审计试题以及答案
审计学试题及答案
审计学试题及答案1.审计的最本质特征是公正性。
2.税务机关的财务收支业务应当由国家审计来进行审计。
3.政府审计的重要特点是强制性和广泛性。
4.会计监督不属于注册会计师审计的业务范围。
5.确定重要性水平是在审计准备阶段中进行。
6.取得盘点记录是证明实物的直接证据。
7.实物证据是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
8.会计和审计业务属于不相容职务。
9.需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是注册会计师审计。
10.审计风险模型表述为审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。
11.风险基础审计是建立在内部控制评价基础上的审计方法。
12.参加人员层次的高低不能成为会计师事务所收费依据。
13.企业管理人员建立和设计内部控制制度。
14.实施阶段是审计全过程的中心环节。
15.如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的应付账款项目列示。
16.保护财产物资的完全完整和有效使用是内部控制作用的正确论述。
多项选择题答案:1.A、B;2.民间审计人员的职业道德包括科学原则、独立原则、公正原则和客观原则。
3.我国审计组织包括政府审计机关、注册会计师审计组织、内部审计机构和资产评估机构。
4.审计按目的和内容分为财务报表审计、经营审计、合规性审计和经济责任审计。
5.在签发审计报告前复核审计工作底稿时,需要主要复核所采用的审计程序是否恰当、审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏和审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。
6.审计报告意见的基本类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
判断题:1.正确。
2.正确。
3.错误。
调节法包括对未达账项和未清账项的调节。
4.正确。
5.错误。
民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。
6.错误。
注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报并不意味着他们必须承担法律责任,他们只需要尽职调查并发表意见。
7.错误。
良好的内部控制可以减少串通舞弊的可能性,但并不能完全杜绝。
审计试题以及答案【范本模板】
《审计》试卷一、单项选择题(每题2分,共计10分)1、关于注册会计师财务报表审计,以下理解中,不恰当的有( D )。
A。
财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者B。
财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据C.财务报表审计的基础是独立性和专业性,注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者D。
财务报表审计的目的是改变财务报表的质量,消除财务报表错报风险2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务,A注册会计师为审计项目合伙人.A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前),不需要在下列( A )方面开展初步业务活动。
A.了解甲公司及其环境,包括了解甲公司内部控制B。
实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况D。
就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见3、关于审计证据的含义,以下理解中,不恰当的是( B )。
A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论,还应当获取用作审计证据的其他信息B。
注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息C.如果会计记录是电子数据,注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注D。
注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起,才能将审计风险降至可接受的低水平,为发表审计意见提供合理基础4、关于审计抽样的特征,以下理解中,错误的是( D )。
A。
对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报C。
所有抽样单元均有被选取的机会D。
针对总体进行分层,再选取样本5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的,以下说法中,不恰当的是( C )。
A。
识别和评估财务报表层次重大错报风险B.识别和评估财务报表重大错报风险C。
审计试题及答案
A03审计作业一、单选题1、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是A:为法律诉讼准备文件B:出于第三方利益使用客户信息C:监管机构依法进行的质量检查D:取得客户的授权做题结果:A 参考答案:B2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述,正确的是A:会计报表审计阶段是最新的审计阶段B:详细审计产生于美国C:美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D:介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段做题结果:A 参考答案:D3、下列不属于审计关系人的是A:财产所有者B:财产所有者C:审计主体D:经济合同诉讼的被告做题结果:A 参考答案:B4、前后任注册会计师的关系,仅限于的业务种类是A:审核B:审计C:审阅D:鉴证做题结果:A 参考答案:B5、在实务中,有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。
