分开签订设备销售和安装合同应如何纳税
销售及安装合同税率怎么算
一、增值税税率概述增值税是我国税收体系中的重要税种之一，适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等行为。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，增值税税率分为以下几类：1. 基础税率：13%2. 低税率：9%3. 简易计税方法：3%或5%二、销售及安装合同税率计算方法1. 销售货物部分税率计算销售货物部分按照基础税率13%计算。
具体计算公式如下：销售货物部分增值税=销售货物金额×13%2. 安装服务部分税率计算安装服务部分税率取决于具体情况，以下为几种常见情况：（1）若合同中未明确约定安装服务税率，则默认按照基础税率13%计算。
安装服务部分增值税=安装服务金额×13%（2）若合同中约定安装服务税率为9%，则按照9%计算。
安装服务部分增值税=安装服务金额×9%（3）若合同中约定安装服务税率为简易计税方法，则按照3%或5%计算。
安装服务部分增值税=安装服务金额×简易计税方法税率三、合同金额分别记载时的税率计算若合同金额中既包含销售货物部分，又包含安装服务部分，且分别记载金额，则应分别计算增值税，并将两部分增值税相加。
具体计算公式如下：合同总增值税=销售货物部分增值税+安装服务部分增值税四、合同金额未分别记载时的税率计算若合同金额未分别记载，则按照税率高的部分计算增值税。
具体计算公式如下：合同总增值税=合同金额×高税率五、注意事项1. 合同中应明确约定销售货物和安装服务的税率，避免后期产生争议。
2. 企业应分别核算销售货物和安装服务的销售额，以便正确计算增值税。
3. 如遇特殊情况，如简易计税方法等，应按照相关法律法规执行。
总之，销售及安装合同税率计算是企业税务管理的重要组成部分。
企业在签订合同时，应充分了解相关税法规定，合理确定税率，确保税务合规。
一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务
一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
【总局解读】纳税人销售机器设备同时提供安装服务，包括以下两种情形：（一）纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务按照现行规定，这种情况下纳税人应分别核算机器设备和安装服务的销售额。
机器设备销售给甲方后，又交给机器设备销售企业负责安装，可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，机器设备销售企业提供的安装服务也可视为为甲供工程提供的安装服务，可以选择适用简易计税方法计税。
（二）纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务这种情形下又分两种情况。
一是纳税人未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率。
二是纳税人已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，同样可以将此机器设备视为“甲供”的机器设备，将纳税人提供的安装服务视为为甲供工程提供的安装服务，选择适用简易计税方法计税。
另外，本次《公告》中还明确，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
【补充理解】实务把握：1.纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其“定性”为属于兼营服务，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
即：（1）纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，分别核算机器设备和安装服务销售额，一是销售自产机器设备，二是提供安装服务，且可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
（2）纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，未分别核算的，不管是什么类型的企业（一般纳税人），从高适用销售自产设备适用税率16%/10%。
空调销售及安装合同税率
一、增值税税率1. 一般纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售空调并提供安装服务，增值税税率为13%。
2. 小规模纳税人：对于小规模纳税人，销售空调并提供安装服务的增值税征收率为3%。
此外，受疫情影响，湖北地区以外的小规模纳税人在2020年2月1日至2020年12月31日期间，执行的征收率降低至1%。
二、其他税费1. 增值税进项税额抵扣：一般纳税人在购买空调等货物时，可取得增值税专用发票，根据发票上的增值税额进行进项税额抵扣。
在销售空调并提供安装服务时，可按抵扣后的金额计算销项税额。
2. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，销售空调并提供安装服务应缴纳印花税。
印花税税率为万分之五，即每笔合同金额的万分之五作为印花税。
3. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：这三种税费是根据增值税税额的一定比例计算的，具体比例由各地政府规定。
一般纳税人销售空调并提供安装服务时，需按照当地规定缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、税率变动1. 国家政策调整：根据国家政策调整，税率可能发生变化。
如2019年4月1日起，我国增值税税率由16%调整为13%，进一步降低了企业税负。
2. 地方政府政策调整：地方政府为促进地方经济发展，可能对税率进行适当调整。
例如，部分地区对小型微利企业实施增值税减免政策。
四、合同税率注意事项1. 合同税率应根据合同签订时的税法规定确定，如合同签订后税率发生变化，应按照新的税率执行。
2. 合同税率应在合同中明确约定，避免产生争议。
3. 企业在签订合同前，应了解相关税法规定，确保合同税率符合法律规定。
总之，空调销售及安装合同税率包括增值税税率、印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
企业在签订合同时，应根据实际情况选择合适的税率，并确保合同税率符合法律规定。
同时，关注税率变动，及时调整合同税率，以降低企业税负。
销售及安装合同税率多少
销售及安装合同税率是指在销售及安装合同中适用的增值税率。
在我国，增值税率根据不同的商品和服务类型有所不同，一般分为13%、9%和6%三个档次。
在签订销售及安装合同时，应根据具体的商品和服务类型确定适用的增值税率。
一、销售合同税率1. 销售货物：销售货物的合同适用的增值税率为13%。
例如，销售电子产品、机械设备、日用品等商品的合同，应按照13%的增值税率计算税额。
2. 销售服务：销售服务的合同适用的增值税率也为13%。
例如，提供广告服务、餐饮服务、旅游服务等服务的合同，应按照13%的增值税率计算税额。
3. 销售无形资产：销售无形资产的合同适用的增值税率为13%。
例如，转让专利权、著作权、商标权等无形资产的合同，应按照13%的增值税率计算税额。
二、安装合同税率1. 建筑安装工程：建筑安装工程承包合同适用的增值税率为9%。
例如，房屋建筑、管道安装、电气设备安装等工程承包合同，应按照9%的增值税率计算税额。
2. 甲供工程：甲供工程指的是由甲方提供材料、设备，乙方负责施工的工程。
对于甲供工程，安装服务可以按照简易计税方法计税，适用的增值税率为3%。
3. 其他安装服务：除建筑安装工程和甲供工程外的其他安装服务，适用的增值税率为13%。
例如，家电安装、电梯安装等服务的合同，应按照13%的增值税率计算税额。
需要注意的是，上述税率仅供参考，具体适用税率可能因政策调整等原因发生变化。
在签订销售及安装合同时，应以当时的税率为准，并遵循相关法律法规的规定。
此外，根据我国税收政策，部分商品和服务可能享受优惠政策，如减免税、税率调整等。
在签订合同前，应对涉及的商品和服务进行详细了解，以确保合规并合理降低税负。
总之，销售及安装合同税率的确定应根据具体的商品和服务类型进行判断。
在签订合同时，应遵循相关法律法规，合理选择适用的税率，确保合同的合规性。
同时，关注税收政策的变化，以便在合同执行过程中享受相应的优惠政策。
销售自产机器设备同时提供安装服务,安装服务部分如何缴增值税
销售自产机器设备同时提供安装服务，安装服务部分如何缴增值税【问题】销售自产机器设备同时提供安装提供服务，安装优质服务部分如何缴增值税？【回答】根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 42 号）文件第六条规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务电子仪器的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税封闭式方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，白苞销售收入核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税封闭式方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
（点击图片即可报名）还想用学习更多财税知识吗？快来看于仁德老师讲解的房地产项目税负测算和全价值链筹划应对吧！于仁德老师：税务师，实战型企业培训讲师、财税顾问。
从事税务工作二十多年，主要包括十五年税务稽查、两年征管、五年税政法规工作。
目前在全国多家纳税人俱乐部企业各省讲授房地产和建安及全盘财税管控核算再造、房地产企业小清算实操和营改增应对等财税实务课，培养了众多财务总监。
近年来，为多家大型企业集团作以财税拍手叫绝内训，并担任多家房地产和财税建安投资公司的财税顾问。
1、掌握房地产全程项目启动前和运营企业全税种税负测算方法和实施技巧，会利用测算模版高效准确地针对项目变化做出高效精准的税负测算及分析；2、针对税负测算金融行业发现问题结合行业特点和各税种核算五感机理，通过业财深度融合，进行全价值链纳税管控和筹划应对。
销售设备兼安装时增值税如何计税
近期国税总局发布了《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（以下简称42号公告），公告第六条对纳税人销售自产或外购机器设备并提供安装服务的增值税计税的财税政策做出了进一步规定，该条规定影响面较大，为此，我们对其作深度解析。
