经济法:税法
经济法解读税法与财政管理
经济法解读税法与财政管理近年来,随着经济的发展和全球化的趋势,税收和财政管理成为了国家经济运行中的重要组成部分。
在经济法领域,税法是一项关键内容,它与财政管理密切相关。
本文将从经济法的角度出发,对税法与财政管理之间的关系进行解读。
一、税法与财政管理的基本概念和目标税法作为经济法领域中的重要分支,是规范税收行为的法律体系。
税法的基本概念包括税收、纳税人、税务机关等。
税收是财政收入的重要来源,它是国家为了实现公共利益而对纳税人征收的一种义务性支付。
纳税人是依法承担纳税义务的个人和单位,税务机关是行使税收管理职权的政府机关。
财政管理是指国家对财政收入、支出和资金运用进行整体计划和有效管理的过程。
其目标是确保财政收支平衡、提高财政效益、实现国家经济发展和社会公共利益。
财政管理的主要内容包括财政收入管理、财政支出管理、财政资金管理等。
二、税法与财政管理的关系与相互作用税法与财政管理之间存在着紧密的联系和相互作用。
税法是财政管理的法律基础和手段,它通过规范纳税人的行为和义务,建立起国家税收制度和税务管理体系。
税法的有效实施能够保障财政收入的稳定和透明,提高财政管理的效率和公正性。
同时,税法又受到财政管理的制约和影响。
财政管理的要求和目标会直接或间接地影响税法的制定和修改。
例如,财政收入的增长需要税法针对性地进行调整,促使纳税人履行义务;财政管理的需求会促使税法对特定行业或领域进行优惠政策的制定,以达到财政管理的目标。
三、优化税收环境和财政管理的关键措施为了优化税收环境和财政管理,需要采取一系列的措施。
首先,深化税制改革,建立健全的税收体系,包括完善税法法规、简化税务程序、优化税收结构等。
其次,强化税收征管,提高税务机关的管理和服务水平,加强对纳税人的宣传和指导,加大税收违法行为的打击力度。
再次,加强财政管理,建立全面、规范、透明的财政信息化系统,加强对财政资金的监督和管理,提高财政收支的效率和公正性。
此外,还需要加强税务部门与其他部门的协调合作,形成工作合力,共同推动税法与财政管理的有效实施。
经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法法律制度
经济法基础-第四章税法概述及货物和劳务税法法律制度增值税的征税范围(二)视同销售1视同销售货物(1)代销业务①将货物交付其他单位或者个人代销;②销售代销货物。
(2)货物移送设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。
(3)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(5)将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;(6)将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。
1.非营业活动(1)行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费。
(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
(3)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
2.非境内下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3.存款利息。
4.被保险人获得的保险赔付。
5.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。
6.在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
7.纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。
纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。
增值税的税率与征收率。
注册会计师考试科目的题型
注册会计师考试科目的题型
注册会计师考试科目包括会计、审计、财务成本管理、经济法、税法、公司战略与风险管理以及职业能力综合测试。
具体到每个科目的题型如下:
1、会计:考试题型有单项选择题、多项选择题、计算分析题、综合题、简答题以及计算问答题。
2、审计:考试题型有单项选择题、多项选择题、综合题以及简答题。
3、财务成本管理:考试题型有单项选择题、多项选择题、计算分析题以及综合题。
4、经济法:考试题型有单项选择题、多项选择题以及案例分析题。
税法:考试题型有单项选择题、多项选择题、综合题以及计算问答题。
5、公司战略与风险管理:考试题型有单项选择题、多项选择题、简答题以及综合题。
6、职业能力综合测试:这个科目通常会以案例分析的形式进行考察,主要测试考生在特定领域内应用专业知识解决问题的能力。
《经济法基础税法
《经济法基础税法经济法基础税法是经济法的一个重要组成部分,它主要涉及税收的基本原理、税法的基本规定以及税收征收管理的相关内容。
下面将从经济法基础税法的概述、主要内容、意义以及在现实生活中的应用等方面进行阐述。
经济法基础税法是指国家制定和实施的关于税收征收管理的基本法律规范,是调整税收征收与管理过程中所形成的各种法律关系的总称。
经济法基础税法是国家财政收入的重要来源,对于国家宏观调控经济运行、促进经济社会发展具有重要的作用。
经济法基础税法明确规定了纳税人的权利和义务。
纳税人应当按照税法规定及时足额缴纳税款,同时也可以享受税收优惠政策等权利。
纳税人还有权对税务机关的违法行为提出申诉和举报。
经济法基础税法按照不同的征税对象将税种分为增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等。
每种税的征收管理都有不同的规定和要求。
经济法基础税法规定了税收征收管理的程序和方式。
