基于信贷风险的商业银行内部控制以交通银行H分行为例
论基于内部控制视角的商业银行信贷风险管理
论基于内部控制视角的商业银行信贷风险管理作者：刘铁锤来源：《经济研究导刊》2013年第24期摘要：当前中国商业银行风险管理的情况令人担忧，其中有客观经济环境、经营能力以及管理水平等各种因素的共同影响，但根本原因在于缺乏基于有效内部控制的风险管理策略。
从内部控制与风险管理的基础理论入手，对中国商业银行信贷风险管理策略进行研究，分析目前中国商业银行风险管理的现状和其中存在的主要问题及原因，还针对问题从创造良好内部环境、强化风险评估体系、坚决落实控制措施、确保信息沟通顺畅以及完善监督检查机制五个方面提出相应的改进措施。
关键词：内部控制；信贷风险；风险管理中图分类号：F830.5 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）24-0135-02随着中国金融业改革开放步伐的加快和金融监管水平的不断提高，银行监管部门对商业银行健全内部控制体系提出了新的更高的要求。
一、商业银行内部控制、信贷风险管理基本理论（一）商业银行内部控制的基本理论1.商业银行内部控制的内涵。
商业银行的内部控制是指，商业银行通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，以保证商业银行经营目标顺利实现。
2.商业银行内部控制的要素及程序。
内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查。
商业银行内部控制的程序是“设计—执行—评价—改进”的循序渐进并且循环往复的过程，而内部控制五要素贯穿于整个程序。
3.商业银行内部控制的方法。
有四种方法：分散风险、抑制风险、风险自留和风险转嫁。
（二）商业银行信贷风险管理1.商业银行信贷风险。
信贷风险会引发流动性危机，因为贷款无法及时收回直接影响到银行自产的流动性。
利率风险会导致信贷风险：当利率大幅上升时，借款人偿债能力下降，不能偿还贷款的可能性就会上升，引发信贷风险。
信贷风险是外部因素与内部因素的函数，外部因素包含社会政治、经济变动或自然灾害等，内部因素是商业银行对待信贷风险的态度，具体体现在银行的贷款政策、信用分析以及贷款监督的质量上。
关于我国商业银行信贷风险内部控制的思考
ｉ蒸蒸梁西攀攀鬻篡霪霉蒺缓囊鬻粪饕蒸菇嚣ｇ尊秘ｊ髫ｎ一誊女尊聋¨舞辫誊ｊ嚣董毒ｊ搿３轷撑帮？ｊ蓐霉嚣ｉｊｉ菩嚣荽ｓ豢露＃黪４仁国商业银行不良贷款比率过Ｊ７Ｖ高，一直成为困扰商业银行业务正常发展的重要因素。
从不良贷款的成因来看，既有来自银行外部的，也有来自银行内部的。
长期以来，我国商业银行的信贷风险内部控制通常是事后处理多，事前防范少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少。
为了不断提高我国银行业的信贷风险内部控制管理水平，我国商业银行应该借鉴国际先进的风险管理技术，以进一步完善商业银行信贷风险的内部控制。
一、当前我国银行信贷风险内部控制面临的主要问题１、银行与企业信息不对称。
银行与企业之间的信息分布、信息沟通、信息识别、信息处理等，对于防范和化解信贷风险，支持市场经济发展，都具有十分重要的意义。
但就我国目前情况来看，银行与企业间的信息不对称现象较严重。
每一个企业都可能随时全面了解和掌握银行的信贷政策、信贷制度、信贷监管等银行信息，而银行却不可能拥有和掌握每个贷款企业的全部信息，使银行在风险控制上经常处于不利地位。
加之在经济体制转轨过程中，企业融资多元化，资金流量隐蔽、流向多变，更增加了银行了解和掌握企业信息的难度。
一个企业为了信贷支持，经营者可以利用掌握企业全部信息的优势，对企业信息进行隐蔽性操作，运用符合信贷支持的信息对企业进行包装，隐瞒真实经营业绩和风险状况，有的虚假信息经过加工已达到了天衣无缝、以假乱真的程度，使银行屡屡上当。
银行对企业的信息识别还处于看报表、汇数字、搞对比的传统信息识别上，停留在肤浅的定性分析阶段和经验判断阶段，有的商业银行对各企业的财务报表和有关资料还没有输入微机管理，缺乏连续性、系统性的信息识别，银行信息识别手段的落后，远不适应市场经济发展的要求，必然会人为地诱发信贷风险。
２、内部信用评级操作上相对落后。
目前，我国大部分商业银行都制定了客户信用等级评估办法，但在实际操作中，存在如下不足。
基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究
容，能够有效地提高商业银行管理风险 、控制风险的能力；有 部门在业务开展上相互协调，在控制环节上相互制衡 。总行信
助于商业银行在实际工作中以企业长期发展战略目标和风 贷部门根据商业银行董事会以及高级管理层制定的战略目标，
险管理目标为导向，确保内部控制的构建更加具有目的性和 结合对商业银行信贷业务开展的分析设定信贷业务发展目标，
的协商等方面要注重法律部门的意见，提高商业银行的自我 式存入商业银行风险管理数据库中，以方便日后使用时能
ห้องสมุดไป่ตู้
保护意识，避免出现因合同制定缺陷而给商业银行带来损失 够轻松提取 。
的可能。 （三）信贷业务信息使用控制
见的相关资料传递至相关业务部门进行业务处理。 贷发展情况信息等相关信息，商业银行在信贷业务开展过
（四）签订贷款合同 程中要不断收集相关信贷业务发展资料，对存在的可能影
及指导实施信贷风险管理，实现对商业银行信贷业务风险的 二、信贷业务环节内部控制
统一管理 。在商业银行各分行也相应设立风险管理部门，对本 信贷业务的开展是以贷款人提出贷款申请为开始，以商业
行辖区内的信贷业务风险进行统一管理 。分行风险管理部门 银行对信贷业务自我评价为终点的，这中间包括贷款决策 、对
（五）贷款发放 信贷业务的各项信息经常会涉及客户以及商业银行的商
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风 险 与 内 控
