《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选)

第三章税收征收管理法律制度
多项选择题
1．税务登记的种类包括( )。

A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记
参考答案：ABCD
解析：税务登记有5种。

2．下列应当办理税务登记的是( )。

A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案：BCD
解析：三种情况除外。

3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。

A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD
解析：有三种情况不需要办理税务登记。

4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。

A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD
解析：见2008版教材114页。

5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。

A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式
参考答案：ABCD
解析：税务登记表内容有9项。

6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。

A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人
参考答案：ABCD
解析：总支机构的资料应填写。

7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。

A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围
参考答案：ABD
解析：改变原登记机关的应注销。

8．注销税务登记的适用范围有( )。

A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
参考答案：CD
解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。

9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。

A．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的B·因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的c．在营业执照核准的经营期限内需要停业的D．被工商行政管理机关吊销营业执照的
参考答案：ABD
解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。

10·下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是( )。

A．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1 000元罚款B．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照c·对伪造税务登记证件，情节严重的，处30 000元罚款D．对买卖税务登记证件的纳税人，处6 000元罚款．
参考答案：ABCD
解析：分两种情况，未按规定办登记的，未按规定使用证的。

11·《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括( )。

A．工商营业执照B．税务登记表c．税务登记证及其副本D．临时税务登记证及其副本
参考答案：CD
解析：税务登记有2种。

12．根据《税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是( )。

A·纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件B．纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件c．税务登记证件不得损毁D．税务登记证件可以转借给他人
参考答案：AC
解析：购发票时不是可以是必须，税务登记证不能转借。

13·纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清( )，缴销发票，税务登记证件等。

A．应纳税款B．多退(免)税款C．滞纳金D．罚款
参考答案：ABCD
解析：注销前应缴清税，滞纳金，罚款和结清税款。

14·增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交下列证件( )。

A．增值税一般纳税人申请认定书原件B．税务登记证(登记证正、副本)原件；C．纳税人税种登记表；D．其他有关资料。

参考答案：ABCD
解析：取消资格需提交证件应全选。

15·从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( )。

向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

A．税务登记正本 B.外出经营活动税收管理证明C．税务登记副本D．营业执照
参考答案：BC
解析：临时外出经营一要外管证，二要持税务登记副本。

16．下列有关税务登记的表述正确的是( )。

A．县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关B．凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C．对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
参考答案：CD
解析：县以地税也是主管机关。

个人不需要办税务登记。

17．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( )。

A．开立银行账户B．领购发票c．法人营业执照年检D．申请免税
参考答案：ABD
解析：开户，购发票，办理纳税事项均应提供税务证。

18．发票具有以下几个方面的特征( )。

A．合法性和真实性B．时效性c．共享性D．传递性
参考答案：ABCD
解析：有五个特征。

19．我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为( )。

A．增值税专用发票B．普通发票c．专业发票D．保险凭证
参考答案：ABC
解析：有三种。

20．下列票据中，属于发票的是( )。

A．增值税专用发票B．商业零售统一发票C．商业批发统一发票D．电报收据
参考答案：ABCD
解析：有三种。

21．下列企业中，属于专业发票使用范围的有( )。

A．商品零售企业B．国有邮政、电信企业C．国有广告企业D．国有金融企业
参考答案：BD
解析：专业发票有三种，国有金融，国有邮电，国有交通。

22．《发票管理办法》规定，发票的哪些项目由国家税务总局确定( )。

A.内容、B．种类c．联次D．使用范围
参考答案：ABCD
解析：内容种类联次使用由总局确定。

23．根据《江苏省普通发票管理办法》规定，下列说法正确的是( )。

A．在本省内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定B．本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定C．发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度D．外省、市来本省印制发票，必须经省税务机关批准
参考答案：ABCD
解析：上述均符合江苏的规定。

24．关于发票的开具和保管，下列说法正确的是( )。

A．不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收B．使用电子计算机开具发标，须经主管税务机
关批准c．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具D．已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
参考答案：ABC
解析：已开具的发票保管5年。

25．根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法正确的是( )。

A．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票B．专用发票实行最高开票限额管理c．一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行D．一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
参考答案：ABCD
解析：上述各项符合使用规定。

26．下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是( )。

A．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B．年应税销售额在180万元以下的商品批发企业c．一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正已改正者D．销售货物全部属于免税项目的
参考答案：ABD
解析：私自印刷专用发票已改正者可使用专用发票。

27．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是( )。

A．向消费者销售应税项目B．将货物无偿赠送他人c．零售企业销售劳保服装用品D．汽车制造厂销售汽车给使用单位
参考答案：ABD
解析：销售劳保用品可开专用发票。

28．下列关于发票开具要求的表述不正确的是( )。

A．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。

特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票B·使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票C·发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
参考答案：ACD
解析：使用电子计算机开票应使用机外发票表述正确。

29．采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天( )。

A．托收承付B．分期付款c．委托银行收款D．预收货款
参考答案：ACD
解析：分期付款为约定收款日期开票。

30．企业开具增值税专用发票的时限为( )。

A．采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B．采用交款提货结算方式的，为收到货款当天c．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
参考答案：ABC
解析：代销为收到清单当天。

31．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的( )如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。

