公司财务管理基础
财务管理的基本理论
财务管理的基本理论在财务管理学科的进展过程中，不断完善的一系列基本理论对财务管理实务起着重要的指导作用。
财务管理的基本理论包括现金流量理论、价值评估理论、投资组合理论和资本结构理论等。
（一）现金流量理论现金流量理论是关于现金、现金流量和自由现金流量的理论，是财务管理最为基础性的理论，取代了以往使用会计利润的概念。
现金是公司流淌性最强的资产，在肯定程度上影响公司的风险和价值。
此外，现金也是计算现金流量和自由现金流量的基础要素。
在实务中，公司必定重视现金和现金管理。
随着讨论的深化，现金流量又进化为自由现金流量。
自由现金流量是指真正剩余的、可自由支配的现金流量。
完善以自由现金流量为基础的现金流量折现模型，已成为价值评估领域最健全、使用最广泛的评估模式。
（二）价值评估理论财务估值是财务管理的核心问题，几乎涉及每一项财务决策。
如前所述，从价值角度推断，任何一种资产的价值都是该项资产预期将来现金流量的现值。
资产包括证券资产、实物资产或公司整体。
针对证券投资，投资者需要估量其预期的现金流入，并计算其现值，通过和市场价格进行比较做出证券投资的决策。
针对项目投资，投资者则需要评估特定项目的净现值，并做出是否投资某个项目的决策。
在财务估值中，需要用到以上现金流和折现率等核心概念。
（三）投资组合理论投资组合理论是由美国经济学家哈里·马科维茨（Harry Markowitz）于1952年提出的，是金融投资和金融市场理论体系中最重要的内容之一。
由于哈里·马科维茨在金融经济学方面做出了开创性讨论，因而获得了1990年的诺贝尔经济学奖。
哈里·马科维茨投资组合理论认为，若干种证券组成的投资组合，其收益是这些证券收益的加权平均数，但其风险不是这些证券的加权平均风险，投资组合能降低风险。
该理论体现了“不要把鸡蛋放在一个篮子里”的思想，深刻揭示了合理投资组合设计的核心理念，它被认为是公司财务理论进展的开端。
财务基础知识内容有哪些
财务基础知识内容有哪些一、财务基础概述财务基础是指财务管理的基础理论和技术知识，是企业财务管理的核心内容。
财务基础知识内容涵盖了会计学、财务管理、财务分析等方面的内容。
二、会计学基础知识会计学是财务管理的核心学科，主要包括财务会计和管理会计两大类。
财务会计主要是对企业的财务状况进行记录和报告，管理会计则着重于企业内部经营管理。
会计学基础知识包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，会计核算方法等。
三、财务管理基础知识财务管理是企业管理的重要组成部分，主要包括资金管理、投资管理、风险管理等方面。
财务管理基础知识包括财务预算、财务分析、财务风险管理等内容，帮助企业进行财务决策和管理。
四、财务分析基础知识财务分析是对企业财务状况和经营情况进行分析和评价的过程，是企业管理和决策的重要依据。
财务分析基础知识包括财务比率分析、财务指标分析、财务报告解读等内容，可以帮助企业了解自身的经营情况并制定相应的调整措施。
五、财务报告基础知识财务报告是企业向外界披露自身财务状况和经营绩效的主要途径，对外界投资者、债权人、政府监管部门等具有重要意义。
财务报告基础知识包括财务报告编制标准、财务报告解读方法、财务报告分析等内容，能够帮助企业准确、透明地向外界传递信息。
六、财务审计基础知识财务审计是对企业财务报表真实性和合规性进行核查的过程，是保障企业财务信息透明性和可靠性的重要手段。
财务审计基础知识包括审计程序、审计标准、审计报告等内容，有助于确保企业财务信息的准确性和可信度。
七、财务风险管理基础知识财务风险管理是企业面临的各种财务风险进行识别、评估和应对的过程，是保障企业健康经营的重要手段。
财务风险管理基础知识包括风险识别方法、风险评估工具、风险控制策略等内容，有助于企业有效应对市场波动和经营风险。
八、企业财务决策基础知识企业财务决策是企业管理中的重要组成部分，决定企业的发展方向和经营策略。
企业财务决策基础知识包括投资决策、融资决策、分红决策等内容，能够帮助企业做出科学合理的财务决策，实现长期可持续发展。
财务管理基础知识
1． 不等额现金流量的终值 为求得不等额系列收付款终值之和，可先计算每次
收付款的复利终值，然后加总。
F= A0（1+i）n+A1（1+i）n-1+……+ An-1（1+I）1 +An （1+i）0
n
=ΣAt (1+i)t
t=0
20
2 不等额现金流量的现值 为求不等额系列收付款现值之和，可先计算每次收付
13
0
1
2
3 ．．．
n-1 n
A
A
A ...
