高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税与纳税课件(共28张PPT)
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分为三档16%、10%和6%
1.增值额×税率 2.销售额×税率—上一环节已缴税金
13
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元 布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率 为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将 这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服 装厂应缴的增值税为多少？
1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元
出骗口税退税、欺减骗免税等获惠得税收优
20
4 超过25000元至35000元的部分
25
5 超过35000元至55000元的部分
30
6 超过55000元至80000元的部分
35
7 超过80000元的部分 5000为起征
45
1算00如一0他0果—算的5老：0应0陈0交如=的5税0果0月0额老工为陈资30：的0为07月×070工03点0%0-资=059元00为0，01=0那2000他00应元元缴，纳他的 应税20缴款0不0 纳是×超1的多0过%税少=320款？0000是元多部少2分00？+：902=020900 X 3%=60元
（3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担
义务。
21
填一填： 2.违反税法的行为
偷税
方式 欺骗 隐瞒
目的 不缴、少缴
表现
伪造、变造、隐匿擅自 销毁帐簿等，进行虚假 的纳税申报
偷欠税税是指拖用延欺时骗间的手拖段欠使税自款己少缴税拖。欠
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如
问题探究一：1、国家为什么要征税并加大对税收的征管？ 2、江苏省税务局对范冰冰的处罚反映了税收的
什么特征？
2020/7/12
4
一、税收及其种类
主体
目的
1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
凭借手段
依据
地位
2020/7/12
5
世界上有没有不收税的国家？为什么？
纳税人
税法规定的直接 负有纳税义务的
单位和个人
负税人
最终承担税款 的单位和个人
2020/7/12
20
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的重要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。
种、税率、纳税
税收具有无偿性 人、对象不随意
变更。
税收具有强制性 具体表现为：税
具体税表收现的为固：定国性是相收对不的具，有它返是还就性税。法不变的情况而
言家。凭税借收政的治对权象力、范围、比例经国家有关部门批准后
可强以制变征化税，。但任何变化都必须以税法固定下来，并在
一定时期内保持稳定。
2020/7/12
17
个人所得税 征税对象 个人收入所得
纳税人 境内收入--非常住居民
境内外收入--常住居民
税 率 比例税率和超额累进税率
是国家财政收入的重要来源，
作用 也是调节个人收入分配、实
2020/7/12
现社会公平的有效手段 18
思考：
国家把 税收都 用到哪 些地方 了？
2
19
税收与我们每个人息息相关，不一定人 人都是纳税人，但人人都是负税人。
有国必有税
国家通过税收组织财政 收入，为自身的存在和
发展提供物质保障。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
税收和国家、法律的关系
2020/7/12
6
202 利息吗？
可以打折 吗？
不交？
7
一、税收及其种类
2.税收的特征及其关系
税收具有固定性
具体表现为：税
2.商品销售额x税率—上一环节已缴税金
应缴的增值税：1500元×16%－136元＝104元 14
营 税输改项增劳假增目值务定： 改税收A营 成只运入业 缴对输8税 纳0产企万改增品业元增值或8，值税月者相税。份服关是在务运指经的输以营增成活前值本动缴部6中纳0分万可营纳元获业税。得税，其运的减应少 了他重情复况纳不税变的，环营节业，税目和的增是值加税快按财3税％体和制11改％革计，。进 一“步营减改轻增企”业前赋后税该，企调业动8各月方份面的积收极支性情，况促？进服务 业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消 费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
10
一、税收及其种类
3.税收的种类
根据征税对
流转税
象划分，我
国的税收可 财产税 行为税 所得税
分为五大类。
资源税
11
税种
增值税
2020/7/12
个人所得税
12
增值税
所属税种 征税对象
纳税人
作用 税率
计算方法
2020/7/12
流转税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位或个人 避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产专 业化发展
2020/7/12
1
2020/7/12
2
学习目标
1.税收的含义 2.税收的特征及其它们之间的关系 3.税收的种类，其中两大税种（增值税和个 人所得税的对象、纳税人、作用） 4.依法纳税的重要性 5.违反税法的四种行为的方式、目的、表现 6.公民依法纳税的要求
2020/7/12
3
• 江苏省税务局对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款 2.55亿元，加收滞纳金0.33亿元；对范冰冰采取拆分合同手 段隐瞒真实收入偷逃税款处4倍罚款计2.4亿元，对其利用工 作室账户隐匿个人报酬的真实性质偷逃税款处3倍罚款计 2.39亿元；对其担任法定代表人的企业少计收入偷逃税款处 1倍罚款计94.6万元；对其担任法定代表人的两户企业未代 扣代缴个人所得税和非法提供便利协助少缴税款各处0.5倍 罚款，分别计0.51亿元、0.65亿元。
8
税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
决定
强制性
※税收的三个基
本特征是区别其
固
他财政收入的主 要标志。P69
定
性 ※税收的三个基
本特征紧密联系，
不可分割。P70
2020/7/12
9
问题探究二：1、范冰冰偷逃税案件中共涉及哪些税？ 分别属于哪个税种？
2、这些税款是如何计算的？
2020/7/12
2020/7/12
15
个人所得税 征税对象 个人收入所得
征税对象
纳税人
纳税人
常住居民 --境内外收入 非常住居民 --境内收入
税率
税 率 比例税率和超额累进税率 作用
16
级数
全月应纳税所得额
税率%
1 不超过3000元的部分
3
2 超过3000元至12000元的部分
10
3 超过12000元至25000元的部
1.增值额×税率 2.销售额×税率—上一环节已缴税金
13
某服装厂从纺织厂购进一批售价850元 布料，该纺织厂上缴国家136元增值税（税率 为16%），并开具了发票给服装厂。服装厂将 这批布料加工成服装出售，售价为1500元。服 装厂应缴的增值税为多少？
