软件产品增值税“即征即退”纳税评估指标情况表
增值税即征即退纳税评估筛选计算表
纳税人名称：
所属期：年月
单位Hale Waihona Puke 元（至角分）项 目栏号
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
上年
本月销售额
1
本月应纳税额
2
累计销售额
3
累计应纳税额
4
本年
本月销售额
5
本月应纳税额
6
累计销售额
7
累计应纳税额
8
本期销售额环比变动率（%）
9
本期累计销售额同比变动率（%）
10＝（7-3）/3*100
增值税税负率（%）
本期
11＝6/5*100
累计
12＝8/7*100
税收管理员评估意见：
签字：
年 月 日
税源管理科长意见：
签字：
年 月 日
注：1、本表销售额和应纳税额均指即征即退销售额和应纳增值税税额；
2、（9栏）本期销售额环比变动率＝(本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100%。
软件产品增值税即征即退计算表
税款所属时期：2014年月至月金额单位：元（列至角分）
企业名称
浙江蓝鸽科技有限公司
纳税人识别号
33040179207607X
项目
序号
月
月
月
主营业务收入
1
增值税应税收入Leabharlann 2其 中独立销售的软件产品收入
3
组合(嵌入)式及系统集成软件产品
产品销售额
4
硬件销售成本
5
硬件销售收入
6
硬件成本利润率
16
软件产品超税负即征即退税额
17=16-10*3%
已退税额
18
企业有关事项说明：
填表人：（盖章）
年 月 日
税务机关审核意见：
经办人： （盖章）
年 月 日
说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。各项收入均为不含增值税收入。
2、软件产品销售收入指有登记证书的软件产品。
3、独立软件产品计算中难以划分的进项税额，按销售收入比例计算分摊。
7=（6-5）/5
软件销售收入
8＝4-6
软件产品总收入
9=3+8
即征即退软件产品总收入
10
软件产品销项税额
11=9*17%
即征即退软件产品的销项税额
12=10*17%
独立销售的软件产品进项税额
13
软件产品应纳增值税税额
14=11-13
即征即退软件产品应纳增值税税额
15=12-13
申报即征即退部分已纳增值税税额
软件产品增值税“即征即退”汇总表
软件产品增值税“即征即退”汇总表
所属日期：年月
填制企业盖章：企业填制人员签名：年月日
填表说明：
1．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部销项税额明细表》（以下简称“表一”）
2．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部进项税额明细表》（以下简称“表二”）
3．第1行＝“表一”中的“全部销售额”一栏中的合计数； 4．第2行＝“表一”中的“软件产品销售额”一栏合计数； 5．第3行＝第1行－第2行；
6．第4行＝上期《资产负债表》存货一栏期末数； 7．第5行＝本期购进或生产数 8．第6行＝第4行＋第5行－第7行，特殊情况请企业附上具体说明；
9．第7行＝当期《资产负债表》存货一栏期末数； 10．第8行＝（第3行－第6行）÷第6行； 11．第9行＝“表一”中的“全部销项税额”一栏中的合计数；12．第10行＝“表一”中的“软件产品销项税额”一栏中的合计数； 13．第11行＝“表二”中的“全部进项税额”一栏中的合计数；
14．第12行、第13行须同《增值税纳税人申报表》第13项、第14项相一致； 15．第14行＝第11行＋第12行－第13行；
16．第15行能单独计算自行开发生产软件产品进项税额的按实际发生额填列（“表二”中“软件进项税额”一栏合计数），否则第15行＝第14行×第2行÷第1行；17．纯软件产品第3行至第8行不需填列； 18．此表一式一份，随同《软件产品增值税即征即退申请表》一并上报。
软件产品增值税退税申请表含填表说明)
退（抵）税申请审批表申请人名称XXX企业纳税人□扣缴义务人□联系人姓名XXX联系电话00000000纳税人识别纳税人名称XXX企业000000000000000号品目名税种税款所属时期税票号码实缴金额称增值税2015 年 X 月按税票上的金额写原完税情况合计（小写）申请退税金额（小写）计算后的应退税款依照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100 号，本企业切合上述文件规定，申请退税。
经办人： XXX 年月日退税（政策依公据章）以下由税务机关填写受理受理人：年月日情况减免性质代应退（抵）税种品目名称税款所属时期税票号码码及名称税金额核实情况合计（小写）核实部门建议：税务机关负责人建议:退还方式：退库□抵扣欠税签字：□年月日（公章）经办人：负责人：年月日备注： 1.本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。
2.纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人鉴又名：填写税务机关一致核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依照：填写享受税收优惠政策依照，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
其余若是纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
软件产品增值税退税申请表（含填表说明）
软件产品增值税退税申请表（含填表说明）退（抵）税申请审批表2.纳税人退税账戸与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3.本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或''扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固立电话号码或手机号码。
