2007年度部门决算报表讲解
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2019/3/13
（九）新报因素：除新增单位外，一般情况选 “连续上报”。 （十）报表类型： “0”为单户表，一般单位均选择本类型。 “1”为经费差额表，由一级预算单位代资金使用 单位编制报表时使用，要求以正数填报相关表， 一般不填报基本数字表、人员和机构情况表、固 定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。 “2”为调整表，“3－6”为汇总录入表，省级单位均 不使用。
24
（四）单位执行会计制度：一个法人单位只填列 一种会计制度。 “其他”：仅限于编制“经费差额表” 时填列。 主管单位叠加汇总所属单位决算时本项不填列。 （五）预算管理级次：统一选“20省级”。 （六）隶属关系：统一选“420000湖北省”。 （七）部门标识代码：按照本部门职能如实填列。 （八）补充指标表标识：单位按应填报的补充指 标表代码进行选择填列，此码可做多项选择。
2019/3/Βιβλιοθήκη 3 35八、项目支出决算明细表（财决05-2表）
本表反映单位本年度项目支出的明细 情况，根据单位行政事业账项目支出明 细账和基本建设账的实际发生数，按支 出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”填列。
2019/3/13
36
注意基本建设支出与其他资本性支出的区别。 按《国有建设单位会计制度》核算的基本建 设类项目，应根据实际支出内容，比照支出 经济分类科目中“基本建设支出”、“其他 资本性支出”款级科目分析填列。
政府收支分类科目：填列和打印 至底级。 金额单位：电子数据以“元”为 单位，纸质报表以“万元”为单位 打印。
2019/3/13
返回 18
审核流程和报送要求
1、各一级预算单位的决算报表以及决算 分析电子文档于2008年1月21日前报 送财政厅对口的部门预算管理处。 2、1月21日至31日，各预算管理处对预 算单位的决算数据进行审核，对需要调 整的事项，预算单位应进行调整。
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2019/3/13
四、收入决算表（财决03表）
本表反映单位本年度取得的全部收入 情况。根据单位行政事业账和基本建设 账的收入总账、明细账的实际发生数， 按支出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”分析填列。
2019/3/13
30
单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资 金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行 政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外 资金、事业收入、其他收入等栏目。 单位收到本级财政部门的预算内财政专户拨款，应 在“财政拨款”栏反映。 “上级补助收入、事业收入、附属单位缴款、经营 收入”等为事业单位专用，“行政单位预算外资金 收入”为行政单位专用。 银行账户存款利息收入反映在“其他收入”中。
9
2007年度部门决算报表（附表）
资金报表
财决附01表 财政性资金国库集中支付 预算执行情况表
资产报表
财决附04表 资产情况表
人员机构报表
财决附06表 基本数字表
非税收入报表
财决附09表 非税收入征缴情况表 （本表自动生成）
财决附02表 事业单位事业基金 增减变动情况表
财决附05表 国有资产收益情况表
三、收入支出决算表（财决02表）
本表反映单位本年度收入、支出、结余及 结余分配等情况。根据单位行政事业账和基 本建设账的收入支出总账、明细账的实际发 生数，按支出功能分类科目分“类”、 “款”、“项”分析填列。 本表包括基本建设收支余情况。
2019/3/13
28
科目编码：自有资金的科目选择。 行政单位不填经营结余、结余分配、用事业基金 弥补收支差额等栏目。 用事业基金弥补收支差额和结余分配不能同时有 数。 结余分配：年度终了，事业单位应将“事业结余” 和“经营结余”转入“结余分配”。但是，专项 结余不进行结余分配（事业单位财务规则规定）， 有政策规定的经常性结余不进行结余分配（比如 离退休经费），经营亏损不进行结余分配（事业 单位会计制度规定）。 上年结余、年末结余出现负结余的问题（会有核 实性公式报错）。
录入级次
独立编制预算的法人单位要逐户编制 决算。 我省不使用汇总录入方式，不能选择 汇总录入报表类型。省直部门要分户 录入到基层单位。
2019/3/13
16
填制要求
非本级财政拨款：对未纳入本级 部门预算的单位，可不报差额表。
经费差额表编报：一般不使用， 只允许特殊的一级单位使用。
2019/3/13 17
2007年度 部门决算报表讲解
财政厅国库处
2019/3/13 1
