工程竣工决算审计底稿

⼯程竣⼯决算审计底稿⼯作底稿⽬录总表⼀、⼯作底稿总⽬录
四、底稿移交记录
移交⼈：验收⼈：接交⼈：
综合类⼯作底稿⽬录
业务项⽬管理控制流转表索引号：
《业务项⽬管理控制流转表》编制说明：
1、本说明仅供业务⼈员整理⼯作底稿之⽤，⽆需打印存档。

2、每⼀步骤执⾏⼈必须在认真执⾏各项程序、所有问题均已解决后⽤钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。

项⽬组内部有关批准程序不在本流转表中反映。

3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办⼈按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件⼈全称，委托⼈与被审计单位不⼀致的填写被审计单位名称。

（2）“业务类别”按业务项⽬的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、
X+1
、
112
；
9、“校对及修改”：由业务部门根据校对结果进⾏修改的⼈员完成相关⼯作后签署，校对与修改⼈不⼀致的，由修改⼈签署。

10、“报告所需附件”：由经办⼈在“校对及修改”后，送交⽂印室前填写。

除“签字注师姓名”项⽬外，其他项⽬只需在括弧中
打“√”或“×”即可。

如签字注师证书项⽬打“√”，则“签字注师姓名”项⽬必须填写，/前填写第⼀签字⼈（项⽬负责合伙⼈）姓名，/后填写第⼆签字⼈（项⽬负责经理）姓名，否则，可以不填或填写“不适⽤”。

11、“盖⼈名章”：由经办⼈员填写。

12、“项⽬信息表登记”：由业务部门相关⼈员按规定完成《业务项⽬信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。

13、“报告签发”：由业规102号规定的执⾏管理控制程序的负责⼈签署。

14、“项⽬信息表审核”：由质监与技术⽀持部门经办⼈员完成审核后签署。

15、“盖公章”：由公章管理⼈员签署，所有业务报告需经质监与技术⽀持部门登记、盖章。

16、“领取业务报告”：由业务部门经办⼈员签署。

索引号：AE-1
对未收回的报告书如何处理。

4.经办⼈签名/⽇期 /
三、审核与批准
项⽬负责经理签名及⽇期 /
项⽬负责合伙⼈签名及⽇期 /
质监与技术⽀持部签名及⽇期 /
编号⼈签名及⽇期 / ，补充报告编号项⽬质量控制复核⼈签名及⽇期 /
报告签发⼈签名及⽇期 /
报告打印签名及⽇期 /
项⽬信息审核⼈签名及⽇期 /
加盖授信公章签名及⽇期 /
客户: 索引号: AF 会计期间: 页次:
复核⼈：⽇期：页次：
（1）本所职⼯引荐
（2）外部⼈员引荐
（3）其它（详细说明）
6．客户要求我们提供服务的⽬的以及出具报告的⽇期：
客户的诚信
考虑因素：
客户主要股东、关键管理⼈员、关联⽅及治理层的⾝份和商业信誉客户的经营性质
客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的⽔平
⼯作范围受到不适当限制的迹象
客户可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪⾏为的迹象
经营风险
考虑因素：
法律环境
监管环境
受国家宏观调控政策的影响程度
是否涉及重⼤法律诉讼或调查
是否计划或有可能进⾏合并或处置资产
管理层是否倾向于异常或冒不必要的风险
关键管理⼈员的薪酬是否基于客户的经营状况确定
项⽬负责合伙⼈签名⽇期
基于上述⽅⾯，我们（1.接受 2.不接受）此项业务。

‘
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项⽬）签名⽇期
索引号：AH
xx⼯程项⽬
审计策略书
201X年X⽉XX⽇
编制（姓名/职级）:_ _ _ ⽇期:_ _
复核: （姓名/职级）:__ ⽇期:__ _
批准: （姓名/职级）:___________/________⽇期:_________/__________/_______审计策略书
⼀、客户及被审核项⽬基本情况
索引号：AI XX⼯程
审计总结
201X年X⽉X⽇
索引号：AJ 关于⼯程竣⼯决算审核的管理层声明书
天职国际会计师事务所并××注册会计师：
本公司已委托贵所对本公司[根据实际⼯程项⽬名称填写]基本建设⼯程竣⼯财务决算及有关的⽂件资料进⾏审核，并出具审核报告。

