2013年对外经贸大学远程教育期末《审计学》复习提纲资料

合集下载

审计学期末复习资料大全(doc 13页)

审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。

审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。

审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。

审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。

信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。

信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。

误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。

误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。

期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。

审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。

、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。

、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。

如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。

、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。

、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。

、内部控制要素包括、、、和。

、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。

、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。

当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。

、审计赖以存在的客观基础是。

、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。

、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。

审计学——期末考试重点题目及答案复习资料

审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。

此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议甲公司对验收单进行连续编号。

(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。

应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。

应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。

(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲第一章（这些章节可能与咱们的教材有出入，大家对照教材相关章节及内容即可）重要名词1.审计：是一种独立的经济监督、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。

重要复习思考题一、审计的主要分类。

（一）审计按其方法进行分类，可以分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

（二）审计按其内容和目的分类，可分为财务报表审计、经营审计、合规性审计。

（三）审计按其主体分类，可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。

（四）审计按其范围分类，可分为全部审计和局部审计。

（五）审计按其时间分类，可分为事前审计、事中审计和事后审计，定期审计和不定期审计，期中审计和期末审计。

（六）审计按其执行地点分类，可以分为就地审计和报送审计。

二、注册会计师的业务范围。

（一）审计业务1．审查企业财务报表，出具审计报告；2．验证企业资本，出具验资报告；3．办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；4．办理法律、行政法规规定的其它审计业务，出具相应的审计报告。

（二）审阅业务财务报表审阅是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编排，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

（三）其他鉴证业务。

包括：1．预测性财务信息的审核；2．内部控制审核；3．基建工程预算、结算和决算的审核；（四）相关服务注册会计师执行的这类业务属于服务性质，主要包括：1．代理记账，代为编制会计报表；2．对会计政策的选择和运用提供建议；3．税务代理；4．担任常年会计顾问；5．培训财务会计人员；6．执行商定程序。

第二章重要名词1.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

2.鉴证对象信息：是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果。

3.鉴证业务风险：是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。

2013审计学第4章复习资料

第四章审计目标与计划审计工作本章要点掌握管理当局的认定和审计目标的确定掌握审计重要性的确定和应用掌握审计计划的步骤和要求熟悉审计计划的内容了解审计业务约定书的意义和内容计划审计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。

第一节财务报表审计的目标与实现审计目标是只在一定的历史环境下，人们通过审计时间活动所期望达到的理想境地或最终结果。

包括财务报表审计的总目标以及各类交易、帐户余额、列报相关的具体审计目标两个层次作用：审计目标的界定对注册会计师的审计工作发挥着导向作用。

它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和方位，决定了注册会计师如何发表审计意见。

因此，必须要对审计目标有清晰的认识一、我国财务报表审计的总目标审计总目标是将审计作为一项系统工作或活动所期望实现的目标。

从发展的历史看，审计经历了由弊端审计向财务审计，又由财务审计向效益审计的历史变迁。

但其审计对象都离不开反映财务状况、经营成果和现金流量情况的财务报表，所以注册会计师始终将财务报表审计作为其主要职责，财务报表审计是审计业务的基础。

财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意（一）被审计单位管理当局对财务报表的认定认定：是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明。

认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。

1、与各类交易和事项相关的认定（1）发生。

记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。

（多记）（2）完整性。

所有应当记录的交易和事项均已记录。

（少记）（3）准确性。

与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

（金额的准确性）（4）截止。

交易和事项已记录于正确的会计期间。

（交易已发生，但记录的时间不正确）（5）分类。

交易和事项已记录于恰当的账户。

审计学自考重点复习资料

《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类.（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系,可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类.（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。

2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。

3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等.（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。

目前,审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。

考点三审计的职能和作用一、审计的职能(1)经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1)制约作用（2）促进作用（3)证明作用本章典型试题串讲[单选］审计最本质的特性是独立性.［单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲一、课程的性质与目标《审计学》是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。

