内部控制与内部会计控制

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内部控制与内部会计控制

营管理，需要有相应的内部控制。就按照控制的范围来分，部控制可以分为内内
部会计控制、内部管理控制、内部审计控制等。内
［收稿日期］０２—０ｏ２０５一９
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序应当明确。上述规定是新《 ” 会计法》的重要突
它包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要
它可通过检查、价会计控制、评管理控制的健全、
有效程度，促成好的控制环境的建立，能为改来还进内部控制提供建设性的意见。
部会计控制主要是指企业内部应用会计的方法和其他有关方法，财务、计工作和有关经济业务对会进行的控制。它包括了财产控制和会计信息质量控制。内部管理控制是指企业内的管理部门根据
一
范——基本规范（行）。作为《计法》试》会的配套
法规之一，的发布和实施，于强化企业内部监它对
督，改善我国企业的内部控制现状，证会计信息保
的质量，善公司治理和信息披露制度保护投资完者的合法权益，证资本市场的有效运行，有着保均非常重要的意义。
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蕉蕉垒壁筻堡于部学院学报
堡第４期（６总９期
内部控制与内部会计控制

会计信息系统的内部控制措施与方法

会计信息系统的内部控制措施与方法会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息的一系列制度、方法和措施。

它对于企业的运营和财务管理起到至关重要的作用。

下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。

一、访问控制访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。

主要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常操作。

二、数据完整性和准确性控制数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。

主要的控制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和异常。

三、业务流程的控制会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。

主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。

四、风险管理和内部审计风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。

内部会计控制与财务报告内部控制关系探讨

内部会计控制与财务报告内部控制关系探讨【摘要】文章从探讨财务报告内部控制与内部会计控制的区别及联系出发，介绍了相关理论，归纳了财务报告内部控制与内部会计控制的区别与联系，希望为企业制定和实施强有效的内部控制措施提供借鉴。

【关键词】财务报告内部控制；内部会计控制；区别与联系一、内部会计控制（一）内部会计控制概念1958年10月美国审计程序委员会发布第29号审计程序公报《独立审计人员评价内部控制的范围》，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

为了按照公认审计标准来规范内部控制检查和评价的范围，审计上也将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。

但内部控制的分类往往仅限于理论，在实践操作中严格分清二者是十分困难的。

尽管如此，在学术界仍然产生了“内部会计控制”的说法，并就此问题展开了大量的研究与讨论。

内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

（二）实现内部会计控制的措施1.提高会计人员的业务素质和职业道德水平（会计人员是内部会计控制的执行主体）。

内部会计控制工作的水平和质量能否提高，很大程度上取决于会计人员素质的高低。

因此良好的职业道德、广博的专业知识、精湛的业务技能，不断补充新知识，才能及时应对客观环境的变化，准确把握政策的精神，切实贯彻相关的制度，把本单位的内部会计控制工作做好。

2.完善监督机制，保证企业内部会计控制制度有效实施。

完善监督机制，避免和遏制企业内部会计控制不良行为发生，使内部监督与外部监督达到良好的有机统一。

3.建立有效的激励约束机制。

建立一套行之有效的激励约束机制，通过激励机制，激发内部会计人员控制行为的积极性和创造性，使内部会计人员严格执行财务制度。

二、财务报告内部控制（图2）随着美国法律法规对内部控制提出的新要求，在内部控制中出现了财务报告内部控制（internal control over financial reporting）这一新提法。

内部控制的定义和作用是什么

内部控制的定义和作⽤是什么企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建⽴现代企业制度的内在要求。

有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提⾼劳动⽣产率，⽽且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈⾏为。

但是⽬前有相当⼀部分企业对建⽴内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发⽣，以致管理失控，资产流失、经营失败。

因此。

建⽴和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理⾯临的⼀个重要问题。

⼀、企业内部控制的内涵1、企业内部控制的概述内部控制作为企业管理活动中的⼀种⾃我调整和制约的⼿段，从其形成⾄完善，⼤体经历了内部牵制的采⽤—制约机制的建⽴—控制体系的形成三个阶段。