下列各项中注册会计师不宜作为重要性水平基准的是A:资产总额B:销售收入C:费用总额D:负债总额做题结果:A 参考答案:D6、在对资产存在认定获取审计证据时,正确的测试方向是A:从支持性证据到会计记录B:从会计记录到支持性证据C:从尚未记录的项目到财务报表D:从财务报表到尚未记录的项目做题结果:A 参考答案:B7、假定单独存在下列一种情况,则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是A:销售人员业绩奖金比上年下降B:营业收入比上年有小幅度上升C:营业成本比上年有大幅度下降D:仓储部门职工人数增加了30% 做题结果:A 参考答案:A8、注册会计师审计方法的调整,主要是随着A:审计关系的变化B:审计环境的变化C:审计人员的变化D:审计责任的变化做题结果:A 参考答案:B9、毛利率的波动可能意味着A:固定制造费用比重较小时销量发生变动B:销售额与销售成本同比例上升C:销售额与销售成本同比例下降D:销售价格的波动做题结果:A 参考答案:D10、审计报告中,必须说明管理层对财务报表的责任段。
审计知识试题题库及答案
审计知识试题题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的准确性检查B. 对企业财务状况的全面评价C. 对企业内部控制系统的评估D. 对企业经营活动的独立性检查答案:D2. 下列哪项不是审计证据的来源?A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文档C. 被审计单位的合同协议D. 审计师的个人假设答案:D3. 内部控制的五要素包括:A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 财务报表、内部审计、合规性、信息技术、监督C. 管理层、风险管理、合规性、信息技术、财务报表D. 财务报表、内部审计、风险管理、控制活动、监督答案:A4. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表整体上存在重大错报风险的评估被称为:A. 审计风险B. 固有风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案:D5. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着:A. 财务报表存在重大错报B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取足够适当的审计证据D. 财务报表未能遵守相关的财务报告框架答案:B二、多项选择题1. 审计师在进行风险评估时,应考虑以下哪些因素?A. 被审计单位的行业特性B. 被审计单位的内部控制设计C. 被审计单位的财务报表结构D. 被审计单位的经营规模答案:A, B, C, D2. 下列哪些属于审计证据的特性?A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 客观性答案:A, B, C, D3. 审计师在进行审计工作时,应遵守的职业道德包括:A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业能力答案:A, B, C, D三、判断题1. 审计师在任何情况下都不得参与被审计单位的日常经营活动。
(对)2. 审计师可以完全依赖被审计单位的内部审计结果来发表审计意见。
(错)3. 审计师在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
(错)4. 审计师对财务报表的审计可以保证发现所有的欺诈行为。
审计试题库及答案
审计试题库及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的目的是()。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的()。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分()。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过()。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的()。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括()。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中()。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的()。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括()。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的()。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的类型包括()。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括()。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有()。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括()。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括()。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题(每题1分,共10分)1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