具体包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
同时,还对税务机关的执法行为进行了规范,保障了纳税人的合法权益。
经济法基础税法是国家财政收入的重要来源,保障了国家财政收入的稳定和持续增长。
通过征收税款,国家可以调节社会财富的分配,促进社会公平正义。
经济法基础税法可以通过税收优惠政策等手段促进经济发展。
例如,减免企业所得税可以鼓励企业增加投资,扩大生产规模;降低个人所得税税率可以增加居民可支配收入,刺激消费等。
经济法基础税法可以调节社会财富的分配,促进社会公平正义。
通过征收个人所得税等措施,可以缩小收入差距,减少社会矛盾,维护社会稳定。
个人所得税是经济法基础税法中最为人们的一个税种。
个人所得税的征收与人们的日常生活息息相关。
例如,人们在购买商品或服务时需要支付增值税,而在取得工资收入时则需要缴纳个人所得税等。
企业所得税是针对企业所得征收的一种税。
企业所得税的征收直接影响到企业的盈利水平,因此企业需要认真了解和遵守相关规定,合理规划企业的经营行为和财务状况。
经济法知识点
经济法知识点经济法是指规范经济行为活动的法律体系。
它是以保障经济发展为目标,调整和约束经济关系的一整套法规。
经济法是现代社会经济活动的重要组成部分,了解经济法的知识点对于企业及个人参与经济活动具有重要意义。
下面将介绍几个经济法的重要知识点。
1. 合同法合同是经济活动中最常见的法律行为形式之一。
合同法是调整合同关系的法律规范。
它规定了合同的成立、履行、变更和解除等方面的规则,保障各方在合同关系中的权益。
了解合同法的基本原则和规定,对于参与经济活动、签订并履行合同具有重要意义。
2. 公司法公司是现代经济的重要组织形式,公司法是调整和约束公司组织和经营活动的法律规范。
公司法规定了公司的组织形式、公司股东的权益和责任、公司的经营管理等方面的规则,保障公司和股东的合法权益,促进公司良好运营和发展。
3. 金融法金融是现代经济活动中不可或缺的一环,金融法是调整金融行为的法律体系。
金融法规定了金融机构的组织形式、经营范围和监管要求,以及金融产品和交易的法律规定等。
了解金融法的知识,可以有助于理解金融行为的合法性和规范性,提高金融活动的风险意识和管理能力。
4. 知识产权法知识产权是现代经济发展的重要支撑,知识产权法是保护知识产权的法律体系。
知识产权法包括专利法、商标法、著作权法等,规定了知识产权的获取、保护和行使等方面的规则,保障创新者和创意人的合法权益,促进科技创新和文化创作。
5. 竞争法竞争是市场经济的核心要素,竞争法是调整和规范市场竞争行为的法律规范。
竞争法规定了市场主体的行为限制,禁止垄断和不正当竞争行为,保护市场公平竞争的环境,维护公众和企业的利益。
6. 税法税法是调整和征收税收的法律规范。
税收是国家财政收入的重要来源,税法规定了税种、纳税义务、税收计算和纳税申报等方面的规则,保障纳税人和国家财政的权益。
了解税法的知识,可以帮助企业和个人合理规划税务,提高纳税合规意识。
7. 劳动法劳动力是经济活动的重要生产要素,劳动法是保护劳动者权益的法律规范。
经济法kj_111
3、税率 4、纳税环节 5、纳税期限 6、加成征税、减税、免税 7、法律责任
(三)中国1994年的税制改革
1、中国1994年的税制改革及其立法情况 2、1994年的税制改革的特点
二、中国现代实体税法结构体系
四、 税务代理制度
(一)税务代理制度概述 (二)税务代理与税务代理人
(三)税务代理业务范围 (四)税务代理关系的确立和终止 (五)税务代理人的权利和义务
五、 税法法律责任
(一)纳税人违反税法行为的法律责任 1、纳税人违反税收管理行为的法律责任 2、纳税人违反纳税申报规定行为的法律
(一)流转税法 1、增值税法 2、消费税法 3、营业税法
(二)所得税法 1、企业所得税法 2、个人所得税法
(三)财产税法 (四)行为税法 (五)其他实体税法
三、 税收征收管理法律制度
(一)税务管理 1、 税务登记 2、 帐簿、凭证管理 3、 纳税申报
(二)税款征收 (三)税务检查
责任 3、 纳税人偷税行为的法律责任
4、 纳税人逃避追缴欠税行为的法律责任 5、 纳税人骗取出口退税行为的法律责
任
6、 纳税人抗税行为的法律责任 7、 纳税人拖欠税款行为的法律责任
(二)扣缴义务人违反税法行为的法律 责任
(三)税务人员违反税法行为的法律责 任
(四)税务代理人违反税法行为的法律 责任
(3)从某厂购进一台设备,专用发票注明 价款3万元,税款0.51万元
(4)本月销售粮食白酒取得销售额100万 元(不含税,另粮食白酒消费税率为25%)
该酒厂10月份申报纳12.24万元增值 税及3.06万元的消费税,税务机关核查认 定该酒厂10月份申报缴纳税款不实。
税法和价格法_经济法
第十五章 税法和价格法
二、我国现行的主要税种
(一)增值税
概念 内容
(二)所得税
企业所得税 个人所得税
第十五章 税法和价格法
第二节 价格法
一、价格法概述
调整价格关系的法律规范的总称。
二、价格
(一)价格的范围和构成 (二)价格的基本形式
市场调节价 政府指导价 政府定价
第十五章 税法和价格法
(三)价格管理体制
(一)政府价格主管部门的监督 (二)其他形式的监督
六、违法Байду номын сангаас任
(一)经营者的法律责任 (二)人民政府及其有关部门和价格工作人员的 法律责任
三、经营者的权利和义务
(一)经营者的权利 (二)经营者的义务
第十五章 税法和价格法
四、政府指导价和政府定价
(一)适用政府指导价和政府定价商品和服务的 范围 (二)政府指导价和政府定价权限的具体适用范 围的依据 (三)各级政府价格权限划分 (四)政府指导价、政府定价的依据
第十五章 税法和价格法
五、价格监督检查
第十五章 税法和价格法
第一节 税法 第二节 价格法
第十五章 税法和价格法
第一节 税法
一、税法概述
(一)税收的概念及其特征
概念 特征 强制性 无偿性 固定性
第十五章 税法和价格法
(二)税法的概念和构成要素
