往来账管理制度制度

往来账管理制度制度
一、总则
为规范往来账的管理，确保财务记录的真实性和准确性，提高财务管理的效率和质量，特
制定本制度。

二、管理范围
本制度适用于公司、集团及其下属各单位的往来账管理工作。

三、管理目标
1. 确保往来账记录的真实性和准确性；
2. 保障资金往来的安全性和完整性；
3. 提高财务管理的效率和质量；
4. 防范往来账风险，降低公司经营风险。

四、管理职责
1. 财务部门负责制定往来账管理制度，并进行宣传和培训；
2. 各单位要严格执行往来账管理制度，加强内部控制，保证往来账记录的真实性和准确性；
3. 财务部门要定期对往来账进行检查和复核，及时发现并纠正错误和漏洞。

五、往来账的建立和审核
1. 往来账指单位与同行业及其他经济组织及个人之间的经济事物往来开展全部交易活动的
结果记录；
2. 往来账由财务人员根据单据记录情况进行建立，并由负责人审批；
3. 往来账一经建立，即被制度确认的有效的财务记录。

六、往来账的管理要求
1. 往来账要按照业务、日期、单据号等进行编号管理；
2. 往来账要按照收付款、收入支出等划分进行管理；
3. 往来账需按照年度进行归档保存，归档后的往来账需由财务主管审核签字。

七、往来账的修改和冲账
1. 往来账建立后，如需修改或作废，需经过审批程序；
2. 往来账作废后，需在相关账簿上作出注销处理，并进行冲账。

八、往来账的核对和复核
1. 往来账建立后，需要财务部门对往来账进行核对；
2. 财务主管要对往来账进行复核，确保记录的真实性和准确性；
3. 每月对往来账进行结余核对，确保记录的准确性。

九、往来账的备份和存储
1. 财务部门要对往来账进行定期备份，保证数据的安全性；
2. 往来账的存储要求可以采用电子及纸质文件两种方式，并按照规定进行存档。

十、往来账的报表和分析
1. 财务部门要定期对往来账进行综合分析；
2. 根据分析结果编制往来账的报表和分析报告，提供给管理层进行决策参考。

十一、违反制度规定的处理
对违反往来账管理制度的行为，财务部门要按照公司规定进行处理；
对于严重违反制度规定的行为，财务部门可向相关部门进行通报并建议给予相应的处罚。

十二、制度的解释
本制度如有解释权，由财务部门负责解释。

十三、本制度的修订和报批
对本制度的任何修改、增补和废止，均须报财务部门审批。

本制度经公司领导审批通过，自下发之日起正式施行。