学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。

二、课程的主要内容及基本要求第一章审计学概论[知识点]审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。

[基本要求]通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、分类、职能及作用，了解审计组织的一般结构。

为学习后面各章节打下扎实的基础。

第二章注册会计师的职业道德规范与执业准则[知识点]审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制等。

[基本要求]通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，理解审计人员为什么要保持独立性等。

第三章审计的分类和方法[知识点]审计的基本分类，审计的其他分类，审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法，审计盘存方法，审计方法的选择。

[基本要求]通过本章学习，了解审计的基本分类和其他分类，能够灵活运用审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法和审计盘存方法，从而实现审计目标。

第四章注册会计师的法律责任[知识点]审计责任的含义，审计责任与会计责任的关系，审计人员需要承担的法律责任，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。

[基本要求]通过本章学习，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。

第五章审计目标与审计工作程序[知识点]财务报表审计的总目标，被审计单位管理层的认定，与交易有关的认定，与期末账户余额有关的认定，与列报有关的认定，具体审计目标的确定，注册会计师的审计工作程序，审计业务约定书的含义及内容。

《审计的学》期末复习资料

《审计学》期末复习资料一、填空题1、1886年，美国创立了________ 公证会计师协会2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个__________ 的审计而言的3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和________4、审计计划包括总体审计计划和 _______________5、变量抽样法是以样本差错额测定__________ 而采用的一种方法6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和______________7、审计工作底稿一般采用_______ 复核制度8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越 ________9、内部控制制度的描述主要有文字表述法，____________ ，流程图法10、内部审计机构的审计报告对外不起________ 作用二、单项选择题11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（），“审计”一词在我国历史上首次出现A、审计处B、审计科C、审计署D、审计院12、（）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义A、审计方法B、审计法制C、审计程序D、审计步骤13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元,则确定的抽样单位数 n 为（）18、在审查期间费用时应注意，业务招待费的支出应当（）A 、全部列入管理费用B 、全部列入营业费用C 、在限额内列入管理费用D 、在限额内列入营业费用19、社会审计组织审计报告的标题应当是（ )A 、统一规范为审计报告B 、被审计单位的名称C 、审计事项的所属时间D 、审计事项的主要内容20、当审计范围受到局部限制时，注册会计师应出具（）A 、无保留意见的审计报告B 、保留意见的审计报告C 、否定意见的审计报告D 、无法表示意见的审计报告三、多项选择题 21、审计的独立性必须做到（）A 、组织独立B 、人员独立C 、经济独立D 、工作独立A 、30B 、35C 、40D 、4515、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明细账平均误差额在（）之间A 、一 15—15 兀B 、10—30C 、5—2516、符合性测试应尽可能安排在（）进行，审计才会更有效A 、完成外勤审计工作后B 、期中的后期C 、资产负债表日D 、15—45D 、资产负债表日后17、抽查现金日记账记录时，审阅“摘要”栏一般是为了检查（）C 、有无超过规定的库存现金限额现象D 、现金收付业务是否合法30、审计业务约定书的内容有（）A 、审计范围B 、审计目的22、审计的职能有（）A 、经济司法职能B 、经济监督职能23、审计程序所涉及的审计三阶段是（ A 、审计计划阶段B 、审计准备阶段24、记账凭证的审阅，主要包括（ A 、记账凭证是否附有合法的原始凭证 C 、记账凭证是否及时填制 25、审计工作底稿按其用途可分为（ A 、综合类B 、业务类26、审计工作底稿的格式一般有 A 、科目审定表 D 、专用工作底稿27、下列属于不相容职务的有（ A 、授权批准与执行该项业务 C 、保管某项资产与清查该项资产 28、内部控制制度描述的基本方法有（ A 、文字表述法B 、调查表法29、审计报告按其撰写主体的不同，可分为（A 、简式审计报告）B 、明细账户审定表 E 、通用工作底稿C 、经济评价职能D 、经济鉴证职能）C 、审计实施阶段D 、审计终结阶段）B 、记账凭证是否符合会计制度和会计原理 D 、记账凭证所列项目是否填写完整）C 、通用类D 、备查类 C 、综合类工作底稿 F 、业务类工作底稿B 、执行与审核该项业务 D 、管理生产与管理财产）C 、观察法D 、流程图法B 、详式审计报告C 、国家审计报告E 、社会审计组织审计报告C 、审计计划D 、审计事项四、判断题31、权威性是审计的本质特征。