()2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计知识试题及答案
审计知识试题及答案一、单选题1. 审计的最终目的是:A. 确保财务报表的准确性B. 为利益相关者提供决策依据C. 遵守相关法律法规D. 增强公司内部控制答案:B2. 以下哪项不是审计证据的特点?A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 保密性答案:D3. 审计过程中,审计师发现被审计单位存在重大财务舞弊行为,正确的做法是:A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给监管机构D. 立即停止审计工作答案:C4. 以下哪项不是内部控制的要素?A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表的编制答案:D5. 审计报告中,如果审计师对被审计单位的财务报表发表了无保留意见,意味着:A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师无法获取足够的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷答案:B二、多选题6. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案:ABCD7. 审计计划的制定应考虑以下哪些因素?A. 被审计单位的业务性质B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间安排答案:ABCD8. 以下哪些属于审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC9. 审计过程中,审计师应保持以下哪些独立性?A. 职业独立性B. 法律独立性C. 经济独立性D. 形式独立性答案:ACD10. 审计报告的类型包括:A. 标准无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案:ABCD三、判断题11. 审计师在审计过程中可以提供咨询服务。
(错误)12. 审计证据的充分性和适当性是审计师独立判断的。
(正确)13. 审计师在审计过程中发现的所有问题都需要在审计报告中披露。
(错误)14. 审计师对被审计单位的内部控制进行评估是审计工作的一部分。
(正确)15. 审计师对财务报表的审计可以替代内部审计。
审计学试题及答案
《审计学》试题及答案一、单项选择题(每小题11、( )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A.调节法 B.函证法C.比较法 D.核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B.实施阶段C.终结阶段 D.后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A.固有风险 B.控制风险C.抽查风险 D.经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、()业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账.样本设计时应考虑的因素有()。
A.审计目的 B.审计报告C.审计意见 D.审计证据11.()用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样 B.属性抽样C.变量抽样 D.统计抽样、从预计总体误差率为零开始;边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A.停-走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.变量抽样、当注册会计师表示( )意见时,审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具( )审计报告。
A.保留意见 B.无保留意见C.否定意见 D.拒绝表示意见、在复审期间,原审计结论和决定( )。
《审计》试题题库大全及参考答案
《审计》试题题库大全及参考答案一、单项选择题(120道)1、()是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性答案:B2、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于()。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产答案:C3、在实际审计工作中往往把审阅法和()结合运用。
A、调节法B、函证法C、比较法D、核对法答案:D4、国家出台审计准则的目的主要是增强()的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证答案:B5、收集审计证据的阶段是()A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、后续审计阶段答案:B6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是()。
