小学教育语文人教版一年级上 银行存款日记账的设置与登记黄玉梅
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【例】辉辉公司2017年1月1日银行存款日记账余额 为800 000元。1月份发生下列与银行存款有关的业 务： （1）2日，接银行收款通知，收到山江公司投资款 500 000元。存入银行。（记账凭证编号为：记字1 号） （2）3日，采购员王卓预借差旅费3 000元，以现金 支票支付。（记账凭证编号为：记字3号） (3) 5日，从本单位开户银行提取现金10 000元备 用。（记账凭证编号为：记字5号）
(4) 6日，按银行收通知，北园工厂归还前欠货款 8 000元，已存入银行。（记账凭证编号为：记字7
号） （5）12日，接银行通知，支付办公楼水电费5 500 元。（记账凭证编号为：记字18号） （6）15日，开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资。（记账凭证编号为：记字 25号） （7）20日，向银行申请取得流动资金借款150 000 元，存入银行。（记账凭证编号为：记字35号）
（8）25日，销售产品，增值税专用发票注明价款 100 000元，增值税额17 000元，款项收到存入银 行。（记账凭证编号为：记字46号） （9）29日，以银行存款支付增值税3 800元。（记 账凭证编号为：记字50号） （10）31日，以汇兑方式支付购买材料款项，增值 税专用发票注明买价20 000元，增值税为3 400元。 材料已经收到验收入库。（记账凭证编号为：记字 52号） 要求：根据上述资料登记银行存款日记账
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银行存款日记账的设置与登记
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1.银行存款日记账的设置: 银行存款日记账通常使用订本账，采用设有 “借方（或收入）”、“贷方（或支出）”、 “余额（或结余）”三栏式结构的账页 2.登记方法: 银行存款日记账由出纳人员根据有关银行存 款收付款凭证和现金存入银行的现金付款凭 证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。