一、新规一：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务根据42号公告的规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
在国家税务总局公告2017年第11号公告（以下简称11号公告）中，虽然规定了“自产货物的同时提供建筑、安装服务”业务不按混合销售而是按兼营业务计算缴纳增值税，但11号公告中未明确建筑、安装服务是按税率11%（现为10%）还是按征收率3%计税，基层财税审计机关从谨慎的角度出发通常解释为只能按11%计税，这次的42号公告中规定了可以选择3%。
文件规定纳税人“应”分别核算机器设备和安装服务销售额，在纳税人合同条款与会计核算符合规定的前提下，其销售自产机器设备适用16%的税率，提供建筑服务可以选择适用3%的简易税率。
在实务中，若购销合同中没有分别约定机器设备和安装服务销售额，或者虽有约定但机器设备和安装服务的金额分割不公允，或购买方强行要求销售方按混合销售开具16%税率的发票，销售方开具了相应的发票，是否可行？还是从保护弱势地位的销售方出发，此类业务必须按兼营业务处理，出现了上述情形时，主管税务机关有权核定机器设备和安装服务的销售额？相信不同场景下的税企双方会有不同的解读。
有人认为，42号公告的上述规定属于政策利好，我们认为未必，它不过是给纳税人提供了一个选择的空间。
如果将安装部分价款选择按3%来计税，涉及进项税额转出，在安装工程耗用外购材料、配件较多的业务类型中，综合上下游企业的总税负，实际上是增加的。
如果纳税人放弃选择3%，按10%的适用税率来计算销项税额，则本企业外购材料、配件的进项税额可以抵扣，对方还可以抵扣其采购安装服务价款10%的进项，保持了增值税链条的完整性，当然也降低了总体税负，双方只需要就不含税价款公平谈定合同价。
特殊混合销售增值税纳税筹划思路——机器设备混合销售
分类销售自产机器设备同时提供安装服务既有生产与销售,又有安装资质的生产制造企业合同未分别注明的,未分别核算从高计税,按销售货物13%计算缴纳增值税合同分别注明的,分开核算按销售货物13%按提供安装服务一般计税9%,或甲供工程简易计税3%既有生产、销售和安装资质的建筑安装企业,特别是既有钢结构生产资质又有钢结构销售和安装资质的钢结构安装企业施工合同未分别注明的,未分别核算从高计税,按照13%税率计算缴纳增值税施工合同分别注明,分开核算按销售货物13%按提供安装服务一般计税9%,或甲供工程简易计税3%《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第四十条:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。
从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。
由此规定可知:“货物+服务”是混合销售的标配,同时附之以同步发生为前提,并且并不规定货物是自产还是外购,也就意味着只要销售行为符合货物与服务同步发生即为混合销售。
销售“机器设备”且同时提供安装服务的,以该“机器设备”系自产还是外购以及核算方式的不同,分别缴纳增值税如下。
一、销售自产的机器设备的同时提供安装服务注意:“应当分别核算”机器设备和安装服务的销售额,意思是兼营行为,必须分开核算机器设备和安装服务的销售额,但要是纳税人就是分不清,从高适用税率或征收率。
销售自产机器设备同时提供安装服务增值税纳税政策规定如表1所示:表1销售自产机器设备同时提供安装服务增值税政策规定【案例】有电梯安装资质生产企业特殊混合销售纳税筹划建兴电梯生产企业具有生产与安装电梯资质,为增值税一般纳税人,丙房地产公司准备购进电梯及安装电梯服务,假设合同总额为95万元(不含增值税),电梯金额为80万元(不含增值税),安装金额为15万元(不含增值税),当期生产电梯进项税额8万元,与安装有关的进项税额1.2万元,建兴电梯生产企业如何筹划税负低?【筹划思路】方案一:该企业为生产销售电梯并负责安装的生产企业,未在合同中分别注明电梯货物金额与安装费,那么安装与销售电梯金额合计按销售商品13%缴纳增值税。
总包企业适用差额纳税,分包单位电梯和安装服务开具的税率不同如何处理
总包企业适用差额纳税，分包单位电梯和安装服务开具的税率不同如何处理【问题】我们作为总包方，把电梯安装销售业务业务分包给一个单位，对方分别把电梯和安装提供服务给我们按收据不同的税率开具发票，如果我们适用差额纳税，那么可扣减的分包款是否包括电梯的价款？【回答】按照国家税务总局 2021 年 42 号文件的规定：一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装除外服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经兼营按照兼办的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装除外服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
可见，在上述“混合销售”中，不论是销售自产货物还是外购货物，纳税人都可以分别核算机器设备和架设服务的销售额。
国家税务总局公告 2021 年第 31 号规定：纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用扣除中的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。