企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进⾏⽽制定和实施的会计政策和程序，它的主要作⽤是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执⾏，约束企业内部涉及会计⼯作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理⽬的与企业价值最⼤化⽬标保持⾼度⼀致⽽成为企业内控体系的核⼼组成部分。

2、企业内部控制的作⽤(1)解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。

当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业⽣产经营正常持久地进⾏，⽽且有碍于宏观经济的发展。

失真现象的背后，体现出在⽇常⼯作中，单位的各项制度有章不循或⽆章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。

财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。

当前会计改⾰应将重点放在解决会计信息失真这⼀问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。

(2)建⽴现代企业制度，强化内部管理，提⾼经济效益的客观要求。

内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项⼯作的正常进⾏、促进企业经营管理效率的提⾼及建⽴现代企业制度有着⾮常重要的作⽤。

(3)统合企业整体的有⼒⼯具。

现代企业的经营成功，离不开⽣产、营销、物资、计划、财务、⼈事等部门的通⼒合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务⼜必然发⽣联系，并受其他部门作业的牵制和监督。

单位内部会计监督与内部控制制度

单位内部会计监督与内部控制制度单位内部会计监督与内部控制制度对于一个企业的正常运营和发展非常重要。

会计监督是组织内对会计活动的跟踪、检查和监督，目的是确保会计信息的真实性、完整性和可靠性，为企业的经营决策提供准确的数据支持。

而内部控制制度则是指组织为达到经营目标，在组织内部建立的一套控制措施和程序，以保护企业资产、确保财务报告准确和合法以及促进业务运作的有效性。

一、会计监督单位内部会计监督是指企业内部建立的一套制度，用于监督和检查组织内的会计活动是否合规、准确和完整。

在会计监督中，首先要确保会计政策符合国家法律法规和会计准则的要求，同时要规范会计记录的过程，保证会计核算的准确性和及时性。

此外，会计监督还需要定期对财务报表进行审计，以确保报表的真实性和可信度，及时发现并纠正错误。

二、内部控制制度内部控制制度是单位内部为实现组织目标所规划并实施的一系列控制措施和程序，其目的是有效保护企业的资产免遭损失，确保财务报告的真实和合法性，促进企业的经营效益。

内部控制制度包括风险评估、控制环境、信息与沟通、监督和反馈等要素，通过这些要素的完善，可以有效地规范企业的运作和管理。

三、会计监督与内部控制的关系会计监督和内部控制是密切相关的，二者相辅相成，相互依存。

会计监督是内部控制的一部分，通过对会计信息的监督和审计，可以有效地发现内部控制环境中的问题和漏洞，及时进行纠正和改进。

而内部控制制度则提供了实施会计监督所需的组织结构和流程，为会计监督提供了有效的支持和保障。

四、加强单位内部会计监督与内部控制的重要性加强单位内部会计监督与内部控制，可以提高企业的抗风险能力，减少财务风险和经营风险的发生，保护企业的利益和财产安全。

同时，规范的会计监督和内部控制制度可以增强企业的竞争力，提高企业的运营效率和管理水平，有效提升企业的整体价值和可持续发展能力。

总之，单位内部会计监督与内部控制制度是企业发展的重要基础和保障，企业应该高度重视并不断完善这两项制度，以推动企业的可持续健康发展。

企业会计制度与内部控制制度

企业会计制度与内部控制制度企业会计制度和内部控制制度是企业运作中非常重要的两个方面，它们在保障企业财务安全、规范企业经营行为、提高企业管理效率等方面发挥着重要作用。

本文将从企业会计制度和内部控制制度的定义、重要性、特点以及如何建立和完善两者来详细探讨。

一、企业会计制度和内部控制制度的定义和重要性企业会计制度是企业根据财务会计法规建立的、固定的、标准化的财务会计制度，是企业进行财务管理和报告的框架和规则。

企业的会计制度涉及到会计政策、会计方法、会计程序等内容，是企业财务管理的基础。

企业内部控制制度是指企业为达到经营目标、保护资产、预防风险、确保准确、及时记录和报告财务信息而建立的一系列控制措施和程序。

内部控制制度可以帮助企业规范管理行为、减少风险、保护企业利益。

企业会计制度和内部控制制度在企业管理中起着至关重要的作用。

首先，企业会计制度是企业财务管理的基础，确保了企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，为管理决策提供了重要依据。