A
A
普通年金的收付示意图
0
1
2
3
…
A
A
A
A
...
n-1 n A
预付年金的收付示意图
预付年金与普通年金相比，收付款次数是一样的，只是收付款的时
点不一样，预付年金的终值比普通年金的终值多计一年的利息，而预
付年金的现值比普通年金的现值少折现一年，因此，在普通年金终值
第二章 财务管理基础知识
第一节 资金时间价值
1
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的概述 1、资金时间价值的含义
是指一定量资金在不同时点上具有不同的价值而 产生的差额。
2
2、现值与终值
(1)现值的含义 现值又称本金，未
来某一时点上的一定 量资金折算到现在的 价值，用P表示。
(2)终值的含义
终值又称未来值， 现在一定量的资金在 未来某一时用点上的 价值，俗称本利和， 用 F表示。
4
4、复利现值和终值的计算
（1）复利终值 F=P×(1+i)n =P(F/P,i,n)
（2） 复利现值 P=F÷(1+i)n=F×(1+i)-n =F（P/F，i，n）
财务管理基础入门知识
直接材料
原材料
生 产
直接人工
成
燃料和动力
辅助材料 生产工人工资及福利费
本 总 成
制造费用
折旧费 修理费
本
其他制造费用
费
用
营
财业
务费
管费用
理用
营销费用 配送费用 其他销售费用
费
用
行政管理费用
研究开发费用
其他管理费用
（1）标准成本的制订。思念公司的产品生 产成本一般由直接材料、直接人工、能源 和制造费用项目构成。标准成本要针对这 些项目的特点分别制定，并据此汇总确定 单位产品的标准成本。至于管理及销售费 用则采用编制预算的方法进行控制，一般 不制订标准成本。
4、成本管理
4.1成本体系－概述
• 成本是为了达到特定目的所失去或放弃 的资源，含人力资源。
•许多公司面临的最大问题之一就是采用何 种方法将它们的一般管理费用分摊到它们 的产品和服务中去
• 方法的准确性和实施成本之间有矛盾
• 公司一般采用两种成本体系：传统成本法 和作业成本法（Activity Based Costing)
•财务计划科
– 制订、管理和领导公司年度经营/预算计 划程序及经营计划、财务预算的编制
– 分析月度、季度和年度经营计划和财务 预算完成状况，揭示改善效益的各项机 会，及时向高层领导反馈
– 为关键投资机会的评估提供技术支持
•会计科
– 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇 报制度，使之公正、及时、全面地反映 公司的各项活动和业绩
用量标准
包括单位产品材料消耗量、单位产品的直接人 工工时，这些标准主要由生产部门、技术部门 和财务部门负责制订。
价格标准
包括原材料单价、工资率、制造费用分配率等。 原材料单价由会计部门、供应部门确定，工资 率由人力资源部门负责，制造费用分配率由财 务部门、生产部门、设备管理部门、供应部门 及其他相关部门共同研究确定。
财务管理基础第四版
财务管理基础第四版简介《财务管理基础第四版》是一本系统介绍财务管理基本理论和方法的教材。
本教材由财务管理专家编写，旨在帮助读者全面了解财务管理的基本概念、原理和技巧，将其应用到实际财务管理中。
本文档将对《财务管理基础第四版》进行详细介绍，包括教材的组织结构、主要内容以及阅读建议。
组织结构《财务管理基础第四版》共分为八个章节，每个章节都包含了对应的主题内容。
下面是各章节的简要介绍：1.第一章：财务管理概述–介绍财务管理的基本概念和职能–解释财务管理的作用和重要性2.第二章：财务报表分析–介绍常用财务报表及其分析方法–解释如何运用财务报表进行企业绩效评估3.第三章：财务预测与预算管理–介绍财务预测和预算的基本概念和方法–解释如何制定和管理财务预算4.第四章：资本预算与投资决策–介绍资本预算和投资决策的原理和方法–解释如何评估投资项目的可行性5.第五章：经营资本管理–介绍经营资本的组成和管理方法–解释如何优化现金流和资金利用效率6.第六章：财务风险管理–介绍财务风险的类型和管理方法–解释如何进行风险评估和控制7.第七章：财务分析与经营决策–介绍财务分析在经营决策中的应用–解释如何利用财务分析指标评估企业绩效8.第八章：国际财务管理–介绍国际财务管理的特点和挑战–解释如何进行国际金融交易和风险管理主要内容《财务管理基础第四版》全面介绍了财务管理的基本理论和实践技巧。
教材主要内容包括：•财务管理的概念和职能•财务报表的编制和分析方法•财务预测和预算管理•资本预算和投资决策•经营资本管理和现金流优化•财务风险的评估和控制•财务分析在经营决策中的应用•国际财务管理的特点和挑战通过学习本教材，读者将掌握财务管理的基本知识和技能，能够运用财务管理工具和方法解决实际问题，提高企业的财务绩效。
阅读建议为了更好地理解和应用《财务管理基础第四版》，建议读者在阅读之前先了解财务管理的基本概念和原理。
此外，以下几点阅读建议也值得注意：1.阅读顺序：建议按照章节顺序逐章阅读，因为各章节内容有一定的逻辑顺序和关联性。
简单易懂的财务管理基础知识
简单易懂的财务管理基础知识财务管理是企业运作中至关重要的一部分，对于个人财务管理也同样如此。
了解基础的财务管理知识，可以帮助我们更好地规划自己的财务目标，实现财富的增长和风险的控制。
本文将为您介绍一些简单易懂的财务管理基础知识。
一、预算管理预算管理是财务管理的基础，它可以帮助个人或者企业合理安排资金的使用。
建立预算需要先明确自己的收入和支出，将收入与支出逐一列出，并进行比较和分析。
通过预算管理，我们可以更好地掌握自己的经济状况，避免过度消费和不必要的债务。
二、储蓄和投资储蓄是财务管理中非常重要的一部分，通过储蓄我们可以积累一定的资金用于应对紧急情况或者实现长期的财务目标。
投资则是让我们的闲置资金得到更好的增值和利用，可以选择股票、基金、房地产等不同的投资方式。
但是在选择投资时，我们需要根据自己的风险承受能力和投资目标来做出明智的决策。
