2021年企业通用财务治理制度

公司财务治理制度（暂行）
一、货币资金治理
为增强公司货币资金的治理，保障货币资金的平安，提高利用效益，减少资金占用，合理调整资金结构，确保公司资金正常运转，结合本公司实际，特制定以下货币资金治理方法。

（一）出纳分工
鉴于本公司特殊情形和工作需要，在近期内出纳分为现金出纳和银行出纳两个职位。

管银行的出纳：负责银行转账结算(包括网银结转)、银行收付及与银行对账及银行存款日记账的记录等工作。

但银行取现金必需由管现金的出纳签字和出收据方能有效。

按总领导审签的有效凭证办理保证金的转进转出、工程款的收入支出结算。

本钱费用、税费交纳、民工工资的发放按公司制度及项目责任合同办理。

治理现金的出纳：负责现金的收付，记录好现金日记账；做好治理费、资料费、标书制作费、财务费、保证金、押金等按公司规定标准收取。

支出方面，按总领导审签的合法有效凭证支付现金。

如用现金发放工资、用现金支付办公费、差旅费、招待费、业务费、维修费、汽车费用等。

（二）现金的治理
一、贯彻执行国家关于货币资金治理规定，扎实治理好现金和银行存款。

二、执行现金限额治理规定，将日常备用金操纵在公司核定的限额范围内（日常备用金操纵在20XX0元以下）。

3、执行现金利用范围，除发放员工薪酬、报销差旅费、正常办公等零星开支外，其余超过转账起点的业务，一概通过银行转账结算(经公司总领导、董事长批准的除外)。

4、凡取得所有收入，必需当面开出连号发票（或收据），所收现金及时送存，不得坐支。

五、凡支付现金，必需凭总领导审签的依据支付；出纳人员应在报销凭证上加盖"现金付讫"、在原始凭证上加盖“附件戳记”，且当天记录入账。

项目工程上支付的现金，应有项目负责人和公司指定的项目委派代表一起签字确认。

六、严肃财经纪律，备用金不得私借，公款不得私存，非财务部门、非出纳人员不得兼管或保管现金，不得以白条抵库。

7、出纳人员必需序时逐笔记录好现金、存款日记账，做到日清月结，按月与总账和银行对账，发觉过失时，及时核查缘故，确保账款查符。

八、财务、出纳人员按规定办理支付结算业务。

报账人员应在工作终止后三个工作日内报主管领导审签；总领导签字后三个工作日内报账。

九、严肃支票利用纪律，准确填写支票，不得开空头支票，不得随
意将印章齐全的支票交给他人，不得出借账户。

10、成立支票购买，利用记录制度，记录工作由会计和综合办公室一起负责。

1一、对违背规定的人员，按公司规定给予相应惩罚。

（三）银行存款的治理
１、银行账户必需按国家规定开设和利用，•银行账户只供本单位经营业务收支结算利用，严禁出借账户供外单位或个人利用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

二、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。

3、银行账户印鉴的利用实行俩章分管并用制，不准壹人统一保管利用。

出纳利用的银行卡按现金治理；工程项目收入需用现金结算的，统一存入银行，出纳不得坐支现金。

日常需用的现金，由出纳填领（借）款申请单，经总领导或董事长审批后，从银行账户或公司卡上转到出纳卡上利用。

）。

4、银行支票的利用规定：
a、业务人员到财会机构领用银行支票，必需凭签字齐全的有效凭据。

b、会计人员审核后，出纳才能签发银行支票；同时要求经办人在银行支票利用簿上签字，记录支票号码、金额、收款人等。

c、签发银行支票必需依照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。

d、收入收到支票应到财会机构办理入账手续。

e、借出支票后，必需在五日内报销清账，不得转借他人利用。

因特殊缘故不能在规按期限内报账的，应到财务部说明缘故，限定报账时刻，不然前账不清，后账不借。

f、支票报销必需附发票、验收单等，关于分期付货款的，必需按每次付货款金额开具发票方可付款。

五、公司的收入应划到公司开立的收款账户。

六、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一概凭签字后的费用报销单办理。

费用报销单应附付款凭证作记账附件备查。

7、依照已获批准签定的合同，严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。

同一合同应按合同总额和当期应付款报批，不准为逃避审批而分次报批、支付。

对违背上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

八、严格资金利用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完全的资金利用事项，都有权且必需拒绝办理。