其次，企业内部控制制度可以规范企业内部管理行为，防范风险，提高企业的效率和经营绩效。

因此，企业应该重视建立和完善企业会计制度和内部控制制度，以保障企业的长期发展和稳定运营。

二、企业会计制度和内部控制制度的特点1.企业会计制度的特点：企业会计制度是企业财务管理的基础制度，具有以下几个特点：固定性、标准化、规范性、持续性。

企业应根据自身的经营特点和需求建立相适应的会计制度，并持续完善和更新。

2.企业内部控制制度的特点：企业内部控制制度是为了规范企业内部管理行为、防范风险而建立的一系列控制措施和程序，具有以下几个特点：全面性、持续性、适应性、有效性。

企业应根据自身的经营目标和风险情况建立有效的内部控制制度，注重内控的全面性和适应性。

1.建立企业会计制度：企业应根据《中华人民共和国企业会计准则》和国家相关财务会计法规，结合企业自身实际情况，建立固定的、标准化的会计制度。

企业会计制度要与企业的经营目标相一致，能够及时、准确地反映企业的经营状况和财务状况。

论会计内部监督和内部控制

论会计内部监督和内部控制摘要：会计内部控制是企业内部控制制度的重要组成部分，是会计内部监督的前提和依据，会计内部控制制度的健全与否和有效实施，将为企业内部控制制度的完善和有效起到举足轻重的作用，也制约着会计内部监督的效果和质量，而会计内部监督为检验和完善内部会计控制、实现会计目标起到了保驾护航的作用。

因此，在企业内部控制制度的大环境下，从完善会计内部控制制度入手，加强会计内部监督具有重要意义。

文章从建立和完善会计内部会计控制、如何加强会计内部监督等六个方面论述了如何加强会计内部监督和内部控制。

关键词：会计内部控制；会计内部监督随着市场经济的成熟和现代企业制度的完善，会计职能的发挥与否、如何发挥，需要重新成为社会各界关注的焦点。

在今天的时点上，无论是从建立健全相关的法规体系，还是建立健全现代企业制度的法人治理结构，创造会计发挥其职能的良好的外部执业环境，已经没有必要多加讨论。

作为一名会计工作者和从事会计管理的实践工作者来说，宏观的制度安排固然重要，但加强会计内部监督和内部控制，自始至终应是我们在实际会计工作中刻不容缓，而且必须做到。

会计的内部监督和内部控制的现状令人堪忧，主要在于会计的内部监督和内部控制不健全和弱化，不仅会导致对外所发生的经济业务得不到正确控制，资产债务虚增或流失，而且可能会造成会计人员产生舞弊行为，造成人为操纵经济业务的性质，更不用说对外提供的会计信息能是真实的反映。

一个单位经营的好坏，除了要有适销对路的产品，便是与单位财务管理的好坏直接相关。

良好的财务管理，必须要有健全并有效运作的会计内部监督和内部控制作保证。

会计内部监督和内部控制的现状如何，体现的是我们会计人员的业务能力、工作作风和职业道德如何，体现的是我们会计工作所提供的会计信息质量如何；体现的是一个企业、一个单位的管理能力和管理水平如何；体现的是我们有中国特色的社会主义市场经济秩序如何。

因此，加强会计内部监督和内部控制，是继续完善社会主义市场经济体制，尤其是国企改革几近尾声，多种经济形式并存形势下已不容回避的一个现实需要解决的问题。

财务会计内部控制制度(5篇)

财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。

第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。

第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。

第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。

第六条遵守银行规定的库存限额。

第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。

第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。

第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。

第十条必须用保险柜保管现金。

严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。

第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。

第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。

出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。

第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。

第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。

第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。

报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。

购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。

第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。

浅析内部控制对会计信息质量的影响

浅析内部控制对会计信息质量的影响内部控制是企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的稳定运行和会计信息的质量。