三、债务管理债务管理是财务管理的一个重要环节，一个人或企业如果负债过多会面临很多风险。
在借贷时，要确保借款用途合理，并明确还款计划。
避免逾期还款或者无法按时偿还债务，可以提前规划和控制自己的借贷行为，避免陷入负债的困境。
四、保险规划保险是我们应对风险的一种方式，通过购买适当的保险可以在发生意外或者不可预测的情况时减轻财务损失。
在进行保险规划时，我们需要评估自己的风险承受能力，并选择适合自己的保险产品。
同时，定期检查和评估现有的保险计划，确保保险保障与实际需求相符。
五、税务规划税务规划是财务管理中一个重要的方面，通过优化税收结构可以减少纳税额。
合理利用个人所得税的抵扣项目，如子女教育、住房贷款利息等，可以减少个人所得税的缴纳。
此外，结合自身的财务目标和税收政策，可以进行合理的资产配置和财务规划，降低税务压力。
六、财务监控和调整财务监控是财务管理的关键步骤之一，通过定期对财务状况进行评估，及时发现并解决问题。
通过财务报表的分析，可以了解收入来源、支出情况和投资回报等关键指标，从而及时调整财务策略并做出相应决策。
财务管理基础
财务管理基础财务管理是指企业或个人对资金的筹集、使用和管理进行有效规划和控制的过程。
它涵盖了许多方面，包括财务分析、预算编制、投资决策、成本控制等。
本文将介绍财务管理的基础知识，帮助读者了解并应用于实践中。
一、财务管理的基本概念财务管理的目标是实现财务效益最大化和风险最小化。
它通过合理分配资金、优化资源配置，提高企业的财务状况和竞争力。
财务管理需要了解财务报表、财务指标等概念。
1. 财务报表财务报表是企业财务状况的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表反映企业的资产、负债和所有者权益的情况；利润表反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表反映企业现金流入流出的状况。
2. 财务指标财务指标用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常见的财务指标包括资产负债率、流动比率、利润率等。
资产负债率反映企业的负债占总资产的比例；流动比率反映企业流动资产与流动负债之间的关系；利润率反映企业盈利能力的强弱。
二、财务管理的基本原则财务管理需要遵循一些基本原则，以确保决策的准确性和有效性。
1. 时效性原则财务管理需要及时获得和处理财务信息，保证决策的及时性。
及时的信息能够为企业提供准确的决策依据，避免错失商机。
2. 经济性原则财务管理需要在经济效益和风险之间寻求平衡。
决策应考虑成本和效益，选择最经济的方案并控制风险。
3. 效益原则财务管理需要实现最大效益。
决策应基于长期利润最大化的原则，确保企业可持续发展。
4. 存在性原则财务管理需要保证企业的资金安全，确保企业正常运营。
决策时应考虑企业的流动性和偿债能力。
三、财务管理的基本工具财务管理依靠一些基本工具来帮助进行决策和分析。
1. 预算管理预算管理是指根据企业计划和目标，编制预算并进行控制和分析。
预算涉及收入、支出、投资等方面的规划和控制，帮助企业实现财务目标。
2. 财务分析财务分析是对财务信息进行评估和解释，以提供决策依据。
它包括比率分析、趋势分析、垂直分析等方法。
财务管理基础财务管理的概念
1 、财务泛指财务活动和财务关系。
前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。
2 、财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3 、财务关系企业和所有者之间的财务关系企业和债权人、债务人之间的财务关系企业和被投资单位之间的财务关系企业和税务机关及行政部门之间的财务关系企业各部门和各级单位之间的财务关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程发展的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
它是一种价值管理。
它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果。
具有综合性的特点。
资金筹集和运用的管理，主要是固定资产投资、证券投资，以及流动资金的筹集和运用的管理。
资金消耗的管理，即产品本钱形成过程的管理。
资金收回的管理，主要是商品销售收入的管理，含产品价格的管理。
资金分配的管理，包括企业利润形成和收益分配的管理。
创造业财务管理内容图示财务管理的内容：投资决策、筹资决策、利润分配、营运资金管理〔1〕流动资产管理现金管理短期投资管应收帐款管存货管理〔2〕流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理程。
前者成为实际资产〔 real assets〕的拥有者或者潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。
财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。
财务管理人员是上述二者间的纽带。
1 、筹资：在资本市场向投资者出售金融资产(如借款、发行股票和债券等)而取得资金。
2 、投资：将筹措的资金购置真实资产(如固定资产、流动资产等)用于企业生产经营。
3 、分析：将筹措现金流量与投资现金流量发展比照分析。
4 、再投资：将投资或者生产经营产生的现金流量(税后利润的)一局部用于再投资，即扩大再生产。
5 、分红付息：将局部税后利润以利息、股息或者红利的形式分配给债权人、股东，即将经营活动产生的局部现金回流到投资者手中。
财务管理知识
财务管理知识一、财务管理基础（一）财务管理的概念与内容财务是指企业再生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系。
