预算编制新
关于公司预算编制的最新告示
关于公司预算编制的最新告示目的公司预算编制的目的是为了明确公司在特定时间范围内的财务目标和资源分配，并提供一个有效的工具来监控和评估公司的财务绩效。
责任以下是与公司预算编制相关的责任：1. 管理层：负责制定和监控公司整体预算，确保预算与公司战略目标相一致。
2. 部门经理：负责制定和监控各自部门的预算，并与管理层协商确定资源分配。
3. 财务部门：负责提供预算编制所需的财务数据和支持，并监控预算执行情况。
编制过程以下是公司预算编制的一般流程：1. 收集数据：财务部门将收集和整理相关的财务数据，包括过去的财务报表和预测数据。
2. 制定指标：根据公司战略目标和市场情况，管理层将制定财务指标，如销售额、成本、利润等。
3. 制定计划：部门经理将根据公司指标和资源情况，制定各自部门的预算计划，并与财务部门协商确定。
4. 综合预算：财务部门将整合各个部门的预算计划，形成公司整体预算。
5. 审批和调整：管理层将审批并调整公司整体预算，确保其与公司战略目标相一致。
6. 监控执行：财务部门将监控预算执行情况，及时进行预算调整和报告。
预算控制为了确保预算的有效执行和控制，以下措施将被采取：1. 定期报告：财务部门将定期向管理层和部门经理报告预算执行情况，并提供分析和建议。
2. 预算调整：如果出现实际执行情况与预算偏差较大的情况，财务部门将协助管理层进行预算调整。
3. 监控成本：部门经理将负责监控和控制各自部门的成本，确保在预算范围内进行活动。
4. 资源优化：管理层将根据预算执行情况，进行资源的优化和分配调整，以提高效率和降低成本。
共同合作公司预算编制需要各个部门和员工的共同合作和支持。
请大家积极参与，并按照预算要求进行相关的财务活动和决策。
谢谢大家的合作！(800字)。
新预算法下行政事业单位预算编制及管理
2021/10/10
23
亮点二：
新预算法要求各级政府预算收入的 编制，应当与经济和社会发展水平相适 应，并强调各级政府应当建立跨年度预 算平衡机制，设置预算稳定调节基金， 用于弥补以后年度预算资金的不足。这 就为今后实行中期财政规划管理、强化 年度预算的约束预留了空间。
2021/10/10
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亮点三：
便于管理层在 过程中控制和 监督经济业务 执行情况，及 时发现执行中 存在的偏差并 确定偏差的大 小，是控制经 济活动的手段
预算是下属单 位和部门绩效 考核的基础和 比较标准
2021/10/10
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目标和预算间的关系
目标设定
单位目标 部门目标 个人目标
货币化 努力 货币化 努力
货币化 努力
预算编制
条件保障
2021/10/10
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预算管理系统运行的主要条件
组织条件 → 权责分明 流程条件 → 优化改造 技术条件 → 基础共享 管理条件 → 清楚认识
2021/10/10
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一、组织条件：
权责明确的组织机构
(由谁编、谁管编）
所谓组织，是具有共同行动目标的 人类群体。行政事业单位就是一个组织。 它可以被分成高层、中层、基层和现场 四个层级，每个层级再由若干单位组成、 每个单位又有若干成员
2021/10/10
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预算执行机构
是单位主要活动的业务单元，预算的执 行主体
分类
职能部门 下属单位
2021/10/10
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二、流程条件 - 再造与优化
业务流程再造的对象 – 流程 业务流程再造的相关对象 – 支持系统组织等 业务重组的目标 – 提高管理绩效 业务流程再造的途径 – 彻底变革
预算的编制程序和方法
06
预算编制的考核阶段
分析预算执行情况
1 2
预算执行情况分析
对预算的实际执行情况进行分析，包括收入、支 出、结余等各项指标的完成情况，以及与预算的 差异分析。
执行进度监控
对预算执行进度进行实时监控，及时发现和解决 执行过程中的问题，确保预算目标的实现。
3
风险预警与应对
对预算执行过程中可能出现的风险进行预警，并 制定相应的应对措施，以降低风险对预算执行的 影响。
并提出相应的建议。
调整预算方案
调整预算方案
根据审核结果和实际情况，对预算草案进行调整，使其更加符合 实际需求和可行性。
报批和下达
将调整后的预算方案报请上级审批，经批准后下达至各部门执行。
制定执行计划
根据下达的预算方案，制定具体的执行计划，明确各项预算的使 用范围和时间节点。
04
预算编制的审批阶段
预算的编制程序和方法
目录