税法 调整税收关系的法律规范,是由国家最高权力机关或其授 权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金过程中 形成的税收关系的法律规范的总称。 税法的构成要素 纳税主体 纳税客体 税种、税目 税率 纳税环节 纳税期限 减税和免税 法律责任
经济法与税法的联系
经济法与税法的联系经济法和税法作为现代法律体系中的重要组成部分,在维护经济秩序、促进经济发展以及保护国家财政利益等方面发挥着关键作用。
本文将探讨经济法与税法之间的联系,并分析其在经济发展中的重要作用。
一、经济法与税法的定义及特点1. 经济法的定义及特点经济法是指调整经济关系的一系列法律规范的总称,包括了市场经济中产生的经济关系中各方的权利和义务,以及相关的法律责任等内容。
经济法具有宏观管理、市场调节等特点,是一种具有高度复杂性和实用性的法律体系。
2. 税法的定义及特点税法是规范税收活动的法律规范体系,旨在规范纳税人和税务机关之间的权益关系。
税法主要通过税法法规等形式来调整和规范税收活动,以保障国家财政稳定和公平纳税原则。
二、1. 经济法与税法的基本关系经济法和税法是密不可分的,彼此之间存在着紧密的联系和依赖关系。
经济法通过规范各类经济主体、市场行为等来保证经济活动的有序进行,而税法则为国家提供财政资金,维护国家财政收入的稳定和合法性。
2. 经济法和税法的互动关系经济法和税法相互依存、相互作用。
经济法通过规范市场经济行为和经济主体的权益保护,为税法提供了基础和前提;而税法则从经济法的角度出发,对纳税人和纳税行为进行法律调整和约束,保障税收的正常征收和国家财政的稳定。
三、经济发展中的经济法与税法的作用1. 经济法与税法对市场秩序的维护经济法与税法通过规范市场经济行为,保护市场竞争的公平,维护市场秩序的稳定。
例如,经济法对商业秘密的保护、合同法对交易的规范等,都为市场经济提供了安全保障和法律依据。
2. 经济法与税法对投资环境的改善经济法通过加强对投资者权益的保护、简化投资程序等,提高投资者的信心,并为经济发展提供了良好的法治环境。
税法则通过减税优惠政策、税收优惠政策等,促进企业投资和创新,刺激经济增长。
3. 经济法与税法对财政收入的保障税法是国家财政收入的重要来源,税法的健全与实施直接关系到国家财政收入的稳定与健康发展。
经济法概论 第八章 税法(自考资料)
• 第二节
流转税法
以商品及劳务的流转额为征税对象的税类
一、增值税法
(一)以商品生产流通和劳务中各环节的新增价 值和商品附加值为征税对象的一种流转税。 (二)纳税主体 1.小规模纳税人;2.一般纳税人 (三)税率及税额计算 1.低税率;2.零税率;3.基本税率 (四)增值税专用发票 (五)纳税地点
(六)免税范围 (七)增值税起征点 (八)纳税义务发生时间 (九)纳税期限
二、营业税法
(一)纳税主体 (二)营业税的税目、税率和计税办法 (三)营业税的减免 (四)营业税的起征点 (五)营业税的纳税地点 (六)营业税纳税时间
三、消费税法
(一)纳税主体 (二)消费税的税目与税率 (三)消费税的计算 (四)纳税义务发生时间 (五)纳税期限与地点
四、印花税法
(一)纳税主体 (二)印花税征税范围 (三)税目、税率与计税依据 (四)印花税的减免 (五)违反印花税规定的责任
第八章
• 第一节
税法
税法概述 一、税收与税法 二、税法的基本结构
(一)税收法律关系的主体 1.征税主体 2.纳税主体 (二)税收法律体系关系的内容 1.征税主体的义务 2.纳税主体的权利
(三)征税对象 (四)税目与计税依据 (五)税率 1.比例税率;2.累进税率;3.固定税率 (六)纳税环节、期限与地点 (七)税的减免 1.起征点;2.免征额;3.附加和加成 (八)违反税法得税法 二、外企所得税法 三、个人所得税法
• 第四节
税收征收管理 一、税务登记制度
(一)设立登记;(二)变更登记;(三)终止 登记;(四)账户建立
二、账簿、凭证管理制度 三、纳税申报制度
两种申报方式
四、税务检查 五、法律责任
(一)行政责任;(二)刑事责任
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第四章-税法概述及货物和劳务税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系(一)税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体,为实现国家职能,凭借政治权力,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度,是调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据,调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系,维护社会经济秩序和税收秩序,保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范,是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案:ACD(二)税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由,请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求,并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中,属于税收法律关系主体的有()。
经济法与税法
经济法与税法在现代社会中,经济法与税法作为两个相互关联的法律体系,在维护经济秩序和促进国家财政健康发展方面发挥着重要作用。
本文将从经济法与税法的定义、特点以及两者之间的联系和重要性等方面进行探讨。
一、经济法的定义与特点经济法是国家在调整和保护经济活动中所制定的法律规则的总称。
它是指对社会成员在生产、流通、交换等经济活动中的法律规范的总和。