第一部分 部门决算报表设计及调整情况 第二部分 部门决算编报要求 第三部分 部门决算报表编制说明
第四部分 部门决算补充资料表介绍 第五部分 部门决算分析 第六部分 几点提示
2019/3/13
2
第一部分 2007年度部门决算 报表设计及调整情况
财决附07表 机构人员情况表
财决附09-1表 非税收入征缴情况明细表
财决附03表 事业单位专用基金 增减变动情况表
2019/3/13
财决附08表 学生学员统计表
10
第二部分 2007年度部门决算
编报要求
2019/3/13
11
编报范围
单位范围：与部门预算范围一致 （未实行部门预算的，与单位预算 范围一致） 资金范围：包含所有的资金。
2019/3/13
33
六、支出决算明细表（财决05表）
本表反映单位本年度基本支出和项目支出 的明细情况。本表为新增报表，自动生成。 本表不包括应在“上缴上级支出”、“经 营支出”、“对附属单位补助支出”中核算 的各项支出。
2019/3/13
34
七、基本支出决算明细表（财决05-1表）
本表反映单位本年度基本支出的明细情况。 根据单位行政事业账基本支出明细账的实际 发生数，按支出功能分类科目分“类”、 “款”、“项”填列。 应注意一些政策性的支出功能分类科目 （如住房改革支出）与支出经济分类科目的 对应关系。
2019/3/13
3
总体设计思路
按照“科学、合理、简便、适用”的
原则，依据新的政府收支分类科目：
加强与部门预算的衔接 注重与单位会计制度的衔接
注重与公共财政改革进程的衔接
4
2019/3/13
设计目标
全面准确反映单位预算执行情况 完整真实反映单位财务收支活动
全面揭示单位资产变动及事业发展 成效
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2019/3/13
二、收入支出决算总表（财决01表）
本表反映单位本年度的总收支和年末结余 情况，包括行政事业类资金和基本建设类资 金。本表可自动生成。 支出部分按支出功能分类和经济分类分别 列示，体现了政府收支分类改革的要求。 将结余资金重新划分为“基本支出结余、 项目支出结余、经营结余”。
2019/3/13 27
2019/3/13
12
填报口径
收支报表均不包括偿还性资金 偿还性资金： ※收入支出报表 ※资产负债报表
2019/3/13 13
基本建设资金
按实际收支数填报，不反映内部 转账过程。
2019/3/13
14
会计科目与决算报表对应关系
各类单位参照设定的口径填报本 套决算。
2019/3/13
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部门预算执行情况
财决01表 收入支出决算总表
（本表自动生成）
部门资产负债情况 财决08表
财决07-1表
一般预算财政拨款 收入支出决算表
财决08表
资产负债简表
财决02表
收入支出决算表
财决07表
财政性资金收入支出 决算表（本表自动生成）
财决07-2表
政府性基金收入支出 决算表
财决03表
收入决算表
财决07-3表
2019/3/13
37
九、项目收入支出决算表（财决06表）
本表反映单位本年度项目资金收入、支出 和结余情况。 本表为新增报表，可自动生成 。 注：本表的财政拨款、预算外资金收入、 结余分配等口径应小于等于财决02表、03表 对应口径。
2019/3/13
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十、行政事业类项目收入支出决算表（财决
预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型
2019/3/13
23
2019/3/13
（一）单位名称：根据单位的全称填列，并加盖 单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时， 应在单位名称后加“（本级）”。 （二）财政预算代码：本代码指单位在财政预算 部门的编码。 （三）单位基本性质： “行政单位”、“事业单 位”、“其他单位”和“经费自理事业单位”四 种类型。 “其他单位”仅限于列入2007年度财政预算范 围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》 的非事业编制单位，以及主管部门代编的“经费 差额表” 选择填列。 主管部门叠加汇总所属单位决算时本项不填列。
预算外资金收入支出 决算表
财决04表
支出决算表
财决06表
项目收入支出决算表 （本表自动生成）
财决06-1表 行政事业类项目收入支出 决算表 财决06-2表 基本建设类项目收入支出 决算表
财决05表
支出决算明细表 （本表自动生成） 财决05-1表
2019/3/13 基本支出决算明细表
财决05-2表 项目支出决算明细表
审核流程和报送要求
5、省人大正式批复2007年度省级决算 后，各部门预算管理处会同国库处在规 定的时限内向预算单位批复部门决算。
2019/3/13
21
第三部分 部门决算报表编制说明
2019/3/13