好的内部控制可以有效提高会计信息的准确性和可靠性，而粗糙的内部控制则会导致会计信息的失真和风险的增加。

我们有必要深入浅出地来探讨一下内部控制对会计信息质量的影响。

内部控制对会计信息质量的影响体现在以下几个方面：1. 会计信息的准确性内部控制对会计信息的准确性起着决定性的作用。

好的内部控制可以帮助企业建立起一套完整的数据处理系统，确保会计信息在记录、分类、核算等方面的准确性。

在费用报销环节，如果企业能够建立起严格的费用报销制度，并设置专门的审批流程和监督机制，就可以避免员工虚报费用或者申报不合规的费用，从而保证了费用数据的准确性。

反之，如果企业的内部控制不健全，那么在费用报销环节就容易出现滥用费用的情况，导致会计信息的准确性受到影响。

内部控制还可以影响会计信息的完整性。

完整性指的是会计信息包含了所有必要的信息，没有丢失或者遗漏。

好的内部控制可以帮助企业建立完善的数据收集和记录制度，保证所有的经济交易都能够得到及时的记录和反映。

在财务报表编制过程中，如果企业能够建立起完善的凭证管理制度和账务处理程序，保证每一笔交易都有相应的凭证和记录，那么就可以避免财务报表的遗漏和错误，从而保证了会计信息的完整性。

相反，如果企业的内部控制不完善，就会导致部分交易没有得到及时记录，或者记录的不准确，从而影响了会计信息的完整性。

内部控制还直接影响着会计信息的可靠性。

可靠性指的是会计信息不仅准确完整，而且还能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。

好的内部控制可以帮助企业建立起一套严密的风险控制机制，避免各种风险对会计信息的影响。

在资产管理环节，如果企业能够建立起严格的资产清查和监控制度，有效防止资产的流失和损坏，那么就能够保证资产信息的可靠性。

相反，如果企业的内部控制不严密，资产管理混乱，那么就容易导致资产信息的不可靠。

会计控制在企业内部控制建设中的作用

会计控制在企业内部控制建设中的作用摘要：内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。

会计控制是企业内部控制运行的一个极其重要的方面，对企业的控制工作也发挥着至关重要的作用，它能够保障财务信息的真实性与有效性，提升财务信息质量。

本文即以此为基础展开讨论，首先对企业内部控制与会计控制进行了概述，其次分析了企业内部控制与会计控制二者间的关系，并在此基础上，结合企业日常经营运作的实际状况，探讨了会计控制在企业内部控制建设中的作用与核心地位，具有一定的现实意义。

关键词：内部控制会计控制现代企业一、企业内部控制与会计控制概述伴随市场经济的迅猛发展，企业面临的竞争日渐激烈，企业想要在激烈的市场竞争中立于不败之地就必须加强自身的日常管理与运作，保障企业的持久、健康发展。

内部控制就是企业对自身工作进行管理与控制的一项重要手段，其在企业的日常经营与运作中占有十分重要的地位，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，因此，企业必须尽可能地保障自身内控工作的有效运行，从而减少企业发生各种经济舞弊行为的概率，保障企业日常工作的稳定性与有效性。

会计控制是企业内部控制运行的一个极其重要的方面，对企业的控制工作起着至关重要的作用。

企业通过一系列的会计控制方法与手段，能够保障财务信息的真实性与有效性，提升财务信息质量。

同时，通过一系列的财务信息资料，还能够对企业各项经营活动展开控制，例如有责任会计控制、预算控制等。

企业内部会计控制体系的建立与完善程度，对企业财务信息的真实性、有效性、以及可靠性等都产生着直接影响，因此，在企业进行自身的内部控制建设的过程当中，应该重点完善内部会计控制，从制度体系入手，明确各岗位权责，完善财会管理制度体系，从而不断保障企业财务信息的真实性与有效性，提升企业财务信息质量。