企业财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动，它是企业管理的重要组成部分。
企业的资金运动可以分为筹集、运用和分配三个阶段。
在市场经济条件下，筹集资金是企业进行生产经营活动的前提，包括确定企业资金需要量和选择资金来源渠道。
资金运用就是把筹集到的资金投入到企业生产经营活动过程中。
资金的分配就是企业将取得的营业收入进行分配，用于补偿成本和费用，保证企业生产经营活动的持续进行。
企业的财务关系是指企业在生产经营活动中与各有关方面发生的经济关系，主要包括企业与其所有者、债权人、被投资单位、债务人、企业内部各单位和职工、国家税务部门等之间的财务关系。
企业财务管理以企业财务活动为对象，对企业资金实行决策、计划和控制。
财务管理的主要内容包括资金筹集管理、投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理。
在社会主义市场经济条件下，企业应按照资金运动的客观规律，对企业的资金运动及其引起的财务关系进行有效的管理。
（二）财务管理的目标和基本原则财务管理的目标是评价企业财务活动是否合理的基本标准，它应和企业的总体目标保持一致。
但是不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家内的企业其公司治理结构不同、发展战略不同，财务管理的目标因此会呈现出不同的表现形式。
最具有代表性的是利润最大化目标、股东财富最大化目标和企业价值最大化目标。
利润最大化目标是指将利润作为衡量企业经营和财务管理水平的标准，利润越大，越能满足投资人对投资回报的要求。
股东财富最大化目标是指通过财务上的合理运用，为股东创造更多的财富。
企业价值最大化目标是指企业通过生产经营，开拓创新产品，优化产品服务，不断增加企业财富。
企业价值最大化目标不仅要看企业已经获得的利润水平，还要评价企业潜在的获利能力，其追求的企业价值不是企业账面资产的总价值，而是企业全部财产的市场价值，反映了企业潜在或预期获利能力以及未来收入的预期。
财务管理基础知识点整理
财务管理基础知识点整理
一、财务管理概念
财务管理是以财务活动为基础，聚焦企业资产、负债和权益状况，采取有效的成本管理、现金流管理和财务投融资管理措施，使企业在施行有效战略、有效经营、有效资源配置的前提下，实现稳定的财务状况，实现最佳经济效益的管理过程。
二、财务管理的基本原则
1、目标贯穿。
财务管理应与企业的经营目标紧密结合，以实现企业经营目标为出发点和终点，使企业财务管理得到有效的合理化；
2、成本效益原则。
财务管理应当注重成本效益的最大化；
3、超前性原则。
财务管理应当采取超前经营，以防止市场变化带来的危险；
4、有效调节原则。
财务管理应当采取恰当的调节措施，以保证企业经营的平稳和可持续发展。
三、财务管理的主要内容
1、资本结构。
财务管理应当注重企业资本结构的优化，以减少负债的压力，并通过注意权益结构的合理配置、财务结构的合理搭配、资金结构的优化协调等，以获取更充分的财务发展机遇。
2、资本管理。
财务管理应当注重资本管理的有效运用，即对企业所拥有资源进行优化组合，使用资本最大化，以获得最大效益。
3、成本管理。
财务管理基本途径
财务管理基本途径
财务管理是企业经营过程中非常重要的一环，它涉及到企业的资金管理、会计核算、财务规划、资产管理等多个方面。
为了实现企业的长期发展和利润最大化，必须采取有效的财务管理策略和途径。
1. 精细化成本管理
成本管理是企业财务管理中的一个非常重要的环节，其核心是精细化管理，有效控制成本。
企业应该通过严格的成本控制和核算，实现成本的最优化。
2. 积极开展资金管理
资金管理是企业财务管理中的另一个重要方面。
企业需要建立完善的资金管理制度，包括资金流动安排、资金调拨和管理、资产负债管理等。
3. 强化会计核算
会计核算是企业财务管理中的基础，它能够帮助企业了解自身财务状况，及时发现和解决财务问题。
企业应该建立规范的会计核算体系，加强财务信息管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
4. 制定科学合理的财务规划
财务规划是企业财务管理的关键，它能够帮助企业制定长期的发展计划和目标，并实现资金的科学配置。
企业应该制定科学合理的财务规划，包括收入规划、资金规划、投资规划和风险规划等。
5. 加强资产管理
资产管理是企业财务管理的重要环节，它可以帮助企业实现资产
的最大化利用和保值增值。
企业应该加强资产管理，包括资产评估、资产保护、资产处置等。
综上所述，财务管理基本途径包括精细化成本管理、积极开展资金管理、强化会计核算、制定科学合理的财务规划和加强资产管理。
企业应该根据自身的经营情况和财务状况，采取不同的财务管理策略，实现企业的长期发展和利润最大化。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识财务管理是组织管理的核心之一，包含了财务会计、管理会计、财务分析、资本预算和风险评估等方面。
了解财务管理的基础知识，对管理者和投资者来说至关重要。
一、财务会计财务会计是财务管理的基础。
其主要职责是记录、归纳和报告企业的经济活动情况。
财务会计为外部利益相关者提供信息，例如股东、投资者、债权人、政府机构和社会大众等。
* 会计等式财务会计的核心是会计等式。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益。
这意味着企业所有的资产都由负债和所有者权益来支持。
* 财务报表财务会计主要通过三种财务报表来公开企业的财务状况：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的负债和所有者权益，并列出企业拥有的所有资产的价值。
