企业会计电算化综合模拟实习.

第十章企业会计电算化综合模拟实习
一、实习的目的和要求
1、掌握会计电算化从帐套的建立、初始设置、会计凭证的填制、审核、帐簿登记到会计报表形成的完整会计流程。

2、提高分析问题，研究问题，解决问题的能力。

3、了解软件运用过程中的相关技术问题，并能够解决。

4、在实习中要树立严谨、细致、认真的工作作风，认真对待每一份资料，每一组数据，每一项工作。

二、电算化综合模拟实习资料
1、企业基本情况
（1）公司名称长城实业公司，法人代表：张金山。

（2）企业为一般纳税人，增值税税率17%，所得税税率33%。

（3）企业为生产型企业，只有一个生产车间，生产产品CO1，CO2，CO3。

2、财务方面情况
（1）原材料按计划成本核算，材料成本差异采用总分类核算方式，其他如包装物，低值易耗品，库存商品等按实际成本核算，实际成本的发出存货按全月一次加权平均法核算。

（2）外币按月初汇率入帐，2005年12月1日的人民币对美元的汇率为8.25RMB：1$。

（3）单位会计主管为：刘立军，操作员为：孙海立，王中华。

（4）存货的计划成本为：A001计划成本3000元/吨，A002计划成本40元/千克，B001计划成本20元/千克，B002计划成本1000元/千克。

三、实习资料
（一）长城实业公司2005年12月1日科目余额资料（表1）：
表1
（二）上月的利润表和年初资产负债表的年初余额
1、2005年11月长城实业公司的利润表如表2：
2、2005年11月长城实业公司的资产负债表如表3：
表3
（三）12月份发生下列经济业务：
（1）12月1日，收回海天公司前欠货款400000元，款项存入银行。

（2）12月2日，销售CO1产品500件，单价500元，CO2产品1000件，单价400元，货款共计650000，增值税110500，款项收到存入银行。

（3）12月3日，从晶华集团购入A001材料50吨，单价2800元，价款140000，增值税23800元，运费1000元，材料验收入库，款项以银行存款支付。

（4）12月4日，商业承兑汇票50000元到期，接到得利公司委托收款通知，当即向银行表示承付。

（5）12月5日，王明出差归来，报销差旅费3800元，退回差额现金1200元。

（6）12月5日，从晶华公司购入B001材料500千克，单价22元，价款11000元，增值税1870元，用银行汇票支付，余款1730转入存款帐户。

（7）12月6日，销售给轻工集团C03产品1500件，单价300元，价款450000元，增值税76500元，款项尚未收到。

（8）12月7日，支付电视台广告费30000元，以银行存款支付。

（9）12月8日，购入不需要安装的设备一台，增值税发票注明价款50000元，增值税8500，另支付运费包装费1500元，以银行存款支付，设备交付使用。

（10）12月8日，收到轻工集团前欠货款300000元。

（11）12月9日总务科报销日常费用3000元（采用定额备用金），以现金支付。

（12）12月10日从银行提取现金180000元，备发上月工资。

（13）12月10日发放上月工资180000元，扣职工水电费10000元，扣个人所得税10000元
（14）12月11日，将应收票据92000元到银行贴现，票据为不带息票据，银行贴现息为月息0.8%，距到期日尚有2个月，贴现款存入银行。

（15）12月12日收到隆昌公司A001材料10吨，单价2900元，价款29000元，增值税49300，款项已经预付。

（16）12月13日，将5000美元出售给银行，银行买入价为8.20元。

（17）12月14日，销售给海天公司C02产品500件，售价280元，价款140000元，增值税23800，款项尚未收到。

（18）12月15日，收回雷声公司帐款5000元，存入银行，企业原已做坏帐处理。

（19）12月16日，出售B001材料500千克，单价25元，货款12500元，增值税2125元，款项收到存入银行。

（20）12月17日，企业因违反购销合同被罚款3000元，以银行存款支付。

（21）12月18日，上月销售的CO1因与合同要求不符退回20件，当时售价500元/件，增值税1700元，当即以银行存款退款，CO1验收入库，上月单位成本为300元/件。