A、固有风险B、控制风险C、抽查风险D、经营风险答案:A7、当注册会计师出具()时,说明段可以省略。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、拒绝表示意见答案:A8、从预计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完成抽样工作的方法是()。
A、停-走抽样B、发现抽样C、属性抽样D、变量抽样答案:A9、()用于内部控制符合性测试。
A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样答案:B10、样本设计是应考虑的因素有()A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据答案:A11、下列关于审计的独立性由强到弱的是排序,正确的是()。
A、社会注册会计师审计政府审计内部审计B、政府审计社会注册会计师审计内部审计C、政府审计内部审计社会注册会计师审计D、内部审计社会注册会计师审计政府审计答案:A12、下列属于审查书面资料的方法为()。
A、监督盘点B、观察法C、调节法D、分析法答案:D13、审计业务约定书具有()A、经济合同性质B、意向书性质C、风险评估程序的证据性质D、实施分析程序的前提性质答案:A14、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作时()。
A、了解被审计单位所在的行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C、被审计单位业绩的衡量与评价D、以往年度的审计策略答案:D15、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于()。
审计基础知识试题及答案
审计基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项属于审计的基本职责? A. 营销策划 B. 经营管理 C. 财务报表审计 D. 人力资源管理答案:C. 财务报表审计2.审计的目的是为了确认财务报表是否符合下列哪项特征? A. 透明度B. 简洁性C. 可比性D. 真实性答案:D. 真实性3.下列哪项工作不属于审计员的职责? A. 审计准则指引 B. 财务记录检查 C. 决策制定 D. 独立性维护答案:C. 决策制定4.审计过程中,审计员应当保持什么态度? A. 中立客观 B. 主观片面 C.偏袒被审计方 D. 无所谓态度答案:A. 中立客观二、判断题1.审计的目的是发现企业的财务报表错误。
答案:错2.审计程序是审计员根据审计计划依据审计准则和方法进行的检查、核实和分析。
答案:对3.审计报告是审计员就查验工作表现给出的结论,以客观独立的立场提供审计意见。
答案:对三、简答题1.请简要说明什么是内部审计和外部审计?它们之间有何区别?答:内部审计是由企业内部的专业人员组成的审核机构,以自查和自评的方式来评估和改善组织内部控制体系、运营效率和风险管理等方面。
外部审计是由独立的第三方机构进行的审计活动,主要目的是验证企业财务报表的真实性和可靠性是否符合规定。
区别在于内部审计更注重内部控制和效率优化,而外部审计更注重财务报表真实性的验证。
2.请列举三个财务报表审计中的常见审计风险,并简述如何应对这些风险。
答:常见的审计风险包括: - 虚假财务报告风险:应对措施是审计员通过测试客户的内部控制来评估风险,并根据风险评估结果来制定审计程序。
- 财务报表披露不准确风险:应对措施是审计员应当遵守审计准则,在审计程序中重点审查与报告相关的披露事项。
- 公司管理层造假风险:应对措施是审计员通过与管理层沟通、观察公司员工行为、进行数据分析等方法来发现潜在的真实性问题。
以上就是审计基础知识试题及答案的内容,希望对您有所帮助。
审计基础试题及答案详解
审计基础试题及答案详解一、单选题1.审计的目的是: A. 经济责任体的审核 B. 经济管理的审核 C. 财务报表的审核 D. 公司业绩的审核正确答案:C. 财务报表的审核2.审计师的独立性是指: A. 审计师对公司的财务数据保密 B. 审计师不得与被审计单位有利益关系 C. 审计师可以干涉公司的内部管理 D. 审计师可以帮助公司进行财务数据伪造正确答案:B. 审计师不得与被审计单位有利益关系二、多选题1.以下哪些情况可能影响审计师的独立性? A. 审计师持有被审计单位的股票 B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用 C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系 D. 被审计单位提供审计师的办公场所正确答案:A. 审计师持有被审计单位的股票,B. 被审计单位支付了审计师的旅行费用,C. 审计师与被审计单位的高管存在家族关系三、判断题1.审计主要关注财务报表的真实性和公允性。
正确答案:√2.审计师的独立性是审计活动的核心原则之一。
正确答案:√四、填空题1.审计的目的是确保被审计单位的__财务报表__符合相关的财务报告准则。
2.审计师应当保持__独立性__,不受任何利益关系的影响。
五、问答题1.请简要介绍一下审计的基本流程。
答:审计的基本流程包括规划阶段、风险评估阶段、实施阶段、信息收集与分析阶段、结论形成与报告阶段等。
在规划阶段,审计师确定审计的目标和范围;在风险评估阶段,审计师评估可能存在的风险;在实施阶段,审计师进行实地查核和检查;在信息收集与分析阶段,审计师收集并分析审计证据;最后,在结论形成与报告阶段,审计师得出审计结论,形成审计报告。
2.为什么审计师的独立性至关重要?答:审计师的独立性是确保审计活动的客观性和公正性的基础。
如果审计师缺乏独立性,可能会受到被审计单位的影响,造成审计结论的失真,进而影响财务报表的真实性和公允性,降低审计的有效性和可靠性。