总局对此规定中分包款的解读是：总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。
因此，如果在总分包差额纳税时，可扣除的分包款包括电梯的价款。
（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看梁石的讲解老师案例详解房地产企业三大税种及合同控税吧！梁石老师：正保开放课堂特邀实战专家。
高级会计师、高级税务顾问，是实战专家型的企业空战管理创新者。
从业近30年，欧资企业背景，深谙古建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10审计机构多个项目的结算审计谈判尝尽及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您晋升加薪的要诀。
善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税不惜工本筹划，先后为多家咨询服务房地产企业为客户提供管理和咨询服务，为该些顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务专家，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。
我是一般纳税人销售自产或者外购设备同时提供安装的，如何计税？
我是一般纳税人销售自产或者外购设备同时提供安装的，如何计税？税来税往 2018-08-02 19:26:54情况1问题：我是一般纳税人销售自产设备同时提供安装的，销售设备适用16%增值税率，请问安装服务能否适用简易计税方法按照3%征收率计税？答复：若会计上分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以选择适用简易计税方法计税。
情况2问题：我是一般纳税人销售外购设备的同时提供安装的，销售设备适用16%增值税率，请问安装服务能否适用简易计税方法按照3%征收率计税？答复：（1）若是未分别核算机器设备和安装服务的销售额，那么应按照混合销售的有关规定，确定其适用税目和税率，也就是一律适用16%税率；（2）若是纳税人已按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，提供的安装服务可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计税。
附件政策：国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告国家税务总局公告2018年第42号现将中外合作办学等增值税征管问题公告如下：一、境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。
中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》（国务院令第372号）的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动。
上述“学历教育”“从事学历教育的学校”“提供学历教育服务取得的收入”的范围，按照《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号文件附件3）第一条第（八）项的有关规定执行。
二、航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。
其中，支付给航空运输企业的款项，以国际航空运输协会（IATA）开账与结算计划（BSP）对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证；支付给其他航空运输销售代理企业的款项，以代理企业间的签收单据为合法有效凭证。
销售及安装合同开票税率
销售及安装合同开票税率在我国，销售及安装合同的开票税率是根据纳税人的身份和所销售商品的性质来确定的。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关规定，一般纳税人和小规模纳税人的税率有所不同。
此外，一些特定商品和服务也可能享有特殊的税率。
一般纳税人是指年销售额超过一定标准的纳税人，他们可以享受增值税抵扣制度。
一般纳税人的销售及安装合同开票税率通常为9%。
这意味着在销售商品或提供安装服务时，一般纳税人需要向购买方开具9%的增值税发票。
对于小规模纳税人，他们的年销售额未达到规定标准，不能享受增值税抵扣制度。
小规模纳税人的销售及安装合同开票税率通常为3%。
这意味着在销售商品或提供安装服务时，小规模纳税人需要向购买方开具3%的增值税发票。
然而，一些特定商品和服务的税率可能有所不同。
例如，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》附件《增值税税率表》，销售建筑材料、设备和服务的税率通常为9%。
而销售食品、服装、日用品等生活消费品的税率通常为13%。
此外，一些特定行业或项目可能享有更低的税率，如农业生产资料的税率为9%，农产品初级加工品的税率为13%等。
在实际操作中，销售及安装合同的开票税率应根据纳税人的身份和所销售商品的性质来确定。
纳税人需要根据实际销售情况，选择合适的税率开具增值税发票。
同时，纳税人还需要按照相关规定，进行税务申报和缴纳税款。
需要注意的是，税率并不是固定不变的。