（22）12月19日，开出支票缴纳上月未交增值税400688元。

（23）12月20日，购买办公用品3000元，以支票支付，其中车间领用1000元，行政管理部门领用2000元。

（24）12月20日，从得利公司购入A002材料2000千克，单价41元，B001材料2000千克，单价19元，货款计120000元，增值税20400元，款项以银行存款支付。

（25）12月21日，支付威明公司的货款300000元。

（26）12月21日企业出售固定资产一套，原值100000原，已提折旧80000元，出售收入50000元（已收），发生清理费用3000元（已付），营业税税率为5%，作出从清理开始到清理完毕的所有会计处理。

（27）12月22日被投资企业（长期投资）宣布发放股利，此项投资按成本法核算，经计算本企业应得30000元，被投资企业和长城实业公司的所得税税率相同。

（28）12月23日，收到固定资产租金收入5000元存入银行。

（29）12月24日，计提本月固定资产折旧，生产用固定资产提取8000元，行政管理部门占用固定资产提取3000元，专职销售部门占用固定资产提取1000元，出租固定资产提取
500元。

（30）月末予提本月短期借款利息500元，长期借款利息1000元。

（31）月末计算本月职工工资CO1产品生产工人工资30000元，CO2产品生产工人工资20000元，C03产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员10000，在建工程人员10000元，共计96000元。

（32）月末按工资总额的14%计提职工福利费。

（33）月末本月发出材料汇总如下：
（1）计算入库材料的材料成本差异，结转入库材料成本差异。

（2）计算材料成本差异率，并将发出材料成本调整为实际成本。

（3）生产工时统计CO1、CO2、CO3分别为2000、2000、1000工时，按工时标准分配制造费用。

（4）本月CO1、CO2、CO3完工数量为750、1100、800件成本为232500、237198.89、147487.74元，其中CO1产品的直接材料为189000元，直接人工为33000元，制造费用为10500元，CO2、CO3产品全部完工，完工产品全部验收入库。

（5）美元对人民币月末汇率为8.23，结转汇兑损益。

（6）结转已售产品生产成本。

（7）计算出本月应交城市维护建设税580元，教育费附加290元。

（8）将本月未交增值税转入“应交税金――未交增值税”。

（9）企业提取坏帐准备采用应收帐款余额百分比法，计提比例为0.5％，计算并提取本年度的坏帐准备。

（10）计算本月应交所得税。

（按本月净利润计算）
（11）将收入转本年利润。

（12）将相关费用转本年利润。

（13）按本年利润分10%提取法定盈余公积金，5%提取法定公益金。

按本年利润的40%向投资者分配利润。

（14）将本年利润结转利润分配――未分配利润。

（15）将利润分配下除未分配利润以外的所有明细科目余额转“利润分配――未分配利润”。

四、实习过程
1、建立帐套
帐套的建立是在用友财务软件→系统服务→系统管理下完成，如图10-1所示。

图10-1
（1）系统→注册
（2）权限→操作员
在此完成操作员的增加、删除、注销、密码及相关信息的修改等项工作。

如图10-2所示。

图10-2
（3）帐套→建立帐套
按照提示信息和企业相关要求完成企业帐套的建立，赋予刘立军帐套主管，将科目代码设置为3－2－2（即科目分为三级，一级科目代码为三位，二级科目代码为两位，三级科目代码为两位），数据精确到小数点后两位。

（4）权限→权限
赋予孙海立、王中华所有总帐权限。

2、系统初始化
（1）打开用友软件下的总帐显示如下信息，如图10-3所示：
图10-3
可能出现的问题：没有将所有的帐套主管和操作员显示出来，原因是在赋予权利的过程中出现错误，将权限没有赋予长城公司帐套或赋予的权限不是总帐权限，回到建立帐套中进行修改。