• 预算编制的准备阶段 • 预算编制的基础阶段 • 预算编制的汇总阶段 • 预算编制的审批阶段 • 预算编制的执行阶段 • 预算编制的考核阶段
01
预算编制的准备阶段
确定预算目标
预算目标应与组织战略目标保持一致， 确保预算能够支持组织战略的实现。
预算目标应具有挑战性，但也要考虑 到实现的可能性，避免过高或过低。
编制预算草案
根据汇总的预算数据，财务部门编制预算草案， 为后续审核和调整做准备。
审核预算数据
核对预算数据
01
对各部门提交的预算数据进行核对，确保数据的真实性和合规
性。
分析预算合理性
02
对各部门提交的预算进行分析，评估其合理性和可行性，为调
整预算方案提供依据。
预算编制的步骤和方法
预算编制的步骤和方法预算编制是企业管理中重要的环节，它有助于合理安排资源，提高经营效益。
本文将介绍预算编制的步骤和方法，帮助读者了解如何进行有效的预算编制。
一、确定目标和范围预算编制的第一步是确定目标和范围。
企业需要明确预算的目的，例如提高销售额、降低成本等。
同时，还需要确定预算的范围，包括时间范围和预算涉及的部门或项目。
二、收集数据和信息在进行预算编制之前，需要充分收集相关的数据和信息。
这包括历史财务数据、市场信息、竞争对手的数据等。
收集到的数据和信息将为后续的预算编制提供依据和参考。
三、制定预测和假设预算编制过程中需要进行预测和假设的制定。
根据历史数据和市场趋势，预测未来一段时间内的销售额、生产成本等关键指标。
同时，还需要制定假设，例如通胀率、汇率等因素的变动情况。
四、制定主预算和子预算在预算编制过程中，主预算和子预算是不可或缺的环节。
主预算通常是整个企业的总体预算，包括总收入、总成本、总利润等。
子预算则是主预算的细分，涵盖不同部门、不同项目的预算。
五、协调和调整预算编制涉及众多部门和人员，因此需要进行协调和调整。
各部门之间需要密切合作，确保预算的一致性和实施可行性。
如果出现预算冲突或不合理之处，需要及时调整和修改。
六、制定控制和监管措施预算编制不仅仅是制定数字，还需要建立相应的控制和监管措施。
这些措施可以帮助企业实施预算，监测预算的执行情况，并及时采取措施进行调整和优化。
七、实施和评估预算编制完成后，需要进入实施和评估阶段。
企业需要按照预算计划进行运营和管理，同时进行预算执行情况的评估和分析。
通过评估和分析结果，可以及时发现问题和不足，并进行改进。
八、持续优化预算编制是一个持续的过程，需要不断进行优化和改进。
企业应该定期评估预算的有效性，并根据实际情况进行调整。
同时，也要借鉴过去的经验，不断完善预算编制的方法和步骤。
通过以上的步骤和方法，企业可以进行有效的预算编制。
预算编制不仅仅是数字的填写，更是对企业经营和管理的规划和指导。
(2023版)省级预算编制操作规程(新版)
为进一步做好省级部门预算编制工作，规范预算编制行为，按照《河南省预算监督条例》、《河南省省级财政预算管理规定》和《河南省省级财政预算管理补充规定》的有关规定，结合省级预算编制情况与部门预算改革的具体要求，制定本规程。
一、省级部门预算编制职责分工(一)省财政厅预算编制职责分工1、预算处负责组织省本级预算的编制工作。
制定部门预算编制 (草案)通知和有关制度、办法，拟定部门预算编制的指导思想、原则、工作重点和要求，制发部门预算编制报表、编制说明及编制手册；建立和完善省级定员定额标准体系；建立省财政厅支出预算项目库；拟定年度省级财政收入计划并据此测算省级财力，根据省级财力提出部门项目支出分口切块限额报省政府审批；审核、汇总、编制经部门预算管理处审核的省级部门基本支出预算与项目支出预算建议草案；负责省级部门预算的批复工作。
2、部门预算管理处提出部门预算编制的改革意见，对部门预算管理有关制度、办法及定员定额标准提出完善建议；指导、催促归口管理部门认真编制并及时上报部门预算，并对部门报送的基本支出预算进行审核汇总；在调整、整合部门各项专项资金的基础上，针对部门的项目支出建议，组织可行性分析论证，建立分管部门支出预算项目库，研究并提出部门支出项目预算安排的初步意见。
3、政府采购处拟订预算编制年度政府采购目录及标准；负责解释涉及政府采购预算的相关政策、编报要求；对部门预算管理处初审的涉及政府采购的项目支出进行审核，对部门应实行政府采购而未列入政府采购预算的项目支出进行确认及修改。
4、行政事业资产管理处负责省级部门资产购置预算编制工作。
会同预算处和部门预算管理处制定省级部门资产购置预算编制的政策及定额标准体系；拟定资产购置预算表格及编制说明；统一对资产预算编制工作进行部署、审核及汇总，经与厅部门预算管理处及预算处沟通衔接后，结合部门项目经费预算编制，审定省本级各部门资产购置预算。
5、债务处负责省级部门政府性债务预算编制管理工作。
2023年预算编制管理制度_预算编制管理制度规定
2023年预算编制管理制度_预算编制管理制度规定预算编制管理制度篇1为切实做好我县预算编制工作，提高年初预算到位率，全面提升预算的的完整性、科学性、准确性，根据《预算法》及其实施条例，制定预算编制制度。
一、预算的组成预算由预算收入和预算支出组成。
预算实行全口径预算，即政府的全部收入和支出都应当纳入预算。