FRIENDS OF ACCOUNTING
商业银行总行应设置风险管理部门并在其中设立信贷业 险评价、客户评价等内容，并在对相关部门提供的资料进行详
务风险管理子部门来专门负责管理信贷业务 。该部门将负责 细的分析后，作出是否审批的决定。
商业银行内控案例分析
商业银行内控案例分析商业银行内控案例分析1.引言本文旨在分析商业银行内控的案例，以提供对内控体系建设和优化的参考。
内控是商业银行运营管理的核心要素之一，对于确保资金安全、风险控制和合规运营至关重要。
2.内控概述2.1 内控概念商业银行内控是由银行自身建立并执行的一套管理机制和制度，旨在保障银行运营的合规性、安全性和有效性。
2.2 内控框架商业银行内控框架包括风险管理、审计与监督、合规与法务、内部控制与信息技术等要素，形成一个相互关联、相互支持的体系。
3.案例分析3.1 案例背景本案例分析以某商业银行为例，该银行面临资金安全风险、内部操作风险和劣质资产风险等问题，导致内控体系不完善，亟需改进。
3.2 风险管理内控①风险分类与评估该银行在风险分类与评估方面存在不足，未对各类风险进行细致划分和评估，导致未能全面掌握风险状况。
②风险监测与报告该银行缺乏有效的风险监测与报告机制，无法及时发现和应对风险事件，导致无法做出迅速的反应和决策。
3.3 审计与监督内控①内部审计机制该银行的内部审计机制存在缺陷，审计职能未能有效履行，导致未能及时发现和纠正内部问题。
②监督与反馈机制该银行监督与反馈机制不健全，导致对行为规范的执行不到位，无法有效监督和引导员工的行为。
3.4 合规与法务内控①法律法规合规性该银行在法律法规合规性方面存在较大问题，未能及时了解并遵守相关法律法规，导致违规行为频发。
②内外部合规沟通该银行的内外部合规沟通存在障碍，导致合规要求的传达和执行不畅，丧失了合规的效果。
3.5 内部控制与信息技术内控①内部控制流程该银行内部控制流程不完善，导致工作流程混乱、责任不明确，容易产生错误和漏洞。
②信息技术安全该银行的信息技术安全控制不到位，导致信息泄露和数据被恶意攻击，对银行业务造成重大风险。
4.改进建议4.1 风险管理改进建议完善风险分类与评估，加强风险监测与报告，建立完善的风险预警机制。
4.2 审计与监督改进建议加强内部审计机制，建立有效的监督与反馈机制，提高内部监督和外部监督的有效性。
基于内部审计视角的商业银行信贷风险管理研究
建议 ，促进管理 当局 不断修订和完善管 理制度。 同时 ， 内部审计部 门也应通过对 信贷 风险管理机制 的审查 ，评价组织风
计 的工作重点不仅是测 评控制 ，而且包
括确 认 信贷 风 险及 测 试管 理 风 险 的方 法 。信贷风险管理 内部 审计 的主要内容
圳
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无警状态（ ０ ｖ 金融集 团继续稳健运 营。 ２表示金融集团风险预 图
Байду номын сангаас
警 函数值对应的风险状态 。
三 、 论 与建 议 结
当金融集团整体风险预警函数 ｓ与单一风险预警函数 Ｈ都
需要预警时 ， 表明金融集 团面临风险严 重 ， 处于重警状态 ， 应 ） ， 当加强监控风险指标 ，对相关子公 司负责人进行 经济处罚 和行 政 处罚 ， 对风 险情况重 的子公司注资 ， 加强 监管 ， 保密公司相关
Ｓ
经济一体化和金融 国际化进程不断加快 ，金融业经营制度
也将逐步与 国际接轨 ， 因此 ， 实行综合经营是我 国金融业经营制
度 的必然选择 。 在推进金融业 综合经营进程中 ， 必须做好风险预
警 与控制机制研究 ， 确保金融业综合经 营能稳步进行。 建立健全信息交流与共享机制 ，金融集 团以及旗下子公司
■■■●■ 经济工作 ・Ｃ Ｎ Ｍ Ｃ Ｐ Ａ ＴＣ Ｅ Ｏ Ｏ Ｉ Ｒ Ｃ ＩＥ
基 于 内部 审 计 视 角 的 商 业 银 行
信 贷 风 险 管 理 研 究
文 ／ 爱民 鲁
我 国商业银行信贷风 险主要 是以不 良贷款 的绝对额 及不 良贷款 率来衡 量 ， 不 良贷款率在一定程度上衡量 了商 业银 行信贷风险的大小 ，是信贷资产质 量的 最主要标志 。
信贷风险的内部控制
信贷风险的内部控制信贷风险是我国商业银行的主要风险,目前我国商业银行的信贷风险管理水平偏低,传统的信贷风险管理缺乏主动性的理念,信贷风险管理缺乏系统性,导致我国商业银行信贷资产质量普遍较差。
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信贷风险的内部控制一、修订、完善各项信贷管理制度，保证各项制度之间的协调、配合和制约，确保各项信贷管理制度的贯彻落实。
首先，从制度上完善信贷档案管理。
尽快制定、实施《信贷档案管理实施办法》，就信贷档案的收集、交接、检查进行明文规定，指派专人负责，并定期检查、考核执行情况。
对企业财务资料虚假问题，可以考虑建立"四相符审核"和"财务报表审计失实责任赔偿制度"。
具体来说，就是:一方面银行本身对借款企业的总账、明细账、原始凭证和重要实物进行核对，做到"四相符";另一方面可与会计师事务所签订合同，委托事务所对银行贷款申请人的财务报表进行审计，并出具审计报告，作为银行审批贷款的依据，并同时在合同中规定，如因其报告不实而致使贷款损失，注册会计师本人及其所在事务所负责全额赔偿银行因此而受到的损失。
其次，进一步完善以贷款风险管理为核心的授权授信、审贷分离、分级审批、集体审批、贷款"三查"等风险控制制度。
包括:在办理信贷业务时严格按照业务流程、岗位权限以及行使权限的条件进行运作，加强不同岗位、部门之间的相互监督、制约作用，实行对业务全过程的风险控制，杜绝各种违规行为的发生;制定贷前调查、贷中审查及贷后检查的办法和实施细则，规定应该包括的内容、调查方式、核实手段等，以避免流于形式。