2013年第一学期审计学复习大纲

2013 年第学期审计学复习大纲、教学内容（一）审计的种类1、审计的基本分类2、审计的其他分类（二）审计的方法1、审计方法的选用2、审计的技术方法（三）抽样技术在审计中的应用1、审计抽样的意义2、属性抽样3、变量抽样（四）审计程序、教学要求了解审计按不同标志进行的多种分类；理解和掌握审计的不同方法，以及在实际工作中的选用；掌握抽样技术在审计中的应用，重点掌握属性抽样和变量抽样技术在审计中的应用以及属性抽样和变量抽样的程序、方法、计算和适用范围；理解审计工作的基本程序，特别是民间审计的审计程序。

、教学内容（一）政府审计机关1、政府审计机关及其人员2、政府审计机关的职责权限3、最高审计机关国际组织（二）内部审计机构1、内部审计机构及其特征2、内部审计机构的职责权限1、民间审计组织及人员2、民间审计的业务范围和职权（三）民间审计组织（四）注册会计师的职业道德和法律责任（三）民间审计组织1注册会计师的职业道德2、注册会计师的法律责任、教学要求了解政府审计机关及其人员、政府审计机关的职责权限以及最高审计机关国际组织；了解内部审计机构及其特征、内部审计机构的职责权限；了解民间审计组织及人员、民间审计的业务范围和职权；掌握注册会计师的职业道德和法律责任。

、教学内容（一）审计证据1、审计证据的含义、特性和种类2、审计证据的收集3、审计证据的鉴定（二）审计工作底稿1审计工作底稿的作用2、审计工作底稿的内容和格式3、审计工作底稿的复核和保管、教学要求了解审计证据的含义和特性、审计证据的分类，掌握审计证据收集和审计证据鉴定的基本理论和基本方法；理解审计工作底稿的含义、作用、以及内容和格式；掌握审计工作底稿编制的原则、要求和基本方法；掌握审计工作底稿复核和保管的理论和方法。

、教学内容（一）审计计划审计计划的内容、编制及作用（二）重要性1、重要性的定义2、编制审计计划时对重要性的评估1、审计风险的组成要素及其相互关系2、评估固有风险应考虑的因素（三）审计风险3、符合性测试与控制风险的进一步评估4、实质性测试与控制风险的最终评估5、检查风险与审计意见的类型、教学要求理解审计计划的作用、审计计划的内容、审计计划的编制和审核；掌握重要性的定义、适用范围和重要性的运用，掌握编制审计计划时对重要性的评估和评价审计结果时对重要性的考虑；弄清弄懂审计风险的组成要素及其相互关系，掌握评估固有风险应考虑的因素，掌握控制风险的初步评估和检查风险的评估基础等问题。

《审计学》重点复习资料

[简答]试述注册会计师开展的启示。

答：从注册会计师审计的历史开展来看，我们可以得出的启示有三个方面：〔1〕注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离。

〔2〕注册会计师审计随着商品经济的开展而开展。

〔3〕注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。

[简答]中国注册会计师职业道德守那么对独立性的概念内涵是会计？答：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。

〔1〕实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够老实公正行事，并保持客观和职业疑心态度；〔2〕形式上的独立性，要求注册会计师防止出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或工程组成员的诚信、客观或职业疑心态度已经受到损害。