二、预算的类型预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
三、预算编制的原则编制预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。
四、预算编制的方法1、会同业务股室拟定预算年度的定员定额标准。
2、收入预算的编制：部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入________。
收入预算要按收入类别逐项测算、编制。
3、支出预算的编制：支出预算包括基本支出和项目支出两部分。
基本支出按照“个人部分按实际，日常公用按定额，车辆燃修按编制”;项目支出按分类进行编制。
五、预算编制的要求预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序进行编制。
各部门、各单位应将政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。
并按照财政部门制定的预算支出标准和要求，以绩效目标管理等预算编制规定，统筹安排当年财政资金、事业收入、和历年结转结余等各类资金。
要根据本部门、本单位履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，区分轻重缓急，合理的编制本部门、本单位预算草案。
各部门、各单位编制预算时要细化到支出功能分类的项级科目和经济分类的款级科目。
六、预算的编制程序预算编制实行“二上二下”的程序。
1、各部门、各单位根据财政局下发的《关于编制洪洞县部门预算的通知》要求编制部门预算，于每年的10月1日前“一上”报至财政局各业务股室。
逾期未报者，一律不再接收。
2、业务股室对部门和单位上报的预算进行初审，并于11月15日前将部门预算控制数“一下”至各部门、各单位。
最新道路工程预算编制说明书资料
最新道路工程预算编制说明书资料
包括工程类型、施工内容、预算编制原则、施工规模、预算流程、预算项目、估算资料、审核流程等方面的内容
一、道路工程预算编制的原则
1、遵循建设风险性原则，实行财政管理方式，避免超支。
2、根据施工规模，以技术经济及社会经济效益为根据，合理选择技术方案，确定工程预算。
3、服务质量确保，以确保投资回报率为目标，有效控制施工质量。
4、节约经费，用少量的资本就要做多种项目，合理分配投资，达到节约经费的目的。
5、有效控制工期，在保证质量的前提下，及时完成工程建设，缩短工期，节约成本。
6、遵守法律规定，坚持合法操作，加大施工风险预警。
二、道路工程预算编制的施工内容
1、建筑工程，包括道路、桥梁、涵洞、隧道等；
2、公路设施，包括路面铺装、路况设备及附属设施等；
3、马路照明设施，既包括日常照明灯具，又包括信号灯等特殊用途的照明设施；
4、停车场，主要是解决停车场用地、设施、技术、配套设施、绿化花坛等；
5、其它道路设施，包括标识、灌溉设施等，目的是为了更好地安全，并防止交通意外。
新年度预算编制工作通知
新年度预算编制工作通知各位部门负责人及相关同事：新的一年即将到来，为了更好地规划和管理公司的财务支出，现提出新年度预算编制工作通知，希望各位部门密切配合，共同完成以下工作：一、预算编制时间安排根据公司的发展规划和业务需求，新年度预算编制工作将于XX 月XX日正式启动，预计工作周期为X周，请各部门提前做好准备。
二、预算编制流程收集资料：各部门需按照要求准备好上一年度的财务报表、业务数据以及新年度的经营计划等相关资料。
制定预算方案：各部门根据公司整体战略目标和自身业务需求，结合市场环境和行业趋势，制定符合实际情况的预算方案。
汇总审核：各部门完成预算编制后，由财务部门进行汇总审核，确保数据准确性和合理性。
上报审批：经过内部审核后，将预算方案上报公司领导层审批，并根据意见进行调整完善。
三、预算编制原则科学合理：预算数额应该科学合理，符合公司整体发展战略和经营计划。
严格执行：各部门在执行预算过程中要严格按照预算数额进行支出，不得擅自调整或超支。
灵活调整：在执行过程中如有特殊情况需要调整预算数额时，应提前向财务部门做好说明并报批。
四、预算编制目标控制成本：通过预算编制，有效控制公司各项支出，提高资金利用效率。
优化资源配置：合理分配资源，提高资源利用率，实现经济效益最大化。
促进业务发展：通过预算编制，为公司业务发展提供有力支持，推动公司整体发展。
五、注意事项各部门负责人要高度重视新年度预算编制工作，认真组织安排，确保按时完成任务。
预算编制过程中如有疑问或困难，请及时与财务部门联系沟通，共同解决问题。
希望各位部门能够充分理解并积极配合新年度预算编制工作，共同为公司的稳健发展贡献力量。
谢谢大家！祝工作顺利！此致敬礼公司管理部日期：XXXX年XX月XX日。
2024年度全面预算编制方案
一、编制背景和目标2024年是我国经济转型升级的关键一年，也是全面建设小康社会的决胜之年。
为了适应经济发展的新常态，保持经济平稳较快发展，在提高发展质量和效益的同时确保社会和谐稳定，制定适当的预算方案是非常必要的。