（2）帐套主管刘立军进入总帐系统进行系统初始化。

注：只能是帐套主管才能进行帐套初始化工作。

（3）系统初始化→会计科目
将系统自带科目按照企业要求进行修改，增加二、三级科目，如图10-4所示。

将银行存款－美元存款帐页格式设置为外币金额式，外币核算，美元$，如图10-5所示。

将原材料，物资采购，库存商品帐页格式设置为数量金额式，数量核算，吨，如图10-6所示。

图10-4
图10-5 图10-6
（4）系统初始化→录入期初余额
将长城公司的12月的期初余额录入系统，只有末级科目才可以录入余额，遇数量金额式和外币金额式要录入数量、金额或外币、金额，如科目余额和长城公司资料余额不一致，通过帐务系统的余额方向进行方向调整，所有科目余额输入完毕后，要进行试算，以判断余额输入是否正确，如不正确，及时查找原因并修改，直到平衡为止，如图10-7所示。

图10-7
（5）系统初始化→凭证类别
长城公司凭证采用收款凭证、付款凭证和转帐凭证，在此定义各种凭证，其中收款凭证为借方必有现金和银行存款，付款凭证为贷方必有现金和银行存款，转帐凭证为无限制，如图10-8所示。

图10-8
（6）设置→选项（如图10-9）
图10-9
凭证审核控制到操作员：有些时候，希望对审核权限作进一步细化，如只允许某操作员审核其本部门的操作员填制的凭证，而不能审核其他部门操作员填制的凭证，则应选择此选项。

可通过系统菜单【设置】下的【明细权限】中去设置操作员审核权限。

出纳凭证必须经由出纳签字：若选择了此项，则含有现金、银行科目的凭证必须由出纳人员通过【出纳签字】功能对其核对签字后才能记账。

凭证编号方式：系统在“填制凭证”功能中一般按照凭证类别按月自动编制凭证编号，即“系统编号”，但有的企业需要系统允许在制单时手工录入凭证编号，即“手工编号”。

外币核算：如果您的企业有外币业务，则应选择相应的汇率方式──固定汇率、浮动汇率。

“固定汇率”即在制单时，一个月只按一个固定的汇率折算本位币金额。

“浮动汇率”即在制单时，按当日汇率折算本位币金额。

注意：
⑴总账系统的启用月份应按自然月份进行设置，而不要按会计期间进行设置。

⑵现金、银行科目可通过在“会计科目”中的“指定科目”功能进行设置。

⑶若凭证编号方式选择了手工编号，则凭证中可能出现“断号”现象，如不希望凭
证中出现断号，可执行“填制凭证”中的“凭证整理”功能，系统将自动清除断号。

⑷如果以上默认账套参数与用户实际需要不符，可以直接进行调整。

此处设置的
选项也可通过总账系统中的“选项”功能进行调整。

3、凭证录入
（1）定义常用摘要
具体定义在凭证→常用摘要下完成，如图10-10所示。

图10-10
在日常填制凭证的过程中，因为业务的重复性发生，经常会有许多摘要完全相同或大部分相同，如果将这些常用摘要存储起来，在填制会计凭证时可随时调用，必将大大提高业务处理效率。

调用常用摘要可以在输入摘要时直接输摘要代码或按[F2]键或用鼠标单击按钮参照输入。

“常用摘要”功能可以录入编号、摘要内容、相关科目，这些信息（数据）可任意设定并在调用后可以修改补充。

常用摘要的编码是调用常用摘要的依据，因此，不能重复输入，也不能为空。

如果某条常用摘要对应某科目，则可在“相关科目”处输入，那么，在填制凭证时，在调用常用摘要的同时，也被调入，提高凭证录入效率。

（2）定义常用凭证
具体定义在凭证→常用凭证下完成，如图10-11所示。

图10-11
按工具栏中的【增加】，可录入常用凭证的主要信息：编号、说明，凭证类别。

编号是调用常用凭证的依据。

按【删除】按钮即删除当前行的常用凭证。

按【详细】按钮或按[F8]键可对常用凭证的凭证分录内容进行定义。

编号和凭证类别必须输入。

编号不能重复。

不能只定义凭证主要信息，却不定义凭证分录内容。

制单时要调用常用凭证方法一：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，系统提示您输入常用凭证的编号，您输入要调用的常用凭证的编号，即可调出该常用凭证。