同时，建立健全岗位责任制，将信贷管理责任落实到每一个部门、每一个岗位和每一个人，严格考核，防止有法不依现象的发生。
二、建立健全信贷专门管理机构，防止信贷权力的过分集中，实行信贷决策民主化、科学化。
首先要真正落实审贷分离制度，尽快将贷款的审查和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门的工作范围、工作职责和工作目标，规范贷款审批部门的工作制度、审批内容、审批权限、审批程序和审批责任。
浅谈商业银行信贷风险的内部控制
浅谈商业银行信贷风险的内部控制发表时间：2010-10-21T11:03:30.327Z 来源：《魅力中国》2010年9月第3期供稿作者：巴春玉[导读] 有限元分析（FEA，Finite Element Analysis）的基本概念是用较简单的问题代替复杂问题后再求解。
巴春玉（中信银行郑州分行，河南郑州 450003）摘要：商业银行的风险特性决定了加强风险内部控制的重要性，要保证信贷管理职能的有效运行，商业银行就必须有一个良好的信用风险管理环境，在组织、人力资源、信息系统等方面给予必要的支持。
随着我国金融市场国际化程度的提高，使商业银行的信贷风险已经成为经济运行中的核心风险之一，它对我国宏观经济能否持续、健康和稳定的发展至关重要。
关键词：商业银行；信贷风险；内部控制一、商业银行信贷风险内部控制概述控制是指控制者通过一定的控制活动掌握住被控制对象使其不能任意活动或者超出范围；控制强调的是修正、影响、操纵和调节，而不只是强制。
按照其实施控制活动的主体不同，其可以被分为外部控制和内部控制。
外部控制是指来自企业外部的如监管部门、税务机关、审计部门等对企业的控制影响。
为了促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系的安全稳健运行，中国人民银行发布的《商业银行内部控制指引》认为内部控制是商业银行为了实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。
银行内部控制作为银行的一种风险控制行为，是以在保证银行各部门和员工的行为具有科学性、规范性、程序化和效率性，切实防范银行各种风险的产生为目的，通过银行董事会、高级管理层和各级管理人员为完成既定的工作目标和防范、控制风险，对内部各职能部门和分支机构及其工作人员从事的业务经营活动进行风险检查、风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。
商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：(1)内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案可查；(2)内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；(3)内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正；(4)内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
交通银行内部控制审计案例
交通银行内部控制审计案例咱今儿个就来唠唠交通银行的内部控制审计这档子事儿。
一、故事的开头：发现疑点。
话说交通银行那可是金融界的大角色。
有一天呢，审计人员就像侦探一样，开始对交通银行的某个分行进行内部控制审计。
他们眼睛可尖了，很快就发现了一些可疑的小迹象。
比如说，在贷款审批这个环节，按道理讲啊，这是个很严谨的事儿，得层层把关。
可是呢，他们发现有几笔贷款的审批速度快得有点不正常，就好像这些贷款是开了绿灯，一路狂飙通过审批的。
这就好比你参加一场严格的考试，别人都要一道道题仔细答，可有人却像有魔法一样，一下子就交卷通过了，这里面肯定有点猫腻。
二、深入调查：层层剥开洋葱。
审计人员那可不会轻易放过这个疑点。
他们就像剥洋葱一样，一层一层往里探究。
他们查看了贷款审批的相关文件。
这一看可不得了，发现有些文件上的签字看起来就很敷衍，好像是为了赶紧完成流程，随便划拉上去的。
而且在调查过程中，他们发现负责贷款审批的一个小团队，内部沟通的邮件和记录非常少。
正常情况下，大家要审批贷款，不得讨论讨论客户的信用情况、还款能力啥的，可是这里就像一团迷雾，啥也没有。
再深入一点呢，审计人员发现这个分行在客户信息审核方面也有漏洞。
有些客户的收入证明啊，就像是一张随意编造的纸，根本没有经过严格的核实。
这就好比你去相亲，对方说自己是个百万富翁，你都不验证一下就相信了，这多不靠谱啊。
这可把审计人员惊出了一身冷汗，这要是真的放出去的贷款收不回来，那银行可就亏大了。
三、内部控制的漏洞：问题浮出水面。
随着调查的深入，交通银行这个分行内部控制的漏洞就一个个冒了出来。
原来啊，在他们的内部管理体系里，部门之间的职责划分并不是很清晰。
就像一群人一起盖房子，你以为他负责打地基，他以为你负责，结果地基都没打好，房子肯定摇摇欲坠啊。
在贷款审批流程中，风险评估部门和信贷部门之间就有点互相“踢皮球”的情况。
风险评估部门觉得信贷部门应该多审核客户信息，信贷部门呢，又觉得风险评估部门应该给出更准确的风险提示，结果谁都没有把事情做到位。
基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究
基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究【摘要】在市场经济中，几乎每一位经济主体都必须与银行发生广泛的信贷联系，商业银行的经济风险集中体现为信贷风险。
而商业银行的经济收益主要来源于信贷业务。
商业银行要在暗藏风险的信贷业务中寻求利益的最大化，就必须从内部控制着手，做好风险管理工作。