我们的目标是在保持经济增长速度的同时，实现结构调整、提高民生保障水平、推进科技创新和生态环保。
预算方案的编制必须紧紧围绕这一目标展开，合理安排各项收入和支出。
二、收入预算根据2024年国民经济发展的实际情况和预计的宏观经济指标，我们预计全年财政收入将达到X万元。
具体的收入项目编制如下：1.税收收入：预计全年税收收入达到X万元，其中包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。
2.非税收入：预计全年非税收入达到X万元，主要包括国有资产利息收入、国有土地使用权出租收入等。
3.财政性资金调入：预计全年财政性资金调入X万元，用于补充地方预算和专项基金。
三、支出预算根据经济社会发展的需要和受益群体利益的分配原则，我们编制了合理的支出预算。
具体的支出项目编制如下：1.基本民生支出:支出X万元，主要包括教育、医疗卫生、社会保障和住房保障等方面的支出，着重提高公共服务水平。
2.经济建设支出:支出X万元，主要用于基础设施建设、产业发展、科技创新、文化体育事业等方面，提高经济发展的质量和效益。
3.扶贫救助支出:支出X万元，用于扶贫工作和困难群体救助，确保贫困人口的基本生活水平。
4.环境保护支出:支出X万元，用于环境保护、节能减排工作等，维护生态环境的可持续发展。
5.安全和维护社会稳定支出:支出X万元，用于公共安全、维护社会稳定等，确保社会和谐稳定。
四、财政安排为了保证预算方案的执行，我们需要合理安排财政资金。
具体的财政安排如下：1.基本建设投资:安排X万元，用于重点项目的建设，推动经济结构的优化升级。
2.债务偿还:安排X万元，按期偿还债务，确保财务风险的可控。
3.财政储备:安排X万元，作为财政储备金，用于紧急情况和特殊支出。
最新概预算编制办法
通信建设工程概算、预算编制办法中华人民共和国工业和信息化部二00八年五月工业和信息化部文件工信部规[2008]75号关于发布《通信建设工程概算、预算编制办法》及相关定额的通知各省、自治区、直辖市通信管理局，中国电信集团公司、中国网络通信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合通信有限公司、中国卫星通信集团公司、中国铁通集团有限公司：为适应通信建设发展需要，合理和有效控制工程建设投资，规范通信建设概、预算的编制与管理，根据国家法律、法规及有关规定，我部修订了《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》（邮部[1995]626号）以及通信建设工程预算定额等标准。
新修订的通信建设工程概预算定额配套文件包括：《通信建设工程概算、预算编制办法》，《通信建设工程费用定额》，《通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额》，《通信建设工程预算定额》（共五册：第一册通信电源设备安装工程、第二册有线通信设备安装工程、第三册无线通信设备安装工程、第四册通信线路工程、第五册通信管道工程）。
现予发布，自2008年7月1日起实施。
自实施之日起原邮电部《关于发布〈通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额〉等标准的通知》（邮部[1995]626号）以及《关于发布〈通信建设工程施工机械台班费用定额〉等2项定额标准的通知》（邮部[1996]582号）同时废止。
附件：1、通信建设工程概算、预算编制办法2、通信建设工程费用定额3、通信建设工程施工机械、仪器仪表台班定额4、通信建设工程预算定额中华人民共和国工业和信息化部（章）二00八年五月二十四日(附件另发)主题词：邮电通信建设预算通知抄送：国家发展和改革委员会，财政部，住房和城乡建设部。
工业和信息化部办公厅 2008年5月27日印发通信建设工程概算、预算编制办法第一章总则第一条为适应通信建设工程发展需要，根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）等有关文件，对原邮电部《通信建设工程概算、预算编制办法及费用定额》（邮部[1995]626号）中的概算、预算编制办法进行修订。
预算编制方案
预算编制方案1. 引言本文档旨在为组织或个人提供一种有效的方法，以便在项目或商业实践中编制和管理预算。
预算编制是一个关键的决策过程，通过合理分配有限资源，实现组织目标的同时维持财务稳定。
2. 目标和要求在编制预算之前，需要定义明确的目标和要求。
这可以包括但不限于以下内容：•确定时间范围：预算应基于特定时间段，可为月度、季度或年度。
•确定预算类型：例如，资本预算、运营预算、项目预算等。
•确定预算目标：明确预算的目标和重点。
•确定编制预算的责任人：指定一个责任人或团队，负责编制和管理预算。
•建立预算编制时间表：制定详细的预算编制时间表，确保按时完成。
3. 预算编制的步骤3.1 收集信息在开始编制预算前，需要收集相关信息。
这包括但不限于以下内容：•过去的财务报告和预算数据；•公司战略计划和目标；•应收账款和应付账款信息；•人力资源需求；•资本支出计划等。
