存货的内部控制案例

存货内部控制实务案例
合信木制品公司存货内控失效案例
合信木制品公司是一家外资企业，年销售额达4300万元左右。

2005年以后该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，2007年破产倒闭。

这样一家中型的企业，从鼎盛到衰败，是什么原因呢？
在税务部门的检查中发现：该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。

这里我们主要介绍存货的管理问题：
1.董事长常年在国外，材料的采购是由董事长个人掌握，材料到达入库后，仓库的保管员按实际收到的材料的数量和品种入库，实际的采购数量和品种保管员无法掌握，也没有合同等相关的资料。

2．采购的材料入库时由于没有严格的质量检验标准，质检人员的质量检验随意性较大，导致在使用的过程中浪费严重。

3．财务的入账不及时，会计自己估价入账，发票几个月以后，甚至有的长达一年以上才回来，发票的数量和实际入库的数量不一致，也不进行核对，造成材料的成本不准确，忽高忽低。

4.期末仓库的保管员自己盘点，盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因，也不进行处理，使盘点流于形式。

5.材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用
随领，多领不办理退库的手续。

生产中的残次料随处可见，随用随拿，浪费现象严重。

【案例分析】。