2024年初级会计考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(四)

2024年初级会计考试《经济法基础》全套真
题+答案+解析(四)
一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分)
1.2022年6月，李某获得某上市公司派发的现金股利10500元。

该股票为2022年3月购入。

适用税率20%。

李某获得的股利应缴纳个人所得税。

下列计算中正确的是()。

A.10500×50%×20%=1050(元)
B.10500×20%=2100(元)
C.0
D.10500×50%×20%÷2=525(元)
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民个人的是()。

A.吉姆，系中国某大学的留学生，2022年在中国境内居住271天
B.托尼，系某公司外派的德国专家，2021年8月1日来中国，2022年5月1日离境
C.王某，在中国境内有住所，2022年因公去英国出差8个月
D.苏珊，2021年3月初从俄罗斯嫁到中国，此后一直在中国境内居住
3.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。

A.总机构和分支机构不在同一县(市)的，经国务院财政、税务部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
C.其他个人提供建筑服务的，应向建筑服务发生地税务机关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税
4.下列不能成为法律关系主体的是()。

A.某乡村小学
B.某市环保局
C.无业游民李某
D.智能机器人
5.甲商业零售企业为增值税小规模纳税人，2023年9月购进
货物取得普通发票，共计支付金额8500元；本月销售货物取得零售收入共计113300元，另外取得包装费2060元。

已知增值税征收率为3%减按1%，不考虑其他因素。

该企业9月应缴纳的增值税为()。

A.(113300+2060)÷(1+1%)×1%--8500×1%=1057.18(元)
B.(113300+2060)÷(1+1%)×1%=1142.18(元)
C.(113300+2060--8500)÷(1+1%)×1%=1058.02(元)
D.(113300+2060)×1%=1153.6(元)
6.根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是()。

A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让，后通过授权补记方式加以补充
C.持票人向银行提示付款时，只持有汇票联，则银行不予受理
D.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
7.纳税人外出临时从事生产、经营的，应在外出生产经营前，向主管税务机关申请开具外管证。

下列关于外管证的表述，正确的是()。

A.外管证有效期限一般为60天
B.外管证有效期限最长不得超过150天
C.建筑安装行业纳税人的外管证有效期限最长不得超过180天
D.纳税人应当在外管证有效期届满后10日内办理缴销手续
8.下列关于我国会计工作管理体制的表述中，错误的是()。

A.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
B.国务院财政部门主管全国的会计工作
C.县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作
D.单位领导层对本单位的会计工作的管理属于会计工作的行政管理范围
9.某酒店2022年5月取得餐饮收入8万元，客房出租收入7万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的措施是()。

A.核定其应纳税额
B.采取税收保全措施
C.责令提供纳税担保
D.税务人员到酒店直接征收税款
10.下列关于法律关系的表述中，错误的是()。

A.法律关系的主体至少有两个
B.在行政复议的法律关系中，申请人是主体，被申请人是客体
C.法律关系由主体、客体、内容三要素构成
D.法律关系是法律规范所调整的权利与义务关系
11.赵某因劳动合同终止而失业，已办理失业登记并有求职需求，此次是赵某首次失业，已知赵某与用人单位累计缴纳失业保险费满12年。

赵某领取失业保险金的最长期限是()。

A.12个月
B.18个月
C.24个月
D.36个月
12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，不正确的是()。

A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
B.个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名加盖章
C.收款人名称应当记载全称或规范化简称
D.出票日期应当使用中文大写
13.下列关于增值税销售服务征税范围的表述中，错误的是()。

A.航天运输服务—属于交通运输服务
B.贷款服务—属于金融服务
C.道路通行服务—属于交通运输服务
D.港口码头服务—属于物流辅助服务
14.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是()。

A.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品所得
B.某大学教授出版书画作品的收入
C.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
D.某公司高管从大学取得的讲课费
15.关于各税种纳税人的表述中，不正确的是()。

A.某公司承租办公楼，由出租方缴纳城镇土地使用税
B.小赵购买商铺，小赵是契税的纳税人
C.某纳税单位无租使用房产管理部门的房产，由使用人代为缴纳房产税
D.某公司抵押办公楼给政府，该公司为土地增值税纳税人
16.关于会计档案的鉴定和销毁，下列说法中错误的是()。

A.电子会计档案的销毁，应由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销
B.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销
C.会计档案鉴定工作由单位会计机构牵头
D.会计档案的鉴定应组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同执行
17.下列企业所得中，不适用15%企业所得税税率的是()。

A.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得
B.在海南自由贸易港设立的高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得
C.设在西部地区的鼓励类产业企业取得的所得
D.总机构设在海南自由贸易港以外的企业，其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得
18.甲公司应于5月31日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金
共计65万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。

A.责令甲公司提供担保
B.核定甲公司应纳税额
C.采取税收保全措施
D.采取税收强制执行措施
19.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不属于关税纳税人的是()。

A.入境旅客随身携带行李的持有人
B.受托办理货物报关手续的代理人
C.个人邮递物品的收件人
D.经批准经营进出口商品的企业
20.下列关于票据权利时效的说法中，正确的是()。

