纳税筹划-国家开放大学电大学习网形考作业题目答案

纳税筹划

一、单选题

1.以下属于债券融资特点的是（）

A.没有到期日，企业无须为还款产生资金压力

B.定期支付利息

C.资金成本相对于较小

D.履行一系列的借款条件

正确答案: B

2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（）。

A.对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B.如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D.无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

正确答案: A

3.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D.被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

正确答案: D

4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，

房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（）

A.0

B.200

C.100

D.300

正确答案: B

5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600

万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（）

A.4600

B.4100

C.4332

D.4200

正确答案: C

6.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价

500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.242

B.15

C.154

D.172

正确答案: B

7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居

民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。

A.受益所有人原则

B.独立交易原则

C.成本收益匹配原则

D.利润最大化原则

正确答案: A

8.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。

A.出口货物到国际避税地

B.在国际避税地设立子公司

C.把财产转移到国际避税地

D.与国际避税地税务部门沟通

正确答案: B

9.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负

A.加大企业经营规模

B.加大转让定价规模

C.加大股权融资比重

D.加大债权融资比重

正确答案: D

10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

A.中国税法

B.OECD税法

C. 联合国税法

D.东道国的税法

正确答案: D

11.（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A.转让定价

B.国际避税地

C.组织形式

D.筹资结构

正确答案: A

12.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收

企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案: D

13.下列说法不正确的是（）

A.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

正确答案: D

14.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案: B

15.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的

情况是（）

A.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B.享受所在国为新设公司提供的免税期

C.享受所在国其他税收优惠政策

D.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

正确答案: D

16.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企

业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元

正确答案: B

17.以下属于“免税收入”的是（）

A.财政拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?

正确答案: D

18.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补