22
一、封面
单位名称 组织机构代码 规范的树形结构 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度
2019/3/13 41
具体指标填列方法参见“会计科目与部门决 算报表对应关系表（国有建设单位）”： 1、要了解哪些会计科目对应基建收支； 2、基建收支不按预算年度转入结余科目，因 此当年收支要用“年末减年初”的方法得到； 3、根据基建资金来源结构确定非偿还性资金 占全部资金比重，以此确定支出中的非偿还 性部分。
06-1表）
本表反映单位本年度行政事业类项目收支 余情况。根据单位行政事业账项目资金收支 明细账的实际发生数，按支出功能分类科目 分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填 列。 注：单位由行政事业账转入基本建设账的 财政拨款，不在本表反映。
2019/3/13 39
支出数（区分资金来源填列） 结余分配：对财政拨款项目支出结余， 单位按规定不能进行分配。对单位自筹 项目结余资金，按有关财务管理规定填 报。 年末结余（财政拨款净结余我省一律不 填）。
2019/3/13
5
部门决算主要调整内容
1.按照政府收支分类改革要求调整录入 方式及口径： ※支出功能分类科目 ※支出经济分类科目 ※收入分类科目
2019/3/13
6
2.根据部门预算管理和政府收支分类改革有 关内容，基本建设类资金和行政事业类资金 同表反映。 基本建设类资金是指执行《国有建设单位 会计制度》的资金。 3.按照行政事业单位国有资产管理有关要求， 设置国有资产及其收益情况统计报表。
2019/3/13 40
十一、基本建设类项目收入支出决算表
（财决06-2表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本 建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支 明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 医院、地质勘查单位、民间非营利组织、企业在 “在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建 设类项目，需在本表填列。
2019/3/13
返回 7
部门决算报表调整情况对照表
报表 总数 主表 附表 2007 2006 增减数量
38（5） 15（4） 10（1）
44（4） 11（2） 15（2）
补充资料表
2019/3/13
13
18
-6 +4 -5 -5
返回 8
注：括号内为自动生成表数量。
2007年度部门决算报表（主表）
2019/3/13 31
五、支出决算表（财决04表）
本表反映单位本年度全部支出情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的支 出总账、明细账的实际发生数，按支出 功能分类科目分“类”、“款”、“项” 分析填列。
2019/3/13
32
单位由行政事业账转入基本建设账的基 本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨 的财政拨款)，按照基本建设账实际支出 数在“项目支出”栏下反映。 注意事业单位经营收支余的对应关系： 5栏各行＝财决03表7栏＋财决02表5栏－ 财决02表11栏。
2019/3/13 19
审核流程和报送要求
3、2月中旬，国库处会同行政事业资产 管理处、部门预算管理处对各部门和单 位的决算进行会审。 4、会审结束后，各一级预算单位打印三 份纸质报表，加盖单位公章后分别报送 国库处、部门预算管理处和行政事业资 产处。决算分析要与纸质报表一并报送。
2019/3/13 20
2019/3/13
（九）新报因素：除新增单位外，一般情况选 “连续上报”。 （十）报表类型： “0”为单户表，一般单位均选择本类型。 “1”为经费差额表，由一级预算单位代资金使用 单位编制报表时使用，要求以正数填报相关表， 一般不填报基本数字表、人员和机构情况表、固 定资产情况表等按单位整体情况反映的报表。 “2”为调整表，“3－6”为汇总录入表，省级单位均 不使用。
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（四）单位执行会计制度：一个法人单位只填列 一种会计制度。 “其他”：仅限于编制“经费差额表” 时填列。 主管单位叠加汇总所属单位决算时本项不填列。 （五）预算管理级次：统一选“20省级”。 （六）隶属关系：统一选“420000湖北省”。 （七）部门标识代码：按照本部门职能如实填列。 （八）补充指标表标识：单位按应填报的补充指 标表代码进行选择填列，此码可做多项选择。
2019/3/Βιβλιοθήκη 3 35八、项目支出决算明细表（财决05-2表）
本表反映单位本年度项目支出的明细 情况，根据单位行政事业账项目支出明 细账和基本建设账的实际发生数，按支 出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”填列。