五、纳税人统称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目爼称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码, 分別填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合汁的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表税款所属时期：年月至月金额单位：元（列至角分）说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。
软件产品增值税退税申请表(含填表说明)
退（抵）税申请审批表备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。
2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表不含增值税收入。
2、软件产品销售收入指有登记证书的软件产品。
《软件产品增值税即征即退税款审批单》
软件产品增值税即征即退税款审批单
税款所属时间：自年月日至年月日
金额单位：元
纳税人名称
纳税人识别号
软件产品名称
进项税额分摊方法
□按照销售额分摊□按照实际成本分摊
当期即征即退货物或劳务销售额
1
当期即征即退货物或劳务销项税额
2
当期全部应税货物及劳务实际成本
3=4+5
其中：当期即征即退货物或劳务实际成本
4
当期一般货物或劳务实际成本
5
当期全部需分摊的进项税额
6
分配率
7=4÷3
分配软件产品的进项税额
8=6×7
当期直接用于软件产品的进项税额
9
当期软件产品全部进项税额
10=8+9
进项税额转出
11
上期留抵税额
12
应纳增值税额
12=2-10+111-12
当期即征
纳税人意见：
经办人签字：
负责人签字：
年月日
公章
主管税务机关意见：
受理初审签字：
受理复审签字：
负责人签字：
年月日
公章
注：1.请在所选定的分摊方式前打“∨”；
2.此表一式二份，纳税人一份，国税机关一份
软件产品增值税退税申请表含填表说明)
退（抵）税申请审批表2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表税款所属时期：年月至月金额单位：元（列至角分）说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。
软件产品增值税退税申请表(含填表说明)
退（抵）税申请审批表2.纳税人退税账戸与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3.本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或''扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固立电话号码或手机号码。
五、纳税人统称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目爼称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码, 分別填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合汁的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表税款所属时期：年月至月金额单位：元（列至角分）说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。
软件产品增值税退税申请表(含填表说明)
退（抵）税申请审批表备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。
2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表税款所属时期：? 年?? 月至月金额单位：元（列至角分）说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。
软件产品增值税“即征即退”纳税评估指标情况表
退税额指 本期增值税应纳税额 标 本期增值税即征即退税额 本期即征即退货物和劳务增值税税负率 税负情况 本期即征即退货物和劳务毛利率 指标 本期企业增值税税负率 增值税税负率标准 本期企业增值税应税销售额 本期即征即退货物和劳务销售额 上期即征即退货物和劳务销售额 本期增值税即征即退销售变动额 本期销售额环比变动率 销售变动 本期即征即退货物和劳务累计销售额 额和变动 上期即征即退货物和劳务累计销售额 率指标 本期累计销售额环比变动率 去年同期即征即退货物和劳务销售额 本期销售额同比变动率 去年同期即征即退货物和劳务累计销售额 本期累计销售额同比变动率
增值税即征即退企业纳税评估指标情况表
企业名税务登记号 指标明细 行次
1 2 3 4 5=1÷7 6 7 8 9 10=8-9 11=10÷9 12 13 14=（12-13）÷13 15 16=（8-15）÷15 17 18=（12-17）÷17
310 实际数据
相关指标情况说明： 该公司本月增值税即增即退纳税评估有关指标无异常，暂不对企业进行纳 税评估。
评估人员签名： 所长意见：
日期：
签名
日期：
注：如本表的①第2行≥200万或②第5行≤第六行或③第10行≥500万且第11行、16行≥100%的， 应按照《纳税评估工作规程（试行）》（沪国税征〔2009〕13号）的相关规定通过案头分析、税 务约谈、实地调查等评估手段核实指标异常的原因。
税务登记号310指标大类指标明细实际数据退税额指标本期增值税应纳税额本期增值税即征即退销售变动额1089本期销售额环比变动率11109本期即征即退货物和劳务累计销售额12上期即征即退货物和劳务累计销售额13本期累计销售额环比变动率去年同期即征即退货物和劳务销售额15本期销售额同比变动率去年同期即征即退货物和劳务累计销售额17退税所属期
软件产品增值税退税申请表含填表说明
软件产品增值税退税申请表含填表说明Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】退（抵）税申请审批表2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税退税申请表含填表说明
