抵（质）押品的处理借：有关科目贷：其他应收款——待处理抵（质）押物价款①若出售的剩余价款能够收回贷款的本息合计借：其他应收款——待处理抵（质）押物价款贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息②若出售的剩余价款只能偿还部分贷款本金借：其他应付款——待处理抵（质）押物价款资产减值损失——XX抵（质）押逾期贷款贷：贷款——抵（质）押逾期贷款借：资产减值损失——XX抵（质）押贷款利息贷：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息③若出售的剩余价款不足以偿还贷款本息的借：其他应收款——待处理抵（质）押物价款贷：贷款——XX抵（质）押逾期贷款户借：资产减值损失——XX抵（质）押贷款利息贷：其他应收款——抵（质）押逾期贷款利息票据贴现核算贴现利息=汇票面额x贴现天数x（年贴现率/360)实付贴现金额=汇票面额—贴现利息贴现+3天银行受理票据贴现的处理借：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现贷：吸收存款——XX某企业活期存款户（或其他相关科目）利息收入——贴现利息收入贴现票据为商业承兑汇票款收回的处理（1）承兑人到银行：借：吸收存款——企业活期存款（或其他相关科目）贷：清算资金往来或存放同业（2）银行：借：清算资金往来或存放同业贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现①付款人拒绝付款：借：吸收存款——贴现申请人户（或其他相关科目）贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现②申请人存款账户不足支付票款：借：吸收存款——企业活期存款（或其他相关科目）贷款——贴现资金逾期户贷：贴现资金——商业（或银行）承兑汇票贴现贴现票据为银行承兑汇票的处理票款划转贴现银行：借：其他应付款——XX商业（或银行）承兑汇票款贷：清算资金往来或存放同业票据款项划回后：借：清算资金往来或存放同业贷：贴现资金——银行承兑汇票贴现一般准备金的提取增加贷款损失准备时，借：利润分配——提取一般准备金贷：贷款损失准备——一般准备金调减准备金时，借：贷款损失准备——一般准备金贷：利润分配——提取一般准备金专项准备金的提取增加专项贷款损失准备时，借：资产减值损失——提取专项准备金贷：贷款损失准备——专项准备金调减专项贷款损失准备时，借：贷款损失准备——专项准备金贷：资产减值损失——提取专项准备金特种准备金的会计处理与专项准备金相同贷款损失的核销确定发生损失：借：资产减值损失——贷款损失贷：贷款——XX短期（或中长期）贷款户批准予以核销：借：贷款损失准备——一般准备金贷：资产减值损失——贷款损失第五章转账支票业务的核算转账支票业务的核算付款人受理支票的处理银行收到支票后：借：吸收存款——出票人户贷：存放中央银行款项收款人开户行：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——收款人户收款人开户行受理支票的处理（1）收款人开户行的处理①银行：借：存放中央银行款项贷：其他应付款——持票人的支票款②持票人：借：其他应付款——持票人的支票款贷：吸收存款——持票人户（2）付款人的处理：借：吸收存款——出票人户贷：存放中央银行款项支票退票的处理（1）付款人退票的处理：借：其他应收款——XX单位支票退票户贷：存放中央银行款项收取罚金：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：营业外收入——支票罚款扣收赔偿金：借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：其他应收款——代收某持票人赔偿金下场票据交换：借：清算资金往来贷：其他应收款——支票退票户借：其他应收款——代收某持票人赔偿金贷：存放中央银行款项收款人开户行收到退回支票的处理收到通知：借：其他应收款——持票人支票款贷：其他应收款——持票人支票退票户收到支票：借：其他应付款——持票人支票退票户贷：存放中央银行款项代收赔偿金：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——持票人户银行本票业务的核算本票出票的处理：以转账方式签发本票的：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX本票户以现金签发本票的：借：库存现金贷：存入保证金——XX本票户本票付款的处理（1）持票人和申请人在同一银行开户借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——持票人户借：存入保证金——XX本票户贷：库存现金（2）持票人和申请人不在同一银行开户①代理付款行付款的处理：借：存放中央银行款项贷：吸收存款——持票人户②出票行结清本票的处理：借：存入保证金——XX本票户贷：存放中央银行款项本票退款的处理申请人办理退票的处理转账退票时：借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——申请人户现金退票时：借：存入保证金——XX本票户贷：库存现金持票人办理退票的处理如果持票人在出票行开有存款账户，其办理退票的处理手续与申请人办理退票的手续相同如果持票人在同城他行开户，而到出票行办理退票借：存入保证金——开出本票贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：吸收款项——持票人户银行汇票业务处理汇票出票的处理以转账方式签发汇票：借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX银行汇票款以现金签发汇票的：借：库存现金贷