工程经济学建设项目财务评价

4.59
7.65 7.65 7.65
20.40 7.65
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(2)建设投资估算(概算法)
序号
1 1.1 1.1.1
1.2 1.2.1
1.3 1.3.1
1.4 1.4.1
1.5 1.5.1
1.6 2 2.1
3 3.1 3.2 4
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
经济评价的概念 建设项目经济评价是根据国民经济与社会发展以及行业、
地区发展规划的要求，在项目初步方案的基础上，采用科 学的分析方法，对拟建项目的财务可行性和经济合理性进 行分析论证，从而为项目的科学决策提供经济方面的依据。 它包括财务评价（也称财务分析）和国民经济评价（也称 经济分析）。
兰州交通大学工程管理系
工程经济学建设项目财务评价
本章重点及难点
※ 本章重点
1. 财务评价的内容与步骤 2.财务效益与费用的估算 3.财务辅助报表及基本报表的编制 4. 新设项目法人项目的财务评价
※ 本章难点
1.辅助财务报表的编制 2.基本财务报表的编制
工程经济学建设项目财务评价
上一页 返回 下一页
=342.95+812.31+421.11工=1程5经7济6.学37建万设元项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(2)建设投资估算(概算法) 举例
序号
工程或费用名称
建筑安装 设备 其他费
工程费 购置费
用
合计
其中：外 比例
币
（%）
1
工程费用
7600.32
1.1
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
经用分济效析费益
☆ ☆
☆ ☆ ☆ ☆ ☆ ☆
☆
△ △
费果用分效析
△ ☆ △ ☆ △ ☆ △ ☆
△
△ △
不性确分定析
☆ △ ☆ △ ☆ △ ☆ △
☆
☆ ☆
风分险析
△ △ △ △ △ △ △ △
△
△ △
区与济域宏影析经观响济经分 △ △
△ △ △ △ △ △
△
△
1)表中☆代表要做；△代表根据项目的特点，有要求时做，无要求时可以不做；空白代表可以不做。
工程经济学建设项目财务评价
营销业项进收税项入额税==额单营价=业外x收购数入原量*材17料%及燃料动力费* 17%
序 号
项目
2
3
4561来自营业收入390.00 390.00 390.00 390.00 390.00
单价
6.50 6.50 6.50 6.50 6.50
数量
60 100 100 100 100
目标的明确性 建设项目的综合性 建设项目的特征 建设过程的程序性 建设项目的一次性 建设项目的风险性
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
建设项目的分类：
按项目的目标
经营性项目 非经营性项目
以追求营利为目标 不以追求营利为目标
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
803.52
1.4
总图运输系统
1339.20
、 1.5 行政 生活福利设施 2008.80
5256.00 5256.00
12856.32 6696.00
2008.80 803.52 1339.20
2008.80
2
工程建设其他费用
1339.20 1339.20
(1+2)
14195.52
3
预备费
3.1
基本预备费(5%)
销项税额=（1） *17%
66.30 66.30 66.30 66.30 66.30
2
外购原材料及燃料动力 120.
费
00
200. 00
200. 00
200. 00
200. 00
进项税额
3
增值税
4
营业税金与附加
20.40 20.40 20.40 20.40
4756.9.500 76.50 76.50 76.50
建设项目的分类：
按项目与原有企 业资产关系
新建项目 改扩建项目
不使用原企业资产 使用原企业资产
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
建设项目的分类：
按项目的融资主 体
新设法人项目 既有法人项目
由新组建的项目法 人为项目进行融资
依托现有法人为项目 进行融资
除上述几种分类外，项目还可以从其它角度进行分类。 没有一种分类方法可以涵盖各种属性的项目，列举的这些 分类对经济评价内容、评价方法、效益与费用估算、报表 设置等都有重要影响。实际工作中可以根据需要从不同的 角度另行分类。
合计
其中币：外 比例（%）
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(2)建设投资估算(概算法) 举例
序号
工程或费用名称
建筑安装 设备 其他费
工程费 购置费
用
合计
其中：外 比例
币
（%）
1
工程费用
7600.32
1.1
主厂房
1440.00
1.2
动力系统
2008.80
1.3
机修系统
工程经济学建设项目财务评价
财务评价的内容与步骤
项目方案设计
返回
放弃
融 资 前
基 础
分
数
析
据
建设投资 营业收入 经营成本 流动资金
基础数据
否 项目投资现金流量分析 （项目IRR、NPV、回收期）
可 融资方案
基础数据 总成本费用 还本付息 建设期利息 否
融
基
资
础
后
数
分 析
据
利润与利 润分配表
财务计划 现金流量表
(1+2)
14195.52
3
预备费
3.1
基本预备费(5%)
2286.15 709.78
3.2
涨价预备费
1576.37
4
建设投资合计
工程经济学建设项目财务评价 16481.67
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(2)建设投资估算(形成资产法)
序号 1 1.1
1.1.1 1.1.2 1.1.3
合计
其中： 比例 外币 （%）
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(3)经营成本
总成本费用估算表（生产要素法）
序
项目
号
合计
计算期
1 外购原材料费 2 外购燃料及动力费 3 工资及福利费 4 修理费 5 其他费用 6 经营成本（1+2+3+4） 7 折旧费 8 摊销费 9 利息支出 1 总成本费用合计（6+7+8+9） 0
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述 财务评价的概念
财务评价又称财务分析，是在国家现行财税制度和价格 体系的前提下，从项目的角度出发，计算项目范围内的财 务效益与费用，分析项目的盈利能力、清偿能力和财务生 存能力，评价项目在财务上的可行性。
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述 财务评价的作用 考察经营性项目的财务盈利能力。 考察非经营性项目的财务生存能力。 合营项目谈判签约的重要依据 项目资金规划的重要依据。