二、企业内部控制与会计控制二者间的关系从内部控制的发展进程来看，在理论研究上，会计控制与内部控制存在着一定的血缘关系。

内部控制与内部会计控制

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能够将各项零乱、相互冲突的管理制度进行整合，并根据运行情况及时优化，那么内部控制才有可能发挥有效作用，而不致于成为一种管理负担或最终成为摆设。四、内部控制监督和评价内部控制监督和评价是企业内部控制建设和实施的重要组成部分。常来讲，通内部控制监督包括日常监督毒攀一
内产的安全与完整，防止、现、发纠正错误与舞弊，保证会
计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。它是
部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资
现代企业加强管理、提高经营效率、实现经营方针和目的标
或单独成立的非内部审计机构承担，通常有实际困难。务实的做法，由内部审计机构或单独成立的非内部审计机构牵头组宜
织、协调各相关职能部门共同来完成。内部控制评价是一项细致而复杂的工作，既要遵循全面性
部控制提供准确的信息，是内部控制的依据，要加强企业的内部控制必须充分利用准确、适时的会计信息，如果没有内
与收款控制、成本费用控制、担保控制。九个方面的内容构成这
了一部《内部会计控制规范》的主要内容。
完善企业内部控制制度，以为企业内部会计控制提供一可
价又不能完全脱离内部控制监督。内部控制评价需要借助内部
控制监督的结果，是在分析综合日常监督和专项监督结果上的
而仅由内部审计机构来进行监督，对某些规模较大、结构较为复杂的企业，可能难以监督到位。如果内部控制建设和实施工作由单独成立的非内部审计部门承担，也可以采取类似的做法。对内部控制评价与监督之间的内在关系，通常存在不同观点。有观点认为，内部控制监督包括内部控制评价；也有观点认

内部控制制度对内部会计控制影响分析

１内部控制制度的要点以及原则
１．１内部控制的要点
企业的经济发展。同时，会计控制制度不完善导致会计资料不准确、会计报告不真实、违法乱纪现象时有发生会给企业带来
企业内部控制的主要要求是要求内部控制原则服务于巨额经济损失。所以加强会计内部控制尤为重要。２．２企业内部会计控制的作用企业的经营目标，这就要求内部控制针对于企业的生产活（１）企业内部会计控制保证了会计资料的真实完整，提动的各个环节，并且要控制好主要的要点。实行企业的内高会计资料的真实可靠性，是《内部会计控制规范》对内部部控制主要有以下几点要点：职责分工，权力分工，相互制
监督不力。造成各种漏洞，就会给有（３）严格贯彻财、物、账分开管理原则。任何一项经济因为会计体制不完善，这样就会加剧舞弊行为和职业犯罪的业务都要按照一定的规定和程序进行，并且这就与财、物、私心的人可乘之机，不仅影响企业的发展和财务的损失，还会带来一定的账，三者分不开。处理一项经济业务需要多人的共同努当的记录方式和凭证；明确管理与监会计控制所要达到最基本的要求。同时会计信息质量尤为会计信息的真实与否关系到会计工作的成败。真实管的职责；资产的记录与保管有一定的保障；资产的接处与重要，记录有一定的授权，做到权责分明；有独立的核查机制；制有效的会计资料信息可以为企业决策者提供明确的判断的定和使用适当的会计方法和程序；独立审查，加大审计的力依据。为企业的决策者做出正确的决定起着至关重要的作度；工作要求，轮换明确等。

内部控制制度与会计控制管理(ppt 21页)

一般而言，内部牵制制度的执行可通过以下四种方式进行：
一.实物牵制二.机械牵制三.体制牵制四.簿记牵制
通过内部牵制机制，实现上下牵制，左右制约，相互监督。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
内部控制由五个要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。其中，各个要素有其不同的功能，并非五个要素的简单相加，而是由这些相互联系、相互制约、相辅相成的要素，按照一定的结构组成的完整的、能对变化的环境做出反应的系统。
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六、风险管理框架阶段
2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
三、会计控制管理控制阶段
内部会计控制内部管理控制
四、内部控制结构阶段
内部控制结构是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序这三个部分。
五、内部控制整合框架阶段
1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。

会计部门内部控制制度

会计部门内部控制制度会计部门内部控制制度一：内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。

一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。

在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。

充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。

各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。

事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。

其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。

主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。

事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。

在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。

二：制定内部会计控制制度的原则制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。

1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容1.内部会计控制体系单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。

