免抵退操作指引

免抵退操作指引
一、进料加工手册登记录入。

（向导第一步）
所属期当月有新的通关手册时才录入。

输入单据：通关手册
录入方法：
1、通关手册中的“进料登记册号”“进口总值”、“出口总值”、“出口币别”、“合同有效期
限”在手册登记的相应项目中准确录入。

2、“复出商品码”和“复出商品名称”选择该手册出口成品中总价最大的商品代码录入。

3、“征税税率”和“退税率”根据输入复出商品码自动生成。

4、“进料登记册号”以“C”字母开头共12位数。

二、进口料件明细申报录入。

（向导第一步）
企业在每月纳税申报前、将上月收到的进口报关单在“进口料件明细申报录入”窗口中全部录入。

输入单据：
1、对“贸易方式”为“进料对口”、“进料深加工”等进口报关单，以正数录入。

2、对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件内销”和“进料边角料内销”“进料料
件退换”、“进料料件复出”等出口报关单以负数录入。

3、对“贸易方式”为“一般贸易”的进口报关单，不能录入。

录入方法“
1、“所属期”：输入当前申报的年月。

2、“序号”：可以由小到大输入4位数的流水号，也可以先任意录入。

每月都以0001开始。

3、“进料登记册号”：根据进口报关单上的备案号，一般是以“C”字母开头共12位数。

4、“报关单号”：根据进口报关单右上角的“海关编号”+“0”+“项号”录入。

如：有一张报关单的海关编号是123456789，该报关单共两行商品、第一行商品的项号为“01”，第二行的项号为“02”，则录放该进口报关单第一行商品时，其进口报关单号应录为“123456789001”
5、“代理证明号”：不是代理就为空无须录入。

6、“进口商品代码”：根据进口报关单对应行的商品编码录入，如果企业之前设置好“自用代码”的，可以点击该的下拉式菜单，再选择该商品代码即可完成商品代码录入工作，否则必须人手录入。

7、“进口商品名称”和“计量单位”：录入“进口商品代码”后，这两栏电脑会自动提供，不管出现的商品名称和计量单位是否与真实情况一致，企业都不必理会。

8、“进口数量”：根据进口报关单实际情况录入即可。

9、“原币代码”：根据进口报关单中“币别”栏的英文简写录入即可，如果企业之前设置好“自用代码”的，可以点击该栏的下拉式菜单，再选择该币别即可完成原币代码录入工作，否则必须人手录入。

10、“原币币别”：录入原币代码后该栏自动产生，无须录入。

11、“原币到岸价”：根据出口报关单对应行的“总价”录入。

12、“原币汇率”和美元汇率“：根据东莞国税网公布的当月免抵退汇率录入。

（100外币兑人民币汇率），若要补入以前月份进口报关单，汇率要采用进口当月免抵退汇率。

三、出口货物明细申报录入。

（向导第一步）
企业在每月纳税申报前、将上月出口报关单蓝单全部在“出口货物明细申报录入“窗口
中录入。

输入单据：1、对“贸易方式”为“进料对口”、“一般贸易”等出口报关单蓝单，以正数录入。

录入方法：
1、出口日期：查询出口报关单黄单上的“出口日期”再录入，不要录入“申报日期”。

2、外汇核销单号：必须准确录入出口报关单的“批准文号“。

3、进料登记册号：必须准确录入出口报关单的备案号。

一般贸易的出口明细录入，其“进
料登记册号”为空。

4、“原币汇率”和“美元汇率”：根据根据东莞国税网公布的当月免抵退汇率录入。

（100外
币兑人民币汇率），若要补入以前月份出口报关单，汇率要采用出口当月免抵退汇率。

5、出口额的录入：企业录入报关单出口额时要松果报关单的成交方式，以FOB价成交的才可以将报关单注明的金额录入，若成交方式为CIF价或C＆F价，必须按报关单注明的金额减去运费，保险费后的余额作为免抵退税出口额录入。

6、单证不齐标志：“B”类企业录入B，“C”类企业录入“BH”。

7、出口发票号：该出口报关单对应的出口商品统一发票的“发票号码”8位。

四、间接出口货物明细录入。

（向导第二步—间接出口货物明细录入）
企业在每月纳税申报前，将上月转厂出口报关单全部在“间接出口货物明细录入”窗口中录入。

输入单据：1、对“贸易方式”为“进料深加工”的出口报关单，以正数录入。

录入方法：按下“增加”键激活编辑窗口后，各栏的录入演绎法有禁不止与直接出口报关单相同，但其中有三栏分别是“对方企业代码”、“对方纳税识别号”和“对方登记册号”，可以为空，企业无须录入。

五、收齐出口单证明细录入。

（向导第一步）
企业在每月纳税申报前，将上月收到出口报关单黄单全部在“收齐出口单一个证明细录入”中录入。

六、进料加工手册核销录入。

（向导第一步）
所属期当月有手册核销时才录入。

输入单据：加工贸易合同核销申请表。

录入方法：只需录入“核销序号”“进料登记册号”其他栏目一概不用输入。

七、免抵退的预申报。

（向导第三步）
(1)、做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若所属期当月有错误应查明原因。

（2）、“生成明细申报数据），生成预申报数据放在申报盘的“201102YS”文件夹中，另外建一个“201102YSFK”的空文件夹，将这两个文件夹拷到U盘拿到国税局预审（最好在10前预审）
八、企业读入预申报反馈信息，并对反馈信息处理。