利润表显示企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表报告企业在一定时间内的现金流量，包括经营、投资和筹资活动。
二、管理会计管理会计与财务会计不同，其主要职责是为企业内部管理层提供信息。
它提供有关企业运营的定量和定性信息，以帮助管理层做出合理的决策。
* 成本分析一个重要的管理会计实践是成本分析。
成本分析将企业活动与相应的成本联系起来，帮助管理决策者了解企业的运营成本，并发现可能的成本节约措施。
成功的成本分析需要对企业的产品和服务进行分类，以便确定每种产品和服务的成本。
* 预算预算也是管理会计的一个重要方面。
预算是一个计划，它标志着公司在未来一定时间内的支出和收入。
管理层可以使用预算来引导企业的实际经营。
同时，预算也可以帮助管理层发现可能存在的问题，并采取适当的措施解决这些问题。
三、财务分析财务分析是通过对企业财务信息和业务环境的评估来衡量企业的健康状况。
财务分析可以使用多个指标和工具，例如比率分析、垂直和水平分析等。
* 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的常用指标之一。
财务比率包括偿债能力、流动性、营运能力和盈利能力四个方面。
管理层可以使用这些指标来评估公司的介绍情况，并做出相应的决策。
【精选】财务基础管理
财务基础管理
1 .原始凭证管理做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
2 .公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章O
3 .会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
4 .会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识-财务管理基础知识财务管理基础知识第一节财务管理概述一、财务与财务管理的含义企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：首先，财务管理是资金管理。
财务管理的对象是资金，财务管理是资金的管理；其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动3.财务管理工作内容包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动与财务关系财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金；然后有效的投放资金；投放各个项目的资金还要管理；资金产生增值后要合理的分配。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资和内部使用资金。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
《财务管理》第一章 财务管理基础知识
通过公司的筹资、投资活动进行预测分析，据此做出科 学的决策，从而实现提高公司价值、增加股东财富的目 的。 2.联系 会计为财务管理提供数据基础，是财务管理的前提。
第二节 财务管理的目标
总体目标
含义
1.是企业财务活动所希望 实现的结果；
之间的关系。（ ）
答案：1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.×
二、企业财务管理的特点
(一)侧重价值管理 价值观念（资金时间价值和风险价值）贯穿于整个财务活动。
• (二)协调性 • 股东、债权人、经营者和其他利益相关者的利益关系相
互协调 1.所有者与经营者的矛盾与协调 ： 包括：解聘 、接收 、
2.是评价企业财务活动是否 合理的基本标准； 3.是企业财务决策的基础。
提高企业的经济效益
具体目标
1.以利润最大化为目标 2.以股东财富最大化为目标
3.以企业价值最大化为目标
• (一)利润最大化
优点
缺点
1.没有考虑利润实现时间和资金时间价值；
1.利润可以直接反映企业创造的剩 2.没有考虑风险问题；
三、金融环境
（一）金融工具 1.金融工具的含义及种类
含义
金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转 让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方
基本金融工具
货币、票据、债券、股票等
种类
衍生金融工具 （派生金融工具）
是在基本金融工具的基础上通 过特定技术设计形成的新的融 资工具，如各种远期合约、互 换、掉期、资产支持证券等， 种类非常复杂、繁多，具有高 风险、高杠杆效应的特点
总结
财务管理基础知识
财务管理基础知识 (一) 什么是会计？会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表图 1－1 会计工作的三个环节什么是财务？会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。
●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账凭证。
会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。
●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。
要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。
会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。
●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。
