工程进项税抵扣方案

工程进项税抵扣方案
一、前置条件
在讨论如何享受工程进项税抵扣的政策优惠之前，我们首先需要明确一些前置
条件。

根据我国有关税收法律法规的规定，凡是开展建筑、安装、装修、修缮、改建、拆除等工程的纳税人，应当依法缴纳增值税。

对于这些工程服务的提供者来说，他们缴纳的增值税通常被称为进项税。

为什么要先了解这些前置条件呢？因为只有纳税人从事了工程等计税行为，才
能产生进项税的征收，才有资格享受进项税抵扣优惠。

二、什么是进项税抵扣
所谓进项税抵扣，就是将从供应商处购入的用于生产或经营的货物和服务（即“进项”）所缴纳的增值税，在一定条件下可以抵免纳税人销售货物和提供服务（即“销项”）所应享受的增值税。

简单来说，就是相当于把纳税人自己承担的增值税费用先行冲减（也就是抵扣）掉，而不是直接缴纳给国家财政。

因此，进项税抵扣是一种减免企业税负的政策措施，旨在鼓励企业购入原材料、半成品和生产设备等生产经营所需的物资和服务。

三、工程进项税抵扣的应用范围
根据国家相关法律规定，在纳税人进行自用或者进行销售的房屋、土地、机动车、其他设备，以及在纳税人进行自用或者进行销售的土地上所进行的建筑等工程的物资进项税均可以适用进项税抵扣政策。

但是，需要注意的是，工程进项税抵扣政策的适用范围是有限制的。

按细则规定，如果工程的纳税人在全球范围内不纳税或为免税状态，其所缴纳的进口货物中的增值税不得适用抵扣。

此外，对于某些工程服务的提供商，如单位住房、公民度假别墅、高档豪华酒店等不属于其生产经营的财产，则不予抵扣。

四、工程进项税抵扣的具体操作方法
1. 申报人资格条件
申报工程进项税抵扣，需要缴纳增值税的纳税人为主体，具体包括企业、个体
工商户等。

2. 保存纳税凭证
申报工程进项税抵扣，需要上传或提供纳税凭证。

因此，纳税人在购进工程服
务过程中，必须保存好货物或服务购销契据、发票及税控盘等凭证。

3. 填报抵扣申报表
填报《进项税额抵扣申报表》，将自己在购进工程服务过程中涉及的进口增值
税全部列出并对账清明。

填报好后，再将其上传到自己的电子税务局账户里面进行提交。

4. 税务机关审查核准
待税务机关对其申报的进项税抵扣进行审查核准之后，纳税人的电子税务局账
户里面会更新其抵扣金额。

如核准后发现申报税额不符，税务机关会指导纳税人进行修改；申报表中出现虚假信息的后果也会因此而导致浮动和更改。

5. 税务机关反馈
纳税人收到审查核准结果的同时，也会获得税务机关对其抵扣申请中存在的问
题和需要修改内容的反馈。

纳税人应当按照要求和时间限制，及时更新和提交缺失的纳税信息。

五、工程进项税抵扣的注意事项
1. 保证凭证的真实性
在购进物料或服务过程中，纳税人必须严格按照国家有关财务、税收政策法规
的规定，保存相关凭证，确保其真实性、准确性和合法性。

对于那些虚假的凭证或带有政治色彩的旅游度假等，国家税务机关将按照相关法律法规对其进行处理。

2. 提高财务管理水平
纳税人需要提高自身的财务管理水平，严格落实工程物料或服务的进、销账簿，定期更新和报告进项增值税的数据。

此外，纳税人应该合理安排煤气、水电和物流等费用的账户，以防止带有不实信息或者流水号码的账簿。

3. 规避税务风险
在享受工程进项税抵扣的政策优惠时，纳税人应特别注意自身的税务风险。

对
于如何扣除进口增值税、计算抵扣比例和抵扣税款的限制，纳税人必须严格遵守国家有关财政、税务方面法规的相关规定。

以上是关于工程进项税抵扣方案的介绍。

希望能够帮助大家更好的理解该政策，并帮助纳税人合理使用抵扣政策，有效降低企业税负，提升生产经营绩效。