会计分录习题（含详细答案）

会计分录习题（含详细答案）
本年12月份发生下列经济业务：
（1）仓库出材料40,000元，用于生产A产品21,900元，B产品18,100元。

（2）仓库出发辅助材料2,000元，供车间使用。

（3）从银行存款中提取现金30,000元。

（4）以现金支付职工工资24,000元。

（5）向光明厂购入甲材料14,000元（含增值税17%），该厂垫付运杂费1,000元，货款以银行存款支付。

材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

（6）向八一厂购入乙材料40,000元（含增值税17%）。

货款以商业承兑汇票结算。

材料已到达并验收入库。

（7）以现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。

（8）收到新华工厂还来欠款3,000元存入银行。

（9）以银行存款支付上月应交税金1,000元。

（10）本月份职工资分配如下：
A产品生产工人工资10,000元B产品生产工人工资10,000元
车间职工工资3,000元管理部门职工工资1,000元
合计24,000元
（11）计提应付职工福利费3360元，其中：
A产品生产工人1,400元B产品生产工人1,400元
车间职工420元管理部门职工工资140元
（12）计提本月固定资产折旧3,160元，其中车间用固定资产折旧2,380元，管理部门用固定资产折旧780元。

（13）本月应计入制造费用的待摊费用1,400元。

（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。

（15）A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。

（16）出售产成品给新华工厂，计A产品1,800件，每件售价28元，B产品4,400件，每件售价14元，共计售价131,040元（含增值税17%），货款尚未收到。

（17）结转上述出售产成品生产成本，计A产品每件20元，B产品每件10元，共计80,000元。

（18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1,100元。

（19）以银行存款支付临时借款利息5,000元。

（20）本月应计入管理费用的待摊费用1,200元。

（21）由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1,120元，经上级批准，作非常损失处理。

（22）没收包装物逾期未退还的加收押金300元。

（23）出售多余材料2,000元（含增值税17%），价款存入银行。

同时结转该材料的实际成本1,500元。

（24）将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润。

（25）按12月份利润总额的33%计算应交所得税。

（26）按12月份净利润总额的10%提取盈余公积。

要求：
1、根据上述经济业务编制会计分录。

2、开设丁式总分类账户并进行登记。

3、根据总分类账户编制本期发生额对照表。

1 借生产成本- A产品21900
B产品18100
贷原材料40000
2 借制造费用2000
贷原材料2000 3 借库存现金30000
贷银行存款30000 4 借应付职工薪酬24000
贷库存现金24000 5-
①
借在途物资-甲材料15000
应交税费-应交增值
税（进项税额）
2380 贷银行存款17380 5-
②
借原材料-甲材料15000
贷在途物资-甲材料15000 6 借在途物资-乙材料40000 应交税费-应交增值
税（进项税额）
6800 贷应付票据46800 7-
①
借在途物资-乙材料600
贷库存现金600 7-
②
借原材料-乙材料40600
贷在途物资-乙材料40600 8 借银行存款3000
贷应收账款-新华厂3000 9 借应交税费1000
贷银行存款1000
10 借生产成本- A产品生产
工人工资
10000 B产品生产
工人工资
10000
制造费用3000
管理费用1000 贷应付职工薪酬24000
11 借生产成本- A产品生产
工人工资
1400 B产品生产
工人工资
1400
制造费用420
管理费用140 贷应付职工薪酬3360 12 借制造费用2380
管理费用780
贷累计折旧3160
13 借制造费用1400
贷银行存款1400
14 制造费用：（2-借）+（10-借）+（11-借）+（12-借）+（13-借）=2000+3000+420+2380+1400=9200
制造费用分配率：9200/（10000+10000）=0.46 A产品生产成本：10000*0.46=4600 B产品生产成本：10000*0.46=4600 借生产成本-A产品4600
B产品4600
贷制造费用9200
15 A产品生产成本： 21900+10000+1400+4600=37900
借库存商品-A产品37900
贷生产成本-A产品37900
16 借应收账款131040
贷应交税费-应交增值
税（进项税额）
19040 主营业务收入112000
17 借主营业务成本80000
贷库存商品-A产品36000
B产品44000
18 借销售费用1100
贷库存现金1100
19 借财务费用5000
贷银行存款5000
20 借管理费用1200
贷银行存款1200
21 借营业外支出1120
贷原材料1120/（1+17%）=957.26 957.26
应交税费-应交增值
税（进项税额转出）
162.74
22 借其他应付款300
贷营业外收入300/（1+17%）=256.41 256.41 应交税费-应交增值
税（销项税额）
43.59
23-
①
借银行存款2340
贷其他业务收入2000
应交税费-应交增
值税（销项税费）
340
23-
②
借其他业务成本1500
贷原材料1500
24-
①
借主营业务收入112000
营业外收入256.41
其他业务收入2000
贷本年利润114256.41
24-借本年利润91840
②
贷主营业务成本80000 营业外支出1120
其他业务成本1500
管理费用1000+140+780+1200=3120 3120
销售费用1100
财务费用5000 12月份利润总额=贷方-借方=114256.41-91840=22416.41
25- 所得税费用=22416.41*25%=5604.10
①借所得税费用5604.10
贷应交税费-应交所
得税
5604.10
②借本年利润5604.10
贷所得税费用5604.10
26 净利润=利润总额-所得税费用=22416.41-5604.10=16812.31
借利润分配16812.31
贷盈余公积16812.31。