2.会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。

内部控制、内部会计控制与管理控制

表的验证，而最早的内部控制定义见于１９３６年《独立公共会计师对会计报表的审查》，其定义是 “为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录；隹确性而在公司内部采用的各种手段和方法。” ２０世纪４０年代以后，随着市场竞争加剧，对企业内部管理水平的要求不断提高，内部控制扩大到企业内部各个领域。１９４９年ＡＩＣＰＡ将内部控制定义为： “企业为了保证资产的安全完整，
检查会计资料的正确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针所涉及的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。“ ５０年代以后，世界市场竞争加剧促使内部控制的内容更加丰富，因而，１９６３年ＡＩＣＰＡ的审计程序委员会在《审计程序公告》中对内部控制进行重新表述，将其划分为内部会计控制和内部管理控制。２０世纪９Ｏ年代，ＡＩＣＰＡ、国际
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新会计法对内部控制的要求

新会计法对内部控制的要求《新会计法与内部控制的那些事儿》嘿，家人们！今天咱来唠唠新会计法对内部控制的要求，这可真是个值得好好聊聊的话题啊！咱先说这新会计法，那可是给咱企业的财务管理上了一道“紧箍咒”呀！以前可能还能有点小马虎、小漏洞啥的，现在可不行咯！它就像一个严厉的老师，时刻盯着咱们的财务状况，稍有不慎就“打板子”。

不过呢，咱可别把这看成是件坏事。

你想想，有了这新会计法的严格要求，咱企业的内部控制不就更严谨了嘛！就像咱们家里收拾得干干净净、整整齐齐的，心里也踏实呀！这内部控制做好了，咱企业就像一辆加足了油、保养得超好的汽车，跑得又稳又快！以前啊，可能有些企业觉得内部控制就是走个形式，弄几张表格、几个流程就完事儿了。

但现在不行啦！新会计法可精明着呢，它能一眼看穿你的这些小把戏。

所以，咱们得实实在在地去建立完善的内部控制体系，从每一笔账、每一个流程都认真对待。

比如说，以前可能会计小王一个人就能包办一堆事儿，现在可不行咯，得有不同的人来负责不同的环节，这就叫相互制约嘛！就像接力赛一样，每个人都跑好自己那一棒，最后才能取得好成绩。

还有啊，新会计法对咱们的审核也更严格了。

以前可能审核就是走过场，现在那可是要真刀真枪地干呀！每个数据、每张凭证都得仔细瞅瞅，不能有一丝马虎。

这就好比是给企业做了一次全面的“体检”，有啥小毛病都得赶紧治，不能等病入膏肓了才着急。

当然啦，一开始实行起来可能会觉得有点麻烦，毕竟要改变以前的一些习惯嘛。

但咱想想，这都是为了企业好呀！把内部控制做好了，企业才能长久发展，咱这些在企业里的人才能有更好的未来。

所以呀，我们要以积极的心态去面对新会计法对内部控制的要求。

把它当成是提升自己、提升企业的一个好机会。

大家一起加油，让我们的企业在新会计法的指引下，内部控制越来越棒，发展得越来越好！相信到时候，咱们都会为自己的努力而感到骄傲和自豪的！。

单位内部会计监督与内部控制制度

单位内部会计监督与内部控制制度1. 简介在现代企业中，建立健全的内部会计监督与内部控制制度是企业日常管理中必不可少的一项工作。

内部会计监督与内部控制制度的建立，能够帮助企业实现较高的经济效益、提升企业运营效率、规范企业内部管理，同时也是企业合法合规经营的重要保障。

2. 内部会计监督的含义和作用内部会计监督指的是企业内部各种形式的会计信息审核和核对，包括对企业日常的会计账务进行检查和审查，以及对会计政策和做法进行监督和管理等。

内部会计监督的主要作用有：1.确保企业会计信息的准确性和真实性，为企业的战略决策提供可靠的基础数据。

2.防范和发现企业内部的经济犯罪和财务舞弊等行为，避免产生经济损失。

3.配合外部会计师事务所对企业的会计信息进行审计，提升企业的市场信誉度。

3. 内部控制的含义和作用内部控制指的是企业内部各种制度和措施，用以保证企业正常运营和管理的顺利进行，包括企业内部组织管理、业务人员职责划分、信息系统管理和风险评估等。