我国政府会根据国家经济发展情况和财政需要，适时调整增值税税率。
因此，纳税人在签订销售及安装合同时，应及时关注相关政策，确保合规合法地开具增值税发票。
总之，销售及安装合同的开票税率是根据纳税人的身份和所销售商品的性质来确定的。
一般纳税人和小规模纳税人的税率有所不同，分别为9%和3%。
此外，一些特定商品和服务的税率可能有所不同。
纳税人需要根据实际销售情况，选择合适的税率开具增值税发票，并按照相关规定进行税务申报和缴纳税款。
同时，纳税人还需关注国家政策变化，确保合规合法地开具增值税发票。
销售附带安装的合同税率
销售附带安装的合同税率在现代商业活动中，销售和安装常常是紧密结合的。
许多企业不仅在销售产品的同时提供安装服务，而且这两者通常会在一份合同中明确规定。
对于这样的合同，涉及的税率问题是比较复杂的，因为销售和安装可能适用不同的税率和征收率。
本文将详细解析销售附带安装的合同所涉及的税率问题。
首先，我们需要了解增值税的基本概念。
增值税是一种按照货物或服务的增值额度征税的税种。
在我国，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
一般纳税人适用的增值税税率有13%、9%等，而小规模纳税人适用的增值税税率通常是3%或6%。
当一家企业销售产品并提供安装服务时，如何确定适用的税率呢？首先，要根据销售的产品和提供的安装服务分别确定适用的税率。
例如，如果销售的产品是机器设备，适用的增值税率可能是13%；而提供的安装服务，适用的增值税率可能是9%。
那么，在一份销售附带安装的合同中，是否可以分别注明适用增值税率为13%和9%呢？答案是肯定的。
根据我国《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》第六条的规定，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额。
这就意味着，在一份合同中，可以分别注明销售产品和提供安装服务的金额，并分别适用不同的增值税率。
但是，如果销售的产品并非自产，而是外购的，那么安装服务适用的税率可能会有所不同。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2的规定，试点纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，即适用3%的征收率。
此外，对于销售和安装服务在一份合同中明确规定的情况，还需要注意印花税的问题。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和《印花税税目税率表》的规定，购销合同和建筑安装工程承包合同均需要缴纳印花税。
如果一份合同中既包含购销内容又包含建筑安装内容，需要按照不同的税目税率分别计算应纳税额，然后相加后按合计税额贴花。
销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票
销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票电梯在现代建筑中扮演着难以替代的重要角色，其销售和安装作为一个整体业务被广泛运营。
然而，一些客户可能会要求销售和安装分开签订合同，并要求针对每一项服务分别开具发票。
在这种情况下，销售电梯销售和安装分开签订如何开具发票呢？本文将就此问题进行解答。
首先，需要明确的是，按照客户的要求，将销售和安装部分分开为两个独立的合同和发票，这是完全合法的。
这主要取决于客户的需求以及法律法规的要求。
在这种情况下，对于销售和安装两个阶段的发票，必须分别开具。
在销售电梯的阶段，销售商应按照正常的销售流程开具发票。
在此情况下，销售商应提供合法的纳税人资格证明、发票等相关文件，以确保销售发票的合法性。
根据客户和销售商之间签订的销售合同，销售商将根据协议的价格和条款开具相应的发票。
销售发票应包含销售商品的名称、数量、单价、总额等信息，并注明销售商的纳税人识别号、纳税人名称、地址、电话等纳税人信息。
在安装阶段，安装商应按照约定的时间和要求对电梯进行安装，并根据安装合同开具发票。
安装发票应包含安装服务的名称、数量、单价、总额等信息，并注明安装商的纳税人识别号、纳税人名称、地址、电话等纳税人信息。
对于销售和安装的两个独立发票，客户在报销和开具发票时需要注意以下几点：1. 验证发票的真实性和合法性：客户应在收到发票后仔细核对发票上的信息，包括纳税人识别号、纳税人名称、地址、电话等信息是否与提供服务的销售商或安装商一致。
同时，客户还应注意发票的形式、版式等，确保发票是真实可信的，以避免因使用伪造发票而承担法律风险。
2. 综合计算销售和安装费用：客户需将销售和安装的费用进行综合计算，以便正确报销和核算相关成本。
客户可将销售发票和安装发票进行分别管理，并在报销时将二者的费用加总计算。
3. 合规申报和报销：客户应按照当地税务部门的规定和要求对发票进行申报和报销。
合规申报意味着客户需确保发票的真实性和合法性，并按照相关税法规定填报申报表、缴纳税款等。
设备安装工程合同税率多少
设备安装工程合同税率多少我们要明白设备安装工程合同通常包含哪些税种。
在中国，增值税是大多数商品和服务销售的基本税种，设备安装服务也不例外。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，设备安装服务属于应税劳务，其税率取决于服务的具体内容和性质。
一般而言，设备安装工程可以适用的税率主要有13%和9%。