（向导第四步）
税局对企业预申报数据预审后，将预审反馈信息到文件夹“201102YSFK”中。

（1）、企业进入操作向导第四步的“税务机关反馈信息读入”窗口，从“反馈信息-----预申报”文件夹中读入文件夹“201102YSFK”的数据。

（2）、点击“撤销已申报数据”选明细表数据。

（3）、点击“税务机关反馈信息处理”
九、生成免抵退明细申报数据。

（向导第五步）
（1）、做“数据一致性”检查。

（2）、“生成明细申报数据”，生成明细申报数据放在申报盘的“201102MX”文件夹中。

十、模拟出具当月的免税证明，（点击即可）（向导第六步）
十一、纳税申报。

（提醒你要在企业电子报税管理系统操作完）（向导第七步）-----请切换到《企业电子报税中管理系统与免抵退系统的关联操作》
注意：企业电子报税管理系统中以下内容需要从免抵退第九步汇总表得到数据。

（1）、《企业电子报税管理系统附表二》第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”取《免抵退第九步汇总表》“不免抵扣税额”
（2）、《企业电子报税管理系统主表》第七栏“免抵退办法出口货物销售额”取《免抵退第九步汇总表》“出口销售RMB”。

（3）、《企业电子报税管理系统主表》第15栏“免抵退货物已退税额”取上月〈免抵退第九步汇总表〉“当期应退税额”。

操作：要得到以上数据，要行将第八步点新增保存（不需录入数据），再到第九步点“免抵退汇总表录入”点增加摩洛哥心得到第（1）（2）数据，在而（3）的数据要从综合数据查询找到上月免抵退汇总表。

十二、增值税申报表项目录入。

（向导第八步）
要求企业录入的数据必须与纳税申报表的数据一致。

十三、录入免抵退税申报汇总表（向导第九步）
点“增加”后一直按回车，最后点保存，有用录入任何数据。

要关注“与纳税表差额”不能有数据。

十四、生成汇总申报电子数据（向导第十步）
（1）做“数据一致性”检查。

若数据一致性检查提示错误，应检查错误原因，并作调整。

（2）“生成汇总申报数据”，生成汇总申报数据放在申报盘的“201102HZ”（汇总）文件夹中，另建一个“201102HZFK”的空文件夹，到时税务局正审通
过后会将正审反馈信息拷到“201102HZFK”中。

十五、正式审核反馈信息处理（向导第十一步）
税局审核确认正式申报数据后，企业取回正式申报反馈信息。

（1）在“税务机关反馈信息读入”中读入“201102HZFK”的数据
（2）点击“税务机关反馈信息处理”。

此时，企业才真正地完成了免抵退申报，才可以开始次月免抵退税申报。

企业电子报税管理系统与免抵退系统的关联操作
由于企业电子报税管理系统中的相关数据要从免抵退第九步汇总表中得到，而如果不操作完第八步是无法得到第九步免抵退汇总表的数据的，所以我们形式上先做第八步，再做第九步，得到数据后填到企业电子报税管理系统相关表中，再正式做第八步和第九步。

具体操作如下：
一、免抵退系统第八步点“增加”、按“回车”、点“保存”。

（走过场而已，不用录入任何数据）
二、免抵退系统第九步点“增加”、按“回车”，得到数据，请在纸上记录如下数据后点“放弃”。

（1）“出口销售RMB”------这个表示免抵退出口销售折人民币金额。

（2）“免税出口RMB”------这个表示转厂出口销售折人民币金额。

（3）“不免抵扣税额”-------这个表示免抵退退税不得免征和抵扣税额。

三、点菜单栏综合数据查询→免抵退基础数据查询（全部）→免抵退申报汇总表查询→左边索引窗口选择
上个月的免抵退汇总表（如201101），查询得到以下数据：（4）“当期应退税额”。

四、将转厂出口报关单金额录入企业电子报税管理系统中：
打开企业电子报税管理系统→销项发票管理→普通发票管理→普通销售发票→点新增→选录入手工开具普通发票→选择“免税”→录入金额〔按第二（2）“免税出口RMB”录入〕和合计份数。

五、企业电子管理系统按以下顺序生成增值税附表及主表：
1．增值税纳税申报表附列资料（表一）
2．增值税销售货物及扣税凭证明细
3．防伪税控开具发票汇总及明细表
4．增值税专用发票抵扣清单
5．其他抵扣凭证清单
6．申报情况说明
7．固定资产进项税额抵扣情况表→录入当月进项发票中录于固定资产的进项税额
8．增值税纳税申报表附列资料（表二）
（1）第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费费用”填写生活用电进项税额转出。

（2）第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣税额”填写上面第二（3）“不免抵扣税额”
（3）第14栏“免税货物用”填写转厂耗用国内材料的进项税额转出，需要填定表《转厂需转出的进项税额》第10栏数据。

表《转厂需转出的进项税额》第10栏数据，该表填写如下：
A．第1栏“应税货物及劳务销售额”指国内销售收入，从附表一第7栏右边小计销售额得到
B．第2栏不用填写
C．第3栏“免抵退税办法出口货物销售额”填写上面第二（1）“出口销售RMB”。

D．第4栏“免税货物及劳务销售额”填写上面第二（2）“免税出口RMB”。

E．第6栏“本期全部进项税额”填写附表二第12栏税额。

F．第8栏“固定资产进项税额”填写“固定资产进项税额抵扣情况表”中合计数。

9．增值税纳税申报表（又叫主表）
（1）点新增后，第7栏“免抵退办法出口货物销售额”填写上面第二（1）“出口销售RMB”。

（2）第15栏“免抵退货物已退税额”填写上面第三（4）“当期应退税额”。

六、回到免抵退系统第八步，删除前面形式做的数据，重新将增值税主表数据和附表二“不得免征和抵扣
税额”填写到第八步中。

七、免抵退系统第九步（注意当月有无做过数据，若有请删除），点增加，回车，保存即可。

现在可回到《免抵退操作指引》第十四开始手续操作了。