本文首先对商业银行的信贷风险进行了分析，然后指出了如何做好基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制，以确保商业银行资本业务的安全系数，维护商业银行的健康稳步发展。
【关键词】风险管理；商业银行；信贷业务引言作为以货币和资金为经营对象的金融企业，商业银行发挥着为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的职能。
商业银行通过为从事商品生产和流通的企业提供信贷业务而获得收益，因而信贷业务的风险是商业银行面临的主要风险。
在市场经济体制下，高度货币化、信用化和金融化的经济运行方式使得作为金融中介的银行，在市场经济中发挥着更为重要的作用。
市场经济对银行的依赖给商业银行的发展带来了机遇的同时，也为商业银行的风险管理工作带来了挑战。
1.商业银行信贷业务的风险分析1.1客观因素下的风险在社会主义市场经济的环境下，商业银行业作为经营一切金融“零售”业务和大额信贷业务、为客户提供所有的金融服务的行业，有着远大于其他服务行业的风险。
商业银行倘若经营不善，将带来远远大于任何其他行业所带来的社会问题。
对于商业银行而言，没有风险就意味着没有收益，商业银行的经营实质上是在风险与收益之间做出正确科学决策。
在中国，商业银行的经济收益主要来源于信贷业务[1]。
市场竞争的激烈化，导致商业银行不约而同地希望在经营中获得高回报和高效益，通过追求利益的最大化来促进自身的迅速发展。
商业银行在高速发展信贷业务的同时，不可避免地会面对由于市场原因带来的信贷危险。
事实上，信贷风险是客观存在的，但同时信贷风险并不是瞬间降临的，有萌芽期、积累期，是一个渐次的形成过程。
1.2主观因素下的风险主观因素下的信贷风险主要是由于银行对于信贷业务的内部控制力度和效果不够造成的。
对交通银行S分行内部控制的研究
对交通银行S分行内部控制的研究作者：刘轩君来源：《商情》2014年第32期【摘要】当前，我国商业银行都建立了一套的内部控制制度，用以发现经营过程中存在的一些问题，为防范风险提供了重要的制度保证。
然而，受历史因素的影响，我国银行内部控制建设起步晚，社会发展程度较低，一套内容完整而行之有效的内控系统还没有形成。
本文以交通银行HY分行为例，讨论该分行在内部控制活动上的现状和存在的问题，并提出了一些解决方案的设想。
【关键词】内部控制商业银行操作风险自上世纪90年代以来，我国商业银行开始实施内部控制，但金融风险不降反升。
究其原因是多方面的，但其中重要的原因之一就是我国商业银行传统的内部控制模式存在着严重的问题，内部控制的思路和方式与金融风险的控制方向相背离，致使内部控制低效。
在这种情况下，结合我国商业银行风险控制的实际情况，借鉴国外金融风险防范的先进经验，采用创新的手段重构我国商业银行的内部控制模式，并深入探索采用内部控制方式防范和控制商业银行市场风险、信用风险和操作风险的有效途径十分迫切。
一、交通银行S分行的内部控制现状和缺陷交通银行设置了具有交行特色的“四道防线”风险管理团队，和由“大中台”、“小中台”构成的严格的双线矩阵风险报告制度。
在流程上，依托强大的ORMS操作风险管理系统实现操作风险的自我评估、损失数收集和关键风险指标评估。
内部控制制度的设计和统筹主要在总行和省分行层面，但是内部控制活动的执行主要在具体的营业网点。
在实际的操作过程中，由于商业银行自负盈亏，银行任然是以盈利为目的经济个体，特别是在远离省分行的分支行，内部控制的制度的运行遭遇了强大的利益冲突。
S分行就是一个远离省分行的二级分行，S分行内部控制的问题主要表现如下：内部控制制度和业务流程设计较为繁琐并且频繁更改稳定性差，员工在实践中无法执行，更有甚者总是钻制度的空子。
尽管各银行都建立了各种规章制度进行内部控制，但是不遵守管理规章制度和操作流程、以人情代替制度、“遇事灵活处理”的现象非常普遍，使银行内部相互制衡机制无法发挥应有的作用，给银行业造成了严重的资金损失和名誉上的影响。
HZ交通银行信贷业务风险控制研究
HZ交通银行信贷业务风险控制研究
伴随中国市场经济的发展,各类市场经营主体对于金融信贷的需求不断扩张,同时金融信贷业务也是商业银行最重要的核心业务,金融信贷业务的经营规模及其相应的信贷风险程度对商业银行的经营效益乃至其生存和发展起着非常重要的关键性作用。
特别是在国际和国家宏观经济运行状态处于波动阶段期间,商业银行的经营过程中不可避免地会遇到信贷风险控制这一问题。
近年来,HZ交通银行着手探索在中国宏观经济新常态运行的背景下加强本行的金融信贷风险管理的体系和方法,本文以此为案例进行了相关的研讨分析。
首先针对HZ交通银行近年来存在的信贷业务风险控制环境薄弱、信贷风险控制缺乏针对性、信用卡业务风险增加、监督检查和内部控制随意性大等现状问题探讨分析了其存在的原因,认为这些问题是由银行信贷风险控制理论研究处于初级探索阶段、相关法律法规不健全等宏观环境因素,以及信贷风险管理理念陈旧、信贷风险控制制度不健全、信贷风险防控体系不健全等银行内部微观因素共同造成的。
由此,本文以有效需求理论、资产负债综合管理理论、信用脆弱理论等商业银行金融风险管控理论为指导,采用财务比率的风险控制方法,同时借鉴国内外先进管理经验,切实落实《商业银行法》、《贷款通则》等规章制度的基础上,提出了有针对性的改善HZ交通银行信贷业务风险控制现状的方案及其实施对策建议,如完善信贷内部控制制度、调整信贷资产结构、完善客户风险控制流程、加强金融监管以及强化信贷人员培训等,并就其实施过程中尚存在的问题及其实施效果进行了分析评价。
对改善和提升HZ交通银行的金融信贷风险控制水平具有现实的实践意义。
交通银行内部控制体系研究
☆金融交通银行内部控制体系研究王叶(安阳师范学院河南安阳455000)摘要：商业银行作为我国金融行业的中流砥柱，其自身的稳定性与整个金融机构密切相关。
这个行业中的每一个银行如果因其内部控制体系中存在缺陷进而导致了经营风险，这种风险很可能会蔓延至整个金融行业。
