初级会计考试《经济法基础》练习题

最新整理初级会计考试《经济法基础》练习题
1.（单选题）根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述中错误的是（）o
A.飞机、火车、轮船最低折旧年限为10年
B.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为5年
C.电子设备最低折旧年限为3年
D.房屋、建筑物最低折旧年限为20年
答案：Bo解析：根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年，选项B错误。

2.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得不属于劳务报酬所得的是（）。

A.报刊记者在本报刊上刊登文章获得的报酬
B.在校学生参加勤工俭学获得的报酬
C.个人兼职取得的收入
D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
答案：Ao解析：区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系，“劳务报酬所得”强调非雇佣关系而获得的所得，报刊记者与报刊存在雇佣关系，所以报刊记者从本报刊上刊登文章获得的报酬属于“工资、薪金所得”，不属于劳务报酬所得，本题选择A选项。

3.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）。

A.是否取得劳动许可
B.是否存在雇佣关系
C.报酬多少
D.是否提供劳务
答案：Bo解析：根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否存在雇佣关系。

4.（单选题）根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形是（）o
A.只取得劳务报酬一项所得
B.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元
C.只取得稿酬一项所得
D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
答案：Do解析：需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的; ④纳税人申请退税。

纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

答案：ACo解析：会计资料中需要永久保存的有：年度财务会计报告、会计
档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。

45.（单选题）单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

A.经办人
B.监交人
C.会计机构负责人
D.经办人和监督人
答案：Do解析：交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。

46.（单选题）下列各项法律责任中，属于民事责任的是（）。

A.罚款
B.罚金
C.返还财产
D.没收财产
答案：Co解析：A罚款属于行政责任，B罚金、D没收财产属于刑事责任。

47.（单选题）下列属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得
B.记过
C.管制
D.返还财产
答案：Ao解析：选项B属于行政处分;选项C属于刑事责任;选项D属于民事责任。

48.（单选题）下列各项中，属于非营利法人的是（）o
A.农村集体经济组织法人
B.基金会
C.机关法人
D.合伙企业
答案：Bo解析：（1）选项AC：属于特别法人；（2）选项D：属于非法人组织。

49.（多选题）下列各项中，属于法的特征的有（）0
A.国家意志性
B.国家强制性
C.规范性
D.普遍约束性
答案：ABCDo解析：法的特征包括国家意志性、国家强制性、规范性以及法的明确公开性和普遍约束性。

因此选项ABCD均为正确选项。

50.（判断题）法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。

（）
A.正确
B.错误
答案：Ao法人的权利能力和行为能力都是自法人成立时产生，至法人终止时消灭。

51.（单选题）下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是全社会成员共同意志的体现
C.法是由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
答案：Bo解析：本题考核法的本质与特征。

不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级国家意志的体现。

52.（单选题）下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。

A.地震
B.爆发战争
C.纵火
D.行政命令
答案：Bo解析：选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。

53.（单选题）下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。

A.法是经过国家制定和认可才得以形成的规范
B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加
C.法不需要国家强制力保证其正常实施
D.法对于不同群体的效力是不同的
答案：Ao解析：B.法是统治阶级的整体意志和根本利益的体现，而不是个人意志的简单相加;C.法凭借国家强制力获得普遍遵行的效力;D.法是明确而普遍适用的规范。

54.（单选题）下列自然人属于无民事行为能力人的是（）o
A.15周岁的小周，先天失聪
B.70周岁的老宋，患健忘症，不能完全辨认自己和他人的行为
C.8周岁的小郑，先天智商超群
D.20周岁的小王，先天智力缺陷，完全不能辨认自己的行为
答案：Do解析：在民法上，不满8周岁的未成年人、8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的和不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人。

本题中，选项A、B、C、D的年龄均已达到8周岁。

选项A, 15周岁的小周精神状态无异常是8周岁以上的未成年人，属于限制民事行为能力人;选项B老宋是“不能完全辨认自己行为”的成年人，属于限制民事行为能力人;选项C小郑属于民法上规定的，8周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人;选项D小王“完全不能辨认自己的行为”属于无民事行为能力人。

55.（单选题）下列自然人属于视为完全民事行为能力人的是（）。

A.9岁的赵某，人大附小学习成绩优异的小学生
B.15岁的钱某，海淀高级中学高中生
C.13岁的孙某，民大附中中学生
D.17岁的李某，幸福餐馆收银员，以自己劳动收入为主要生活来源
答案：Do解析：在民法上，18周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。

16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

选项D, 17岁的李某属于16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的, 视为完全民事行为能力人。

56.下列涉案会计人员，终身不得从事会计工作的有（）。

A.因私设会计账簿且情节严重，被行政处罚的会计人员张某
B.因伪造会计凭证被行政处罚的会计人员王某
C.因故意销毁会计账簿被追究刑事责任的会计人员李某
D.因挪用公款被追究刑事责任的会计人员赵某
答案：CDo解析：（1）选项AB： 5年内不得从事会计工作；（2）选项CD：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事（永远不得从事）会计工作。