经济法的特点主要有以下几点:1. 法律规范的指导性:经济法是国家对经济活动进行规范的法律体系,具有明确和具体的法律规定,为经济主体提供了明确指导。
2. 经济活动的范围广泛:经济法的适用范围广泛,涉及农业、工业、商业、金融等各个领域,保护了社会成员在经济活动中的合法权益。
3. 经济法的实施方式多样:经济法既包括行政法律规范,也包括合同法和民法规范等,实施方式具有多样性。
二、税法的定义与特点税法是国家对纳税人行使征收税收权利并管理税收事务所制定的法律规定的总称。
税法的主要内容是规定和管理国家的税收制度,保证国家财政的正常运转。
税法的特点主要体现在以下几方面:1. 征税权的合法性:税法是依法征税的基础,纳税人依法按规定纳税,国家依法行使征税权,维护了纳税人和国家的权益平衡。
2. 纳税人的义务和权益:税法明确了纳税人的纳税义务和权益,保障了纳税人在纳税过程中的合法权益,并倡导纳税人守法纳税。
3. 税收调控的手段多样:税法不仅体现了税种的多样性,如所得税、增值税等,还体现了税收调控手段的多样性,如减免税、奖励措施等。
三、经济法与税法的联系经济法与税法在内容上存在紧密联系,两者相互交织,相互影响。
具体体现在以下几个方面:1. 调整经济活动:经济法通过规范经济活动的行为,保护经济主体的权益,税法作为其中的一部分,规定了纳税人应缴纳的税种和税额,调控经济活动,维护了国家的财政利益。
2. 保护纳税人合法权益:税法作为经济法的一个重要组成部分,不仅规定了纳税人的义务,也规定了纳税人的合法权益。
经济法第六章 税法
7.税收减免
目的在于,国家能够充分运用税收对某些企业或
产业予以扶持和照顾。
8.违章处理
违章处理是指对于纳税人、扣缴义务人或其他税收
当事人的漏税、欠税、偷税、抗税或未履行税务登
记、纳税申报等违反税法的行为,税务机关可依法
做出处理。
三
税收法律关系
税收法律关系是税法确认和调整的,国家税务
主体始终是国家或代表国家行使征税权的专门机关,
包括税务机关、财政机关及海关。
2.权利义务的不对等性
税收法律关系是一种纵向法律关系。税收专门机
关往往是以税收管理者、执法者的身份出现的。
3.财产所有权无偿、单向转移性
在税收法律关系中,纳税人在履行纳税义务后,
其相应的财产就无偿地转让给国家,国家既不直接
4.体现国家主权,维护国家经济利益
设计合理的涉外税收政策,既有利于吸引外资,
引进先进技术,发展外向型经济,又有利于维护国
家的经济利益。
5.监督经济活动,维护正常的市场经济秩序 国家通过征税活动,可以实施对企业生产经营 活动的真实性、合法性、有效性的监督,及时反映 国家经济运行中存在的问题,并通过税务机关的严 格执法,查处有关涉税的违法犯罪行为,维护正常
税收作为一种特定的分配形式,既是一个历史 范畴,又是一个经济范畴。首先,税收是人类历史 发展到一定历史阶段的事物,是伴随着私有制、阶
级、国家的产生而产生的,其内容和性质也因社会
生产力的发展、社会制度和国家性质的变更而变化;
其次,税收是国家参与一部分社会产品的分配和再
分配的手段,其实质是一种以国家为主体的特殊分 配形式。
经济法第十六章 税法
第三节 税收征收管理法
五、税收征收的法律责任
(一)纳税人的违法行为及其法律责任 (二)税务机关及其工作人员的违法行为以及法律责任
THANKS
第一节 税法概述
四、税法的构成要素
(一)纳税主体 纳税主体又称纳税义务人,简称纳税人,是指依照法律、行政法规的规定负有 纳税义务的单位和个人。 (二)征税对象 我国税法规定的征税对象又称为纳税客体,即对什么东西要征税。 (三)税率 税率,是指应纳税额与计税金额之间的比例,它是计算税额的主要尺度,是税 法中的核心要素。
第二节 我国税收法律制度的主要内容
(二)消费税 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就 其销售额或销售数量,在特定环节征收的一种税。简单地说,消费税是对特定的消 费品征收的一种流转税,它属于价内税。 (三)关税 关税是由海关根据国家制定的有关法律,以进出关境的货物和物品为征税对象 而征收的一种商品税。它是世界各国普遍征收的一个税种,由海关负责征收。
第三节 税收征收管理法
二、税务管理
(一)税务登记 税务登记,是指纳税人在开业、变更或终止时,应当依法向税务机关办理登记 手续。 (二)账簿、凭证管理 我国的《税收征收管理法》规定,纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政 法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进 行核算。 (三)纳税申报 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行 政法规的规定确定的申报期限、申报内容,到主管税务机关如实办理纳税申报
第一节 税法概述
三、税法的概念和体系
(一)税法的概念 税法,是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利与义 务关系的法律规范的总称。 (二)我国税法体系 税法体系,是指由一国现行全部税收法律规范组成的有机联系的整体。税法是 实体法和征管程序相统一的法。相应地,税法体系也应当包括两部分,即实体税法 和程序税法。
经济法与税法
经济法与税法在当今复杂多变的商业环境中,经济法与税法作为重要的法律分支,对于维护经济秩序和实现公平正义具有至关重要的作用。
本文将从概念、关系以及应用等方面,对经济法与税法进行探讨。
一、概念经济法是指规范和调整经济活动中法律关系的法律体系。
它以维护市场经济运行秩序、保障经济主体权益为目的,规范经济活动行为,维护市场竞争秩序。
而税法则是经济法中的一个重要分支,主要涉及国家税收的征收、管理和使用等问题,旨在实现财政收入的平稳增长,促进经济社会可持续发展。
二、关系经济法与税法之间存在着密切的联系和互动关系。
首先,税法是经济法的重要组成部分,与其他经济法律规范密不可分。