筹资投资经营财务与会计的关系1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。
2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。
在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。
所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。
大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端 ?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。
财务管理基础所有章节知识
财务管理基础所有章节知识财务管理是企业运营的核心部分，它涉及到资金的筹集、使用和管理，以及如何通过有效的财务决策来提高企业的盈利能力和市场价值。
以下是财务管理基础的主要内容概述，按照章节形式呈现：### 第一章：财务管理概述- 财务管理的定义和目标- 财务经理的角色和职责- 财务管理的重要性### 第二章：财务报表分析- 资产负债表、利润表和现金流量表的构成- 财务比率分析- 垂直分析和水平分析### 第三章：资金时间价值- 复利和单利的概念- 未来价值和现值的计算- 普通年金和永续年金### 第四章：资本预算- 投资决策的基本概念- 净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的计算- 投资风险分析### 第五章：资本成本- 加权平均资本成本（WACC）的计算- 债务和权益成本的确定- 资本成本在投资决策中的应用### 第六章：资本结构- 债务和权益的权衡- 财务杠杆的影响- 资本结构理论### 第七章：股票和债券估值- 股票估值模型- 债券定价和收益率分析- 风险和收益的关系### 第八章：风险管理- 风险的类型和度量- 风险分散和对冲策略- 保险和衍生品在风险管理中的应用### 第九章：流动资产管理- 现金和有价证券的管理- 应收账款和存货管理- 流动资金需求预测### 第十章：长期融资- 股权融资和债务融资的特点- 发行股票和债券的过程- 融资结构的优化### 第十一章：利润分配- 利润分配政策- 股息政策的制定- 股票回购的决策### 第十二章：财务规划和预测- 财务预测的方法- 长期财务规划- 预算编制### 第十三章：国际财务管理- 国际金融市场的运作- 外汇风险管理- 跨国公司的财务策略### 第十四章：企业并购与重组- 并购的类型和动因- 重组和破产处理- 并购后的整合### 第十五章：伦理和社会责任- 财务管理中的伦理问题- 企业的社会责任- 可持续性报告和治理每个章节都应该包含详细的理论解释、实际案例分析、关键概念的总结以及相关的练习题，以帮助学习者更好地理解和掌握财务管理的基础知识。
财务管理的基本要素和技巧
财务管理的基本要素和技巧财务管理是企业管理中的重要组成部分，它对企业的发展和运作起到了至关重要的作用。
那么，财务管理的基本要素和技巧是什么呢？本文将从如下几个层面进行介绍。
一、财务管理的基本要素财务管理的基本要素主要包括财务目标、财务预算、财务分析、财务风险管理等。
1、财务目标财务目标是指企业在确定经营目标及实施策略时，确定的财务方面的目标和要求。
这些目标包括减少成本、提高利润、增加市场份额等。
企业必须制定适合自身的财务目标，以确保财务管理的各项工作朝着确定的目标方向持续发展和完善。
2、财务预算财务预算是企业按一定的时间周期，对企业目标的实现、收入、成本、流动资金、资本支出等进行规划和预测，从而为经营决策提供信息和依据。
正确、合理的财务预算有利于提高企业的预测准确度和管理效率，进而实现企业发展的目标。
3、财务分析财务分析是通过对企业财务信息的收集、整理、加工和分析，获取企业财务状况及经营效益的信息，为企业管理者提供决策依据。
财务分析主要通过财务报表分析、财务指标分析和财务比率分析等方法来实现。
4、财务风险管理财务风险管理是指企业按照一定的风险管理流程，对可能给企业造成财务损失的风险进行识别、评估、控制和监测的过程。
准确、有效的财务风险管理有助于企业在面对风险时能够做出正确的决策和采取有效的措施，从而降低财务损失，并保障企业财务稳健发展。
二、财务管理的基本技巧1、学会制定财务预算制定财务预算是财务管理的基础和核心，是企业实现财务目标的基础。
制定财务预算时，必须考虑所有的因素，如经济环境、政策法规、市场变化等，确定预算规模、构成和流程等，尽可能从所有方面进行预测，尽量做到科学、准确。
2、强化财务分析和报告财务分析和报告是企业决策的重要依据，必须做到及时、准确和全面。
管理者需要建立一个科学、系统的财务信息分析和报告制度，通过高效的财务分析工具，及时掌握企业的经营状况和盈利情况，以便及时发现问题，及时采取相应的措施和调整。
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公司财务管理基础第一课1.公司全部资金收支活动，它大致就是个大方面的财务活动：(ABCD) A.筹资引发的财务活动；B.投资引发的财务活动；C.生产经营引起的财务活动； D.公司分配资金或者利润引起的财务活动2.财务管理目标具有四大功能：A. 方向性B.动力性C.聚合性D.约束性3.原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，原则经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境。