以交通银行为案例，研究其在建立与完善内部控制体系的过程中，对出现在商业银行的共性问题进行研究，其研究结果可以对交通银行内部控制体系的完善和识别、抵御和防范风险有一定的帮助，同时还能对其他商业银行完善其内部控制体系提供一些思路。
关键词：内部控制；完善措施；内部审计；交通银行交通银行内部控制是指交通银行经过建立各种规章制度和方法对风险进行事前识别、事中管控以及事后分析,从而实现该企业能够持续经营、高效管理、安全用资这样的目的的管理措施。
一、交通银行内部控制体系的现状交通银行是我国大型股份制商业银行之一，同时具备了国有控股银行和非国有银行共有的经营特点。
交通银行总行、各省行、各地区分支行都建立了内部控制体系。
内部控制制度是由公司各个层次包含董事会、监事会、各个部门管理者们和职员一起协作完成的结果。
内部控制主要体现在有效保证公司用资的安全性和风险管理的有效性上，保证公司实现短期和长期的经营目标1.内部审计组织结构不合理在交通银行中的内部审计中一直坚持使用三层分别审计监督制度体系.基本能够达成“垂直线条模式的管理模式。
然而在不断调整的过程中，交通银行在实际的内部审计过程中慢慢形成了各个分支行的内部审计工作必须在总行的内部审计制度总体纲领下实施操作的习惯。
由总行采用派遣员工到省分支行进行审计监督工作的“派驻制”往往是表面工作，没有起到有效的作用。
没有改变省行内部审计工作过程中所欠缺独立性、超脱性与权威性这样的现状。
审计部门工作职能如果缺乏这三样性质，那么在审计部门就无法起到监督的工作实施的职责、发现问题、解决问题的职贡和直接可以对公司法人负责的职责。
2.内部股权结构使公司性质不明确交通银行最早是由财政部与香港汇丰银行两大股东出自形成的大型股份制商业银行，是我国第一家股份制商业银行，也是第一家在境外上市的国有股份制商业银行。
基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究
基于风险管理的商业银行信贷业务内部控制的研究商业银行作为现代金融市场的中坚力量，其发展对于社会经济体系有着举足轻重的影响，而信贷业务在商业银行中的占比是非常之大的，随着市场竞争的激烈化，商业银行的信贷业务在发展中也伴随着巨大的风险，这些风险的原因体现在当下商业银行内部的信贷业务控制并不全面，同时对于信贷业务的风险管理存在明显的不足，所以，商业银行若想提高市场竞争力，首先就要以风险管理为方向，加强对于信贷业务的内部控制，建立完善的风险管理体系。
一、商业银行应以信贷业务的风险管理为方向进行全面完善现如今随着社会经济的发展，市场竞争的激烈化，当下的商业银行所面临的风险问题也在不断扩大，商业银行的信贷业务作为其发展的重要业务，对于信贷业务的投放对象也都比较密集，这就导致商业银行对于市场的综合信息了解并不是很清晰，且对于银行内的信贷业务风险管理的相关工作做不到合理的分析评估，从而导致对于银行信贷业务的风险不能有效的控制，从而让银行面临的风险问题越来越大。
除此之外，现如今的商业银行对于信贷业务的风险管理与内部控制方面存在一定的认知不足，在商业银行顺应社会、市场的需求进行大力发展信贷业务的同时，缺少对于信贷业务风险的重视性，从而导致商业银行的管理中出现风险问题，进而对于商业银行的健康稳定发展产生影响。
例如，在现如今商业银行信贷业务的实际开展过程之中，首先就应该对于信贷业务所要涉及的内部组织结构进行对应的建立，从内部组织结构的合理建立来有效地降低银行信贷业务在实际开展过程中的风险指数，以此为银行信贷业务的有效开展起到有力的推动作用，同时对应的组织结构还能对银行信贷业务的开展过程中能有效主动的进行风险指数的分析评估，同时各个部门在信贷业务开展过程中的协调平衡将银行信贷业务中的风险指数降到最低。
如通过在商业银行的信贷业务风险管理部门中成立一个风险管理的子部门来全面针对性的管理银行的信贷业务，其子部门所具备的责任是对于银行信贷业务风险管理目标的实施负责、分析评估信贷业务所隐藏的风险指数以及落实信贷业务风险指数降低控制的管理，通过对于信贷业务风险管理子部门的成立来完善统一银行信贷业务的风险管理。
交通银行温州分行内控失败案例分析
交通银行温州分行内控失败案例分析随着业绩被超越以及内控频遭质疑，在银行业转型的道路上，交通银行已经开始在同行业中变得越来越没有存在感，百年历史积淀的交通银行为何变得如此黯然？任德奇的新班子能否在新的赛道上逆转？
针对交通银行业绩经营以及内部风控等方面的问题，发现网向交通银行发送采访提纲，截至发稿前，交通银行未就相关问题作出合理解释。
内控严重缺失被罚XXXX万风控管理屡踩红线。
刚刚发布三季度业绩的交通银行就被银保监会开出罚单，银保监会网站发布的行政处罚信息公开表显示，交通银行温州分行连收多张罚单，被处罚的对象为XXX、X名违法违规行为相关责任人，合计被
罚款XXX万元。
根据罚单显示，交通银行温州分行存在内控管理严重缺失，客户经理利用职务便利办理虚假抵押贷款等违法违规行为。
基于以上违规事实，交通银行温州分行被温州银保监分局处罚款XX万元。
业务结构存缺陷长期盈利能力不足。
通过梳理交通银行近X年的经营数据可以发现，造成交通银行发展日益乏力的原因主要在于业务结构缺陷，最终导致其盈利能力不足。
数据显示，在这十年里，交通银行的贷款结构保持个人对公“三七开”的大致比例，其中公司贷款余额占比自XXX年的XX％逐渐下
降至XXX年的XX％。
从对公贷款的分布行业来看，占大头的是制造业，比例逐年下降至XXX年的XX％；交通运输、仓储和邮政业的占比近十年则在XX％上下浮动。
财务视域下交通银行LS分行信贷风险控制探索
现代营销上旬刊我国利率市场化工作的彻底落实、完成，在推动金融市场活跃发展的同时，也能够帮助各银行借助低息放贷多种方式，逐步提高自身的业务收入水平，但需要注意的是各家银行在盲目追求利益提高的过程中，忽视了信贷风险体系的完善，导致现在风险控制工作出现了诸多漏洞。