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注意基本建设支出与其他资本性支出的区别。 按《国有建设单位会计制度》核算的基本建 设类项目，应根据实际支出内容，比照支出 经济分类科目中“基本建设支出”、“其他 资本性支出”款级科目分析填列。
政府收支分类科目：填列和打印 至底级。 金额单位：电子数据以“元”为 单位，纸质报表以“万元”为单位 打印。
2019/3/13
返回 18
审核流程和报送要求
1、各一级预算单位的决算报表以及决算 分析电子文档于2008年1月21日前报 送财政厅对口的部门预算管理处。 2、1月21日至31日，各预算管理处对预 算单位的决算数据进行审核，对需要调 整的事项，预算单位应进行调整。
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四、收入决算表（财决03表）
本表反映单位本年度取得的全部收入 情况。根据单位行政事业账和基本建设 账的收入总账、明细账的实际发生数， 按支出功能分类科目分“类”、“款”、 “项”分析填列。
2019/3/13
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单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资 金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行 政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外 资金、事业收入、其他收入等栏目。 单位收到本级财政部门的预算内财政专户拨款，应 在“财政拨款”栏反映。 “上级补助收入、事业收入、附属单位缴款、经营 收入”等为事业单位专用，“行政单位预算外资金 收入”为行政单位专用。 银行账户存款利息收入反映在“其他收入”中。
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2007年度部门决算报表（附表）
资金报表
财决附01表 财政性资金国库集中支付 预算执行情况表
资产报表
财决附04表 资产情况表
人员机构报表
财决附06表 基本数字表
非税收入报表
财决附09表 非税收入征缴情况表 （本表自动生成）
财决附02表 事业单位事业基金 增减变动情况表
财决附05表 国有资产收益情况表
三、收入支出决算表（财决02表）
本表反映单位本年度收入、支出、结余及 结余分配等情况。根据单位行政事业账和基 本建设账的收入支出总账、明细账的实际发 生数，按支出功能分类科目分“类”、 “款”、“项”分析填列。 本表包括基本建设收支余情况。
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科目编码：自有资金的科目选择。 行政单位不填经营结余、结余分配、用事业基金 弥补收支差额等栏目。 用事业基金弥补收支差额和结余分配不能同时有 数。 结余分配：年度终了，事业单位应将“事业结余” 和“经营结余”转入“结余分配”。但是，专项 结余不进行结余分配（事业单位财务规则规定）， 有政策规定的经常性结余不进行结余分配（比如 离退休经费），经营亏损不进行结余分配（事业 单位会计制度规定）。 上年结余、年末结余出现负结余的问题（会有核 实性公式报错）。
录入级次
独立编制预算的法人单位要逐户编制 决算。 我省不使用汇总录入方式，不能选择 汇总录入报表类型。省直部门要分户 录入到基层单位。
2019/3/13
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填制要求
非本级财政拨款：对未纳入本级 部门预算的单位，可不报差额表。
经费差额表编报：一般不使用， 只允许特殊的一级单位使用。
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2007年度 部门决算报表讲解
财政厅国库处
2019/3/13 1
第一部分 部门决算报表设计及调整情况 第二部分 部门决算编报要求 第三部分 部门决算报表编制说明
第四部分 部门决算补充资料表介绍 第五部分 部门决算分析 第六部分 几点提示
2019/3/13
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第一部分 2007年度部门决算 报表设计及调整情况
财决附07表 机构人员情况表
财决附09-1表 非税收入征缴情况明细表
财决附03表 事业单位专用基金 增减变动情况表
2019/3/13
财决附08表 学生学员统计表
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第二部分 2007年度部门决算
编报要求
2019/3/13