[简答]注册会计师职业道德标准对注册会计师专业胜任能力的根本要求是什么？答：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验、能够胜任承接的工作。

因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。

注册会计师不应提供本不能胜任的专业效劳，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些效劳。

如果注册会计师没有能力提供专业效劳的某特定局部，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议。

当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求。

对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质。

这些监督和指导可能包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德标准。

第二，要求这些人员对道德标准的理解提供书面确认。

第三，在出现潜在冲突时提供咨询。

注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险保持警惕。

任何情况下，如果适当的道德行为不能得到遵守或保证，那么注册会计师就不能接受业务。

如果业务已经开始执行，那么应予以终止。

[简答]简述注册会计师保密原那么豁免的条件。

2013审计学1-3章复习资料

2013审计学1-3章复习资料第一章审计概论第一节审计的定义和特征一、审计的定义审计是国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、审计依据：法律法规、会计规范、内部规章1．审计目的社会审计的目的：对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。

2．审计的本质：独立的经济监督、评价和鉴证活动（独立性是审计的本质特征）二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性两方面（一）独立性独立性包括：1.机构独立。

不受制，不是下属单位；与被审计单位没有组织上的行政隶属关系。

机构独立是保证审计工作独立性的关键。

2.业务工作独立。

独立评价、鉴定；精神独立3.经济独立。

经济独立是保证（二）权威性权威：权利和威信审计机构的独立性决定了其权威性第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展西周：审计思想的萌芽，“上计”制度。

秦汉：审计制度的确立阶段，“上计律”宋朝：审计定名之始。

设“审计司”、“审计院”新中国：1982年12月4日，第五届人大第五次会议通过新宪法，规定设立审计机关，实施审计监督。

1983年9月，国务院设审计署，各省级政府设审计厅。

1995年1月1日，实施《中华人民共和国审计法》（二）国外政府审计的产生和发展奴隶制度下的古罗马、古希腊、古埃及已有政府审计机构目前有160多个国家建立国家审计机构。

分三种类型：1）隶属于议会，独立性最强2）隶属于政府3）隶属于财政部二、内部审计的产生和发展（一）我国内部审计的产生和发展西周：内部审计雏形，“司会”新中国：1984年，审计署提出实施内部审计1985年10月审计署发布《审计署关于内部审计工作的若干规定》（二）国外内部审计的产生和发展1975年，德国克虏伯公司实行内部审计制度1941年，在美国成立国际内部审计师协会（IIA ）现代内部审计机构的类型：1）隶属于董事会 2）隶属于董事会下的审计委员会3）隶属于总经理4）隶属于财会部门三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产高独生和发展注册会计师审计又称社会审计、民间审计、独立审计1918年，谢霖领取第一号注册会计师证书，并创办了我国第一家会计师事务所-正则会计师事务所。

审计学期末复习要点

《审计学》课程复习要点第一章审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。

2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。

3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。

4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构：正则会计师事务所（北京）。

5、审计的概念第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。

9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。

2013年对外经贸大学远程教育期末《审计学》复习提纲资料

对外经济贸易大学远程教育学院2012-2013学年第二学期《审计学》复习大纲一、单选题1. 审计组织的（）是审计监督正常发挥作用的重要保证。

A. 权威性B. 独立性C. 客观性D. 合法性2. 审计最基本的职能是（）。

A. 经济鉴证B. 经济评价C. 经济监督D. 经济监察3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（）。

A. 经济效益审计B. 全部审计C. 内部审计D. 专项审计4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（）的主要部分。

A. 审阅业务B. 审计业务C. 其他鉴证业务D. 相关服务业务5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（）的要求。

A. 专业胜任能力B. 客观性C. 应有关注D. 职业行为6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（）。

A. 玩忽职守B. 重大过失C. 诈骗D. 欺诈7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（）。

A. 预测性财务信息的审核业务B. 历史财务信息的审阅业务C. 历史财务信息的审计业务D. 代编财务信息业务8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（）。

A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责B. 甲公司管理层对鉴证对象负责C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责D. 预期使用者为甲公司全体股东9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（）。