A.持票人对本票出票人的权利自票据到期日起2年
B.持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自出票日起2年
C.持票人对见票即付的汇票出票人和承兑人的权利自出票日起2年
D.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月
21.某林场面积100万平方米，经税务机关核定，该林场适用城镇土地使用税税率每平方米税额为2元。

其中森林公园占地55万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地8万平方米，生活区用地20万平方米，需要缴纳城镇土地使用
税的面积是()万平方米。

A.55
B.100
C.45
D.28
22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，错误的是()。

A.不能使用信用卡购买预付卡
B.不能使用信用卡为预付卡充值
C.预付卡无透支功能
D.单位一次性购买预付卡1000元以上的，不能使用现金结算方式购买
23.根据会计法律制度的规定，会计人员工作交接完毕后，下列人员中，不需要在移交清册上签名或者盖章的是()。

A.交出方
B.接受方
C.监交人员
D.单位会计档案管理人员
二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
1.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征
税范围的有()。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.电网与用户之间签订的供用电合同
C.技术合同
D.财产租赁合同
2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额
账户使用的表述中，不正确的有()。

A.可以向上级主管单位账户划拨资金
B.不得提取现金
C.可以向所属下级单位账户划拨资金
D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经
费
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。

A.固定资产的日常修理支出
B.购入固定资产的支出
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.租入固定资产的改建支出
4.下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。

A.继续履行
B.返还财产
C.责令停产停业
D.没收财产
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，正确的有()。

A.有限合伙制创投企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，其法人合伙人可按照其投资额的70%抵扣其从该有限合伙制创投企业分得的应纳税额
B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年
的应纳税额中抵免
C.企业安置残疾人员按照残疾职工工资的100%加计扣除
D.企业开展研发活动实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照其成本额的100%在税前摊销
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的有()。

A.动产转让所得，按照动产所在地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财务资料中，除另有规定外，至少要保存10年的有()。

A.账簿
B.完税凭证
C.发票登记簿
D.发票存根联
8.根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的情形有()。

A.孙某在抢险救灾中受到伤害
B.王某在上班途中被违章驾驶的机动车撞伤
C.张某在工作期间突发疾病，在48小时内抢救无效死亡
D.李某因工外出，发生事故，下落不明
9.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有()。

A.机动船舶
B.商用货车
C.商用客车
D.摩托车
10.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()。

A.啤酒
B.石油
C.广播用录像机
D.放像机
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。

请判断每小题的表述是否正确。

每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分)
1.在我国的国家机关、企业、从事生产经营的事业单位、个
体工商户、个人等负有纳税义务的单位和个人均需要办理税务登记。

()
2.法人设立分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任一律由分支机构承担。

()
3.代理记账机构应当对委托单位发生的经济业务事项，及时填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证，并配备专人负责委托单位日常货币收支和保管。

()
4.资源税纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为自用的当天。

()
5.张某将自己小说的手稿原件公开拍卖取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

()
6.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。

()
7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

()
8.我国由海关负责征收的税种包括关税、船舶吨税以及委托代征的进口环节增值税、消费税。

()
9.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

()
10.应当由第三人负担的医疗费用不属于基本医疗基金支付
的范围。

()
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。

每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
(一)
甲企业为工业生产企业，其会计相关工作情况如下：
(1)由于业务调整，安排出纳人员小周负责登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。

(2)单位招聘一名管理会计人员小刘，已知小刘已从事会计工作4年，因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满2年。

(3)往来会计小王由于个人原因离职，与小张进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。

小张接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿进行接手之后会计事项的记录。

后发现小王任职期间存在账目问题，小王与小张之
间相互推卸责任。

(4)税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.根据资料(1),下列表述错误的是()。

A.小周登记库存现金、银行存款日记账以及费用明细账符合规定
B.小周作为出纳可以负责会计档案保管
C.小周作为出纳不能负责登记费用明细账
D.财务部负责的会计档案管理岗位属于会计工作岗位
2.根据资料(2),下列表述正确的是()。

A.小刘刑满释放只满2年，未满5年不得从事会计工作
B.小刘因被追究过刑事责任，不得再从事会计工作
C.刑满释放时间不影响小刘能否从事会计工作
D.小刘可以担任甲企业会计人员
3.根据资料(3),下列表述正确的是()。

A.出现的账目问题应由小王承担责任
B.出现的账目问题应由小张承担责任
C.单位会计机构负责人监交符合规定
D.小张另立账簿符合规定
4.根据资料(4),下列表述正确的是()。

A.除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查
B.甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理
C.税务部门有权对甲企业进行监督检查
D.税务部门的检查属于会计工作的政府监督范畴
(二)
2022年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣吴某到乙公司从事临时性工作。

2022年6月，临时性工作结束，两家公司未再给吴某安排工作，也未再向其支付任何报酬。

2022年8月，吴某得知自2022年1月被派遣以来，两家公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.关于吴某劳动关系建立的下列表述中，正确的是()。