以上是针对审计基础的试题及答案的详细解析,希望对您有所帮助。
审计师试题及答案
审计师试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是()A. 确认财务报表的准确性B. 评估内部控制的有效性C. 确保企业遵守法律法规D. 以上都是答案:D2. 审计证据的充分性是指()A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案:C3. 在审计过程中,审计师通常采用的审计方法是()A. 抽样检查B. 全面检查C. 询问D. 观察答案:A4. 审计师在审计过程中,如果发现被审计单位存在重大错误,应该()A. 忽略不计B. 要求被审计单位更正C. 直接报告给监管机构D. 与被审计单位协商处理答案:B5. 审计报告中,审计师对财务报表的意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是答案:D6. 内部控制的审计目标是()A. 评价内部控制的设计和有效性B. 确保财务报表的准确性C. 提高企业的运营效率D. 以上都是答案:D7. 审计师在审计过程中,如果遇到无法获取充分、适当的审计证据,应发表()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:D8. 审计师在审计过程中,如果发现被审计单位存在舞弊行为,应()A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给监管机构D. 报告给股东9. 审计师在审计过程中,如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性,应()A. 忽略不计B. 要求被审计单位更正C. 发表保留意见D. 发表否定意见答案:C10. 审计师在审计过程中,如果发现被审计单位的财务报表存在重大遗漏,应()A. 忽略不计B. 要求被审计单位更正C. 发表保留意见D. 发表否定意见答案:B二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 审计师在审计过程中,需要关注的风险包括()A. 财务报表错误的风险B. 内部控制失效的风险C. 法律法规违反的风险D. 舞弊的风险答案:ABCD2. 审计证据的可靠性取决于()A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 审计师的判断3. 审计师在审计过程中,可能采用的审计程序包括()A. 函证B. 观察C. 询问D. 分析性复核答案:ABCD4. 审计报告中,审计师可能发表的意见类型包括()A. 无保留意见B. 带强调事项段的无保留意见C. 保留意见D. 无法表示意见答案:ABCD5. 审计师在审计过程中,需要评估的内部控制要素包括()A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 审计师在审计过程中,不需要关注被审计单位的内部控制。
审计测试题及答案
审计测试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是:A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经济活动的合法性D. 经营活动的效率性答案:B2. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案:D3. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制进行评估,其目的是:A. 确定审计风险B. 确定审计范围C. 确定审计证据的收集方法D. 确定审计报告的类型答案:C二、多项选择题1. 审计的基本原则包括:A. 独立性原则B. 客观性原则C. 公正性原则D. 保密性原则答案:A, B, C, D2. 审计证据的收集方法包括:A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案:A, B, C, D三、判断题1. 审计的最终目的是发现和报告财务报表中的错误。
()答案:×2. 审计人员在审计过程中必须保持独立性,不得与被审计单位有任何利益冲突。
()答案:√四、简答题1. 简述审计计划的主要内容。
答案:审计计划的主要内容通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间安排、审计团队的组成以及预期的审计风险等。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。
答案:内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规以及提高经营效率而建立的一系列政策和程序。
内部控制的重要性在于它能够降低财务报表错误和舞弊的风险。
对审计工作而言,有效的内部控制可以减少审计人员需要执行的审计程序,提高审计效率,同时也有助于审计人员评估审计风险,确定审计证据的收集方法。
五、案例分析题案例:某公司财务报表显示,其营业收入较上年增长了30%,但审计人员在审计过程中发现,该公司的存货周转率较上年有所下降。
请分析可能的原因,并提出审计建议。
答案:营业收入的增长与存货周转率的下降可能是由多种因素造成的,例如市场需求的增加、存货管理效率的降低、或者是销售策略的改变等。
审计人员应进一步分析存货的具体构成,检查存货的计价和存货跌价准备的充分性。
审计考试试题及答案