具体到设备安装工程合同，如果服务提供方为一般纳税人，则适用的增值税率通常为13%；若为小规模纳税人，则可能适用3%的征收率。
但需注意的是，小规模纳税人可以选择简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳增值税。
除了增值税之外，设备安装工程合同还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等其他税费。
这些附加税费通常是基于已缴纳的增值税额来计算的，不同地区的具体税率可能会有所不同。
为了帮助大家更好地理解，以下提供了一个设备安装工程合同的税率范本：h2设备安装工程合同/h2甲方（业主）：________乙方（承包方）：________鉴于甲乙双方就__________（工程名称）的设备安装达成一致，现就相关税率约定如下：一、本合同项下提供的设备安装服务，若乙方为一般纳税人，则适用的增值税率为13%。
二、若乙方为小规模纳税人，则可选择简易计税方法，按3%的征收率计算缴纳增值税。
三、甲方应在乙方开具的增值税专用发票上注明的税额基础上，按照当地规定缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
四、本合同一经双方签字盖章后生效，任何一方不得擅自变更税率。
如需调整，须经双方协商一致，并以书面形式作出补充协议。
五、本合同的其他条款按照相关法律法规执行。
甲方（签字）：______ 日期：____年____月____日乙方（签字）：______ 日期：____年____月____日。
设备销售与安装合同税率
设备销售与安装合同税率在现代社会，设备销售与安装行业在经济建设中扮演着重要的角色。
随着科技的不断发展，各种新型设备不断涌现，设备的销售与安装业务也日益繁荣。
而在签订设备销售与安装合同时，税率是一个非常重要的因素。
本文将详细介绍设备销售与安装合同的税率问题。
根据我国现行的增值税制度，设备销售与安装业务通常适用不同的税率。
具体来说，设备销售的税率一般为13%，而安装服务的税率一般为9%。
这是因为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物和提供加工、修理修配劳务的，适用13%的税率；提供建筑服务、安装服务、维修服务等服务的，适用9%的税率。
然而，在实际操作中，设备销售与安装业务往往存在混合销售的情况。
混合销售是指一项销售行为中既涉及货物又涉及服务的情况。
对于混合销售，根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条的规定，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
在设备销售与安装合同中，如果销售行为既包括设备销售又包括安装服务，那么应当按照货物和服务分别核算销售额，并分别适用相应的税率。
具体来说，设备销售的部分应当适用13%的税率，而安装服务的部分应当适用9%的税率。
如果设备销售合同中仅包含设备销售，那么应当适用13%的税率；如果设备销售合同中包含设备销售和安装服务，那么设备销售的部分适用13%的税率，安装服务的部分适用9%的税率。
需要注意的是，对于设备销售与安装合同中的税率问题，各地税务机关可能会有不同的具体执行口径和规定，因此在签订合同时，建议与当地税务机关进行沟通确认，确保合同的合法性和合规性。
总之，设备销售与安装合同的税率问题是一个涉及税法规定和实际操作的复杂问题。
在签订合同时，应当按照货物和服务分别核算销售额，并分别适用相应的税率。
设备销售安装合同税率多少
设备销售安装合同税率问题探讨在现代社会，随着科技的飞速发展和经济的不断增长，各类设备的销售和安装业务也日益繁荣。
对于设备销售和安装合同的税率问题，我国税收法律法规作出了明确规定。
本文将对设备销售安装合同税率的相关问题进行探讨。
一、设备销售安装合同的税率概述设备销售安装合同的税率是指在设备销售和安装过程中，按照我国税收法律法规应缴纳的增值税税率。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，设备销售和安装业务适用的增值税税率分为两种：一种是一般纳税人的税率，另一种是小规模纳税人的税率。
1. 一般纳税人的税率一般纳税人是指年销售额超过小规模纳税人标准的企业和个体工商户。
设备销售和安装业务一般纳税人适用的增值税税率有13%和9%两种。
其中，销售设备适用的税率为13%，安装服务适用的税率为9%。
2. 小规模纳税人的税率小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的企业和个体工商户。
设备销售和安装业务小规模纳税人适用的增值税税率为3%。
二、设备销售安装合同税率的具体规定1. 设备销售税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》附件一《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，设备销售业务适用的增值税税率为13%。
设备销售是指销售者将设备所有权转移给购买者，并收取价款的行为。
2. 安装服务税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》附件一《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，安装服务业务适用的增值税税率为9%。
