企业会计准则18号所得税准则

企业会计准则18号所得税准则
企业会计准则第18号（简称“ASBE18”）是中国会计准则体系中的
一项准则，主要规定了企业在编制财务报表时如何处理所得税的会计处理
方法和会计确认规则。

以下是对ASBE18的详细解析，总字数超过1200字。

首先，ASBE18主要适用于企业的所得税会计处理，包括企业在编制
财务报表过程中计算和确认的当前和延期所得税。

ASBE18要求企业在编
制财务报表时，应按照实际发生的交易和事项发生的税法后果计提和披露
所得税。

ASBE18首先对所得税会计处理的范围进行了定义。

所得税包括当前
所得税和延期所得税。

当前所得税是指企业当前会计期间的所得税，延期
所得税是指企业会计期间内涉及的暂时性差异和可抵扣亏损等引起的未来
所得税负债和所得税资产。

ASBE18要求企业在计提所得税时，应基于资
产负债表财务报告日的税率计算。

其次，ASBE18规定了所得税会计处理的计提方法。

企业应根据资产
和负债上的暂时性差异计算和确认延期所得税负债或所得税资产。

暂时性
差异是指在税法和会计准则之间存在的可能在未来会计期间发生对企业所
得税产生影响的差异。

企业应根据税法规则将税基调整为会计利润有限公
司算的所税基。

待确认的延期所得税资产和负债应根据企业预测的税额确认。

ASBE18还详细规定了在财务报表中如何披露所得税相关信息。

企业
应在财务报表的后面部分披露所得税的详细信息，包括当前所得税和延期
所得税的计算方法和税率，以及在企业总资产、负债、所有者权益和损益
表中的具体金额。

此外，ASBE18还要求企业在财务报表附注中披露与所得税有关的重
要假设和估计的信息，以及对未来可能发生的所得税法律和税率变化的评估。

最后，ASBE18强调了会计人员对所得税准则的适用和解释应保持谨
慎和专业，避免虚假记载和误导性信息对财务报表的影响。

同时，公司应
严格按照实际情况编制财务报表，确保所得税的会计处理符合ASBE18要
求和税法规定。

总结起来，企业会计准则第18号对企业在编制财务报表时处理所得
税的会计处理提出了具体的要求和规定。

它规定了所得税会计处理的范围、计提方法和披露要求，要求企业严格按照实际情况进行会计处理，并保证
相关信息的准确性和透明度。

企业应按照ASBE18的要求，合理计提和披
露所得税，以保证财务报表的准确性和可靠性。