57.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）o
A.托儿所提供的保育服务
B.养老机构提供的养老服务
C.学生勤工俭学提供的服务
D.个人转让商标权
答案：ABCo解析：（1）选项ABC：均免征增值税。

（2）选项D：没有免征增值税的规定，个人转让著作权免征增值税。

58.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入出口关税完税价格的有（）o
A.出口关税
B.出口货物经海关审定的离岸价格
C.出口货物在成交价格以外单独列明的支付给国外卖方的佣金
D.出口货物从内地起运，从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用
答案：ACD。

解析：（1）选项AB：出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为关税完税价格；（2）选项C：出口货物在成交价格以外支付给国外的佣金应予扣除，未单独列明的则不予扣除；（3）选项D：若出口货物从内地起运，则从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用应予扣除。

59.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列表述正确的有（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
答案：ABCDo解析：以上表述均正确。

60.根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务行政处罚“首违不罚” 事项清单的有（）。

A.扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证
B.纳税人未按照《征管法》等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C.扣缴义务人未按照《征管法》等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料
D.纳税人未按照《征管法》等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料答案：ABCDo解析：纳税人在《征管法》适用期间实施首违不罚制度。

61.根据契税法律制度的规定，下列各项中，征收契税的是（）。

A.王某向银行借款抵押房屋
B.王某与李某等价互换房屋
C.赵某受赠李某赠与的房屋
D.甲企业出租商品房
答案：Co解析：在我国境内“承受”（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围，选项AD错误，等价交换房屋免征契税，选项B错误。

62.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关用于出租的土地
B.县城水电站的发电厂房用地
C.居民委员会体育活动用地
D.盐场的生活区用地
答案：Co解析：选项A,国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税，用于出租的土地不免征。

选项B,水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税，对“其他”用地给予免税照顾。

选项C,国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地，免征城镇土地使用税。

选项D,盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

63.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

A. 5 日
B. 10 日
C. 15 日
D. 30 日
答案：Co解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

64.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长时间是（）。

A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
答案：Bo解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1 个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

65.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满（），劳动者可以享受失业保险待遇。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
答案：Bo解析：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费“满1年”。

66.居民甲卖掉闲置2年的房屋取得不含增值税收入160万元，该房屋买入价格为100万元，转让时发生合理费用为I万元，财产转让所得适用的税率为20%o下列计算公式正确的是（）。

A. （160-1） X20%
B. （160-100-1） X20%
C. （160-100） X20%
D. 160 X （1-20%） X20%
答案：Bo解析：房屋转让所得以取得的不含增值税的收入减房屋取得时支付的价款以及合理税费后，计算缴纳个人所得税。

67. 2020年，居民王教授出版图书共取得稿酬80 000元，在所任职的学校的讲课费6 000元/月。

假设王教授当年无其他扣除，根据个人所得税法律制度的规定，王教授应缴纳个人所得税（）元。

A. 6 680
B. 1 560
C. 4 280
D. 3 160
答案：Do解析：（1）全年减除费用60 000元；（2）讲课费属于工资薪金所得, 应与稿酬所得合并计入综合所得纳税。

稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算，应纳税所得额=6 000X 12+80 000义（1-20%） X 70%-60 000=56 800（元）；所以王教授全年应缴纳的个税是56 800X 10%-2 520=3 160（元）。

68.甲公司为小型微利企业，税务机关对其查账征收。

2020年应纳税所得额为200万元，甲公司2020年应缴纳企业所得税为（）万元。

A. 15
B. 30
C. 25
D. 20
答案：Ao解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。

甲公司2020 年应缴纳企业所得税=100X25%X20%+（200-100） X （1-50%） X20%=15（万元）。

69. 2020年某居民企业实现商品销售收入2 000万元，发生销售退回20万元，该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80 3元。

当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万m o
A. 307
B. 310
C. 306.9
D. 309.9
答案：Co解析：销售商品涉及销售退回的，应按照扣减退货后的金额确定销售收入。

业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5%。

；广告费和业务宣传费不得超过当年俏售收入的15%o（2 000-20） X 5%0 =9. 9（万元）〈30*60%=18（万元），可扣除业务招待费为9. 9万元;可扣除广告费、业务宣传费二（2 000-20） X 15%=297（万元）〈实际发生320万；合计可扣除9. 9+297=306. 9
（万元）。

70.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，不缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.房屋产权出租的，由出租人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
答案：Co解析：选项A,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

选项B,产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

71.2021年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。

A. 7 200
B. 4 290
C. 8 450
D. 3 450
答案：Co解析：应纳消费税税额二（成本X（l+成本利润率）+定额消费税）小（1-消费税）义消费税税率+定额消费税二（8 000X （l+10%）+5X2 000X0. 5） + （1-20%） X20%+5X2 000X0. 5=8 450（元）。