3.2 制定预算架构制定预算架构是组织预算的基础。
这包括以下方面：•制定预算分类：将收入、支出和资本支出分为不同的类别，以便更好地跟踪和管理预算。
•制定收入预算：根据过去的数据和市场趋势，制定预测的收入预算。
•制定支出预算：将支出分为固定费用和可变费用，根据需求进行预算分配。
•制定现金流预算：根据收入和支出的预测，制定现金流预算，以确保资金的充足性。
3.3 编制预算计划根据预算架构，制定具体的预算计划。
这包括以下方面：•年度预算计划：确定整体的年度预算计划，包括收入、支出和资本支出等。
•部门预算计划：根据各部门的需求和目标，编制各部门的预算计划。
•项目预算计划：基于特定的项目需求，编制项目的预算计划。
3.4 预算审核和调整编制完预算计划后，需要进行审核和调整，以确保合理性和可行性。
这包括以下方面：•预算合理性评估：对预算计划进行评估，查看是否符合实际要求和情况。
•预算调整：根据审核结果，将预算进行必要调整，包括增加或减少支出、调整资本支出计划等。
3.5 预算审批和执行完成预算审核和调整后，进行预算审批和执行。
(财务预算编制)新旧预算法对照表
第一条为了强化预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强国家宏观调控，保障经济和社会的健康发展，根据宪法，制定本法。
第三条第二条国家实行一级政府一级预算，设立中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。
不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
1第四第五包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经第四条中央政府预算（以下简称中央预算）由中央各部门（含直属单位，下同）的预算组成。
中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
第六条一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
中央一般公共预算包括中央各部门(含直属单位，下同)的预算和中央对地方的税收返还、转移支付预算。
中央一般公共预算收入包括中央本级收入和地方向中央的上解收入。
中央一般公共预算支出包括中央本级支出、中央对地方的税收返还和转移支付。
第五条地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
2第八条第六条各部门预算由本部门所属各单位预算组成。
第七条单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
3第三条各级预算应当做到收支平衡。
第十二条遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、第九条经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，第十三条算，非经法定程序，不得调不得改变。
4第八条国家实行中央和地方分税制。
第十五条5第十条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。
第十一条预算收入和预算支出以人民币元为计算单位。
第二十条第十二条全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告；改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预6第二十一条第十三条县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告；改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。
关于公司预算编制的新通知
关于公司预算编制的新通知
根据公司战略目标和财务规划，为确保公司的财务稳定和经营发展，我司决定对公司预算编制进行调整和优化。
以下是新的预算编制政策和流程的通知：
1. 预算编制政策
- 预算编制应基于公司的战略目标和财务规划，充分考虑市场环境和行业趋势。
- 预算编制应遵循简化、透明、公正、合理和可衡量的原则，确保预算的准确性和可行性。
- 预算编制应确保资源的合理配置，优化公司的经营效益和财务状况。
2. 预算编制流程
- 预算编制工作由财务部门负责，负责人为财务总监。
- 预算编制工作应充分征求各部门的意见和建议，确保预算的全面性和合理性。
- 预算编制工作应按照时间节点和程序要求，保证预算的及时性和准确性。
- 预算编制工作应定期进行预算执行情况的分析和评估，及时调整和优化预算计划。
请各部门负责人和相关人员按照新的预算编制政策和流程进行操作，并确保预算的准确性和及时性。
财务部门将对预算编制工作进行监督和指导，提供必要的支持和培训。
如果对新的预算编制政策和流程有任何疑问或建议，欢迎随时与财务部门联系。