安装服务是指为购买者提供设备安装、调试、维修等服务的行为。
3. 混合销售行为的税率规定对于设备销售和安装业务混合销售行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条的规定，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
三、设备销售安装合同税率的应用实例以下是一个设备销售安装合同税率的应用实例：假设一家设备销售公司签订了一份设备销售安装合同，合同金额为1000万元，其中设备销售金额为800万元，安装服务金额为200万元。
销售设备安装合同税率
销售设备安装合同税率在市场经济的大潮中，企业之间的合作愈发频繁，销售设备的安装服务也不例外。
为了确保服务的顺利进行，同时也为了遵守国家的税法规定，双方往往会签订一份设备安装合同，并在此基础上约定相关的税率问题。
本文将提供一个销售设备安装合同的税率范本，以供参考。
我们需要明确合同的主体内容。
在设备安装合同中，通常会包括以下几个部分：甲方（购买方）和乙方（销售方）的基本信息、设备的详细描述、安装服务的内容、合同金额、支付方式、违约责任等。
在这些内容的基础上，税率的规定也是必不可少的一环。
在税率方面，根据国家现行税法规定，增值税是设备销售和安装服务中最常见的税种。
增值税的税率可能会根据设备的类型和用途有所不同。
例如，对于一般纳税人，标准的增值税率为13%或9%，而对于小规模纳税人，则可能是简易计税方法下的3%。
如果涉及到跨地区提供安装服务，还可能需要缴纳城市维护建设税和教育费附加等。
在合同中，税率的条款应该明确规定以下几点：1. 适用的税种：明确列出合同执行过程中可能涉及的所有税种，如增值税、城市维护建设税等。
2. 税率的确定：根据国家税法的规定，明确每种税的税率。
如果是增值税一般纳税人，标明是适用13%还是9%的税率；如果是小规模纳税人，则标明简易计税方法下的税率。
3. 税额的计算：说明如何计算各项税收的具体数额，确保双方对税款的计算方法有共同的理解。
4. 纳税义务人：明确指出哪一方负责缴纳相应的税费，以及税款的缴纳时限和方式。
5. 发票的开具：约定由谁来开具发票，以及发票的类型和开具时间。
6. 税务调整的处理：如果国家税法发生变化，应明确如何调整合同中的税率和税额。
7. 其他相关税务条款：包括但不限于税收优惠、减免政策的应用等。
通过上述条款的明确，可以确保双方在合同执行过程中，对于税务问题有一个清晰的认识和共识，避免因税率问题而产生的争议。
同时，这也有助于企业合理安排财务预算，确保项目的顺利进行。
设备安装工程合同怎么交税
设备安装工程合同怎么交税
我们要明确，任何形式的经济活动都需要纳税，设备安装工程也不例外。
根据我国税法规定，无论是购买设备，还是进行设备安装，都涉及到增值税的问题。
而具体的税率，则取决于设备的种类以及安装服务的性质。
在设备购买阶段，如果是新设备，那么就需要支付增值税。
这部分税款通常由设备的供应商代为收取并上缴给国家。
如果是二手设备，那么可能需要支付的税款就会有所不同，具体需要根据实际情况来判断。
在设备安装阶段，如果是由内部员工完成的安装，那么就不需要额外支付税款。
但如果是由外部服务提供商完成，那么就需要支付相应的服务费，并且这部分费用也需要缴纳增值税。
我们来看一下具体的合同条款应该如何写。
我们需要明确设备的购买价格和安装费用，这两部分都应该包含在总的合同金额中。
我们需要明确税款的支付责任方，通常情况下，这部分责任应该由甲方承担。
我们需要明确税款的支付时间，一般来说，应该在设备交付并且安装完成之后进行支付。
我们还需要注意的是，除了增值税之外，还可能需要支付其他的税款，比如企业所得税、城市维护建设税等。
这些税款的具体数额，需要根据实际情况来计算。
设备安装工程合同的税务处理是一个复杂的问题，需要根据具体的情况进行详细的计算和规划。
只有这样，才能确保合同的公平性，同时也能避免因为税务问题而产生的纠纷。
同一工程签订两种合同如何纳税
同一工程签订两种合同如何纳税在现实生活中，双方当事人在合同中不止约定了制造事项，还有安装等事项，那么在合同中约定的款项就不止工程款。
这种情况下，如何纳税呢？首先，我们要了解混合销售行为的概念。
混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
那么，针对同一工程签订两种合同的情况，如何判断纳税方式呢？首先，我们要看合同中约定的内容。
如果合同中约定了货物的制造和货物的销售，那么这部分款项应当缴纳增值税。
例如，甲乙双方签订了一份工程合同，合同中约定了甲方向乙方提供设备，并负责设备的安装调试。
设备销售部分应当缴纳增值税，而安装调试部分则属于非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
其次，如果合同中约定的内容既包括了货物的制造，又包括了安装等非增值税应税劳务，那么需要分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
例如，甲乙双方签订了一份工程合同，合同中约定了甲方向乙方提供设备，并负责设备的安装调试。
在这种情况下，甲乙双方应当分别核算设备销售部分和安装调试部分的金额，并按照设备销售部分的金额计算缴纳增值税。
此外，还需要注意营业税与增值税的税率问题。
根据参考信息中的内容，工程合同的税率包括了以下几项：1、增值税：按照工程结算款计算增值税，税率是11%。