：存入保证金——XX银行汇票款代理付款行付款的处理（1）代理付款行受理转账汇票提示付款的处理借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户若持票人不在代理付款行开户借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款——持票人户通过交换系统转持票人开户行：借：其他应付款——持票人户贷：存放中央银行款项代理付款行受理现金汇票提示付款的处理借：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：其他应付款——持票人户借：其他应付款——原持票人户贷：库存现金汇票结清的处理（1）汇票全额解付结清的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）（2）汇票有余额结清的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款型（同地区使用）或存放同业（异地使用）吸收存款——申请人户（单位）或其他应付款——申请人户（个人）汇票退款的处理（1）申请人办理退票的处理：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：吸收存款——原申请人户或库存现金（2）持票人办理退票的处理①汇票全额退款：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：其他应收款——某持票人汇票退票户仍选择用银行汇票取款：借：其他应付款——某持票人汇票退票户贷：存入保证金——XX银行汇票款②汇票有余额：借：存入保证金——XX银行汇票款贷：其他应付款——某持票人汇票退票户吸收存款——申请人户商业承兑汇票的核算付款人开户行的处理（1）付款人账户有足够款项支付：借：吸收存款——存款人户贷：存放中央银行款项（同地区使用）或存放同业（异地使用）持票人开户行的处理（1）收妥入账的处理：借：存放中央银行款项——（同地区使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户银行承兑汇票的核算银行承兑汇票的处理（1）承兑银行办理汇票承兑的处理借：吸收存款——XX单位活期存款户借：吸收存款——XX单位活期存款户贷：手续费及佣金收入——汇票承兑费贷：存入保证金——XX单位汇票保证金（2）承兑银行准备票款的处理①有足够款项支付：借：吸收存款——出票人户贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款部分借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX汇票保证金贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款②交纳保证金，汇票款仍不足支付：借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX银行承兑汇票保证金贷款——XX银行承兑汇票垫款贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款（3）持票人开户行支付票款的处理与商业承兑汇相同（4）承兑行支付票款的处理：借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同城使用）或存放同业（异地使用）（5）持票人开户行收妥入账的处理借：存放中央银行款项——（同城使用）或存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户汇兑业务的核算汇出行的处理手续转账汇款：借：吸收存款——汇款人户贷：存放同业现金汇款：借：库存现金贷：其他应付款——汇款人户借：其他应付款——汇款人户贷：存放同业汇入行的处理手续（1）汇款直接收账的处理：借：存放同业贷：吸收存款——收款人活期存款户（2）汇款不直接收账的处理：借：存放同业贷：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户①汇款支取现金的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：库存现金②汇款转存且分次支付的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：其他应付款——收款人分次支付付款户③汇款办理转汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：清算资金往来退汇业务的核算汇入行对退汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：存放同业汇出行收到退回汇款处理：借：存放同业贷：吸收存款——原汇款人户若原汇款人在汇出行没有开立账户：借：存放同业贷：其他应付款——汇款人活期存款户借：其他应付款——汇款人活期存款户贷：库存现金汇入行办理退汇的处理（1）汇入行受理退汇的处理：借：其他应付款——收款人信汇（或电汇）款户贷：存放同业（2）汇出行收到退回汇款的处理：借：存放同业贷：吸收存款——汇款人活期存款户若汇款人在汇出行未开设账户：借：存放同业贷：其他应付款——汇款人户借：其他应付款——汇款人户贷：库存现金托收承付结算业务的核算托收承付结算正常情况的处理付款人开户行办理款项支付的处理：借：吸收存款——付款人户贷：存放同业收款人开户行办理收账的处理：借：存放同业贷：吸收存款——收款人户托收承付结算特殊情况的处理（1）部分付款与延期付款的处理①付款人开户行的处理：借：吸收存款——付款人户贷：存放同业对付款人不能支付的款项，按规定银行要代收款人收取赔偿金（滞纳金）赔偿金=延付金额x延付天数x0.5‰②收款人开户行的处理。