A．时限B．顺序C：逐栏D．全部联次一次性
参考答案：ABCD
解析：开发票应按规定时限顺序逐栏一次性开。

32．下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是( )。

A．经办人身份证明B、税务登记证件c．营业执照D．财务专用章的印模
参考答案：ABD
解析：不需要提供营业执照。

33．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是( )。

A．林场销售自产的原木B．将产品出口至国外c．商场销售给个人的电视机D．冰箱厂销售给大型商场的冰箱
参考答案：ABC
解析：生产企业销售给商场商品可开专用发票。

34．下列情形中属于未按规定开具发票的是( )。

A．未发生经营业务开具发票B．跳号开具发票c．外资企业只使用外国文字开具发票D．未经批准拆本使用发票
参考答案：ABCD
解析：上述情况都属于未按规定开票。

35．下列属于未按规定保管专用发票的情形有( )。

A．丢失专用发票B．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册c．损(撕)毁专用发票D．未从销售方取得专用发票
参考答案：ABC
解析：未从销售方取得发票属于未按规定取得发票。

36．根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得( )发票。

A．转借B．拆本使用c．转让D．代开
参考答案：ACD
解析：经批准可拆本使用。

37·下列各项中属于违反发票管理法规的行为是( )。

A．向税务机关以外的单位和个人领购发票B．应取得而未取得发票C．丢失发票D．应开具而未开具发票
参考答案：ABCD
解析：上述情况都属于违反发票管理法规。

38·《发票管理办法》规定，单位和个人有未按照规定开具发票的，应给予( )处罚
A．责令限期改正B．没收非法所得C．并处2千元以上l万元以下的罚款D．并处1万元以下的罚款
参考答案：ABD
解析：未按规定开发票应罚1万元或1倍。

39．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( )有关证件和资料。

A．财务会计报表及说明情况B．与纳税有关的合同、协议书及凭证C．外出经营活动税收管理证明D．境内或境外公证机构出具的有关证明文件
参考答案：ABCD
解析：提供证件和资料有6项。

40·根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有( )。

A．税目和应纳税额B．应退税项目及税额c．税款所属期限D．欠税及滞纳金
参考答案：ABCD
解析：上述各项均属于申报内容。

41．纳税申报的方法有( )。

A．直接申报B．邮寄申报c．电子申报D．委托申报
参考答案：ABC
解析：有三种。

42．数据电文纳税申报方式有( )。

A．电话语音B．电子数据交换c．网络传输D．邮政快件
参考答案：ABC
解析：邮政快件属于邮寄申报。

43．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( )。

A．使用统一的纳税申报专用信封B．以邮政部门收据作为申报凭据c．以寄出的邮戳日期为实际申报日期D．使用特快专递邮寄
参考答案：ABC
解析：邮寄申报应使用统一的纳税申报专用信封，以邮政部门收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

44．下列属于税款征收应遵守的原则有( )。

A．征收唯一主体B．依法征税c．按法定权限和程序执法D．按规定入库
参考答案：ABCD
解析：有七项。

45．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是( )。

A．税收优先于无担保债权B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C．税收优先于罚款、没收非法所得D．税收优先于应付工资
参考答案：ABC
解析：税款优先于无担保债权，优先于抵押权（欠税在前的），优先于罚款
46．纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是( )。

A．依法可以不设置会计账簿B．有偷税、骗税前科的C．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D．未按规定办理税务登记的
参考答案：ACD
解析：有7种情况。

有偷税前科的不是理由。

47．根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有( )。

A．参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定B．按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定c．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D．其他合理方法
参考答案：ABCD
解析：方法有4种。

48．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。

特殊困难是指( )。

A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的c．当期资不抵债的D．当期货币资金不足，正常生产受影响的
参考答案：AB
解析：资不抵债和当期货币资金不足不属于特殊困难。

49．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( )。

A．纳税人破产B．纳税人变更法定代表人c．纳税人被吊销营业执照D．纳税人暂停经营活动参考答案：AC
解析：变更法定代表人应办变更登记；暂停经营应办停业登记。

50．纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。

A．领购发票B．申请开具外出经营活动税收管理证明C．开立银行账户D．设置账簿
参考答案：ABC
解析：有三大项。

51．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。

A．结清应纳税款、滞纳金、罚款B．提供清缴欠税的纳税担保c．缴纳不超过10000元的保证金D．缴销发票和税务登记证件
参考答案：AD
解析：结清税款等，缴销发票。

52．根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )。

A．银行账号证明B．合同、章程和协议书C．营业执照D．公司出资证明书
参考答案：ABC
解析：开业登记应提供证件和资料不包括验资证明。

53．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有( )。

A．调出空白发票查验B．复制与发票有关的资料C．检查开具发票的情况D．销毁非法印制的发票
参考答案：ABCD
解析：税务检查中有权采取上述措施。

54．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．企业开业初期、生产经营尚未正规的c．企业财务会计管理人员严重不足的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
参考答案：AD
解析：有七种情况，可以核定。

55．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征收管理法》规定的有( )。

A．纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款B．纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款c．纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息D．纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
参考答案：AD
解析：3年内发现可要求退还，可要求加算同期存款利息。

56．下列各项中属税法所规定的偷税手段的有( )。

A．伪造、变造账簿、记账凭证B．隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证c．进行虚假的纳税申报D．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
参考答案：ABC
解析：D属于抗税。

57·纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2 000元以下的罚款，情节严重的，处以2 000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有( )。

A．未按照规定的期限申报办理税务登记B、未按照规定设置、保管账簿c．规定期限不缴纳税款的行为D·未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
参考答案：ABD
解析：未按规定办税务登记和未按规定申报的。