金融企业会计复习题及答案

日期 1.1 1.4 1.7 2.1 2.27 3.5
余额 天数 1000 0 2000 0 1000 0 3000 0 6000 0 4000 0 6 26 25 3 3
积数
3000 0 6000 0 2500 00 7800 00 3600 00
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1000 3.18 3.21 0 1000 0 3 13
金融企业会计复习题及答案
D. 科目日结单 E.分户账 11、对企业签发的签章与预留银行不符的支票，银行按规定应 （ ABC ） 。PPT 支付结算业务
A.退票； B.按票面金额处以 5％但不低于 1000 元的罚款； C.对屡次签发空头支票的，停止其签发支票； D.要求收款人直接向付款人提示付款； E.要求持票人委托开户银行收款。 12、商业银行在人民银行开立存款账户，该存款账户可用于资金的 调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、 按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等，是（ 账户。 PPT 金融机构往来核算 A. 法定存款准备金 超额准备金金 D.向国外银行借款 E.与国外银行结算 二班力申答案是 ABC B. 备付金 C. ABC ）的合一
13、新企业会计准则规定：银行应当在资产负债表日继续按（ A ） 计算确定应收利息，但利息收入则根据贷款的摊余成本和（ ）
计算确定。A.合同利率、实际利率 B.实际利率、合同利率 C. 合同利 率、合同利率 D. 实际利率、实际利率 14、对于抵押贷款，借款人到期不能还款，银行有权处理抵押品以收 回贷款。按拍卖抵押品的处置方式处置时，应首先将抵押贷款的本金
B.资产
D.先记账后付款
5、贷款利息核算方式有（AB ） A.利随本清 法 6、银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务招待费、 业务宣传费、业务管理费等，通过（ B ）科目核算，并于期末结转 B.定期结息 C.账页计息法 D.余额表计息
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至本年利润账户 A.管理费用 D 营业费用
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选择题
1、金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。在境外设立的中 国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为（ D ） 。 PPT 第一章第 35 页 PPT A. 分 币 制 D.人民币 2、一般风险准备金属于（ A.所有者权益 D.损益类 3、吸收存款会计科目属于（ C A.所有者权益 D.共同 4、银行会计核算过程中，对于现金收入业务应（ A ） 。 28 页 A. 先收款后记账 账 B. 先记账后收款 C. 先付款后记 书本 B.资产 ）类。 书本 19 页 C.负债 A ）项目。 书本 19 页 C.或有负债 B. 统 账 制 C. 外 币
27、工商银行北京西城支行开户的 A 企业开来电汇凭证，委托银行将 款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户的 B 企业。 支付购货款 600 OO0
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元。两行通过“先横后直”方式转划，具体程序是（ PPT 金融机构 往来的核算 ）
28、 同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央 银行存款账户余额不足所引起的额外融通， 同业拆借只能是一种短期 资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补“信贷”收支缺口，扩大贷 款规模和直接投资。
A.借：库存现金 贷款损失准备
1 000 000 25 000 1 025 000 1 000 000 25 000 1 025 000 1 000 000 25 000 1 025 000
贷：其他资产——待处理抵押物 B. 借：库存现金 贷款损失准备 贷： 固定资产 C. 借：库存现金 贷款损失准备 贷：贷款
5200 00 3000 0
利息=2030000*0.002/30=135.3 135.3 135.3
积数和=2030000
分录： 借： 利息支出 贷： 应付利息
2、如果在 2008 年 2 月 1 日存入 15000 元定期一年，约定自动转 存（利率为 2.52%） ，如果在 2010 年 8 月 1 日提取，可以提取本息共 多少? （活期存款年利率 0.72%） PPT 存款业务核算有例题，但该例题答案加算了利息税，但利息 税已取消，不作要求。 2009 年 2 月 1 日,一年到期： 本息和=15000*（1+2.52%）=15378 2010 年 2 月 1 日,两年到期： 本息和=15378*（1+2.52%）=15765.53 2010 年 8 月 1 日提取： 利息=15765.53*0.72%/12*6=56.76 本息和=15822.29
29、同业拆借，拆出行、拆入行分别设置会计科目（ 金和拆入资金 ）
拆出资
30、同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银 行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并 清算资金的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资 金。 � 31、票据交换分为提出行和提入行两个系统。 凡是提出票据给他行的行叫提出行， 凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行，参加交换 的每个行处，即是提出行又是提入行。 � 32、所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开 户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据； � 应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据 金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。
计算题
1、某公司的基本存款户账号 221002，月利率 2‰，近期发生以下 业务： （1）1 月 1 日开户存入现金 10000 元 （2） 1 月 4 日收到同城他行开户单位 B 公司支付的货款 10000 元
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（3）1 月 7 日转帐支付 C 厂（他行开户）材料款 10000 元 （4）2 月 1 日收到异地 D 厂支付的货款 20000 元 （5）2 月 27 日收到同城 E 厂支付的货款 30000 元 （6）3 月 5 日支付同城 F 厂（他行开户）货款 20000 元 （7）3 月 18 日付款给异地某公司款项 30000 元 要求： 采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计 分录。 PPT 存款业务核算（PPT 答案有点错误 3 月 18 日得余额只有 10000，积数由 90000 改为 30000）