金融负债会计分录
金融负债会计分录1、短期借款（1）取得短期借款借：银行存款短期借款—利息调整贷：短期借款—本金（2）计提并支付利息借：财务费用利息支出【金融企业使用】贷：应付利息短期借款—利息调整借：应付利息贷：银行存款（3）归还借款本息借：短期借款—本金应付利息贷：银行存款2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（1）初始确认借：银行存款投资收益【交易费用】贷：交易性金融负债—成本（2）后续发生公允价值变动借：公允价值变动损益贷：交易性金融负债—公允价值变动【或做相反分录】（3）期末计提利息借：投资收益贷：应付利息（4）处置时借：交易性金融负债—成本—公允价值变动贷：银行存款投资收益【或借记】同时：借：投资收益贷：公允价值变动损益【或做相反分录】3、应付票据（1）带息应付票据① 签发并承兑票据时借：材料采购等贷：应付票据② 计提利息时借：财务费用贷：应付利息③ 偿付票据本息时借：应付票据应付利息贷：银行存款（2）不带息应付票据的会计处理① 签发并承兑票据时借：材料采购等贷：应付票据② 偿付票据时借：应付票据贷：银行存款4、应付账款（1）确认应付账款借：库存商品等贷：应付账款【按应付金额的总值】【说明】若形成应付账款时带有现金折扣，则企业在获得现金折扣时冲减财务费用。
（2）支付款项时借：应付账款贷：银行存款（3）无法偿付或无需支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入5、预收账款（1）预收款项时借：银行存款贷：预收账款（2）确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）。
金融会计分录
1、某企业存入销售收入现金5000元借：库存现金5000贷：吸收存款——某企业活期存款户50002、某企业从其存款账户归还所欠贷款100000元借：吸收存款——某企业活期存款户100000贷：贷款1000003、某行收兑黄金，计付现金2000元借：贵金属2000贷：库存现金20004、银行将200000无盈余公积转增资本金借：盈余公积200000贷：实收资本2000005、百货商场交存销货现金1000元借：库存现金1000贷：吸收存款——百货商场活期存款户10006、客户李某将现金500000元来行，申请签发现金汇票，去上海购物，予以办理借：库存现金500000贷：存入保证金——李某的汇票保证金5000007、机床厂交存化工厂签约的转账支票一张，金额为15000元（两个企业在同一开户行）借：吸收存款——化工厂活期存款户15000贷：吸收存款——机床厂活期存款账户150008、百货公司交有他行为机械厂签发的转账银行汇票一份，金额58000，该汇票无余款借：存入保证金——机械厂银行汇票58000贷：吸收存款——百货公司活期存款户580009、客户王某持本行为李某签发的现金本票一张，金额1680元，要求取现，予以办理借：存入保证金——李某现金本票户1680贷：库存现金168010、为客户张某办理存款5000元，转为定期存款（一年）业务借：吸收存款——张某活期存款5000贷：吸收存款——张某定期存款500011、银行将其现金500000元交存当地中国人民银行借：存放中央银行款项500000贷：库存现金50000012、某商业银行向B公司发放的短期贷款100万元，办好手续转入其存款账户借：贷款——B公司短期贷款账户10000000贷：吸收存款——B公司活期账户1000000013、某工业企业开出转账支票归还银行到期流动资金贷款200000元借：吸收存款——某工业企业活期户200000贷：贷款——某工厂企业短期户20000014、收到百货公司交存同城他行某单位签发的转账支票一张，金额35000元借：存放中央银行款项35000贷：其他应付款——收票人支票退票款3500015、收到同城他行电话通知，机床厂交存的转账支票一张，金额18000元，因故退票借：其他应付款——持票人支票款18000贷：其他应付款——持票人支票退票款1800016、收到同城他行交换转来机械厂签发的转账支票一张，金额5000元借：吸收存款——机械厂户5000贷：存放中央银行款项500017、收到同城他行通过交换退回棉纺厂转存的转账支票一张，金额26000元，以及代棉纺厂收取的赔偿金520元借：其他应付款——棉纺厂活期存款户26000贷：存放中央银行款项26000借：存放中央银行款项520贷：吸收存款——棉纺厂活期存款户52018、百货公司交来上海（异地）同系统某行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额145600元，该汇票有余款200元借：存放同业145600贷：吸收贷款——百货商场活期户14560019、收到广州通过资金汇划系统转来本行为棉纺厂签发的银行汇票款一笔，实际结算金额123400元，该汇票有余额150元借：存入保证金——某银行汇票款123550贷：存放同业123400吸收存款15020、客户李某持上海同系统某行签发的现金银行汇票，金额5680元，要求取现，审查无误，予以办理借：存放同业5680贷：其他应付款5680提款借：其他应付款5680贷：库存现金568021、收到广州行通过资金汇划系统转来本行为张某签发的现金银行汇票款一笔，实际结算金额2580，有余款20元汇划——异地同系统借：存入保证金2600贷：存放同业2580其他应付款——张某户20张某取走，余额20元借：其他应付款——张某户20贷：库存现金2022、机床厂交存同城它行某单位签发的转账户支票一张金额1000元借：存放中央银行款项1000贷：其他应付款100023、机械厂交存广州行为某单位签发的银行汇票一份，实际结算金额1000院，该汇票有余额20元借：存放同业1000贷：吸收存款——机械厂活期户100024、客户李某持北京行签发的现金银行汇票一份，实际结算金额为5000元，要求取现，经审无误予以办理借：存放同业5000贷：其他应付款5000借：其他应付款5000贷：库存现金500025、收到广州行通过资金汇划系统转来百货商场的银行汇款一笔，实际金额1000元，改汇票有余款30元借：存入保证金1030贷：存放同业1000吸收存款——百货商场活期户3026、2小时内，收到同城它行电话通知，棉纺厂转账支票金额1000元，因故退票借：其他应付款——棉纺厂支票款1000贷：其他应付款——棉纺厂支票退票款100027、收到上海行寄来的机床厂为出票人的商业呈兑汇票一笔。