若调出的常用凭证与您当时的业务有出入或缺少部分信息，您可直接将其修改成所需的凭证。

方法二：在制单时用鼠标单击“编辑”菜单下的“调用常用凭证”，在输入常用凭证的编号处按或[F2]键，屏幕显示常用凭证定义窗，将光标移到要调用的常用凭证，用鼠标点【选入】按钮或按[F3]键，可选入要调用的常用凭证。

（3）填制凭证
⑴填制凭证
按照顺序完成凭证的填制过程，具体顺序为：填制凭证→增加→凭证类别→凭证编号→制单日期→附单据数→凭证内容（包括摘要、科目金额、数量金额制下的数量、单价、外币核算
下的外币数量、汇率等）→保存，如图10-12所示。

图10-12
注意：本系统默认应按时间顺序填制凭证，即每月内的凭证日期不能倒流，如：6月20日某类凭证已填到第200号凭证，则填制该类200号以后的凭
证时，日期不能为6月1日至6月19日的日期，而只能是6月20至月底的日期。

但用户也可解除这种限制，即在【选项】中，将其中的账套参数“制单序时”取消。

如果您在【选项】中，设置了“制单权限控制到科目”选项，那么您在制单时不能
使用无权限的科目进行制单。

制单科目权限可在【明细权限】中进行设置。

在填
制凭证中只能使用最末级科目。

凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再
修改。

⑵修改凭证
在填制凭证中，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮输入查询条件，找到要修改的凭证。

将光标移到需要修改之处即可进行修改，修改完成点击保存。

注意：若在【选项】中设置了“不允许修改、作废他人填制的凭证”，则不能修改他人填制的凭证。

已经审核的凭证，不能直接修改，需要取消审核之后方可修改。

⑶作废凭证
进入填制凭证后，通过按【首页】【上页】【下页】【末页】键翻页查找或按【查询】按钮查找输入条件，找到要作废的凭证。

用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，凭证左上角
显示“作废”字样，表示已将该凭证作废，如图10-13所示。

图10-13
注意：废凭证仍保留凭证内容及凭证编号，只在凭证左上角显示“作废”
字样。

作废凭证不能修改，不能审核。

在记账时，不对作废凭证作数据处理，相
当于一张空凭证。

在账簿查询时，也查不到作废凭证的数据。

若当前凭证已作废，
用鼠标单击菜单【制单】下的【作废/恢复】，可取消作废标志，并将当前凭证恢
复为有效凭证。

⑷删除凭证
有些作废凭证不想保留，可以通过凭证整理功能将这些凭证彻底删除，并对未记账凭证重新编号。

用鼠标单击菜单【制单】下的【整理凭证】。

选择要整理的月份，按【确定】后，屏幕显示作废凭证整理选择窗。

用鼠标选择要真正删除的作废凭证，按【确定】按钮，系统将这些凭证从数据库中删除掉，并对剩下凭证重新排号。

注意：若本月已有凭证已记账，那么，本月最后一张已记账凭证之前的凭证将不能作凭证整理，只能对其后面的未记账凭证作凭证整理。

若想作凭证整
理，请先到“恢复记账前状态”功能中恢复本月月初的记账前状态，再作凭证整理。

4、凭证审核
⑴、进入【审核凭证】，屏幕审核凭证条件窗，如图10-14所示。

图10-14
⑵、输入审核凭证的条件后，屏幕显示凭证一览表。

⑶、在凭证一览表中用鼠标双击某张凭证，则屏幕显示此张凭证，如果此凭证不是你要审核的凭证，可用鼠标单击【首页】【上页】【下页】【末页】按钮翻页查找或按【查询】按钮查找输入条件查找。

⑷、当屏幕显示待审核凭证时，用户可进行审核，通过菜单【查看】下的【科目转换】可切换显示科目编码和科目名称，用↑或↓键在分录中移动时，凭证下将显示当前分录的辅助信息。