税法通过税收的形式,在经济活动中发挥着调节和引导的作用,维护了市场秩序的良好运行。
其次,税法作为经济法的分支学科,借鉴了经济学和管理学的理论和方法,以实现税收目标为依归。
此外,经济法与税法在制定、执行和解决争议等方面也有紧密的联系,相互影响、相互制约。
三、应用经济法与税法在现代社会中广泛应用于各个领域。
在市场经济中,经济法通过合同法、公司法、金融法等法律规范,保护市场主体的合法权益,规范市场行为,维护市场秩序。
而税法,则通过税收政策的设计和税务管理的手段,调节资源分配,促进经济发展。
税法在税收征收、纳税人权益保护、税收合规等方面发挥着重要作用,维护国家财政稳定,推动经济繁荣。
此外,经济法与税法的应用还涵盖了跨国经济关系和国际贸易领域。
在经济全球化的背景下,国际税收问题愈发复杂,需要发展跨国税收合作,制定相应的国际税收法律制度,以确保各国的税收利益。
同时,跨境贸易活动中的经济法律规范和税务规定,也严格约束和指导着国际商业行为,保护各参与方的合法权益。
综上所述,经济法与税法在经济活动中发挥着不可替代的作用。
通过合理规范经济行为和税收管理,维护市场秩序,保护市场主体的合法权益,推动经济的稳定和可持续发展。
对于法律专业人才而言,熟悉经济法与税法的理论与实践,具备相关专业知识和技能,是他们成为出色法律从业者的基本要求。
会计、审计、财务成本管理、公司 战略与风险管理、经济法、税法。
会计、审计、财务成本管理、公司 战略与风险管
理、经济法、税法。
这些领域都是企业财务管理中非常重要的方面。
我可以为您提供一些基本信息:
1. 会计:会计是记录和报告企业财务交易的过程。
它包括准确记录和分类财务数据,编制财务报表,以及为决策和税务目的提供财务信息。
2. 审计:审计是对企业财务报表和财务信息进行独立的检查和评估。
审计师通过分析财务记录和内部控制系统来确定财务报表的可靠性和准确性。
3. 财务成本管理:财务成本管理是指通过有效控制和管理各项成本,实现企业利润最大化的过程。
它包括成本控制、成本分析、成本预测等活动。
4. 公司战略与风险管理:公司战略与风险管理是指制定和实施企业长期发展战略,并识别和评估可能影响企业目标实现的风险。
它包括战略规划、风险评估和管理、业务分析等方面。
5. 经济法:经济法是指涉及商业和经济活动的法律规范。
它包括合同法、公司法、劳动法、知识产权法等领域,旨在保护市场秩序和公平竞争。
6. 税法:税法是指关于税收征收和管理的法律规定。
它包括所得税、增值税、消费税等各种税种的规定,以及相关纳税义务和税务程序。
经济法与税务法
经济法与税务法经济法与税务法是现代社会中非常重要的法律领域,它们对于维护社会经济秩序、保障公平竞争以及促进国家税收的稳定发展起着至关重要的作用。
本文将从经济法与税务法的概念及特点、主要内容与实践应用、重要性与挑战等方面进行论述,以期全面展示这一领域的重要性与复杂性。
一、经济法与税务法的概念及特点经济法是指规范经济活动中各种关系、制度与行为的法律规范的总称。
它包括国家宏观经济调控法、市场经济法、财税法、金融法等多个子领域。
与之相伴随的是税务法,它主要规范国家税收的征收、管理和使用等方面的法律规定。
经济法与税务法具有以下特点:1. 综合性:经济法与税务法涵盖广泛的经济活动领域,旨在维护市场秩序、保护参与者权益、促进经济发展。
2. 法制性:经济法与税务法依法制定,注重法律的适用与保障,在经济活动中具有强制性和约束力。
3. 勤务性:税务法具有明确的税收目标,以税收征收和管理为核心职能,为国家财政提供稳定经济来源。
4. 动态性:经济法与税务法与经济形势及社会需求紧密相关,需要在不断变化的环境中进行修订和完善。
二、经济法与税务法的主要内容与实践应用1. 经济法的主要内容经济法的主要内容包括市场经济法、公司法、劳动法、合同法等多个方面。
其中,市场经济法规范市场经济的秩序,保障交易公平与自由竞争;公司法规定了企业组织与运作的法律规范;劳动法则保护劳动者的合法权益;合同法则确保合同关系的公平与合法性等。
2. 税务法的主要内容与实践应用税务法是关于税收征收与管理的法律体系,主要包括税种法律、税务程序法律以及税务管理法律。
税种法律指规定各种税种及税收征收的法律文件;税务程序法律则规范税务行政程序;税务管理法律则涉及到税务机关的组织、职权和监督等方面。
在实践应用方面,税务法的核心任务是确保纳税人的税款依法缴纳,并监督税务机关的征收与管理行为。
税务法也是税收政策落地的具体实施工具。
三、经济法与税务法的重要性与挑战1. 经济法与税务法的重要性经济法与税务法对于社会经济管理与发展具有重要意义:首先,经济法与税务法的制定与实施能够规范经济活动,保护市场秩序的公正与合理,促进经济的稳定与可持续发展。
《经济法税法》课件
02
税法概述
税法的定义与特点
总结词
税法的定义、特点
详细描述
税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总 称。它具有强制性、无偿性和固定性的特点,是 国民经济和社会发展的重要调控工具。
税法的基本原则
总结词
税法的基本原则
详细描述
税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则是指税收关系必须由法律来规 定,不得由行政机关或其他组织随意变更;税收公平原则要求税收负担应当公平分配,不因身份、地位、财产状 况等因素而有所偏颇;税收效率原则要求税收制度应当节约成本,提高税收征管的效率。
03 司法衔接
在处理涉税案件时,经济法和税法的司法程序应 相互衔接,确保案件处理的公正性和合法性。
04
经济法与税法的实践应用
经济法在企业税收筹划中的应用
01
02
03
合法避税
经济法为企业提供了合法 避税的途径,通过合理利 用税法规定,降低企业税 收负担。
税收筹划
企业可以根据经济法规定 ,制定合理的税收筹划方 案,优化企业税收结构。
《经济法税法》ppt 课件
目录
• 经济法概述 • 税法概述 • 经济法与税法的关系 • 经济法与税法的实践应用 • 经济法与税法的未来发展