（对）4.系统原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大（对）5.所谓信号传递原则是指（A） A 行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力B 自利行为原则的延伸 C 指新鲜的创意能获得额外的收益 D 指当所有办法都失败时，寻找一个可以信赖的榜样作为自己的引导6.波特竞争理论认为：公司竞争优势可以分为（C D）两个方面A财务管理B 财务会计C 经营奇异D成本领先7.财务的目标是公司价值最大化，会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。
二者都有目标，但目标不同（对）第二课1. 从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。
因此它是未来现金流入。
（对）2. 会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由（AB）A 历史成本具有客观性，取得时有可靠凭证证明（如税务发票），可以重复验证，这正是市场现价缺乏的 B 如果说历史成人与投资人决策不相关，市场现价也同样不相关。
投资人购买股票是为了获得未来收益，而不是公司的资产价值 C 公允价值具有相关性，对投资者决策有用，但任然不敢大量采用D 我们可以明确的说，会计的价值就叫会计口径，是五种价值属性的混合体，也叫会计意义上的价值，是不能与其他口径的价值比较3.在公司财务管理中不能将利润最大化作为财务目标的原因（ABC）A会计的利润不是经济学意义的收益—财富增加B二是他的价值属性只是会计意义的C按会计准则规定做账，也可以人为的调整利润；但这种游戏规则下的利润，只要按准则做账，就得到认可了。
D会计所计量出来的价值，就是会计口径的价值，就是会计意义上的价值，与其他口径计量的没有可比性4.时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金，社会平均收益率。
因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。
否则，他就应该选择其他投资方案。
（对）5.普通年金又称为（D），是指每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。
A 年金终值B 偿还基金C年金现值D后付年金6.鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600元，但要支付改造费用15 000元，假设年利率12％，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用（C）才合算？ A 两年B 25个月C 29个月D三年7.公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风险收益，即高于风险报仇的超额收益。
这部分超额收益就叫做“风险报酬”（对）第三课1.财务报表中流动资产减去流动负债后的差额值是（C）A 现金和有价证券B 股权投资C 营运资金D 筹措资金2.现金的持有动机不包括一下哪几种（D）A交易需求B预防性需求C投机性需求D 筹资需求3.现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系；现金持有量越大，机会成本越高。
机会成本具有变动成本性质，是决策相关成本（对）4支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理（错）必须由不相容职务分离5.以下各项属于货币证券的有（ABC）A商业汇票B 银行本票C 可转换证券D 支票第四课1.某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C） A 600万元B 60万元 C 36万元D 360万元2.赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。
（对）3.公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。
制定信用政策主要考虑以下因素（ABCD） A 偿付能力 B 资本及抵押品C 经济状况D 信用品质4.公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD）A 防止停工待料B 适应市场变化C 降低进货成本D维持均衡生产5.固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与储存数量直接相关（错）正确答案：固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短没有直接关系，也不与储存数量直接相关6.某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8％，该批商品月保管费用率3‰，销售税金及附加800元。
要求计算该批商品本储存天数（D） A 155天B 280天C 300天D 230天第六课1.短期负债具有如下特点（ACD）A融资速度快，容易取得 B 短期融资借入时间短，没有风险C 融资成本低，富有弹性D风险较高，需要短期偿还，一旦没有还款能力风险就要来临2．公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。
这也一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。
以下属于这种费用的有（ABD） A 应付福利费 B 应交税金 C 主营业务收入 D 收取得各种押金第七课1. 公司财务控制的基本特征有以下几点（ABD）A 财务控制是一种价值控制；B 财务控制是一种连续、系统的控制； C 财务控制的总目标执行情况必须通过公司的会计汇总核算资料得到，分析预算指标执行存在的差异查找原因 D 财务控制的主要内容是日常现金流量，最后落脚点是财务管理目标，制定正确的目标是关键2. 财务控制的基础是指进行财务控制的最基本条件，主要包括（ABCD）A组织保障、B 制度保证C预算目标D会计信息及反馈信息系统3.财务控制原则是人对公司财务活动的理性人事，是不能违背的。