若想查看其他凭证信息，见填制凭证中的如何查看其他凭证信息。

⑸、审核人员在确认该张凭证正确后，用鼠标单击【审核】按钮将在审核处自动签上审核人名，即该张凭证审核完毕，系统自动显示下一张待审核凭证，如图10-15所示。

图10-15
⑹、若审核人员发现该凭证有错误，可按【标错】按钮，对凭证进行标错，以便制单人可以对其进行修改。

若想对已审核的凭证取消审核，可用鼠标单击【取消】取消审核，如图10-16所示。

图10-16
注意：审核人除了要具有审核权外，还需要有对待审核凭证制单人所制凭证的审核权，这个权限可在“明细权限”中设置。

审核人和制单人不能是同一个
人。

凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修
改或删除。

取消审核签字只能由审核人自己进行。

采用手工制单的用户，在凭单
上审核完后还须对录入机器中的凭证进行审核。

作废凭证不能被审核，也不能被
标错。

已标错的凭证不能被审核，若想审核，需先按【取消】取消标错后才能审
核。

5、记帐
企业业务为每十天登记帐簿一次，具体操作步骤：
（1）用鼠标单击【凭证】下【记账】，进入记账向导一。

（2）屏幕上列出各期间的未记账凭证范围清单，并同时列出其中的空号与已审核凭证范围，若编号不连续，则用逗号分割，若显示宽度不够，可用鼠标拖动表头调整列宽查看。

图10-17所示。

（3）选择完成后，用鼠标单击【下一步】，系统先对凭证进行合法性检查，如果发现不合法凭证，系统将提示错误，如果未发现不合法凭证，屏幕显示所选凭证的汇总表及凭证的总数，供用户进行核对。

如果需要打印汇总表，用户可用鼠标单击【打印】按钮即可。

（4）核对无误后，用鼠标单击【下一步】，进入记账界面。

（5）当以上工作都确认无误后，用户可以用鼠标单击【记账】按钮，系统开始登录有关的总账和明细账，包括正式总账、明细账；数量总账与明细账；外币总账与明细账；项目总账与明细账，部门总账与明细账；个人往来总账与明细账，银行往来账等有关账簿。

图10-17
（6）记帐后可以查询记帐的相关信息，比如现金日记帐，银行存款日记帐，总帐、明细帐、余额表，企业本月所有业务入账后的发生额表如图10-18所示。

发生额与余额表
522 财务费用0 0 3322 3322 0 0
531 投资收益0 0 30000 30000 0 0
541 营业外收入0 0 24500 24500 0 0
542 营业外支出0 0 3000 3000 0 0
550 所得税0 0 140246.94 140246.94 0 0
损益0 0 2321904.7 2321904.7 0 0
合计6919458.3 6919458.3 10568683.25 10568683.25 6623293.1 6623293
图10-18
注意：记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后用户再重新记账。