A. 提供合理保证B. 提供有限保证C. 提供绝对保证D. 不提供任何程度的保证10. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（）。

A. 固定资产查证B. 无形资产查证C. 存货查证D. 往来款项查证11. 在审计实务中，究竟选择统计抽样还是非统计抽样，主要取决于审计人员对（）。

审计学期末考试复习资料

一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力二、题量：四道大题三、主要考点：1、对独立性产生不利影响事项的判断答：（p59）书上简答题第2题2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等答：（p85）3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。

（1）货币资金。

在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。

而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。

（2）银行借款。

从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。

首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。

如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。

其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。

再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。

（3）应付账款。

一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。

把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。

4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。

审计学复习资料

审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。

《审计的学》期末复习资料

《审计学》期末复习资料一、填空题1、1886年，美国创立了公证会计师协会2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个的审计而言的3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和4、审计计划包括总体审计计划和5、变量抽样法是以样本差错额测定而采用的一种方法6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和7、审计工作底稿一般采用复核制度8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越9、内部控制制度的描述主要有文字表述法，，流程图法10、内部审计机构的审计报告对外不起作用二、单项选择题11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（），“审计”一词在我国历史上首次出现A、审计处B、审计科C、审计署D、审计院12、（）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义A、审计方法B、审计法制C、审计程序D、审计步骤13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，则确定的抽样单位数n为（）A、30B、35C、40D、4515、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明细账平均误差额在（）之间A、—15~~15元B、10~~30C、5~~25D、15~~4516、符合性测试应尽可能安排在（）进行，审计才会更有效A、完成外勤审计工作后B、期中的后期C、资产负债表日D、资产负债表日后17、抽查现金日记账记录时，审阅“摘要”栏一般是为了检查（）A、现金支付业务的账务处理是否正确B、有无坐支现象C、有无超过规定的库存现金限额现象D、现金收付业务是否合法18、在审查期间费用时应注意，业务招待费的支出应当（）A、全部列入管理费用B、全部列入营业费用C、在限额内列入管理费用D、在限额内列入营业费用19、社会审计组织审计报告的标题应当是（）A、统一规范为“审计报告”B、被审计单位的名称C、审计事项的所属时间D、审计事项的主要内容20、当审计范围受到局部限制时，注册会计师应出具（）A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告三、多项选择题21、审计的独立性必须做到（）A、组织独立B、人员独立C、经济独立D、工作独立22、审计的职能有（）A、经济司法职能B、经济监督职能C、经济评价职能D、经济鉴证职能23、审计程序所涉及的审计三阶段是（）A、审计计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段24、记账凭证的审阅，主要包括（）A、记账凭证是否附有合法的原始凭证B、记账凭证是否符合会计制度和会计原理C、记账凭证是否及时填制D、记账凭证所列项目是否填写完整25、审计工作底稿按其用途可分为（）A、综合类B、业务类C、通用类D、备查类26、审计工作底稿的格式一般有（）A、科目审定表B、明细账户审定表C、综合类工作底稿D、专用工作底稿E、通用工作底稿F、业务类工作底稿27、下列属于不相容职务的有（）A、授权批准与执行该项业务B、执行与审核该项业务C、保管某项资产与清查该项资产D、管理生产与管理财产28、内部控制制度描述的基本方法有（）A、文字表述法B、调查表法C、观察法D、流程图法29、审计报告按其撰写主体的不同，可分为（）A、简式审计报告B、详式审计报告C、国家审计报告D、内部审计机构审计报告E、社会审计组织审计报告30、审计业务约定书的内容有（）A、审计范围B、审计目的C、审计计划D、审计事项四、判断题31、权威性是审计的本质特征。