1. 增值额×税率 （1500-850） ×16%=104元
出骗口税退税、欺减骗免税等获惠得税收优
20
4 超过25000元至35000元的部分
25
5 超过35000元至55000元的部分
30
6 超过55000元至80000元的部分
35
7 超过80000元的部分 5000为起征
45
1算00如一0他0果—算的5老：0应0陈0交如=的5税0果0月0额老工为陈资30：的0为07月×070工03点0%0-资=059元00为0，01=0那2000他00应元元缴，纳他的 应税20缴款0不0 纳是×超1的多0过%税少=320款？0000是元多部少2分00？+：902=020900 X 3%=60元
（3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担
义务。
21
填一填： 2.违反税法的行为
偷税
方式 欺骗 隐瞒
目的 不缴、少缴
表现
伪造、变造、隐匿擅自 销毁帐簿等，进行虚假 的纳税申报
偷欠税税是指拖用延欺时骗间的手拖段欠使税自款己少缴税拖。欠
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如
问题探究一：1、国家为什么要征税并加大对税收的征管？ 2、江苏省税务局对范冰冰的处罚反映了税收的
什么特征？
2020/7/12
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一、税收及其种类
主体
目的
1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
凭借手段
依据
地位
2020/7/12
5
世界上有没有不收税的国家？为什么？
纳税人
税法规定的直接 负有纳税义务的
单位和个人
负税人
最终承担税款 的单位和个人
2020/7/12
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二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的重要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。
种、税率、纳税
税收具有无偿性 人、对象不随意
变更。
税收具有强制性 具体表现为：税
具体税表收现的为固：定国性是相收对不的具，有它返是还就性税。法不变的情况而
言家。凭税借收政的治对权象力、范围、比例经国家有关部门批准后
可强以制变征化税，。但任何变化都必须以税法固定下来，并在
一定时期内保持稳定。
2020/7/12
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个人所得税 征税对象 个人收入所得
纳税人 境内收入--非常住居民
境内外收入--常住居民
税 率 比例税率和超额累进税率
是国家财政收入的重要来源，
作用 也是调节个人收入分配、实
2020/7/12
现社会公平的有效手段 18
思考：
国家把 税收都 用到哪 些地方 了？
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税收与我们每个人息息相关，不一定人 人都是纳税人，但人人都是负税人。
有国必有税
国家通过税收组织财政 收入，为自身的存在和
发展提供物质保障。
有税必有法
税法是税收的法律依据和 法律保障。
税收和国家、法律的关系
2020/7/12
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202 利息吗？
可以打折 吗？
不交？
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一、税收及其种类
2.税收的特征及其关系
税收具有固定性
具体表现为：税
2.商品销售额x税率—上一环节已缴税金
应缴的增值税：1500元×16%－136元＝104元 14
营 税输改项增劳假增目值务定： 改税收A营 成只运入业 缴对输8税 纳0产企万改增品业元增值或8，值税月者相税。份服关是在务运指经的输以营增成活前值本动缴部6中纳0分万可营纳元获业税。得税，其运的减应少 了他重情复况纳不税变的，环营节业，税目和的增是值加税快按财3税％体和制11改％革计，。进 一“步营减改轻增企”业前赋后税该，企调业动8各月方份面的积收极支性情，况促？进服务 业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消 费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
10
一、税收及其种类
3.税收的种类
根据征税对
流转税
象划分，我
国的税收可 财产税 行为税 所得税
分为五大类。
资源税
11
税种
增值税
2020/7/12
个人所得税
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增值税
所属税种 征税对象
纳税人
作用 税率
计算方法
2020/7/12
流转税
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳 务以及进口货物的单位或个人 避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产专 业化发展
2020/7/12
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学习目标
1.税收的含义 2.税收的特征及其它们之间的关系 3.税收的种类，其中两大税种（增值税和个 人所得税的对象、纳税人、作用） 4.依法纳税的重要性 5.违反税法的四种行为的方式、目的、表现 6.公民依法纳税的要求
2020/7/12
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• 江苏省税务局对范冰冰及其担任法定代表人的企业追缴税款 2.55亿元，加收滞纳金0.33亿元；对范冰冰采取拆分合同手 段隐瞒真实收入偷逃税款处4倍罚款计2.4亿元，对其利用工 作室账户隐匿个人报酬的真实性质偷逃税款处3倍罚款计 2.39亿元；对其担任法定代表人的企业少计收入偷逃税款处 1倍罚款计94.6万元；对其担任法定代表人的两户企业未代 扣代缴个人所得税和非法提供便利协助少缴税款各处0.5倍 罚款，分别计0.51亿元、0.65亿元。
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税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
决定
强制性
※税收的三个基
本特征是区别其
固
他财政收入的主 要标志。P69
定
性 ※税收的三个基
本特征紧密联系，
不可分割。P70
2020/7/12
9
问题探究二：1、范冰冰偷逃税案件中共涉及哪些税？ 分别属于哪个税种？
2、这些税款是如何计算的？
2020/7/12
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个人所得税 征税对象 个人收入所得
征税对象
纳税人
纳税人
常住居民 --境内外收入 非常住居民 --境内收入
税率
税 率 比例税率和超额累进税率 作用
16
级数
全月应纳税所得额
税率%
1 不超过3000元的部分
3
2 超过3000元至12000元的部分
10
3 超过12000元至25000元的部