金融企业会计期末复习题

（一）某银行发生以下业务：

1.与8月20日发给第二机械厂临时贷款一笔，金额16万元，期限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。

银行计算的应收利息为：应收利息=160000×12小=960

借：活期存款

贷：短期贷款

利息收入

2.某化工厂4月4日申请短期贷款20万元，期限4个月。8月4日贷款到期，该单位存款不足，只能归还12万元，其余转入逾期贷款户。8月28日归还全部本息（贷款利率6‰，逾期贷款利率按每日万分之三）。

4月4日：

借：短期贷款 XX化工厂贷款户 200,000

贷：活期存款 XX化工厂存款户 200,000

8月4日：

应收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）

会计分录为：

借：短期贷款 XX化工厂贷款户 120,000

贷：活期存款 XX化工厂存款户 120,000

借：应收利息 4,800

贷：利息收入 4,800

借：逾期贷款 XX化工厂逾期户 80,000

贷：短期贷款 XX化工厂贷款户 80,000

8月28日：

逾期利息＝逾期金额× 逾期天数×3

＝80,000 ×23 ×3 =552( 元)

转账的会计分录为：

借：活期存款 XX 化工厂存款户 85,352

贷：逾期贷款 XX 化工厂逾期户 80,000

应收利息 4,800

利息收入 552

3．光明公司存入定期存款10万元，存期为1年，月利率为4.2‰，写出到期银行应支付利息时的会计分录。

根据以上资料编制相应的会计分录

(二)某行顺至支行发生以下业务

1．某行顺至支行2005年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为5 800 000元、 8500 000元和4 500 000元，年利率为0.72% 。利息税税率为20%

张扬：利息＝5800000 X0.72％X360＝116 利息税：116X20％＝23.2

王永：利息＝8500000X0.72％X360＝170 利息税：170X20％＝34

李红：利息＝4500000X0.72％X360＝90 利息税：90X20％＝18

（2）为税务部门代扣利息税

借：利息支出376

贷：活期储蓄存款——张扬116

活期储蓄存款——王永170

活期储蓄存款——李红90 （1）提取应付活期储蓄利息

借：活期储蓄存款——张扬23.2 活期储蓄存款——王永34

活期储蓄存款——李红18

贷：应交税金——代扣利息税75.2

2.某行顺至支行收到李飞先生交来当日到期整存整取定期储蓄存单一张，金额10 000元，存期一年，年利率2.25%。要求支取本息，经审查无误

储蓄利息＝10000X2.25％X1＝225

借：定期储蓄存款——整存整取——李飞10000

利息支出225

贷：现金10225

3.2005年2月20日，某行顺至支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行顺至支行开户的北安商场，支票金额120 000元。某行顺至支行支行审核无误后，办理转账，将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票

借：同城票据清算 120 000 贷：其他应付款——中大五金电料厂 120 000将二联进账单专夹保管，支票及时提出交换，当日交换后无退票，办理转账的会计分录为：

借：其他应付款 120 000 贷：活期存款——中大五金电料厂 120 000要求：根据以上业务编制相应的会计分录。

（三）.2005年3月20上午，工商银行哈尔滨市分行接到开户单位云天商贸公司交来的转账支票和三联进账单，金额180 000元，出票

人为在建行哈尔滨分行开户的松江木材厂。

1．审核后，将支票于送交票据交换中心提出票据交换，

借:同城票据清算 180 000 贷:其他应付款——云天商贸公司 180 000

2．在交换时间内接到退票电话，退票理由为出票人支付密码有误。次日，工商银行哈尔滨市分行通过早场交换提入退票时。

借:其他应付款——云天商贸公司 180 000 贷:同城票据清算 180 000 3．3月20日下午，建行哈尔滨分行做出如下处理：在本场交换中提入的松江木材厂支票在审核中发现密码有误，当即以电话通知退票，并填制退票理由书以备在下场交换时提出退票.

借：其他应收款 180 000 贷：同城票据清算 180 000

另按支票面额5%处以罚款：

借：活期存款——松江木材厂 9000 贷:营业外收入——结算罚款收入 9000 4．3月21日，建行哈尔滨分行将退票及退票理由书于早场票据交换时提出

借：同城票据清算 180 000 贷：其他应收款——松江木材厂 180 000

要求：根据以上业务编制相应的会计分录。

（四）1. 储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。

2. 开户单位纺织厂(账号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。

3. 收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(账号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。

4. 承兑申请人为本行开户的东山宾馆(账号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。

5 .5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(账号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。