近些年来，各银行已经越发重视以财务分析作为基础的信贷风险控制工作落实。
本文以交通银行LS 分行作为研究对象，探讨了财务分析视角下的信贷风险控制策略，以便为其他商业银行信贷风险的有效管控提供借鉴和参考。
一、国有商业银行的概念和特征分析国有商业银行属于国有控股，国家投入是主要资金来源，属于国有企业，在金融企业中，国有商业银行是其中的重要部分，在市场份额占比以及覆盖面处于行业中的领先地位，是银行业的主体，对我国的经济有着十分重要的影响。
从目前的情况来看，国有商业银行的层级主要分为三个，具体为总行、分行、支行。
国有商业银行包括了中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行和交通银行。
其所具有的特征主要包括这样几个方面。
首先，国有商业银行有着非常好的信誉度以及非常雄厚的资金实力，产品线十分的丰富，员工素质较高，无论是在投放贷款还是在存款的吸收等服务中都能够获得人们的信赖，在市场竞争当中具有一定的优势。
其次，国有商业银行具备了资金监管的重要职能，在经济发展中发挥着重要作用，属于经济管理的主要渠道之一，能够实现资金的分配和资金流向把控，对社会经济的发展带来有利影响。
最后，国有商业银行是重点项目建设资金的主要筹集者，对国家重要的项目给予积极支持，是项目资金的主要来源。
二、信贷风险概述（一）信贷风险内涵银行一类的金融机构在经营发展的过程中，在信息不对或者是内部风险管理工作不完善等原因的影响下，导致银行出现的财务信贷损失方面的危机可以统称为信贷风险。
在我国经济社会进入全新发展时代的背景下，银行业在发展过程中，因为前期大规模的信贷投放使其信贷风险发生概率有所增加，再加内部信贷管理控制流程存在一定缺陷，很容易提高银行的不良贷款率以及不良资产数量，最终带来各种类型的信贷风险。
基于信贷风险的商业银行内部控制以交通银行H分行为例
基于信贷风险的商业银行内部控制——以交通银行H分行为例第3章交行H分行信贷业务概况及管理现状3.1交行H分行信贷业务发展现状截止到2016年3月末，交行H分行贷款余额合计72.02亿元，占H市国有商业银行的5.69%，较年初增加了6.44亿元，增幅为8.94%。
其中短期贷款35.98亿元，中长期贷款27.38亿元，贴现5.22亿元，贸易融资3.44亿元。
近年来，交行H分行贷款业务发展较快，贷款余额迅速增长，并保持了持续五年上升的态势（如图3-1所示）。
交行H分行授信客户数278个，贷款客户数255个，当年累计申请客户数143，累计发放数137，申贷获得率95.8%，较去年同期上升了1.2个百分点。
该行贷款不良率为1.87%，不良贷款余额1.35亿元，按照较上月增加了0.6亿元，比去年同期增加了1126.72%，不良贷款增长迅猛，资产质量下迁压力较大。
按照五级分类的标准，该行信贷资产分类情况如表3-1所示：3.2交行H分行贷款业务种类银行的贷款业务是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。
交行H分行贷款种类根据不同的标准可以分为不同的类型，主要是依据贷款对象、偿还方式、保障条件、期限长短等进行分类。
如表3-2所示：3.3交行H分行信贷业务发展问题3.3.1信贷投向不甚合理交行H分行2016年3月末，贷款余额72.02亿元，其中个人贷款余额5.58亿元，占比26.6%；制造业余额22.3亿元，占比30.96%，采矿业余额16.12亿元，占比22.38%，建筑业余额12.59亿元，占比17.48%。
在经济形势大好的环境中，个人消费需求较为旺盛，贷款余额迅猛增长，房地产行业风生云起，房价上升空间很大，并能带动制造业等相关行业的迅猛发展。
上述行业发展势头良好，盈利明显，但是2015年以来，在信用风险持续暴露，经济发展疲软情况下，这些贷款投向风险较高，极易发生信用风险。
交通银行内部控制问题的研究
中国金融体制改革２０多年来取得了巨大的成果，但是由于商业银行的内部控 制中存在的问题，各类案件层出不穷。完善商业银行的内部控制，具有重要意义。 现主要从四个方面对我国商业银行内部控制进行探讨。１我国商业银行内部控制 现状１．１尚未真正建立内控文化。美国哈佛大学教授迪尔和肯尼迪曾经指出的那 样鼍每个企业都有一种文化。不管组织的力量是强还是弱，文化在整个组织中都有 着深刻的影响，它实际上影响着企业中的每一件事：从某个人的提升到采用什么 样的决策，以至职工的穿着和他们所喜爱的活动。”任何一种组织都具有自己特定 的组织文化。商业银行也应该有自己的企业文化，即内部控制文化。西方发达国 家民族特征已渗透进了商业银行的文化建设。我国商业银行也提出一些具代表 性的宣传口号以建立本行独特的企业文化。如交通银行的“您的财富管理银行”。 但从我国银行频发的案件来看，我国的内部控制文化的培育工作还停留在标语、 口号的形式化阶段，所提出的思想，并没有渗透到每个员工的意识中，更没有将文 化真正转化为企业的财富。这也给营造良好的内部控制环境频添障碍。
交通银行内控案防宣教素材合理化建议
交通银行内控案防宣教素材合理化建议交通银行作为我国重要的银行之一，在金融业中具有重要的地位。
然而，随着金融业的不断发展，银行面临着日益严峻的内控风险。
因此，银行需要不断加强内控建设，提高内控效能。
本文将针对交通银行内控案防宣教素材提出合理化建议。
首先，银行应该重视内部员工的教育和培训。
银行的员工是银行内控的第一道防线，只有员工对于内控方面的知识了解的越深刻，才能做到在工作中发现和防范内控风险。
银行可以将内控培训贯穿到员工的日常工作中，通过内部会议、网络学习等方式对员工进行内控风险方面的知识普及和培训。
其次，银行应该建立一套完整的内控制度和制度流程。
银行的内控制度需要包括内部管理制度、风险管理制度、信息技术安全管理制度、内部审计制度等。
针对每项制度，银行需要制定详细的操作流程，以便员工可以依据制度操作，确保内控制度得以有效地实施。