金融企业会计会计分录大全
精品文档.第五章 支付结算工具的核算 一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金 （二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：营业外收入——结算罚款收入户二、银行汇票的核算 （一）签发（1）转账交付借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金 贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款—活期存款（申请人户）—本金三、商业汇票的核算一、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款） 借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金 贷：保证金—银行承兑汇票保证金借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 （2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算 （一）签发借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 或库存现金 贷：开出本票付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金 （三）结清 借：开出本票贷：清算资金往来一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金 贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金手续费及佣金收入一、托收承付的核算借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来第六章 往来业务的核算一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理精品文档. 借：存放中央银行款项贷：清算资金往来—同城票据清算一、缴存财政性存款的核算（一）调增时：借：存放中央银行款项——财政性存款户贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项——准备金户贷：存放中央银行款项——财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债——利息调整贷：贴现负债——面值（2）资产负债表日计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债——利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：贴现资产——面值贴现负债——利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债——面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债——利息调整。
金融企业会计-会计分录全
金融企业会计会计全题认识金融体系及金融企业会计1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。
1.2 试论述金融企业法规体系。
第一章金融企业会计学概述2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活泼的10个会计科目。
2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原那么具体运用。
第二章金融企业会计根本核算方法3.1 什么是账务组织的核算体系？试表达双线核算与双线核对的内容与目的。
3.2 八相符的含义是什么，举例说明。
第三章金融企业对公业务4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。
4.2 卖出黄金，收取现金18000元。
4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。
4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。
4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。
4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。
4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。
4.9 向人民银行送存现金100000元。
4.10 向人民银行取得贷款500000元。
第四章金融企业储蓄业务5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5%〔1〕到期支取。
〔2〕过期50天。
〔3〕已存14个月。
求：实付利息。