谢谢大家的配合和支持！
- 公司财务总监
- 日期: XXXX年XX月XX日。
预算的编制方法
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弹性预算的特点：
1.适用性强。
2.可比性强。
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编制弹性预算所依据的业务量：
产量（制造费用 ） 销售量（销售及管理费用 ，利润） 直接人工工时（制造费用 ） 机器工时（制造费用 ） 材料消耗量（制造费用 ） 直接人工工资等（制造费用 ） 。
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编制弹性成本（费用）预算的 主要方法
• 弹性预算的公式法 • 弹性预算列表法
财务管理
预算的编制方法
固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定基预算与滚动预算
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一、固定预算
固定预算又称静态预算，是指在编制预算时，只 根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量 （如生产量、销售量）水平作为惟一基础来编制 预算的一种方法。
该种预算不考虑企业预算期内生产经营活动可 能发生的变化，是一种传统的预算编制方法，主 要适用于业务水平比较稳定的企业。
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弹性预算的公式法
在成本习性分析的基础上，利用成本与业务量的方程式 来编制预算的方法。根据成本习性分析，可以将任何成 本近似地表示y=a+bx（a为固定成本；b为单位变动成本； y为成本总额；x为业务量。） 弹性预算的公式 ： 成本费用弹性预算=固定成本预算数+∑（单位变动成本 预算数×预计业务量）
零基预算的缺点：
（1）工作量大 （2）重点不突出 （3）编制时间较长
此法特别适用于产出较难辨认的服务 性部门费用预算的编制。
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财务管理
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1.固定预算的特点：
（1）不考虑企业预算期内业务量水平可 能发生的变动，而只以预算期内预定的某 一业务量水平为基础确定其相应的预算数 额。
编制预算调整方案
编制预算调整方案摘要：预算是企业经营管理的重要工具，它为企业提供了合理安排和有效控制资源的基础。
然而，由于经济环境的不确定性以及业务需求的变化，企业往往需要对预算进行调整，以适应新的情况和目标。
本文将介绍编制预算调整方案的步骤和要点，以帮助企业进行有效的预算调整。
一、引言在市场竞争日益激烈的环境下，企业需要不断调整和优化经营方式，以保持竞争力。
预算调整是指根据实际情况和目标变化，对原有预算进行修改和修订。
通过合理的预算调整方案，企业可以更好地分配资源，优化成本结构，提高业务效益。
二、预算调整的必要性预算调整的必要性主要体现在以下几个方面：1.经济环境的变化：经济环境的不确定性给企业经营管理带来了挑战。
预算调整可以帮助企业应对不确定的市场需求，避免损失。
2.业务需求的变化：企业的业务需求会随着市场的变化而发生变化。
预算调整可以根据新的业务需求，合理配置资源，提高业务质量和效率。
3.成本控制的需要：预算调整可以帮助企业优化成本结构，提高成本控制效果，在竞争中保持灵活性。
三、编制预算调整方案的步骤编制预算调整方案需要经过以下步骤：1.收集数据和信息：首先，需要收集与预算调整相关的数据和信息。
这些数据可以包括经济环境的变化、业务需求的变化、成本结构的分析等。
2.分析与评估：在收集到足够的数据和信息后，需要对其进行分析和评估。
通过分析和评估，可以了解现有预算的不足之处，找出需要调整的重点和方向。
3.制定调整方案：基于对数据和信息的分析，制定预算调整方案。
方案应包括目标、措施、时间表和责任人等要素，确保调整的有效实施。
4.沟通和协调：在制定调整方案后，需要与相关部门进行沟通和协调，确保调整方案的合理性和可行性。
在沟通和协调中，可以充分听取各方的意见和建议，增强方案的可行性和执行力。
5.调整和执行：根据沟通和协调的结果，对方案进行调整和修订，并将其落实到实际操作中。
调整和执行过程中，需要及时监控和评估，以确保调整的效果和效益。
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
二、材料费的开支范围
在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、 辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整 理等费用