审计考试试题及答案一、选择题1. 审计的目的是:A. 保证财务报表的真实性和准确性B. 指导公司的经营决策C. 查找公司内部控制方面的问题D. 帮助公司提高经营效率答案:A2. 下列哪项不属于审计师的职责?A. 进行财务报表审计B. 发现公司违法行为并向有关部门报告C. 参与公司内部控制评估D. 担任公司的财务顾问答案:D3. 内部审计的主要目标是:A. 发现公司的违法行为B. 评估公司的内部控制体系C. 审计公司的财务报表D. 保证财务报表的真实性和准确性答案:B4. 在审计中,保密性是审计师的基本原则之一,以下哪种情况违反了保密性原则?A. 审计师向公司管理层报告审计发现的问题B. 审计师向审计事务所合伙人交流审计工作进展情况C. 审计师向外部投资者披露审计报告D. 审计师与公司管理层共享审计工作文件答案:C二、简答题1. 请简要介绍审计计划的编制过程。
答:审计计划的编制过程包括确定审计范围、制定审计目标、评估风险、安排审计程序以及制定审计时间表。
首先,审计师需明确审计范围,确定需要审计的财务报表、区间、业务周期等。
其次,根据审计范围和目标,制定明确的审计目标,确定审计重点。
然后,评估审计过程中的风险,包括内部控制风险和抽样风险等,以确保审计工作能够有效开展。
之后,根据风险评估结果,安排合适的审计程序,包括采样方法、测试程序等,以获取足够的审计证据。
最后,制定审计时间表,确保审计工作能够按计划进行。
2. 请简要介绍内部控制评价的目标和方法。
答:内部控制评价的目标是确保公司的内部控制体系能够有效运作,保护公司的利益和财产安全。
内部控制评价可以通过以下方法进行。
首先,审查和评估公司的内部控制政策和程序,包括对公司财务报告编制过程的审查,以确定财务报表的可靠性。
其次,进行内部控制流程的检验,包括对公司的采购、库存管理、资产管理等流程的检验,发现潜在的风险和问题。
然后,进行内部控制测试,通过抽样检查、模拟交易等方法,验证内部控制的有效性和合规性。
审计师考试试题及答案
审计师考试试题及答案一、选择题1. 以下哪项不属于审计师的基本职责?A. 确定业务会计政策是否符合法律规定B. 确保财务报表的真实性和公允性C. 提供投资建议D. 发现公司财务报表中的错误和欺诈行为答案:C. 提供投资建议2. 审计师在进行审计过程中应该遵循的核心原则是:A. 保持独立性B. 与客户保持同谋关系C. 隐藏审计发现的财务问题D. 忽视客户的内部控制答案:A. 保持独立性3. 审计中的“工作底稿”是指:A. 审计报告B. 审计程序的记录C. 客户的财务报表D. 客户的内部控制制度答案:B. 审计程序的记录4. 审计师在对客户的内部控制进行评估时,应该关注的方面包括:A. 控制环境B. 财务报表具体数字的验证C. 客户是否符合伦理准则D. 管理层的风险偏好答案:A. 控制环境5. 审计师最重要的工具是:A. 电脑软件B. 会计准则C. 参考其他公司的财务报表D. 自己的判断力和职业操守答案:D. 自己的判断力和职业操守二、判断题1. 审计师可以接受客户提供的现金礼物。
答案:错2. 审计师可以向客户提供投资建议。
答案:错3. 审计师应该在客户提供的原始凭证上签字确认。
答案:对4. 审计师应该在审计程序中充分遵守法律法规和职业道德准则。
答案:对5. 审计师在发现财务报表存在重大错误时,应该及时向客户报告。
答案:对三、简答题1. 请简要说明审计师的独立性为何至关重要?答:审计师的独立性是确保审计工作公正、客观和透明的基础。
只有保持独立性,审计师才能避免利益冲突,全面、客观地对客户的财务报表进行审计,保障公众对公司财务状况的信任。
2. 请列举三种审计师在审计过程中可能面临的伦理问题,并提出相应的解决方法。
答:可能面临的伦理问题包括接受客户的礼物导致利益冲突、对客户过于依赖导致失去独立性、隐瞒审计发现带来道德困扰等。
解决方法可以包括建立严格的道德准则、加强对员工的培训和监督、及时披露可能的利益冲突等。
审计学试题及答案
审计学一、单项选择题1. 我国审计制度经历了一个漫长的发展过程,大体可分为()。
A.三个阶段 B.四个阶段C.五个阶段 D.六个阶段2. 在秦汉时期,()制度日趋完善。
.A.监察 B.御史 C.上计 D.下计3. 元明清各朝,君主专制日益强化,审计在总体上说是()。
.A.停滞不前 B.不断演化 C.日益振兴 D.最终消亡4. ()的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。
.A.可靠程序 B.精确度 C.预计差错 D.抽样误差5. 由于任意抽样的任意地抽取样本,故其审查结果缺乏科学性和可靠性,所以这一方法不久就被()所替代。
.A.统计抽样法 B.概率抽样法 C.判断抽样法 D.总体抽样法6. 对被审计单位一定期间的财务收支及有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为()。
A.财务审计 B.全部审计 C.内部审计 D.专项审计7. 1968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会,通过了东京宣言,正式宣布()成立。
.A.内部审计师协会 B.国际会计师联合C.最高审计机关国际组织 D.审计实务委员会8. 审计业务少的单位和小型企事业组织,可设置专职的(),而不设独立的内部审计机构。
.A.监察人员 B.内部审计人员C.会计检查人员 D.纪律检查委员9. ()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
.A.错误 B.责任C.欺诈 D.过失10. 一般审计准则,无不对审计人员业务技能和品德操行提出一个高的标准,而且把()视为审计工作的灵魂。
..A.独立性 B.客观性C.权威性 D.真实性11. 实施审计准则,可以赢得()的信任。
.A.审计人员 B.委托审计者C.被审计单位 D.社会公众12. 各种审计依据都有一定的(),不是任何时期和任何条件下都能适用的。
.A.局限性 B.地域性C.层次性 D.时效性13. ()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
.A.环境证据 B.加工证据C.书面证据 D.实物证据14. 有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”而代之以质量较差但仍可使用的证据,这是()的要求。