此外，银行还应该加强内部审计和合规检查力度，制定有效的内部审核、考核和档案管理等制度，确保内控制度和制度流程的实施和改进。
再次，银行应该重视内部风险评估和控制。
银行应该建立一个全面的内部风险评估机制，主要包括风险评估的标准、方法和流程。
同时，银行应该引进风险管理工具，提升对内部业务、市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等风险的评估和防范能力。
最后，银行应该建立健全的内部信息系统。
内部信息系统是银行内控的重要组成部分，需要保障它的安全性、完整性和准确性。
银行可以将信息技术和业务管理相结合，制定科学的信息技术安全管理制度，包括网络安全、数据备份、数据恢复和信息发布等方面，保障银行信息安全和业务的正常运行。
总之，交通银行需要不断完善内控建设，提高内部员工的内控意识和操作水平，规范内控制度和制度流程，完善内部风险评估机制，建立健全的内部信息系统。
只有这样，才能有效地提高内控效能，保障银行风险的可控性和稳定性。
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基于信贷风险的商业银行内部控制——以交通银行H分行为例第3章交行H分行信贷业务概况及管理现状3.1交行H分行信贷业务发展现状截止到2016年3月末，交行H分行贷款余额合计72.02亿元，占H市国有商业银行的5.69%，较年初增加了6.44亿元，增幅为8.94%。
其中短期贷款35.98亿元，中长期贷款27.38亿元，贴现5.22亿元，贸易融资3.44亿元。
近年来，交行H分行贷款业务发展较快，贷款余额迅速增长，并保持了持续五年上升的态势（如图3-1所示）。
交行H分行授信客户数278个，贷款客户数255个，当年累计申请客户数143，累计发放数137，申贷获得率95.8%，较去年同期上升了1.2个百分点。
该行贷款不良率为1.87%，不良贷款余额1.35亿元，按照较上月增加了0.6亿元，比去年同期增加了1126.72%，不良贷款增长迅猛，资产质量下迁压力较大。
按照五级分类的标准，该行信贷资产分类情况如表3-1所示：3.2交行H分行贷款业务种类银行的贷款业务是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。
交行H分行贷款种类根据不同的标准可以分为不同的类型，主要是依据贷款对象、偿还方式、保障条件、期限长短等进行分类。
如表3-2所示：3.3交行H分行信贷业务发展问题3.3.1信贷投向不甚合理交行H分行2016年3月末，贷款余额72.02亿元，其中个人贷款余额5.58亿元，占比26.6%；制造业余额22.3亿元，占比30.96%，采矿业余额16.12亿元，占比22.38%，建筑业余额12.59亿元，占比17.48%。
在经济形势大好的环境中，个人消费需求较为旺盛，贷款余额迅猛增长，房地产行业风生云起，房价上升空间很大，并能带动制造业等相关行业的迅猛发展。
上述行业发展势头良好，盈利明显，但是2015年以来，在信用风险持续暴露，经济发展疲软情况下，这些贷款投向风险较高，极易发生信用风险。
例如交行H分行的最大十家集团客户之一的WF钢铁公司贷款余额合计4亿元，2016年3月末形成信用证垫款1.89亿元。
垫款产生的原因之一为企业受经济下行，钢铁行业持续低迷、钢材价格大幅下降等因素影响，虽企业账面上仍显示盈利，但经该行客户经理核实企业自后半年以来一直处于亏损状态，且企业自2015年9月份以来，已将其中一个厂区停产，销售收入较去年同期有所下降，企业资金周转面临着较大压力，企业资金流处于紧绷状态，许多还款资金无法按时落实。
交行H分行2016年3月末对公信贷65.76亿元，其中大型和中型企业信贷余额60.75亿元，占整个对公客户贷款的92%，集团客户占比较高，且多数为关联企业，一旦发生风险，后果相当严重。
此外，该行对小微企业、涉农企业信贷投放力度不足，支持实体经济的积极性有待进一步提升。
3.3.2担保结构过于单一信用担保的本质是保障和提升价值实现的人格化的社会物质关系，信用担保属于第三方担保，基本功能是保障债权实现，促进资金融通和其他生产要素的流通[5]。
但是，目前信用担保机构良莠不齐，在资本实力、风险控制、经营业绩和商业信誉等方面存在很大的差距，仅仅依靠担保机构的信用担保有时难以控制信贷风险的发生。
交行H分行对担保机构实行名单制，即省行经过审核同意后，进入到分行合作的担保公司名单内，但是对于分行当地一些担保公司，省行掌握情况不够全面，担保公司资产变化情况难以充分掌握，存在的风险不容小觑。
交行H分行对公客户贷款余额65.76亿元，其中信用贷款余额38.94亿元，保证贷款7.52亿元，抵质押贷款16.15亿元，贴现余额3.15亿元，其中信用贷款占整个对公客户贷款余额的59.2%（如图3-2）。
担保结构主要集中在信用方式上，尤其是在大企业中信用贷款占比高达88.89%，抵质押方式仅占0.72%，无法有效为资产保全提供保障。
该行担保结构较为单一，操作模式和操作流程潜在一定的集中性和群发性风险，若发生信用风险案件，银行将丧失抵质押物处置冲销不良资产的机会，在风险处置方面措手不及，不利于银行盈利水平的提高。
3.3.3不良贷款“双升”明显从2008年设立到2014年交行H分行信贷资产质量均保持正常,随着经济环境恶化，原来业务快速发展下掩盖的风险不断暴露，自2015年3月首次出现了不良贷款，到2016年3月，该行不良贷款和不良率持续攀升，信用风险受到了前所未有的挑战，如图3-3所示：3.4信贷业务组织结构及岗位职责H交行作为交通银行二级分行，现有员工89人，营业网点合计6个，自助设备36台，部室6个，分别是办公室、营运管理部、风险管理部、公司业务部、零售业务部、营业部。
网点客户经理12名，信贷业务部门人员6人，设有总经理1名，副总经理1名，分为初审岗、调查岗、贷后岗和档案管理岗，按照逐级审批、审贷分离制度进行授信业务。