A.吴某与甲公司建立劳动关系
B.吴某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
C.吴某与乙公司建立劳动关系
D.吴某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
2.吴某无工作期间有关报酬享受的下列表述中，正确的是()。

A.乙公司应按月向其支付报酬
B.吴某不享受报酬
C.甲公司应按月向其支付报酬
D.吴某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准
3.吴某解除劳动合同应采取的方式是()。

A.应提前30日通知公司解除
B.可随时通知公司解除
C.应提前3日通知公司解除
D.无须事先告知公司即可解除
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，正确的是()。

A.乙公司应向吴某支付经济补偿金
B.甲、乙两公司均应向吴某支付经济补偿金
C.甲公司应向吴某支付经济补偿金
D.甲、乙两公司均无须向吴某支付经济补偿金
(三)
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。

2022年10月经济业务如下：
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元；支付运费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.9万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为46.8万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.81万元。

(3)销售降压药650箱，取得含增值税价款881.4万元，没收逾期未退还包装箱押金33.9万元。

(4)将15箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本5万元/箱，无同类药品销售价格。

(5)销售降糖药400箱，其中350箱不含增值税单价为1.7万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。

已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。

取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。

A.购进免税药原料的进项税额46.8万元
B.购进降压药原料的进项税额65万元
C.购进降压药原料运输费的进项税额0.9万元
D.购进免税药原料运输费的进项税额0.81万元
2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的计算中，正确的是()。

A.(881.4+33.9)÷(1+13%)×13%=105.3(万元)
B.【881.4+33.9÷(1+13%)】×13%=118.48(万元)
C.(881.4+33.9)×13%=118.99(万元)
D.881.4×13%=114.58(万元)
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的计算中，正确的是()。

A.9.49(万元)
B.10.73(万元)
C.9.75(万元)
D.8.63(万元)
4.甲药厂销售降糖药开具的增值税专用发票上记载的税额是()万元。

A.77.65
B.83.2
C.88.4
D.87.75
一、单项选择题
1.【答案】A解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市
公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红利所得
全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额。

李某应纳个人所得税
=10500×50%×20%=1050(元)。

2.【答案】B解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住
所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。

选项B，无论是2021年还是2022年，托尼当年在中国境内居住的时间都不满183天，因此属于非居民个人。

3.【答案】B解析：非固定业户销售货物或者劳务，应当向
销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

4.【答案】D解析：选项A是非营利法人，选项B是特别法人，选项C是自然人，均可成为法律关系主体；选项D可以
成为法律关系的客体，但因为不能享有法律权利并承担法律义务，所以不能成为法律关系的主体。

5.【答案】B解析：该商业零售企业为增值税小规模纳税人，不得抵扣进项税额,排除选项AC;即9月应缴纳增值税
=(113300+2060)÷(1+1%)×1%=1142.18(元)。

6.【答案】B解析：选项B，未填写实际结算金额的或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；选项C，持票人向银行提示付款时，须同时提交汇票联和解讫通知联，缺少任何一联，银行不予受理。

7.【答案】D解析：外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。

因此，选项ABC不正确。

8.【答案】D解析：会计工作的行政管理是代表国家对会计工作行使管理职能的政府部门对会计工作的管理，选项D属于单位内部的会计工作管理。

9.【答案】A解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

10.【答案】B解析：进行行政复议，申请人与被申请人均为法律关系的主体。

11.【答案】C解析：用人单位和本人累计缴纳失业保险年限10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月，自办理失业登记之日起计算。

12.【答案】B解析：个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。

13.【答案】C解析：道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

14.【答案】C解析：选项A，按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税；选项B，按照“稿酬所得”税目计缴个人所得税；选项D，按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。

15.【答案】D解析：选项A，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，因此由出租方缴纳；选项B，承受土地、房屋权属转移的单位和个人是契税的纳税人；选项C，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项D，抵押期间没有发生权属变更，不存在土地增值税应税行为。

16.【答案】C解析：会计档案鉴定工作由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

17.【答案】B解析：选项A，对国家需要重点扶持的高新技
术企业和经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税；选项B，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税；选项C，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D，对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。

18.【答案】D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。

19.【答案】B解析：关税的纳税人可以总结为进口货物收货人、出口货物发货人、进出境物品的所有人和推定所有人(持有人、收件人等)，受托办理货物报关手续的代理人不属于关税纳税人。

20.【答案】C解析：选项A，持票人对本票出票人的权利自出票日起2年；选项B，持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年；选项D，持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月。

21.【答案】D解析：林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；对林业系统的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

因此，需要缴纳城镇土地使用税的面积=8+20=28(万平方米)。

22.【答案】D解析：选项D，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

23.【答案】D解析：会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。

二、多项选择题
1.【答案】CD解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于财产租赁合同，不征印花税(而选项D，一般的财产租赁合同需征印花税)；选项B，电网与用户之间签订的供用电合同，不征印花税。

2.【答案】ABC解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。