学校财务内部审计制度

第一章总则
第一条为加强学校财务管理的监督，规范财务活动，保障资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《内部审计准则》等相关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于学校各级财务部门、各学院、各部门及其他相关单位。

第三条学校财务内部审计工作应遵循以下原则：
（一）独立性原则：审计部门独立于被审计单位，保证审计工作的客观、公正。

（二）真实性原则：审计工作以真实、准确的财务数据和资料为基础。

（三）全面性原则：审计工作覆盖学校财务管理的各个方面。

（四）及时性原则：审计工作应适时开展，确保审计结果对财务管理有实际指导意义。

第二章审计机构与职责
第四条学校设立内部审计部门，负责全校财务内部审计工作。

第五条内部审计部门的主要职责：
（一）对学校财务收支、资产管理和经济活动进行审计监督。

（二）对财务管理制度、内部控制制度执行情况进行审查。

（三）对财务风险进行评估，提出防范措施和建议。

（四）对违反财务制度、内部控制制度的行为进行调查处理。

（五）参与学校财务决策，提供审计意见和建议。

第三章审计范围与内容
第六条审计范围：
（一）学校财务收支的真实性、合法性和效益性。

（二）学校资产管理的安全性和完整性。

（三）学校财务会计信息的真实性和准确性。

（四）学校财务内部控制制度的健全性和有效性。

（五）学校预算编制和执行情况。

第七条审计内容：
（一）财务收支审计：对学校各项收入、支出、成本、费用等进行审计。

（二）资产审计：对学校固定资产、流动资产、无形资产等进行审计。

（三）财务会计信息审计：对财务报表、会计凭证、会计账簿等财务会计信息进行审计。

（四）内部控制审计：对财务内部控制制度的设计和执行情况进行审计。

（五）预算审计：对学校预算编制、执行和调整情况进行审计。

第四章审计程序与方法
第八条审计程序：
（一）制定审计计划：根据审计工作需要，制定审计计划。

（二）实施审计：按照审计计划，对被审计单位进行审计。

（三）报告审计结果：审计结束后，形成审计报告，向学校领导汇报。

（四）整改落实：根据审计结果，督促被审计单位整改落实。

第九条审计方法：
（一）审查法：对财务凭证、账簿、报表等进行审查。

（二）分析法：对财务数据、财务指标进行对比分析。

（三）调查法：对被审计单位进行现场调查。

（四）咨询法：向有关人员咨询，获取相关信息。

第五章审计纪律与责任
第十条审计人员应遵守以下纪律：
（一）严守审计秘密，不得泄露审计工作内容。

（二）公正无私，不得利用职务之便谋取私利。

（三）保守国家秘密，不得泄露国家秘密。

第十一条审计人员违反本制度，视情节轻重，给予警告、记过、降职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章附则
第十二条本制度由学校内部审计部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。