项目工程要利用资金，应提早向公司财务提出利用打算，同时按工程或合同约定付款金额办理。

九、有关资金利用的审批，批件必需附有关发票、单据于后。

本方法自发文之日起执行，由公司财务部门负责说明。

（四）差旅费治理方法
一、差旅费是指职工因工作需要到其常住地之外的地址出差而发生的交通、住宿、伙食费补助等费用。

二、乘坐火车从当日20时至第二天7时之间，在车上留宿6小时以上的可利用同席卧铺。

3、因工作需要必需乘坐飞机或软卧的人员，事前必需经总领导或董事长批准，不得事后补报。

改变行程或不按规定乘坐交通工具的，其费用自理。

4、途中交通费和伙食费补助：
（1）途中交通费是指员工出差途中乘坐火车、飞机及其他交通工具而发生的费用。

（2）职工出差，原那么上应坐火车。

如动身地至抵达地不通火车，据实报销途中交通费（不包括开车、租车和乘坐出租汽车）。

经批准乘坐飞机出差的人员，在报销时应如实填写所乘航班折扣后的实际票价。

（3）乘坐火车卧铺（软、硬席）的，在限额标准内报销，超过限额标准的费用由本人自理。

（4）在鼓舞乘坐火车的前提下，按规定可乘坐卧铺而乘坐硬席的，将其节约的50%奖励给个人。

五、途中补助：员工在出差途中，持续搭车时刻每满6小时报途中补助25元；在外地出差办事，天天补助伙食费50元。

伙食补助费：各类人员的伙食补助费一概按50元/人日的标准执行，伙食费计发按员工出差之日期起到返回之日止实际天数计发。

六、市内交通费：各类人员的市内交通费一概按大中城市20元/人日、小城市以下10元/人日的标准执行（带车的除外）。

市内交通费按员工出差实际天数确信，在规定限额内凭据报销。

7、在大成都之外（区号028外）出差可报销通信费10元/人日。

公司员工差旅费报销标准
所有人员在本市误餐费25
（五）招待费用的治理
一、职工外出办事，如与有业务联糸的有关单位人员一路，不能回住地，需在外用饭，按误餐标准及就餐人数，每人次50元之内可凭据报销。

2、如超过误餐标准请客用饭者，必需请示总领导同意后，按
标准开支，如超过请示标准，费用自理。

3、经领导批准招待来人来客的，由公司办公室统一经办；或
对外请客，由办公室统一贯公司领导请示，经同意后统一
安排，费用在请示标准内凭据报销。

4、总领导和董事长因业务工作需要，临时请客送礼的，在限
额之内的可及时办理，事后由本人签字报销；如超过标准
请客送礼的，总领导和董事长，应彼此通气商量后办理。

5、招待费及送礼开支标准如下表：
招待费及请客送礼标准及权限
（六）暂借款治理
一、为提高公司资金利用效益，减少资金占用，特制定本方法。

二、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：
一、差旅费借款；
二、零星购物借款；
3、其他临时性借款。

三、借款程序和标准
一、对因公出差，需借支差旅费时，应填写请款单，注明预
借金额；
二、经部门主管审查、审核后报董事长或总领导签批；
3、财务部门以请款单为借款依据。

四、对零星购物借款：
一、由综合部门作出书面采购打算；
二、经部门主管审查、审核后报董事长或总领导签批；
3、财务部门以采购请款单为借款依据。

五、一样零星购物借款限额为20XX元，驾驶员、采购主管可申
请定额借款——备用金，定额标准由综合部拟订后报董事长或总领导批准。

六、对个人临时性借款：
一、一样不予借给，特殊情形经批准可借给；有借款尚未还
清者，一概不准再借。

二、借款人填写借款单，注明个人用途；
3、经部门主管审查、审核后报董事长或总领导签批；
4、到财务部以请款单作为借款还款依据。

七、个人借款一样不超过本人2个月工资额，超过时须有单位或部门领导担保。

八、暂借款可利用现金、支票或汇票支付，视不同情形和公司财
务规定确信。

对常常性借款人员，经批准可办理信誉卡。

九、暂借款还款、报销期限：
一、对出差人员，在返回公司5天内报销差旅费；
二、对领用备用支票、汇票结算的，利用后5天内报销；
3、对领用备用金的部门、个人实行按期（不按期）报销；
4、对个人借款，最长不超过2个月还款。