审计 测试题及答案
例题:1、甲公司发出代销产品(非视同买断类代销),市场价为10万元,甲公司发出当日确认收入10万元。
违反什么认定?发生2、甲公司实现收入10万元,但是账簿上记录为100万元。
违反什么认定?准确性3、甲公司将2013.12.20实现的收入50万,计入2014年1月20日,金额为50万。
甲公司2013年违反了什么认定?2014年呢?截止例1:C注册会计师发现甲公司将2013年12月25日已经发生的一笔赊销业务计入2014年1月3日的营业收入,则甲公司违背的认定有(C)A.分类B.准确性C.截止D.计价和分摊例2:注册会计师在对上市公司的年报审计时,一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是BA.应付账款B.营业收入C.预收款项D.预付款项【解析】上市公司一般会高估资产和收益、低估负债和费用,所以注册会计师应该对营业收入和应收款项类项目的发生认定作为重点予以审计。
例3(多选题):注册会计师对上市公司进行审计时,将“完整性”作为重点证明认定的有:BCA.预付账款B.短期借款C.应付账款D.应收账款【解析】上市公司往往高估资产,低估负债,因此对于“负债”项目的审计往往把“完整性”认定作为审计确认的重点,故选项B、C是负债项目,选项A和D是资产项目,故选项B、C正确。
例4:被审计单位当年购入设备一台,会计部门在入账时,漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反的“认定”是(C)。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类例5(多选题):下列各项审计程序中,可以实现CPA审计目标中与“准确性”认定对应的目标的有:BCA.检查交易性金融资产明细账余额合计数是否与总账余额相符B.检查管理部门固定资产的预计使用年限是否恰当《计价与分摊》C.检查营业成本明细账发生额合计数与总账是否相符D.检查已贴现的应收票据是否在资产负债表的附注中列示例6 被审计单位应采取库房昼夜看管、远程监控等措施保护生产所需的贵重原材料。
这些措施直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( A )认定。
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《审计》试卷
一、单项选择题(每题2分,共计10分)
1、关于注册会计师财务报表审计,以下理解中,不恰当的有( D )。
A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者
B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据
C.财务报表审计的基础是独立性和专业性,注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者
D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量,消除财务报表错报风险
2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务,A注册会计师为审计项目合伙人。
A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见(审计业务约定书前),不需要在下列( A )方面开展初步业务活动。
A.了解甲公司及其环境,包括了解甲公司内部控制
B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序
C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况
D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见
3、关于审计证据的含义,以下理解中,不恰当的是( B )。
A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论,还应当获取用作审计证据的其他信息
B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息
C.如果会计记录是电子数据,注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注
D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起,才能将审计风险降至可接受的低水平,为发表审计意见提供合理基础
4、关于审计抽样的特征,以下理解中,错误的是( D )。
A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报
C.所有抽样单元均有被选取的机会
D.针对总体进行分层,再选取样本
5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的,以下说法中,不恰当的是( C )。
A.识别和评估财务报表层次重大错报风险
B.识别和评估财务报表重大错报风险
C.评估审计风险
D.评估舞弊风险
二、判断题(每题1分,共计10分)
1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证,以积极方式提出意见,增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。
T
2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平,以获取绝对保证。
F
3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。
T
4、审计抽样(简称抽样),是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。