2、城建税：按增值税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。
销售加安装合同的印花税
一、销售加安装合同印花税的定义销售加安装合同印花税，是指纳税人在签订销售合同的同时，对合同中涉及安装服务的部分按照国家规定缴纳的税收。
这种税收旨在对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为进行调节，以维护国家税收秩序。
二、销售加安装合同印花税的税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，销售加安装合同的印花税税率为万分之三（0.03%）。
也就是说，纳税人在签订销售加安装合同时，需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。
三、销售加安装合同印花税的计算方法销售加安装合同印花税的计算方法如下：1. 确定合同金额：合同金额是指销售合同中约定的商品价格和安装服务费用之和。
2. 计算印花税：印花税=合同金额×印花税税率（万分之三）。
3. 贴花：纳税人按照计算出的印花税金额，在合同上粘贴相应数量的印花税票。
四、销售加安装合同印花税的缴纳时间销售加安装合同的印花税一般要求在合同签订时缴纳。
纳税人应当于合同签订之日起15日内，将印花税缴纳至税务机关。
五、销售加安装合同印花税的优惠政策根据国家相关规定，部分销售加安装合同可以享受印花税优惠政策。
例如，对于符合条件的建筑安装工程承包合同，可以按照国家规定减免印花税。
总之，销售加安装合同的印花税是纳税人签订合同过程中必须缴纳的一种税收。
了解相关税法规定，有助于纳税人正确计算和缴纳印花税，确保国家税收秩序。
在实际操作中，纳税人还需关注以下事项：1. 合同签订时，确保合同内容完整、清晰，以便准确计算印花税。
2. 合同签订后，及时缴纳印花税，以免产生滞纳金。
3. 关注国家税收政策变化，了解是否有新的优惠政策。
4. 如有疑问，可咨询税务机关或专业税务顾问。
销售安装合同税率是多少
销售安装合同税率是多少我们需要明确的是，销售安装合同通常包含两个部分：一是货物的销售，二是服务的提供。
在中国的税法体系中，这两部分往往涉及不同的税种和税率。
对于货物销售部分，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，一般情况下，销售货物适用的增值税率分为几个档次，包括13%、9%和6%等。
具体适用哪个税率，需要根据货物的种类和行业的相关税收政策来确定。
例如，一些基本的生产资料和生活必需品可能适用较低的税率，而一些奢侈品或者非必需商品则可能适用较高的税率。
对于安装服务部分，如果安装服务是作为销售货物的附加服务免费提供的，那么这部分服务通常不单独计税，而是与货物销售一并考虑。
但如果安装服务是单独收费的，那么这部分收入就需要按照提供服务的增值税率来计算税款。
根据现行的税法规定，提供服务的增值税率一般分为6%、9%和13%三档，具体适用哪一档税率，同样需要结合行业特点和服务内容来判定。
值得注意的是，税法规定可能会有变动，因此在确定销售安装合同的具体税率时，应当参照最新的税收法规和政策。
不同地区的税务机关在执行国家税法时可能会有具体的操作细则和解释，企业和个体工商户在签订合同前，最好咨询当地的税务顾问或者直接联系税务机关，以获取最准确的税务信息。
在实际业务中，为了确保税务合规，企业在签订销售安装合同时，应当明确合同中的货物销售和服务提供的具体内容，以及相应的价格和税率。
这不仅有助于企业正确计算应纳税额，也有助于在税务机关的稽查中提供清晰的税务处理依据。
销售安装合同的税率并不是一个固定的数字，它需要根据合同中货物和服务的具体内容，结合当前的税法规定来确定。
企业在签订此类合同时，应当充分考虑税务因素，合理规划税务成本，以确保业务的顺利进行和税务的合规性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
分开签订设备销售和安装合同应如何纳税？
2010-6-8 00:47
问：我单位从事设备制作、销售、安装及厂房建筑等项目，设备的制作销售（不含设备安装费）单独同甲方签订设备采购合同，设备安装及厂房建筑等则通过招标后签订建筑安装合同（内含设备安装及厂房建筑费用）。
现甲方要求我将建安合同中的设备安装费用单独开具增值税专用发票，其他开具营业税发票，此做法是否正确？
答：贵公司将自产的设备以中标的形式销售给甲方，后因再次中标，承揽了对此设备安装项目，对于这项经济业务需缴纳的税种，符合下列规定：
《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。
除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。
本条第一款所称非增值税应税劳务，指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。
本条第一款所称从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。
第六条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
根据上述规定，贵公司合同内容适用上述第六条规定，将销售设备收入计算缴纳增值税，安装设备收入缴纳营业税。
甲方要求贵公司取得安装收入部分因按规定缴纳了营业税，应开具建筑业发票，不能开具增值税发票。
（中国税网解答）。