01
经济法概述
经济法的定义与特点
总结词
经济法是调整国家宏观经济管理过程中所发生的社会 关系的法律规范的总称,具有公法性、社会公益性和 规制性等特点。
详细描述
经济法与税法的关系
经济法对税法的影响
01
宏观调控
经济法通过规定税收政策、税收法律制度等,对税法的制定和实施产生
影响,以实现国家宏观调控的目标。
经济法与税法的关系
经济法与税法的关系经济法与税法是现代社会中密切相关的两个法律学科。
经济法是指规范经济活动的法律体系,而税法是指规定和管理税收制度的法律体系。
这两个法律学科紧密联系在一起,并且相互影响。
本文将探讨经济法与税法之间的关系以及它们在实践中的相互作用。
一、经济法对税法的影响经济法作为规范经济活动的法律体系,对税法有着重要的影响。
首先,经济法通过规范市场经济行为,为税法提供了基础。
例如,经济法规定了企业的设立、合同的订立和履行的相关规定,这为税法中有关企业税收的规定提供了依据和前提。
其次,经济法通过规范经济主体的行为,为税法的实施提供了保障。
比如,经济法规定了对经济活动合法性的审核程序和违法行为的惩罚,这为税法的执行提供了有效的手段。
最后,经济法通过保护市场秩序,维护公平竞争环境,促进税收的公正征收。
例如,反垄断法规定了限制垄断行为,维护市场竞争的公平性,从而确保税收的公正性。
二、税法对经济法的影响税法作为规定和管理税收制度的法律体系,也对经济法产生着重要的影响。
首先,税法通过税收政策的制定,影响了经济主体的经营行为和决策。
税收政策的调整可以通过降低税负、优化税收结构等方式,直接影响到企业的投资和生产决策,从而对经济法中企业的设立、合同的订立等方面产生重要的影响。
其次,税法通过税收征管的规定,对经济主体的行为进行了限制和约束。
税法规定了应纳税金额、纳税义务人的范围和税务申报的程序等内容,经济主体必须根据这些规定履行纳税义务,否则将面临相应的法律制裁。
最后,税法对经济法中相关制度的完善和发展起到了推动作用。
税法的调整和变化往往需要经济法的相应规章制度进行配合和适应,从而带动了经济法的发展和完善。
三、经济法与税法的协调与衔接经济法与税法之间的关系是协调与衔接的。
经济法和税法在法律体系中有着相互支撑和相互补充的关系,彼此的发展与完善都离不开对方的配合。
为了实现经济发展的目标,经济法与税法需要密切合作。
经济法需要通过监督和规范经济主体的行为,为税法的实施提供积极的支持。
经济法:税法
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三、税权与纳税人权利 税权,也称课税权,是指由宪法和法律赋予政府开征、 税权,也称课税权,是指由宪法和法律赋予政府开征、 停征、调整、管理税收以及将税金上缴国库的权力的总和。 停征、调整、管理税收以及将税金上缴国库的权力的总和。 纳税人权利采狭义上的概念,即纳税人在税收法律关 纳税人权利采狭义上的概念, 系所享有的权利,既包括实体法方面的权利,也包括程序 系所享有的权利,既包括实体法方面的权利, 法方面的权利。 法方面的权利。 纳税人权利具体内容包括: 纳税人权利具体内容包括:P382-383
外资企业转移定价的税法规制
某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商。 某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商。1993 其生产的北冰洋饮料进入中国市场, 年,其生产的北冰洋饮料进入中国市场,自1995年开始其 年开始其 市场份额便逐年增长。1995年为 市场份额便逐年增长。 年为12%,1996年为 , 年为21%,1997 , 年为 年为 年达到27%,1999年达到了 年达到了31%。但是,根据该公司提供 年达到 , 年达到了 。但是, 的会计资料,该公司自成立10年来 每一年都是巨额亏损! 年来, 的会计资料,该公司自成立 年来,每一年都是巨额亏损! 税务稽查部门发现该公司充分利用了中国税收优惠制度, 税务稽查部门发现该公司充分利用了中国税收优惠制度, 通过转移定价的方式,将利润转移到了境外的母公司, 通过转移定价的方式,将利润转移到了境外的母公司,从 而造成了国内公司的账面亏损。 而造成了国内公司的账面亏损。如该公司与其在国外的母 公司订立的一项服务协议规定,该公司每年向其母公司支 公司订立的一项服务协议规定, 中国市场调查费” 付一笔 “中国市场调查费”,具体数额根据该公司实现 利润情况浮动。又如, 利润情况浮动。又如,1998年该公司为扩大市场从国外关 年该公司为扩大市场从国外关 联公司进口了一批冰柜,每台进价6000元,是同时期国内 联公司进口了一批冰柜,每台进价 元 同类冰柜售价的3倍。 同类冰柜售价的 倍
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外资企业转移定价的税法规制
某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商。 某外资饮料公司是全球饮料市场第一大生产商。1993 其生产的北冰洋饮料进入中国市场, 年,其生产的北冰洋饮料进入中国市场,自1995年开始其 年开始其 市场份额便逐年增长。1995年为 市场份额便逐年增长。 年为12%,1996年为 , 年为21%,1997 , 年为 年为 年达到27%,1999年达到了 年达到了31%。但是,根据该公司提供 年达到 , 年达到了 。但是, 的会计资料,该公司自成立10年来 每一年都是巨额亏损! 年来, 的会计资料,该公司自成立 年来,每一年都是巨额亏损! 税务稽查部门发现该公司充分利用了中国税收优惠制度, 税务稽查部门发现该公司充分利用了中国税收优惠制度, 通过转移定价的方式,将利润转移到了境外的母公司, 通过转移定价的方式,将利润转移到了境外的母公司,从 而造成了国内公司的账面亏损。 而造成了国内公司的账面亏损。如该公司与其在国外的母 公司订立的一项服务协议规定,该公司每年向其母公司支 公司订立的一项服务协议规定, 中国市场调查费” 付一笔 “中国市场调查费”,具体数额根据该公司实现 利润情况浮动。又如, 利润情况浮动。又如,1998年该公司为扩大市场从国外关 年该公司为扩大市场从国外关 联公司进口了一批冰柜,每台进价6000元,是同时期国内 联公司进口了一批冰柜,每台进价 元 同类冰柜售价的3倍。 同类冰柜售价的 倍