内部控制的主要作用有：1.防范和发现各种经济犯罪行为，降低企业的经济风险和不良财务影响。

2.保证企业业务运营过程中的顺利进行，降低企业内部运营风险，提升运营效率。

3.帮助企业更好地整合资源，加强企业内部管理，推进企业规范化、制度化发展。

4. 内部会计监督和内部控制制度的建立内部会计监督和内部控制制度不仅是企业运营管理的重要保障，而且也是企业适应市场竞争的战略选择。

企业需要了解自身的运营模式和风险特点，根据具体情况制定符合企业自身特点的内部会计监督和内部控制制度。

具体步骤如下：1.确定自身的运营模式和管理目标。

企业需要了解自身的运营模式和特点，同时也需要结合自身的管理目标和发展战略，以此为基础初步制定内部会计监督和内部控制制度的方案。

2.评估企业内部风险状况。

企业需要对自身的风险点进行全面的评估和分析，包括人员、流程、信息系统等方面的风险特点，以此为依据制定内部控制制度的方案。

内部控制及主要会计内部控制措施

内部控制及主要会计内部控制措施内部控制是企业为达到目标、增强经营效率和效益、防范风险、保护企业财产和资源、提供信息和确保信息的真实性及可靠性而建立和落实的一系列制度、方法和措施。

主要会计内部控制措施主要涉及以下方面：1.会计制度和核算方法：建立健全的会计制度和核算方法，确保会计处理符合国家法律法规和会计准则的要求，保证财务报告的准确性和真实性。

2.会计信息系统控制：确保会计信息系统的安全性和完整性，通过访问控制、数据备份和恢复、安全审计等措施，防止信息丢失、篡改和泄露，并保证会计信息的正确性和及时性。

3.资产管理控制：建立资产登记簿和资产使用登记簿，对企业的固定资产和流动资金进行存货盘点、库存管理和动态跟踪，确保资产的安全性、合理性和正确性。

4.风险控制：建立健全的风险评估和控制机制，对可能出现的风险进行识别、评估和控制，并采取相应的预防和应对措施，减少风险对企业经营造成的影响。

5.会计核算控制：建立科目核算、业务分类和业务审批等制度，对各项会计业务进行凭证登记、会计账簿记录和账务调整，确保会计核算的准确性和完整性。

6.财务报告控制：建立财务报告编制和审核制度，确保财务报告的真实性和准确性，内外部人员对财务报告进行审查、核实和分析。

7.成本控制：建立成本核算制度和成本管理制度，对企业各项成本进行计量、分析和控制，确保成本控制的有效性和成本核算的完整性。

8.税务控制：建立健全的税务管理制度，确保企业按照法律法规的要求进行税务申报和缴纳，防止税务风险和税收损失。

9.内部审计和监督控制：建立独立的内部审计制度，对企业各项业务和内部控制措施进行审计和监督，发现问题和风险，并提出改进和完善的建议。

10.征信和往来核查控制：建立供应商征信制度和客户往来核查制度，对供应商和客户的信用状况进行定期检查和评估，减少与不良往来方的风险。

总之，企业主要会计内部控制措施是通过建立规范的会计制度和核算方法、加强会计信息系统和资产管理控制、识别和控制风险，强化会计核算和财务报告控制，实施成本控制和税务管理，加强内部审计和监督，建立供应商征信和客户往来核查等措施，以保障企业财务的安全性、准确性和合法性，提高企业的经营效率和效益。

《企业内部控制》各章节课后简答题答案

《企业内部控制》各章节课后简答题答案《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题:第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”？P32、为什么企业内部控制只能是合理保证？P4答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险.因为随着企业的进步，随着人员的流动,随着行业的竞争.内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境.内部控制无法控制外部环境影响.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误.对于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证.所以内部控制只能提供保证,只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国《萨班斯-奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为。

公司伪造财务信息，也称为企业欺诈。

其包括伪造会计分录，提供虚假交易，人为制造收入波动，欺骗性的高估资产等。

公司内部人的自行交易。

包括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。

与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。

阻碍公证，做伪证，篡改证据。

（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1. 员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。

2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。

3. 比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。

4. 存货短缺，凭证丢失。

5. 外部审计的结果不被重视。

6. 越来越多的顾客投诉。

公司欺诈具体的行为迹象包括：1. 公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需。