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编报范围
单位范围：与部门预算范围一致 （未实行部门预算的，与单位预算 范围一致） 资金范围：包含所有的资金。
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六、支出决算明细表（财决05表）
本表反映单位本年度基本支出和项目支出 的明细情况。本表为新增报表，自动生成。 本表不包括应在“上缴上级支出”、“经 营支出”、“对附属单位补助支出”中核算 的各项支出。
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七、基本支出决算明细表（财决05-1表）
本表反映单位本年度基本支出的明细情况。 根据单位行政事业账基本支出明细账的实际 发生数，按支出功能分类科目分“类”、 “款”、“项”填列。 应注意一些政策性的支出功能分类科目 （如住房改革支出）与支出经济分类科目的 对应关系。
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总体设计思路
按照“科学、合理、简便、适用”的
原则，依据新的政府收支分类科目：
加强与部门预算的衔接 注重与单位会计制度的衔接
注重与公共财政改革进程的衔接
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设计目标
全面准确反映单位预算执行情况 完整真实反映单位财务收支活动
全面揭示单位资产变动及事业发展 成效
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二、收入支出决算总表（财决01表）
本表反映单位本年度的总收支和年末结余 情况，包括行政事业类资金和基本建设类资 金。本表可自动生成。 支出部分按支出功能分类和经济分类分别 列示，体现了政府收支分类改革的要求。 将结余资金重新划分为“基本支出结余、 项目支出结余、经营结余”。
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填报口径
收支报表均不包括偿还性资金 偿还性资金： ※收入支出报表 ※资产负债报表
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基本建设资金
按实际收支数填报，不反映内部 转账过程。
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会计科目与决算报表对应关系
各类单位参照设定的口径填报本 套决算。
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部门预算执行情况
财决01表 收入支出决算总表
（本表自动生成）
部门资产负债情况 财决08表
财决07-1表
一般预算财政拨款 收入支出决算表
财决08表
资产负债简表
财决02表
收入支出决算表
财决07表
财政性资金收入支出 决算表（本表自动生成）
财决07-2表
政府性基金收入支出 决算表
财决03表
收入决算表
财决07-3表
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九、项目收入支出决算表（财决06表）
本表反映单位本年度项目资金收入、支出 和结余情况。 本表为新增报表，可自动生成 。 注：本表的财政拨款、预算外资金收入、 结余分配等口径应小于等于财决02表、03表 对应口径。
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十、行政事业类项目收入支出决算表（财决
预算管理级次 隶属关系 部门标识代码 补充资料表标识 报表类型
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（一）单位名称：根据单位的全称填列，并加盖 单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时， 应在单位名称后加“（本级）”。 （二）财政预算代码：本代码指单位在财政预算 部门的编码。 （三）单位基本性质： “行政单位”、“事业单 位”、“其他单位”和“经费自理事业单位”四 种类型。 “其他单位”仅限于列入2007年度财政预算范 围的企业集团、执行《民间非营利组织会计制度》 的非事业编制单位，以及主管部门代编的“经费 差额表” 选择填列。 主管部门叠加汇总所属单位决算时本项不填列。
预算外资金收入支出 决算表
财决04表
支出决算表
财决06表
项目收入支出决算表 （本表自动生成）
财决06-1表 行政事业类项目收入支出 决算表 财决06-2表 基本建设类项目收入支出 决算表
财决05表
支出决算明细表 （本表自动生成） 财决05-1表
2019/3/13 基本支出决算明细表
财决05-2表 项目支出决算明细表
审核流程和报送要求
5、省人大正式批复2007年度省级决算 后，各部门预算管理处会同国库处在规 定的时限内向预算单位批复部门决算。