工程或费用名称
工程费用 主体工程 ×××
…… 辅助工程 ×××
…… 公用工程 ×××
…… 服务性工程
××× …… 厂外工程 ××× …… ××× 工程建设其他费用 ××× …… 预备费 基本预备费 涨价预备费 建设投资合计 比例（%）
建筑 工程费
设备 购置费
安装 工程费
其他费用
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
项目的概念：
项目是指按限定时间、限定资源和限定质量标准等 约束条件完成的具有明确目标的一次性任务。
一次性
项目的特征
目标的明确性 目的整体性 寿命的周期性
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
建设项目的概念： 建设工程项目是指建设领域中的项目，即为完成依法立项的新建、扩 建、改建等各类工程而进行的、有起止日期的、达到规定要求的一组 相互关联的受控活动组成的特定过程，包括策划、勘察、设计、采购、 施工、试运行、竣工验收和考核评价等，简称建设项目。
1.1
2 2.1
3 3.1
4 4.1 4.2 5
工程或费用名称
固定资产费用 工程费用 ××× ××× ××× ……
固定资产其他费用 ××× ……
无形资产费用 ××× ……
其他资产费用 ××× …… 预备费
基本预备费 涨价预备费 建设投资合计 比例（%）
建筑 工程费
设备 安装 其他费 购置费 工程费 用
市场化运作的生产经营性项目，效益 营业收入 补贴收入（当获得增值税优惠）
对于以提供公共产品服务于社会或以保护环境等为目标的非经营性项
目 ，效益=政府补贴收入
对于为社会提供准公共产品或服务，且运营维护采用经营方式的项
目，效益 营业收入
补贴收入（政府补贴）
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取 1.财务效益与费用的概念 财务费用是指项目在计算期内所支出的费用，主要包 括项目的建设投资、流动资金、成本费用和税金。
第七章 建设项目财务评价 财务评价概述 财务评价效益与费用的估算及参数选取 新设项目法人项目财务评价 既有项目法人项目财务评价 非盈利性项目财务评价 案例分析
工程经济学建设项目财务评价
第七章 建设项目财务评价
※ 本章要求 本章是该课程的重点内容，通过对本章学习，应掌握 项目财务报表的编制和财务评价指标之间的关系；能 够具备对新设项目法人项目进行财务评价的能力,熟悉 既有项目法人项目的财务评价方法,了解非赢利性项目 财务评价的方法.
工程经济学建设项目财务评价
经济评价的内容
项
目
分析 类型
内
容
政府
直接资投
投资
资本金
转贷
补助
经营 非经营
经营 非经营
经营 非经营 经营 非经营
贴息
企业投资（核准制） 企业投资（备案制）
经营 非经营
经营 经营
生存能 力分析
☆ ☆
财务分析 偿债能 力分析 ☆ △
盈利能 力分析
☆
☆
☆
☆
☆
△
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
☆
主厂房
1440.00
1.2
动力系统
2008.80
1.3
机修系统
803.52
1.4
总图运输系统
1339.20
、 1.5 行政 生活福利设施 2008.80
5256.00 5256.00
12856.32 6696.00
2008.80 803.52 1339.20
2008.80
2
工程建设其他费用
1339.20 1339.20
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取 2.财务效益与费用的估算原则
（1）遵守现行财务、会计以及税收制度的原则 （2）遵守“有无对比”的原则 （3）体现效益与费用对应一致的原则 （4）选取适宜方法的原则
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(1)营业收入、税金及附加
序号 1
项目 营业收入
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
1.1
产品A营业收入
单价
数量
销项税额
1.2
产品B营业收入
单价
数量
销项税额
……
2
营业税金与附加
2.1
营业税
2.2
消费税
2.3
城市维护建设税
2.4
教育费附加
3
增值税
3.1
销项税额 工程经济学建设项目财务评价
3.2
进项税额
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取 3.财务效益与费用估算——(1)营业收入、税金及附加 例：某项目基础数据如表所示，本产品采用价外计税， 投入和产出的增值税税率为17%，营业税金及附加按 增值税的10%计算。 试完成营业收入及税金估算表
3.2
涨价预备费
4
建设投资合计
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取
3.财务效益与费用估算——(2)建设投资估算(概算法) 举例
假定项目建设期3年,建设前期年限2年,第1年投资30%、第2年投资 50%、第3年投资20%,预计建设期期物价年均上涨率3%,基本预备 费率5% 基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用) ×5%=709.78万元
资产负债表
资本金现金流量分析 （资本金IRR）
静态分析 总投资收益率 资本金净利润率
偿债能力分析
偿债备付率
利息备付率
财务生存 能力分析
投资各方现金流量分析 （投资各方IRR）
不确定性分析
工程经济学建设项目财务评价
7.2 财务效益与费用的估算及参数选取 1.财务效益与费用的概念
财务效益与项目目标和项目类别有关
建设项目的分类：
按项目产品或 （服务）属性
公共项目 非公共项目
为满足公众需要的 公众项目
私人部门的项目
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
建设项目的分类：
按项目的投资 管理模式
政府投资项目 企业投资项目
使用政府性资金 不使用政府性资金
工程经济学建设项目财务评价
7.1 建设项目财务评价概述
涨价预备费的计算:
n
P CIt[1(f)m ](1f)0.5(1f)t11] t1
I1=(14195.52+709.78) ×30%=4471.59万元 I2=(14195.52+709.78) ×50%=7452.65万元 I3=(14195.52+709.78) ×20%=2981.06万元
PC=4471.59×[(1+3%)2(1+3%)0.5-1]+7452.65×[(1+3%)2(1+3%)0.5(1+3%)11]+2981.06 ×[(1+3%)2(1+3%)0.5(1+3%)2-1]