F
5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。
F
6、项目组讨论的内容通常包括:被审计单位面临的经营风险;财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
T
7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
T
8、控制测试的目的是获取审计证据证明某认定是否存在重大错报。
F
9、如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机,则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险。
T
10、由原始凭证追查至明细账,以测试遗漏的交易的“发生”目标 T
三、简答题(每题8分,共计40分)
1、审计证据的概念、
2、审计风险;
3、非标准审计报告;
4、主营业务收入的审计目标;
5、穿行测试;
1.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
2.审计风险指当财务报表存在重大错报时,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
3.非标准审计报告是指标带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。
4.主营业务收入的审计目标:
(1)证实营业收入的真实性:根据权责发生制原则审查、证实企业营业收入的确认是否符合会计准则及有关规定,记录的金额是实际发生的。
(2)证实营业收入计价与分类正确性:对企业营业收入进行审查时,应严格审查各项收入的分类是否合规、合理,查明有无相互混淆、影响应纳税额及利润正确性的情况。
(3)证实营业收入的完整性:查明有无混淆不同会计期间营业收入界限,人为调节企业营业收入的现象等。
5.穿行测试是指注册会计师追踪交易在财务报告信息系统中处理过程。
四、论述题(25分)
存货计价测试
答:存货的计价测试的主要程序包括样本的选择、计价方法的确认和审核存货价格的组成内容进行计价测试。
1、样本的选择是指从调查对象的总体中选择部分对象进行调查,借以认识调查对象整体的一套选取调查样本(即抽样)是指从调查对象的总体中选择部分对象进行调查,借以认识调查对象整体的一套程序和方法。
2、存货计价方法是指对发出存货和发出后的存货价值的计算确定方法。
只有准确计算和确定存货发出的价值,才能准确计算生产成本和销售成本。
日常工作中,企业存货计价可以用实际成本也可用计划成本。
3、计价审计进行审计时,首先应对存货价格的组成内容进行审核。
审计中,应充分关注企业对存货可变现净值的确定及存货跌价准备的计提。
五、案例分析(15分)
A注册会计师接受委托,对常年审计客户丙公司2013年度财务报表进行审计。
丙公司为玻璃制造企业,存货主要有玻璃、煤炭和烧碱,其中少量玻璃存放于外地公用仓库。
另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。
丙公司拟于2013年12月29日至12月31日盘点存货,以下是A注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容:
(1)存货监盘的目标。
检查丙公司2013年12月31日存货数量是否真实完整。
(2)存货监盘范围。
2013年12月31日库存的所有存货,包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
(3)监盘时间。
存货的观察与检查时间均为2013年12月31日。
(4)存货监盘的主要程序。
第一步、与管理层讨论存货监盘计划。
第二步、观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。
第三步、检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。
第四步、对于存放在外地公用仓库的玻璃,主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。
……
要求:
(1)请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误,并简要说明理由。
(2)请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当,若不恰当,请予以修改。
答:(1)1.存货监盘的目标不正确,应该是获取丙公司2013年12月31日有关存货数量和状况的审计证据,检查存货的数量是否真实完整,是否归属被审计单位,存货有无毁损、陈旧、残次和短缺等状况。
2.存货监盘的范围不正确,应该是2013年12月31日库存的玻璃、煤炭和烧碱,并不应
该包括其他公司存放在本公司的水泥。
3.存货监盘的时间不正确,存货监盘的时间应该包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等,应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调,所以应为2013年12月29日至12月31日。
(2)程序1:“与管理层讨论存货监盘计划”不恰当,应该是与被审计单位管理层复核或讨论其存货盘点计划。
程序2:“观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点”是恰当的。
程序3:“检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围”是不恰当的,应该是检查所有在截止日前已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围。