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
材料费的相关要求
1. 大宗及贵重材料应重点说明 2. 不支持生产性材料、基建材料、大宗工业化原料 3. 不应列支普通办公耗材 4. 避免与设备费、测试化验加工费重复列支 5. 避免课题之间材料费重复列支
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
三、测试化验加工费的开支范围
在课题研究开发过程中支付给外单位（包括 课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、 测试、化验及加工等费用
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
测试化验加工费的相关要求
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加强交通建设管理，确保工程建设质 量。08:17:4208:17:4208:17Wednesday, October 14, 2020
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1408:17:4208:17:42October 14, 2020
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14日上午8时17分 20.10.1420.10.14
1. 不得支付给本课题组成员 2. 以会议或通讯形式组织的专家咨询 3. 付给专家个人，不得打包付给单位 4. 按规定的标准支付
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
十一、其他费用的支出范围
课题在研究开发过程中发生的除上述 费用之外的其它支出，应当在申请预算时 单独列示，单独核定
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
燃料动力费的相关要求
1. 是否可以单独计量 2. 按运行时间、即期价格测算 3. 与日常燃料动力费相区分 4. 科学考察发生的车（船）燃油费可列入 5. 避免与测试化验费重复列支
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
国际合作与交流费的相关要求
1.出国人员费用包括旅费、伙食费、公杂费、住 宿费、零用费等
2.来华专家费用包括国际旅费、专家食宿交通费、 城市间交通费等
3.应说明每次国际合作交流活动内容 4.避免人数多、费用高、时间长的出国
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1.避免课题之间的重复列支 2.避免与其他预算科目重复 3.避免明显超过公允水平 4.不应开支日常性测试化验费用
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
四、燃料动力费的开支范围
在课题研究开发过程中相关大型仪器设 备、专用科学装置等运行发生的可以单独计 量的水、电、气、燃料消耗费用等
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
八、出版/文献/信息传播/知识产权事务 费的开支范围
在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、 资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业 通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
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第四部分 总体注意事项
五、避免各科目之间重复列支 六、各科目之间没有比例要求 七、多个单位共同承担同一课题时，明确
各自任务和经费安排，编制各自预算
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第四部分 总体注意事项
八、间接经费可协商分配 九、专项经费中不得列支基建费用、
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
劳务费的相关要求
1. 有工资性收入的课题组成员不应列支 2. 固定人员与临时人员结构应合理 3. 课题参加人员基本情况表 4. 与课题任务中人员信息应一致 5. 研究人员累计全时不得超过课题的执行期 6. 付给个人，不得打包付给单位
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第二部分 填写预算申报书
二、《课题预算表》--表B3 ᴥ
专项经费总额 设备购置费--间接费用上限--直接费用
结构；比例；调整；同时列支 间接费用、绩效支出计算，可以少列 直接费用被核减，间接费用出将相应核减