(三)准予扣除的项目 1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 企业实际发生的与取得收入有关的、 企业实际发生的与取得收入有关的 支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 2.企业发生的合理的工资薪金支出。 企业发生的合理的工资薪金支出。 企业发生的合理的工资薪金支出 3.企业依法为职工缴纳的基本社会保险费和住 企业依法为职工缴纳的基本社会保险费和住 房公积金。 房公积金。 4.企业依法为特殊工种职工支付的保险费 4.企业依法为特殊工种职工支付的保险费。 企业依法为特殊工种职工支付的保险费。 5.企业合理的不需要资本化的借款费用。 企业合理的不需要资本化的借款费用。 企业合理的不需要资本化的借款费用 6.企业的利息支出。 企业的利息支出。 企业的利息支出 7.企业的汇兑损失。 企业的汇兑损失。 企业的汇兑损失 8.企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、 企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出、 企业在规定扣除标准之内发生的福利费支出 拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出、 拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出、发生 的与生产经营活动有关的业务招待费支出以及符合 条件的广告费和业务宣传费支出。 条件的广告费和业务宣传费支出。
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(一)收入总额 1.销售货物收入 销售货物收入 2.提供劳务收入 提供劳务收入 3.转让财产收入 转让财产收入 4.股息、红利等权益性投资收益 股息、 股息 5.利息收入 利息收入 6.租金收入 6.租金收入 7.特许权使用费收入 特许权使用费收入 8.接受捐赠收入 接受捐赠收入 9.其他收入 其他收入 (二)不征税收入 1.财政拨款 财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 政府性基金 2012-3-9 3.国务院规定的其他不征税收入。 国务院规定的其他不征税收税的税率和应纳税额 (一)企业所得税的税率 普通税率有两种情况: 普通税率有两种情况: 一般来说,企业所得税的税率为25%; 一般来说,企业所得税的税率为 %; 但非居民企业在中国境内未设立机构、场所但 但非居民企业在中国境内未设立机构、 取得来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、场 取得来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、 所但取得的与其所设机构、 所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所 适用税率为20%,但根据《 %,但根据 得,适用税率为20%,但根据《企业所得税法实施 条例》 该项所得暂按10%的税率征 条例》第91条的规 定,该项所得暂按 条的规 的税率征 收。 优惠税率也有两种情况: 优惠税率也有两种情况: 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征 符合条件的小型微利企业,减按 的税率征 收企业所得税; 收企业所得税; 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15% 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 的税率征收企业所得税。 的税率征收企业所得税。
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9.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用 企业依照法律、 企业依照法律 于环境保护、生态恢复等方面的专项资金。 于环境保护、生态恢复等方面的专项资金。但上述 专项资金提取后改变用途的,不得扣除。 专项资金提取后改变用途的,不得扣除。 10.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费。 企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费。 企业参加财产保险 11.企业根据需要租入固定资产支付的租赁费。 企业根据需要租入固定资产支付的租赁费。 企业根据需要租入固定资产支付的租赁费 12.企业发生的合理的劳动保护支出。 企业发生的合理的劳动保护支出。 企业发生的合理的劳动保护支出 13.非居民企业在中国境内设立的机构 场所, 13.非居民企业在中国境内设立的机构、场所, 非居民企业在中国境内设立的机构、 就其中国境外总机构发生的与该机构、 就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经 营有关的费用, 营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范 围、定额、分配依据和方法等证明文件并合理分摊 定额、 准予扣除。 的,准予扣除。 14.企业的公益性捐赠支出。 企业的公益性捐赠支出。 企业的公益性捐赠支出