为了表⽰对贵所审计⼯作的理解、⽀持和充分合作,谨就有关情况声明如下：
1.批准按照相关的法律、法规的规定编制⼯程竣⼯财务决算，并在所有重要⽅⾯，真实、
公允的反映××⼯程项⽬的建设情况时本公司管理层的责任。

2.设计、实施和维护相关内部控制，保证本公司资产安全和完整，防⽌或发现并纠正错误，是本公司管理层的责任。

3.本公司交付使⽤的资产符合条件以及真实可靠，⽆虚报完成及虚列应付债务或转移基建资⾦等情况。

4.本公司已向贵事务所提供了：
（1）××⼯程竣⼯财务决算有关的初步设计概算及批复⽂件；
（2）招投标⽂件；
天职国际会计师事务所有限公司
项⽬负责经理：
年⽉⽇
-_________________________________________________________________________________ 现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：
委托单位负责⼈签名：
委托单位公章：
年⽉⽇
提供资料清单（客户版）
请在我⽅到达贵公司现场⼯作前准备下述资料，此资料清单是我们需要的⼀般清单，在现场审核时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进⼀步提供资料。

1. 建设单位项⽬法⼈资格证（企业法⼈营业执照或事业单位法⼈资格证或⾏政单位法⼈资格证）；
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
25.建筑⼯程、安装⼯程、设备、待摊销投资及与⼯程相关往来账明细表；
26.结存货币资⾦、⼯程物资盘存明细表及各往来科⽬余额明细表；
27.设备清查盘点明细表；
28.未完⼯程情况表（⼯程名称、预计开⼯、完⼯时间、投资额、相关合同、⽬前进度等）；
29.与⼯程项⽬相关关联⽅单位名册、关联⽅交易事项说明及关联⽅交易的相应合同；
30.与⼯程项⽬有关的房产证、⼟地使⽤权证（或⼟地出让合同）、车辆⾏驶证等产权证明⽂件；
31.项⽬建设期间的审计报告及其他与⼯程相关的任何咨询报告书等；
32.项⽬资本⾦验资报告；
33.与⼯程项⽬有关的法律事务裁决书、公证书、仲裁书等；
34.其他相关资料、⽂件。

天职国际会计师事务所有限公司
外勤主管：
年⽉⽇提供资料清单（底稿版）索引号： AL
2.1所有⼯程结算审核项⽬应根据企业性质、项⽬投资规模、项⽬建设性质、项⽬建设过程中是否发⽣重⼤事故等因素按风险⽔平⾼低划分为A、B、C三个级别。

项⽬分级的⽬的是针对不同级别的项⽬实施不同的、有针对性的管理控制程序与执⾏控制程序，以达到对所有不同级别项⽬都能进⾏适当⽽有效的控制。

对于各类项⽬，⾼级别控制不能降低到低级别控制，但业务部门主任（项⽬负责合伙⼈）、分所所长（地区主管合伙⼈）及主任会计师（⾸席合伙⼈）可以根据项⽬的情况将低级别控制项⽬提⾼到⾼级别控制。

2.2 A类项⽬，包括：
（1）投资总额超过1000亿的国有控股企业的审核项⽬；
（2）投资总额超过100亿的其他企业的审核项⽬；
（3）投资总额超过50亿且项⽬建设过程中未按规定进⾏审批等建设程序严重违规或已发⽣重⼤⼯程质量事故或重⼤经济问题的审核项⽬。

2.3 B类项⽬，包括：
（1）除A、C类企业以外的审核项⽬。

2.4 C类项⽬，包括：
4．项⽬执⾏控制程序
4.1 项⽬执⾏控制程序分为四个层次，并根据其重要性程度予以确定：
（1）标准：即按本所已有的标准程序执⾏；
（2）简要：即在标准程序的基础上适当简化执⾏；
（3）判断：即⽆强制要求，根据项⽬负责合伙⼈、项⽬负责经理判断予以取舍；
（4）⽆需：即⽆需执⾏。

4.2不同级别的财务报表审核项⽬需按照下表所列完成计划阶段、执⾏阶段及完成阶段的执⾏控制程序：审核控制表
业务类⼯作底稿⽬录
业务项⽬（年）基本情况表。