其信贷业务组织架构如图3-4所示：网点客户经理职责：负责辖内信贷业务市场营销，接受客户业务申请，完成客户贷前调查，负责组卷和贷后清收工作。
派驻支行合规经理职责：负责网点信贷管理员调查和审查过程中监督工作，审查信贷管理员的尽职与否，并形成季度分析报告，上报至支行负责人和内控合规部。
业务部门职责：负责审查网点信贷管理员的上报工作，并做好贷款审批工作。
支行负责人职责：负责人在贷款审批单上签字后网点客户经理才能上报业务审批。
内控合规部门职责：隶属于风险管理部，主要分为合规部和稽核部。
合规部负责事前和事中的合规监测，稽核部负责事后检查和监督报告。
贷款审查委员会职责：是信贷业务决策议事机构，规避贷款风险，强化科学决策，完善贷款审批程序和责任制，对有权审批人审批信贷业务起支持和制约作用。
风险资产管理委员会职责：对资产风险管理工作进行统一管理，负责风险识别、计量、监测、评估、预警和控制。
高级管理层职责：以行长为代表，副行长等高级管理人员，负责组织本行的经营管理活动，有权对本级行审批同意的信贷业务进行否决。
3.5信贷业务内部工作流程及风险控制交行H分行信贷业务内部流程包括客户营销，贷前调查，授信申报，信贷审批，信贷执行和贷后调查，如图3-5所示：贷款业务流程分为贷前、贷中、贷后三个部分，其中贷前部分包括客户申请、信用评级；贷中部分包括贷款审批、贷款发放；贷后管理等环节。
通过逐级审批、审贷分离制度，业务人员岗位制衡，内部审计等措施，贯彻到信贷业务的各个环节中达到防控风险的目的。
3.5.1业务受理及风险防控第一步：由借款人向商业银行信贷部门提出正式的书面贷款申请，填写《借款申请书》的主要内容，例如借款用途、期限、还款来源、偿债能力等，并附上能说明个人收入水平和资产能力的证明、借款人和保证人的基本情况信息、客户经理认为其它需要提供的相关资料。
第二步：网点客户经理对于新授信的客户根据客户的资金需求实行预审制度，对新拓展的授信客户撰写简要情况汇报，内容包括：公司的组织架构、内部管理制度、股东构成情况、法定代表人的信用状况、经营团队的资信状况；借款人的经营范围、在其他银行业金融机构的贷款金额等情况；借款人实际控制的企业所属行业整体发展状况；企业的应收账款、应付账款、净利润等真实财务报表状况；公司实际营运资金缺口情况；借款人关联公司、关联交易等情况；借款具体用途及购销合同真实性等情况；借款人还款来源可靠程度、生产经营产生的现金流、综合收益及其营业收入等；对需要担保的流动资金贷款，还要重点调查抵（质）押物的权属、现有价值及变现难易程度；该笔贷款相关保证人的保证资格以及能力等。
以上内容应全面体现在额度授信申报书、信贷业务申报书、担保评价报告等信贷申报材料中，调查人员应对内容的真实性、完整性和有效性负责。
可直接向授信部相关行业的审查员汇报。
第三步：分行授信部指定专人担任接受申报业务的授信管理员，管理员接到授信申请后，对申报材料的完整性进行初步审查，主要包括授信申请资料和基础材料目录中要求的内容，如材料缺失、遗漏签章、审计报告不完整、CMIS未同步上报等情况，暂不予进入审批流程，并及时要求相关支行尽快完整资料。
第四步：材料齐全后，授信业务管理员于当日填写授信业务处理流程单，送授信主管进行审查任务分配，授信主管分配后，由管理员在登记后将全部送审材料交给审查人员。
授信申请要求3-7个工作日完成授信审查，中小企业审查审批时间不超过3个工作日，一般客户不超过5个工作日，复杂项目或者集团客户不超过7个工作日。
授信安排调整、信贷备忘录、定期监控等要求2个工作日内完成，特殊情况或需要贷审会审议的，在3个工作日内完成审查工作。
实行双人实地调查，评价授信人员完成授信评价工作对于授信额度未增加及担保措施未改变的存量信贷客户，结合信贷调查的业务量、评价授信人员配备情况，采取客户经理双人实地调查的方式，并对信息真实性和有效性负责，评价授信人员可基于客户经理提供的信息进行评价。
非现场调查。
信贷业务管理人员利用相关的信息渠道，调查企业财务报表和申请表信息，重点调查借款人企业的经营发展状况、所在行业状况、财务状况、企业的信用记用记录、法定代表人信用状况、抵（质）押物现有价值、保证人的信用记录、企业环保是否达标情况等，对借款人存在的风险点、违约风险概率在调查报告中体现初步判断。
现场调查。
采取现场走访的方式，收集企业管理人员的素质水平及经营理念、抵（质）押品的是否真实存在等相关信息，与非现场调查信息进行相互印证。
信贷客户经理调查时，可采集企业影像资料，直观反映企业状况。
在企业允许的情况下，可选择企业门面、厂房、生产线、原材料及产成品、抵质押物等进行拍照，并保存拍照日期，可作为客户基础材料上传到系统中。
3.5.2客户信用等级评定及风险防控客户信用等级是商业银行审查贷款对象的重要依据。
发放贷款前，银行要对客户依照行业的不同标准，对客户的基本情况、竞争中的优势和劣势、偿债能力、财务效益情况、营运情况、发展前景、信誉情况、与客户业务关系、风险状况和重点经营活动情况等信息进行充分揭示和分析，将定量和定性分析统筹考虑，进行客户信用等级评定和风险限额测算。
交行H分行根据掌握的客户信息，按照一定的标准，将客户信用等级大致从优到劣分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级等。
如表3-3所示：3.5.3贷款审批及风险防控授权管理：贷款审批分级授权是根据银行信贷部门有关组织和人员的工作能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷款业务的特点和授信额度，决定每位有权审批贷款的人员、组织的贷款审批品种和最高贷款限额。
分级授权主要根据贷款的金额，其中贷款金额越大，意味着发生风险的可能性就越大。
根据设定不同级别的审查权限，超过授权权限就背离了授权管理的实质。
贷款的授权权限一般是由银行董事会或最高决策层同意批准，自董事会到基层行管理层，逐级下放。