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第二部分 填写预算申报书
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
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第四部分 总体注意事项
一、不得编报虚假预算
重复立项 小项目大预算 弥补单位资金不足
二、注意政策限制开支的科目
如设备购置、出国交流、咨询费等
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第四部分 总体注意事项
三、按《办法》和相关政策规定的标准
如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等
四、无法归集到现有科目的经费，列入 “其他经费”科目
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
十、专家咨询费的开支范围
在课题研究开发过程中支付给临时聘请的 咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与 计划及项目、课题管理相关的工作人员
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
专家咨询费的相关要求
1.只增添必要的专用仪器设备；考虑共享或租赁 2.尽量选择性能价格比最佳的设备 3.购置（试制）单台套超过100万元需论证 4.不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备 5.专项经费不应列支实验室必备的常规通用和办公设备 6.不应列支办公室、实验室的维修改造费
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第二部分 填写预算申报书
一、关于“四表一书” 二、《课题预算表》--B3 三、明细表的注意事项--B4、B5、B6 四、《预算说明书》的填写
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第二部分 填写预算申报书
一、关于“四表一书”
表B3《国家科技计划课题预算表》 表B4《设备费——购置/试制设备预算明细表》 表B5《测试化验加工费预算明细表》 表B6《承担单位研究经费支出预算明细表》 《国家科技计划课题预算说明书》
十三、同一科目可同时列支专项经费和 自筹经费
十四、专项经费和自筹经费应分别说明
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第四部分 总体注意事项
十五、注意各部分内容的逻辑关系， 和各部分数据的勾稽关系
十六、注意排版清晰整洁
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谢谢
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五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
差旅费的相关要求
1. 与任务相关的学术会议费用 2. 课题任务中有科学考察内容的 3. 避免人数多、高标准、长时间的出差
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
第三部分 各科目开支范围与相关要求
设备费的相关要求 （二）
9. 购置、试制以及租赁费用避免重复列支 10. 相关备品备件如何列支 11. 试制设备费用避免与材料、加工、劳务等重复列支 12. 设备费租赁费用如何界定 13. 5万元以上设备需提供报价单 14. 关于计算机购买
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1420.10.14Wednes day, October 14, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。08:17:4208:17:4208:1710/14/2020 8:17:42 AM
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安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1408:17:4208:17Oc t-2014- Oct-20
第二部分 对各承担单位经费安排进行详细说明，应 包括现有支撑条件、在课题中承担的主要任务、经费 来源、经费需求、测算理由及各科目预算分配等方面 内容。
第三部分 对该课题各科目支出的主要用途、与课题 研究的相关性及测算方法、测算依据进行详细分析说 明。
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制