如果用户发现某一步设置错误，
可通过鼠标单击【上一步】返回后进行修改。

如果用户在设置过程中不想再继续
记账，可通过鼠标单击【取消】，取消本次记账工作。

在记账过程中，不得中断
退出。

在第一次记账时，若期初余额试算不平衡，系统将不允许记账。

所选范围
内的凭证如有不平衡凭证，系统将列出错误凭证，并重选记账范围。

所选范围内
的凭证如有未审核凭证时，系统提示是否只记已审核凭证或重选记账范围。

6、结帐
操作步骤：
（1）用鼠标单击系统主菜单【期末】下的【结账】进入此功能，屏幕显示结账向导一──选择结账月份。

用鼠标点击要结账月份。

（2）选择结账月份后用鼠标单击【下一步】，屏幕显示结账向导二──核对账簿。

3、按【对账】按钮，系统对要结账的月份进行账账核对，在对账过程中，可按【停止】按钮中止对账，对账完成后，单击【下一步】，屏幕显示结账向导显示的月度工作报告。

若需打印，则单击【打印月度工作报告】即可打印。

（3）查看工作报告后，用鼠标单击【下一步】，屏幕显示结账向导四──完成结账。

按【结账】按钮，若符合结账要求，系统将进行结账，否则不予结账。

注意：上月未结账，则本月不能结账。

上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、复核凭证。

本月还有未记账凭证时，则本月不能结账。

已结账月份
不能再填制凭证。

结账只能由有结账权的人进行。

若总账与明细账对账不符，则
不能结账。

在结账向导中，用鼠标选择要取消结账的月份上，按[Ctrl+Shift+F6]
键即可进行反结账。

7、报表格式设计
下面以利润表为例说明报表格式设计的过程，格式见基础资料上的利润表。

（1）定义表尺寸。

在报表管理系统下，格式主菜单下的表尺寸下定义利润表的大小为21行4列。

（2）定义表头和关键字。

在A1单元输入“利润表”，在A2单元输入“会工02表”，再将A1：D1单元设置为组合单元，且居中，将A2：D2设置为组合单元，且居右。

再A3单元设置关键字，单击数据菜单下的关键字下的设置，将“单位名称”、“年”和“月”设置为关键字，然后在数据主菜单下的关键字下的偏移，调整关键字在报表中的位置。

（3）制作表体。

按照期初长城实业公司的利润表表体内容输入计算机上的对应位置，比如在A4单元输入“项目”，在A5单元输入“一、主营业务收入”。

输入完成调整行高、列宽至合适数值。

选中A4：D19区域，单击格式菜单下的区域画线，划网格线。

（4）制作表尾。

（5）完成报表格式制作，保存报表。

8、录入相关数据
（1）数据录入在数据状态下完成。

（2）录入利润表数据。

首先在关键字下面的录入功能下，录入关键字“长城实业公司”“2005”“11”，其次按照资料中的长城公司的11月份的利润表录入系统中。

9、设置报表生成公式
报表格式的设置是在格式状态下完成的。

具体格式设置如表4：
项目行次本月数本年累计数主营业务收入 1 FS(501,月，D) C5+select(d5,年＝年@ and 月＝月@+1) 减：主营业务成本 2 FS(502,月，J) C6+select(d6,年＝年@ and 月＝月@+1) 主营业务税及附加 3 FS(501,月，J) C7+select(d7,年＝年@ and 月＝月@+1) 主营业务利润 4 C5-C6-C7 C8+select(d8,年＝年@ and 月＝月@+1) 其他业务利润 5 FS(501,月，J) C9+select(d9,年＝年@ and 月＝月@+1) 减：管理费用 6 FS(501,月，J) C10+select(d10,年＝年@ and 月＝月@+1) 营业费用7 FS(501,月，J) C11+select(d11,年＝年@ and 月＝月@+1) 财务费用8 FS(501,月，J) C12+select(d12,年＝年@ and 月＝月@+1)
C13+select(d13,年＝年@ and 月＝月@+1) 营业利润9 C8+C9-C10-C11-C1
2
表4
设计完成的报表格式如表5：
10、报表的生成
报表生成时在数据状态下完成的，完成的程序如下：
（1）追加表页
打开此前输入的长城实业公司11月份的利润表，单击该表页的的页标，使其成为当前表页，再单击“编辑”菜单中的“插入”中的“表页”，“追加”一张表页。

（2）报表初始
打开“数据”下的帐套初始，输入本表要取数的帐套。

（3）录入关键字
打开“数据”下的“关键字”，“录入”本表的关键字。

单位名称：长城实业公司，年：2005，月：12
（4）表页重算
以上工作做完之后，执行数据下的表页重算，就可以生成长城实业公司的2005年12月的利润表。

注意：要执行表页重算而不是整表重算，由于企业是12月分实行会计电算化，没有11月份的帐套资料，如果执行整表重算，本表的所有表页都要重算，就会出现11月的利润表资料均为零。

（5）本月长城实业公司最后生成的报表资料如下。

运算完成的利润表如表6。

表5
表6 运算完成的资产负债表的结果如表7。

表7。