答案：1. 150元，元元5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰求：应付利息。
答案：元5.3 某储户一次存入2400元，整存零取定期1年，每3个月支取一次，每次支取600元，存单利率为月息7.5 ‰，那么应付利息。
答案：135元第五章金融企业结算业务6.1 工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转账支票与进账单各一份，金额为25000元。
要求将款项划转在工商银行黄浦支行开户的前卫公司，经审查无误后，作分录如下：6.2 工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账单一张，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量金融资产会计分录
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量
金融资产会计分录
企业会计准则第22号“金融工具确认和计量”旨在规范企业对金融资产的确认和计量方法。
本准则规定了企业应如何根据不同类型的金融资产确定其计量方法，并提供了相应的会计分录。
首先，根据本准则的规定，金融资产主要分为两类：按公允价值计量且其变动计入损益的金融资产和按摊余成本计量的金融资产。
对于按公允价值计量的金融资产，企业应将其确认时刻的公允价值作为初次确认金额，并依据其后的变动确认损益。
对于按摊余成本计量的金融资产，企业应根据计一般也不需要计提资产减值准备。
确时刻的公允价值作为初始确认金额，并依据其到期款及损益确认收益。
其次，企业在确认和计量金融资产时，还需要考虑是否存在下调待摊余成本债券投资的需要。
下调待摊余成本债券投资时，企业应识确之行为返回首考还首考虑是否具体经过衡量。
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首要也不应最目服质充的金搜望的金後的資的資的僄内的资的资或内部商场重搜三考。
最后，根据企业会计准则第22号，“金融工具确认和计量”还对金融资产的弥补方式进行了规定。
当计量上图允行的損益的資票”资收产损资或证富络、对待”止进行资调个错认的息判首先也账贱，该企业首判应核资资计应股计行从消的?间“资的约其自的递这般和包贱间卖的到期效。
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综上所述，“金融工具确认和计量”准则在企业会计中具有重要的指导作用。
企业在确认和计量金融资产时，应根据准则的规定，选择适当的计量方法，并据此进行相应的会计分录。
这有助于提高企业金融资产的财务透明度，为企业的管理决策提供可靠的信息基础。
金融企业会计分录
1.计提应付利息的处理借：利息支出——定期存款利息支出户贷：应付利息——××单位定期利息户1）计算单位利息时:借：应付利息——定期存款利息支出户（已提）利息支出——定期存款利息支出户（未提）贷：吸收存款——××单位定期利息户支付本金时：借：吸收存款——××单位定期存款户贷：吸收存款——××单位活期存款户2）个人储户若要求取出全部存款且无意保留账号时，应予销户。
储户应根据存折上的最后余额填写取款凭条，除按一般支取手续办理外，经办人员还应计算出利息和按规定代扣的储蓄利息所得税。
通过“其他应付款——代扣利息税”科目。
会计分录为：计算利息时:借：应付利息——活期利息（已提）利息支出——活期利息（未提）贷：其他应付款——代扣利息税（与单位存款的区别）吸收存款——××活期储蓄存款户（税后利息）支付本息时：借：吸收存款——××活期储蓄存款户贷：库存现金（本利和）借：应收利息（合同利率）贷：利息收入（实际利率）借记或贷：贷款—利息调整2.银行为客户办理贴现1）借：贴现资产——贴现——面值贷：吸收存款——贴现申请人户（实际支付金额）（或存放中央银行款项）贴现资产——贴现——利息调整（差额）2）银行为其他金融机构办理转贴现借：贴现资产——转贴现——面值（票面金额）贷：存放中央银行款项（实际支付金额）（资产）贴现资产——转贴现——利息调整（差额）资产负债表日，应按照实际利率计算确定的贴现利息收入计账：借：贴现资产——贴现——利息调整——转贴现——利息调整贷：利息收入如果实际利率与合同约定的利率差异很小的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息收入3.贴现负债本科目核算企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
本科目可按贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“利息调整”进行明细核算。
贴现负债的主要账务处理。
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量金融资产会计分录
企业会计准则第22号—金融工具确认和计量金融资产会计分录企业会计准则第22号（以下简称“准则”）是指导企业如何确认和计量金融工具的规范。
金融工具是指可以作为现金、股票或其他金融资产的来源的任何合同，或者具备以下两个特征之一的任何合同：1. 以现金或其他金融资产为基础进行交换；2. 包含有义务或权利可以通过另一个金融工具的转让来履行。
根据准则，企业需要按照以下步骤确认和计量金融资产：1.确认分类：根据合同的特征，将金融工具划分为以下四种类型：持有至到期投资、可供出售金融资产、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。
2.确认初始计量金额：金融工具在初始确认时，它的计量金额可以是公允价值、初始成本或远期现金流量的现值。
企业需要根据具体情况选择合适的计量方法。