具体包括（ABCD）选项 A 控制目标的合理性B信息的准确性与及时性C 控制环境适应性D 控制手段先进性4.目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制，不管任何控制，绝不能没有目标。
（对）5.责任控制的实质是贯彻岗位责任制（对）第八课1.成本与费用的区别是（ABCD）A两者是针对不同对象而言的B 成本是对象化了的费用C 成本是对应产品和劳务对象的D费用是对应收入而言的2.以下属于直接成本的有（AB） A 生产产品耗用的原材料B生产产品耗用的人工C固定资产的折旧D厂部管理干部的工资3.沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。
因此，在项目决策时无需考虑。
相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。
（对）4.质量成本基本组成内容包括（ABCD） A 内部质量损失B 外部质量损失C 检验费用D 预防费用5.如一块土地过去种粮食，每年净收入1000元，现在改作他用，就不能再种粮食，这就放弃了每年1000元的净收入。
这个代价就是该土地改作他用的（C）。
A变动成本 B 固定成本C 机会成本D 质量成本第九课1.成本控制的关键是（ABCD）A设置成本目标B全员培养成本观念；C建立健全成本控制组织和制度D成本控制绩效与奖金挂钩。
2.在设备运转的成本控制中选择设备对成本的影响极大，具体的影响方面包括（ABCD） A 产量B 质量C 人工D维修3.通过质量控制成本需要注意的事项包括( ABCD )第十课1. 监督具体包括以下方面内容（BCD）A 计划审核B 持续的监督运动C 个别评估D 报告缺陷2. 2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发《公司内部控制基本规范》时，规定内部控制的基本要素包括（ABCD） A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息沟通与监督3.公司内部控制的具体目标，是总体目标的具体化，或者细分化，应该有以下几项（ABCD）A保证公司的财产安全完整；B保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊发生；C改善经营管理，提高公司经营效率和效果；D防范和化解公司的风险；4.实践中，无论是《会计法》的规范，还是中国人民银行、中国注册会计师协会，均未严格区分内部管理控制与内部会计控制，我国是国有公司比重较大，由财政部拟定内部控制规范，所以都是内部会计控制规范法规。
（对）5.任何事务都不可能尽善尽美，内部控制也存在固有的、不可避免的局限性。
主要表现如下（ABCD）A领导者超越权限行事；B串通作弊；C员工素质低下，缺乏完成岗位职责的胜任能力；D成本限制；第十一课1.公司是在一定的环境中发展的，公司所处环境分为外部环境与内部环境。
其中外部环境包括（AD） A 社会环境B 经济环境C 机构设置D行业环境2目前我国公司智力结构应当按照（D）和其他相关法规的规定设立股东大会制度，股东大会是公司的权利机构 A 《会计法》B 《企业内部控制基本规范》 C 《公司会计准则》D《公司法》3.我国《企业内部控制基本规范》中对董事会作出的要求有（ACD）A 总会计师（财务总监）对财务报告真实可靠、资产安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有效运行。
B加强内部审计监督是营造手法、公平、正直的内部环境的重要保证C董事长对本公司内部控制的建立健全和有效实施负责； D 经理（或总裁、厂长）负责公司内部控制日常运行；4.职业道德的主要内容有（ABD） A 爱岗敬业B 诚实守信C 服从领导D 奉献社会5.公司的人力资源政策至少应包括下列内容（ABCD）A员工的聘退与培训；B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；C财会等关键岗位的轮岗制衡要求；D对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定。
第十二课1.运用控制，可保证杜绝风险，将风险控制在可接受水平内，可保证不出现内部控制重大缺陷（错）正确答案：运用控制，并不能保证杜绝风险，但可以做到防范风险，将风险可接受水平内，可保证不出现内部控制重大缺陷。
2.企业中需要分离的不相容职务一般有（ABCD）A授权批准职务与执行职务；B业务经办职务与业务监督职务；C 业务经办职务与会计记录职务；D 财产保管职务与会计记录职务3.实施不相容职务分离控制，企业里一定严禁（ABC）A董事长和总经理为一人B董事会人员与总经理班子重叠；C 管钱、管物职务与会计记录为一人D凭证记账和审核为不同人4. 经济活动分析控制就是企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析等技术方法，定期对企业的经营管理活动进行分析，发现问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。
主要的分析方法有（ABC）A比较法B比率法C 因素分析法D对比法第十三课1.业务流程主要是三个阶段，即：采购与付款循环、存货与生产循环、销售与收款循环，构成整个经营过程（对）2.采购预付款的基本控制目标是（ACD）A规范采购预付款行为B 找出控制要素和关键控制点C防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生D提高采购活动的经济效益。