班的学委答案是通过央行转汇和跨系统转汇） 20 支票支付方式的出票人一般是（付款人 ） 。支票是出票人签发
的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 21、出票人和收款人不在同行开户，出票人开户行与收款人开户 行跨系统，出票人开户行受理出票人提交的支票，出票人开户行会计 分录为。 借：吸收存款——出票人 贷：存放中央银行款项
付款
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
（4）结算每笔金额起点为 l 万元。新华书店系统每笔的金额 起点为 1000 元。 24、银行卡包括信用卡和借记卡 25、代理行收到持卡人交来的异地卡，要求取现时，支付现金。会计 分录如下： 借：清算资金往来 或：存放中央银行款项 贷：库存现金 手续费及佣金收入 26、异地结算转汇的核算中汇出行、汇入行所在地为双设机构地区是 指（ 汇出地区和汇入地区都既设有商业银行的分支机构，又设有中 国人民银行的分支机构 ）
D. 借：库存现金 营业外支出 贷：其他资产——待处理抵押物 000
1 000 000 25 000 1 025
16、2002 年 4 月中国人民银行颁布《银行贷款损失准备计提指引》
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要求总行统一计提的贷款损失准备分为： （ ABC A.一般准备 B.专项准备
）PT 贷款业务核算 D.坏账准备
直接一条算式： 15000*（ 1+2.52% ）^2*(1+0.72%/12*6)= 15822.29 3、计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录。
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22、银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。 本票面额分别为一千元、五千元、一万元和五万元。
定额银行
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23、 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 适用范围 （1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户
C.特种准备
17、2002 年 4 月中国人民银行颁布《银行贷款损失准备计提指引》 要求银行可按照五级分类法按季计提专项准备， 五级包括 （ PPT 贷款业务核算 � 关注类贷款， � 次级类贷款， � 可疑类贷款， � 损失类贷款 18、以下表述中，与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的 有关规定一致的是（ ABCDE ） 。PPT 贷款业务核算 A.期末，银行应根据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息 的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和银行内部信 贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断其是 否发生减值。如有客观证据表明其发生了减值，应对其计提贷 款损失准备。 B.银行计算的当期应计提的贷款损失准备，为：期末该贷款的 账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。 C.对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企 业，在考虑金融资产减值测试时，应当先将单项金额重大的金 融资产区分开来，单独进行减值测试。 如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当 ABCD ）
PPT 收入费用利润的核算 B. 业务及管理费 C.财务费用
7、金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则，不得（ AD ） 。PPT 第一章第 43 页 PPT A. 多计资产或收益 C. 多计负债或费用 少计所有者权益 8、以下属于金融企业资产业务的有： （ AC —49 页 PPT A. 债券投资类业务 类业务 D. 信托业务 E. 租赁业务 ） 。PPT 第一章第 54 B. 储蓄存款 C. 贷款 ）PPT 第一章第 46 B. 少计资产或收益 D. 少计负债或费用 E.
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� 33、提出的贷方票据（向他行付款） 借：吸收存款-各付款人户 贷：清算资金往来-同城票据清算 34、应收金额=提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和 应付金额=提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和 35、再贴现是指商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行 办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让，是中央银行对 商业银行贷款的形式之一，商业银行因办理票据贴现而引起资 金不足，可以向中央银行申请再贴现，贴现期一般不超过 6 个 月。 36\熟悉货币兑换、清算自己往来、代理业务负债、代理对付债 券款、代理对付债券、卖出返购金融资产、代理业务资产、买 入返售金融资产科目
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期损益。 D.对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试， 或 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。 E. 对贷款确认减值损失后， 如有客观证据表明该金融资产
价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债 务人的信用评级已提高等） ，原确认的减值损失应当予以转回， 计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 19、 异地结算常用的结算方式有 汇兑、 托收承付、 银行汇票 （二
9、以下属于金融企业流动负债的是（ ABCD 页 PPT A.拆入资金 银行借款 D.应付职工薪酬
B.交易性金融负债
C.向中央
E. 应付债券
10、银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。以下属于明 细核算系统的有（ A. 登记簿 ABCE） 。 书本 31 页 C. 现金收付日记簿
B. 余额表
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及应收未收的利息转入（ D A.贷款——逾期贷款 待处理抵（质）押物
）科目。PPT 贷款业务核算
B. 固定资产 C.利息收入 D.其他资产——
15、2008 年 7 月 15 日，借款人服装厂抵押借款 98 万元，期限 2 年。 逾期，未收利息 45 000 元，今银行处理抵押的设备一套，得款 1 000 000 元。正确会计分录为： A PPT 贷款业务核算