3.确认后续计量金额：企业需要根据金融工具的种类和特点，确定后续计量金额的方法。
不同金融工具可能采用不同的后续计量方法，例如公允值计量、成本计量或摊余成本计量。
4.确认减值准备：如果金融资产的公允价值低于其账面价值，企业需要确认减值准备。
减值准备金额的确认取决于是否具备减值迹象和减值损失的大小。
以下是一些可能的会计分录例子：1.持有至到期投资：借: 持有至到期投资贷: 现金2.可供出售金融资产：借: 可供出售金融资产贷: 现金3.贷款和应收款项：借: 贷款和应收款项贷: 现金4.可供出售金融资产：借: 可供出售金融资产贷: 现金总结起来，企业会计准则第22号规定了企业如何确认和计量金融工具。
准则要求企业按照合同特征分类金融工具，并根据具体情况确认初始计量金额和后续计量金额。
准则还规定了确认减值准备的方法和会计分录的处理。
准则的实施有助于提高金融工具的透明度和可比性，保护利益相关方的利益。
供应链金融会计分录
供应链金融会计分录供应链金融是一种新型的金融服务模式，它通过对供应链上的各个环节进行融资，为企业提供资金支持，促进了供应链上下游企业之间的合作与发展。
在供应链金融的运作过程中，会计分录是非常重要的一环，下面我们来详细了解一下。
我们需要了解供应链金融的基本流程。
供应链金融的核心是以核心企业为中心，通过金融机构的融资，为供应链上下游企业提供资金支持。
在这个过程中，核心企业需要向金融机构提供担保，金融机构则向供应链上下游企业提供融资服务。
供应链上下游企业通过向核心企业提供货物或服务，获得相应的应收账款，再通过向金融机构出售应收账款，获得资金支持。
这样，整个供应链上下游企业之间的资金流动得以实现。
在这个过程中，会计分录的作用非常重要。
首先，核心企业需要在财务报表中记录担保的相关信息，包括担保金额、担保期限等。
其次，供应链上下游企业需要在财务报表中记录应收账款的相关信息，包括应收账款金额、到期日等。
最后，金融机构需要在财务报表中记录融资的相关信息，包括融资金额、融资期限等。
具体来说，核心企业在提供担保时，需要在财务报表中记录以下会计分录：借：担保费用贷：应付账款供应链上下游企业在出售应收账款时，需要在财务报表中记录以下会计分录：借：银行存款贷：应收账款金融机构在提供融资时，需要在财务报表中记录以下会计分录：借：应收账款贷：银行存款通过以上会计分录的记录，可以清晰地反映出供应链金融的资金流动情况，为企业的财务管理提供了重要的参考依据。
供应链金融的会计分录是非常重要的一环，它可以帮助企业清晰地了解资金流动情况，为企业的财务管理提供重要的参考依据。
因此，在实施供应链金融时，企业需要重视会计分录的记录和管理，确保财务报表的准确性和可靠性。
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会计分录（20个）
1.银行本票业务的核算。
（3个）
①银行本票出票的处理。
(1)
借：吸收存款——申请人户
贷：存入保证金——XX本票户
②银行本票付款的处理。
a.持票人和申请人在同一银行开户。
(2)
借：存入保证金——XX本票户
贷：吸收存款——持票人户
b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。
(3)
借：存入保证金——XX本票户
贷：存放中央银行款项
2.银行汇票的核算。
（3个）
①汇票出票的处理。
（1）
借：吸收存款——申请人户
贷：存入保证金——XX银行汇票款
②代理付款行付款的处理。
（2）
借：存放中央银行款项（同地区使用）
或：存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
③汇票结清的处理。
（3）
借：存入保证金——XX银行汇票款
贷：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
3.商业承兑汇票的核算。
（2个）
①付款人账户有足够款项支付。
（1）
借：吸收存款——付款人户
贷：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
②收妥入账的处理。
（1）
借：存放中央银行款项（同地区使用）
存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
4.银行承兑汇票的处理。
（5个）
①承兑银行办理汇票承兑的处理。
（1）
借：吸收存款
贷：手续费及佣金收入
②交纳保证金。
（2）
借：吸收存款
贷：存入保证金
③出票人财产无足够款项支付。
（3）
借：吸收存款——出票人户
存入保证金——XX银行承兑汇票保证金
贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款
④承兑行支付票款的处理。
（4）
借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）
⑤持票人开户行收妥入账的处理。
（5）
借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）
贷：吸收存款——持票人户
5.资金汇划清算业务的处理。
（5个）
①发报经办行的处理。
（1）
借：吸收存款——XX活期户
贷：清算资金往来
②发报清算行的处理。
（2）
借：清算资金往来
贷：存放同业
③总行清算中心的处理。
（3）
借：同业存放——XX发报清算行户
贷：同业存放——XX收报清算行户
④收报清算行的核算。
（4）
借：存放同业
贷：清算资金往来
⑤收报经办行的处理。
（5）
借：清算资金往来
贷：吸收存款——XX活期户
6.票据交换业务的核算。
（2个）
①提出代付票据，收回代收票据。
（1）
借：存放中央银行款项
贷：吸收存款——乙单位
②提出代收票据，收回代付票据。
（2）
借：吸收存款——甲单位
贷：存放中央银行款项。