十、个人应按规按期限及时报销或还款。

十一、借款人应严格依照借款用途利用借款，不得挪作它用；不然，应按情节轻重追究责任。

十二、财务部门按期、不按期清理暂借款。

对超期未还、未报者，发送报销催办当事人；仍未改良者，扣除工资和采取其他方法。

十三、本通知方法由财务部说明、修订，报经董事长批准颁行。

（七）财务印章的治理
一、财务印章由公司财务专用章、分公司财务专用章、项目部财务专用章、银行预留印章（包括个人名章、财务章、合同章、公章等在内）组成。

二、财务专用章和银行预留印章是公司财务的重要物品，必需专人保管，实行用章记录制度。

3、银行预留印章、银行网银密锁和支票不得一个人保管，必由二人别离保管，相互监督牵制，避免疏漏造成不良阻碍和损失。

4、公司财务专用章由会计保管，其他名章由出纳保管。

二、财务单据报账标准
为标准财务报账行为，依照公司实际情形，对公司的所有财务
报销支出进行统一标准。

一、工程、合同款项支付
公司委派的工程项目代表或项目核算员，按分包合同项目费用发生的支付凭据归类，经项目负责人、分包合同经办人签字并注明事项内容后，由公司财务出纳不按期审核搜集、整理，在出纳记录相关账务后，交公司财务进行财务会计处置。

工程项目部发生的治理费，凭经公司确认后的费用金额内按实报销，非确认的、打算外的，不经公司董事长或总领导认可，财务部门有权不予报销。

二、资产购买
本部购治理用置固定资产，由资产利用部门或个人提出购买申请，经财务部门审核后，报公司总领导、董事长审批后按固定资产购买手续进行办理，凭签字完善后的固定资产申购单、利用单等交与出纳处，经出纳进行相关记录后再交由财务会计进行账务处置。

工程项目上购买的流转性固定资产，参照公司本部的资产购买进行手续办理，同时应由综合办公室进行记录，再由项目利用人进行领取、利用、保管。

工程项目终止后到综合办公室办理资产退回或移交手续。

保管人（利用人）所保管（利用）的流转性固定资产有损毁、遗失等，应补偿相应的资产损失。

三、办公室用品及低耗品购买
办公室用品及低耗品的购买，由利用部门或利用人提出申请，
并说明利用范围及用途，经公司总领导审核同意后由综合办公室进行统一购买，同时由综合办公室进行记录，出纳凭完善手续后的相关凭据进行报销记录。

四、其他费用报销
除上述三项内容之外的费用发生与报销，需用由经办人、部门负责人签字确认后，报公司董事长或总领导签字，出纳再依照签字完善后的凭据记录报销。

上述报销凭据均粘贴于财务报销单后（差旅单或费用报销单），粘贴后的单据应按日期的前后、单据页面大小进行排列，粘贴要格式化，不然出纳有权不予受理。

报销人员，在完善所有签字手续后，如有借款抵扣的，出纳应开具抵扣所借款项金额的收据。

此规定自分公司发布日起执行。

三、会计出纳账务交接制度
一、每一个月月末后出纳人员应及时归纳整理好当月的原始单据、发
票
银行单据、对账单等收支依据；
二、检查原始单据大小写金额是不是一致，经办人员、单位负责人是
不是签字同意，设及银行存款应与银行对账单要查对一致；
三、出纳凭审核无误的单据报领导审签后，记录现金日记账和银行存
款日记账。

四、出纳填制单据移交单；会计审核、复核移交单内的单据后，凭审
核无误的单证填制《会计出纳账务交接对账单》一式贰份，会计出纳签字后，各执一份，作为业务交接、划分责任的凭据。

五、会计人员应在每一个月末5-7个工作日内完成当期的要紧财务报
表，并及时报送交总领导和董事长。

六、会计人员按《会计档案治理条例》将会计资料及时归类、整理、
存档。