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第三部分 部门决算报表编制说明
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一、封面
单位名称 组织机构代码 规范的树形结构 财政预算代码 单位基本性质 单位执行会计制度
2019/3/13 41
具体指标填列方法参见“会计科目与部门决 算报表对应关系表（国有建设单位）”： 1、要了解哪些会计科目对应基建收支； 2、基建收支不按预算年度转入结余科目，因 此当年收支要用“年末减年初”的方法得到； 3、根据基建资金来源结构确定非偿还性资金 占全部资金比重，以此确定支出中的非偿还 性部分。
06-1表）
本表反映单位本年度行政事业类项目收支 余情况。根据单位行政事业账项目资金收支 明细账的实际发生数，按支出功能分类科目 分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填 列。 注：单位由行政事业账转入基本建设账的 财政拨款，不在本表反映。
2019/3/13 39
支出数（区分资金来源填列） 结余分配：对财政拨款项目支出结余， 单位按规定不能进行分配。对单位自筹 项目结余资金，按有关财务管理规定填 报。 年末结余（财政拨款净结余我省一律不 填）。
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部门决算主要调整内容
1.按照政府收支分类改革要求调整录入 方式及口径： ※支出功能分类科目 ※支出经济分类科目 ※收入分类科目
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2.根据部门预算管理和政府收支分类改革有 关内容，基本建设类资金和行政事业类资金 同表反映。 基本建设类资金是指执行《国有建设单位 会计制度》的资金。 3.按照行政事业单位国有资产管理有关要求， 设置国有资产及其收益情况统计报表。
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十一、基本建设类项目收入支出决算表
（财决06-2表） 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本 建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账收支 明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分 “类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 医院、地质勘查单位、民间非营利组织、企业在 “在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建 设类项目，需在本表填列。
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部门决算报表调整情况对照表
报表 总数 主表 附表 2007 2006 增减数量
38（5） 15（4） 10（1）
44（4） 11（2） 15（2）
补充资料表
2019/3/13
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-6 +4 -5 -5
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注：括号内为自动生成表数量。
2007年度部门决算报表（主表）
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五、支出决算表（财决04表）
本表反映单位本年度全部支出情况。 根据单位行政事业账和基本建设账的支 出总账、明细账的实际发生数，按支出 功能分类科目分“类”、“款”、“项” 分析填列。
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单位由行政事业账转入基本建设账的基 本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨 的财政拨款)，按照基本建设账实际支出 数在“项目支出”栏下反映。 注意事业单位经营收支余的对应关系： 5栏各行＝财决03表7栏＋财决02表5栏－ 财决02表11栏。
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审核流程和报送要求
3、2月中旬，国库处会同行政事业资产 管理处、部门预算管理处对各部门和单 位的决算进行会审。 4、会审结束后，各一级预算单位打印三 份纸质报表，加盖单位公章后分别报送 国库处、部门预算管理处和行政事业资 产处。决算分析要与纸质报表一并报送。
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