72.甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元；向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。

已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（70 000+50 000+40 000+30 000） X7%=13 300（元）
B.（70 000+40 000） X 7%=7 700（元）
C.（50 000+30 000） X 7%=5 600（元）
D.（70 000+50 000） X 7%=8 400（元）
答案：Do解析：根据城市维护建设税的规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税，选项D正确。

73.根据关税的相关法律规定，在经过海关审查无误后可以免征关税，下列选项中说法正确的是（）。

A. 一票货物关税税额80元的货物
B.外企无偿赠送的物资
C.因故退还的中国出口货物
D.外贸进出口公司进口货物
答案：Co解析：选项A, 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税，选项B,国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税。

选项D外贸进出口公司进口货物，正常按照相关规定缴纳关税，C选项为正确选项。

74.根据车辆购置税法律制度的相关规定，下列非新能源汽车中，属于免征车辆购置税范围的是（）。

A.单位因业务需要购买并自用的小汽车
B.某汽车制造企业自产并自用的汽车
C.个人中奖获得赠与自用的小汽车
D.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
答案：Do解析：车辆购置税的纳税人为在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位
和个人。

购置，包括购买（选项A）、进口、自产（选项B）、受赠（选项C）、
获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

选项D,中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。

75.下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应征增值税销售额为400万元的企业
B.年应征增值税销售额为500万元的企业
C.年应征增值税销售额为600万元的个体户
D.年应征增值税销售额为700万元的其他个人
答案：Co解析：根据增值税法律制度规定，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和企业性单位。

选项A、B,年应税销售额没有超过500万, 选项D,个人只能作为小规模纳税人。

76.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）o
A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决
C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理
D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理
答案：ABCDo解析：法院审理民事或行政案件应当公开审理。

除涉及到国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的外，因此，CD选项正确;经当事人申请可不公开审理，离婚案件、涉及到商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理，因此A选项正确；公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，但不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决，因此B选项正确。

77.根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）o
A.是单位内部审计机构负责人
B.是单位会计机构负责人
C.是单位会计工作主要负责人
D.是单位行政领导成员
答案：CDo解析：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位会计工作的主要负责人。

因此CD选项正确。

78.根据车船税法律制度规定，下列各项中属于车船税征税范围的是（）。

A.火车列车
B.游艇
C.拖拉机
D.两轮摩托车
答案：BD O解析：车船税税目分为5大类，包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。

（1）乘用车为核定载客人数9人（含）以下的车辆。

（2）商用车包括客车和货车：①客车为核定载客人数9人（含）以上的车辆（包括电车）；②货车包括半挂牵引车、挂车、客货两用汽车、三轮汽车和低速载货汽车等。

（3）其他车辆包括专用作业车和轮式专用机械车等（不包括拖拉机）。

（4）船舶包括机动船舶、非机动驳船、拖船和游艇。

79.一般纳税人可开具的发票为（）。

A.电子普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税普通发票
D.机动车销售发票
答案：ABCDo解析：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

80.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

下列关于成交价格的表述中，正确的是（）o
A.进口企业甲公司从国外A公司进口商品享受10%的价格折扣不应该计入成交价格
B.进口企业乙公司从国外B公司进口商品，B公司违反合同规定延期交货，支付的罚款不应该计入成交价格
C.进口企业甲公司从国外A公司进口商品享受10%的价格折扣应该计入成交价格
D.进口企业乙公司从国外B公司进口商品，B公司违反合同规定延期交货，支付的罚款应该计入成交价格
答案：ABo解析：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除;卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。

81.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）o
A.国债利息收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
答案：CDo解析：选项AB属于免税收入。

不征税收入包括：⑴财政拨款；⑵ 行政事业性收费、政府性基金。

因此，应选CD。

82.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于年休假的表述，不符合我国法律规定的是（）。

A.冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假。

B.陈某请事假累计20天，不能享受当年的带薪年休假。

C.褚某自1995年就业于甲公司之后工作至今，2017年累计请病假3个月，不能享受当年的年休假
D.卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入
答案：ABCo解析：选项A,机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作“1年”以上的，享受带薪年休假;选项B,职工请事假累计20天以上“且”单位按照规定不扣工资的，不享受当年的带薪年休假;选项C,累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不享受当年的带薪年休假。

83.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。

A.白酒生产企业
B.金银首饰零售企业
C.卷烟进口企业
D.鞋帽企业
答案：ABCo解析：本题考核消费税纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项D,鞋帽不属于应税消费品。

84.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费税的最高销售价格作为计税依据（）。

A.将自产应税消费品用于换取生产资料
B.将自产应税消费品用于换取消费资料
C.将自产应税消费品用于对外捐赠
D.将自产应税消费品用于投资入股
答案：ABDo解析：本题考查的知识点是消费税销售额和销售数量确定的特殊规则;纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

85.根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。

A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴
B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费，由社会保险费征收机构责令限期缴纳。