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三、税权与纳税人权利 税权,也称课税权,是指由宪法和法律赋予政府开征、 税权,也称课税权,是指由宪法和法律赋予政府开征、 停征、调整、管理税收以及将税金上缴国库的权力的总和。 停征、调整、管理税收以及将税金上缴国库的权力的总和。 纳税人权利采狭义上的概念,即纳税人在税收法律关 纳税人权利采狭义上的概念, 系所享有的权利,既包括实体法方面的权利,也包括程序 系所享有的权利,既包括实体法方面的权利, 法方面的权利。 法方面的权利。 纳税人权利具体内容包括: 纳税人权利具体内容包括:P382-383
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第二节 企业所得税法
2007年 16日 中华人民共和国企业所得税法》 2007年3月16日《中华人民共和国企业所得税法》 2007年11月28日 2007年11月28日《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》 2008年 条例》,2008年1月1日起开始实施。 日起开始实施。 一、企业所得税的纳税人 在中华人民共和国境内, 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组 以下统称企业)为企业所得税的纳税人。 织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。 二、企业所得税的征税对象和计税依据 企业所得税的征税对象,是指企业的生产、经营所 企业所得税的征税对象,是指企业的生产、 得和其他所得。 得和其他所得。 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 企业所得税的计税依据是应纳税所得额。计算公式 为: 应纳税所得额= 收入总额-(不征税收入+ -(不征税收入 应纳税所得额= 收入总额-(不征税收入+免税收 入+准予扣除的项目+允许弥补的以前年度亏损) 准予扣除的项目+允许弥补的以前年度亏损)
税 法
第一节 税法概述
一、税收与税法的概念 所谓税收,是以实现国家职能为目的, 所谓税收,是以实现国家职能为目的,基于政治权力 和法律规定, 和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产和 特定行为所实施的强制、 特定行为所实施的强制、非罚与不直接偿还的国家征收行 是国家财政收入的主要形式。 为,是国家财政收入的主要形式。 税法是由国家制定、认可的, 税法是由国家制定、认可的,并由国家强制力保证实 施的调整税收关系的规范系统。 施的调整税收关系的规范系统。 二、税法构成要素 税法构成是税收法律规范的内部构成。 税法构成是税收法律规范的内部构成。 1.税收主体;2.征税对象和税目;3.税率;4.纳税环节; 税收主体; 征税对象和税目 征税对象和税目; 税率 税率; 纳税环节 纳税环节; 税收主体 5.纳税期限;6.纳税地点;7.税收优惠;8.法律责任 纳税期限; 纳税地点 纳税地点; 税收优惠 税收优惠; 法律责任 纳税期限
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(四)不得扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收 向投资者支付的股息、 向投资者支付的股息 益款项。 益款项。 2.企业所得税税款。 企业所得税税款。 企业所得税税款 3.税收滞纳金。 税收滞纳金。 税收滞纳金 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 罚金、 罚金 罚款和被没收财物的损失。 5.非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性 5.非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性 捐赠。 捐赠。 6.赞助支出。 赞助支出。 赞助支出 7.未经核定的准备金支出。 未经核定的准备金支出。 未经核定的准备金支出 8.与取得收入无关的其他支出。 与取得收入无关的其他支出。 与取得收入无关的其他支出
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五、企业所得税的纳税时间、地点和期限 企业所得税的纳税时间、 (一)企业所得税的纳税时间 (二)企业所得税的纳税地点 (三)企业所得税的纳税期限 六、企业所得税法中的源泉扣缴与特别纳税调整制度 (一)源泉扣缴 源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人, 源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人,在每次向 纳税人支付有关所得款项时,代为扣缴税款的做法。 纳税人支付有关所得款项时,代为扣缴税款的做法。 (二)特别纳税调整 1.独立交易原则 独立交易原则 2.预约定价安排 预约定价安排 3.核定应纳税所得额 核定应纳税所得额 4.防范避税地避税 防范避税地避税 5.防范资本弱化 防范资本弱化 6.一般反避税条款 一般反避税条款 2012-3-9 7.补征税款加收利息。 补征税款加收利息。 补征税款加收利息
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(五)资产的税务处理 1.固定资产的折旧 固定资产的折旧 2.生产性生物资产的折旧 生产性生物资产的折旧 3.无形资产的摊销 无形资产的摊销 4.长期待摊费用 长期待摊费用 5.投资资产的税务处理 投资资产的税务处理 6.存货的税务处理 存货的税务处理 7.资产转让的税务处理 7.资产转让的税务处理