管理资料财务管理→企业内部控制流程图

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管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
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工资业务基础工作
工资形成和标准 考核方式和记录
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•连接 •流 程 •核对
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流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
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工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
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投资业务控制
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投资业务控制
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
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工资业务内部控制
› 工资业务循环 › 工资业务常见弊端 › 工资业务内部控制要点
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工薪业务循环图
•聘用考核
•考 勤
•其它福利 •会计记录
•工资结算 •工资分发
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工薪业务常见弊端
虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途
•按字母 •A •保存
•按日 •D 期
•保存
•始 点 •签 名 •N •合 并 •D
•流程线 •两种来源
•注 销 •A
•资料去向
管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
•流程图 --符号（3）
•凭 证 •帐本 •报表 •保存
•作 业 •转记 •暂存
•Y
•决 策
•N
•单位或人
•去向
•单位或人
•汇总
•来源
•
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
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管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
•流程图 ---符号（1）
•凭 证 •处 理 •暂 存
•帐本 •报表
•Y •决 策
•N
•内连接
•永 存
•外连接 •流程线 •说明
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管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
•流程图 --符号（2）
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•凭证 •报表
•过帐 •来源ຫໍສະໝຸດ •副 本•保 存•帐 本
•按顺序 •N •保存
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/29
管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
管理资料-财务管理→企 业内部控制流程图
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2020/11/29
管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
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工资业务控制
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管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
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投资业务内部控制
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
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投资业务循环图
•投资计划
•会计记录
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•投资作业 •支付款项 •投资收益 •投资处置
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投资业务常见弊端
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢 利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
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管理资料财务管理→企业内部控制流 程图
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
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投资业务基础工作
› 投资组织体制 › 投资决策程序
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•部门1
•作业
•经办
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流程图绘制举例 （续）
•业务部门
•会计部门
•出纳部门
•制单
•审核 •记帐
•付款
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流程图绘制举例 （续）
2 •业务部门
•外单位
•原始凭证 •报销单
•会计部门
•费用帐
•财务部门
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业 务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负 责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付 款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记 帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用
明细帐并归档.
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流程图绘制举例 （续）
•日记帐
•审核
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•审核
•审核
•付款
•审核 •记帐 •出纳
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控制流程图事例
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