退（抵）税申请审批表备注：1. 本表适用于享受税收优惠政策纳税人办理减免退税。
2. 纳税人退税账户与原缴税账户不一致的，须另行提交资料，并经税务机关确认。
3．本表一式四联，纳税人一联、税务机关三联。
填表说明：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。
二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。
三、联系人名称：填写联系人姓名。
四、联系人电话：填写联系人固定电话号码或手机号码。
五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
七、原完税情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、实缴金额等项目，填写申请办理退税的已入库信息。
上述信息应与完税费（缴款）凭证复印件、完税费（缴款）凭证原件或完税电子信息一致。
八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。
九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，即政策文件名称、文号、适用政策条款等内容。
另外如果纳税人本次退税账户与原缴税账户不一致，申请人需在此注明，并须另行提交资料，经税务机关登记确认。
十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。
十一、核实情况：分税种、品目名称、税款所属时期、税票号码、减免性质名称及代码，分别填写应退（抵）税金额。
一个税种、品目、税款所属时期、税票号码可以对应多个减免性质名称及代码。
减免性质代码及名称为税务机关统一发布，用于减免税核算与日常管理的标准代码及名称。
核实确认的每张税票合计的应退（抵）税金额应小于等于原完税情况中对应税票实缴金额合计，应退（抵）税金额合计应小于等于原完税情况实缴金额合计。
十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。
对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。
对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。
软件产品增值税即征即退计算表增值税收入。
2、软件产品销售收入指有登记证书的软件产品。
软件产品增值税超税负退税计算表
元保留二位项目序号全年累计主营业务收入组合嵌入式及系统集成软件产品产品销售额硬件销售收入65110计算的软件收入746软件产品总收入837本期可享受超税负退税软件总收入其中
《软件产品增值税超税负退税计算表》
所属期间2015年11月 企业名称(盖章): 税务登记证号: 项目 序号 主营业务收入 1 增值税应税收入 2 独立销售软件的产品收入 3 产品销售额 4 组合(嵌入) 硬件销售（外购）成本 65 ≥ 硬件销售收入 5*(1+10%) 式及系统集 其 中 成软件产品 计算的软件收入 7=4-6 软件产品总收入 8=3+7 本期可享受超税负退税软件总收入 9≤8 其中: 1.本期申请以前月份的可退软件收入 10 2.申请组合(嵌入)式及系统集成的可退软件收入 11≤7 可享受超税负退税软件销项税额 12=(9-11)*17% 独立软件产品的进项税额 13 其中: 可享受超税负退税软件进项税额 14≤13 独立软件超税负退税额 组合(嵌入) 式及系统集成软件退税额 已纳增值税税额 其中:软件产品已纳税额 应退税额 已退税额 有关事项说明:
15=(12-14)(9-11)*3% 16=11*(17%3%)
11月
全年累计
0
0.00 0 0
17 18 19=15+16 20
0.00 税务机关审核意见:
0.00
填表人: 填表日期:
审核人: 审核日期:
日期:
ห้องสมุดไป่ตู้
说 明: 1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。各项收入均为不含增值税收入。 2、第6栏“硬件销售收入”的计算，若企业的实际成本利润率高于10%的，可按实际计算。 3、难以划分的进项税额，按销售收入比例计算分摊。
软件产品增值税即征即退明细表
软件产品名称
版本号
合同名称
购货单位名称
金额
发票号码
开票日期
合计
——
——
注：本表一式三份，企业留存一份，主管国税机关留存两份。
B1706
软件产品增值税即征即退明细表
税款所属期：年月日至年月日金额单位：元
纳税人名称（签章）
纳税人识别号
即征即退税款计算
项目
即征即退软件产品
一般货物及劳务
本期数
累计数
本期数
累计数
应税销售额销项税额ຫໍສະໝຸດ 进项税额上期留抵税额
进项税额转出
应纳增值税
已纳增值税
增值税税负
按3%税负计算的税额
——
——
申请退还的税额
——
——
软件产品增值税“即征即退”汇总表
软件产品增值税“即征即退”汇总表
所属日期：年月
填制企业盖章：企业填制人员签名：年月日
填表说明：
1．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部销项税额明细表》（以下简称“表一”）
2．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部进项税额明细表》（以下简称“表二”）
3．第1行＝“表一”中的“全部销售额”一栏中的合计数； 4．第2行＝“表一”中的“软件产品销售额”一栏合计数； 5．第3行＝第1行－第2行；
6．第4行＝上期《资产负债表》存货一栏期末数； 7．第5行＝本期购进或生产数 8．第6行＝第4行＋第5行－第7行，特殊情况请企业附上具体说明；
9．第7行＝当期《资产负债表》存货一栏期末数； 10．第8行＝（第3行－第6行）÷第6行； 11．第9行＝“表一”中的“全部销项税额”一栏中的合计数；12．第10行＝“表一”中的“软件产品销项税额”一栏中的合计数； 13．第11行＝“表二”中的“全部进项税额”一栏中的合计数；
14．第12行、第13行须同《增值税纳税人申报表》第13项、第14项相一致； 15．第14行＝第11行＋第12行－第13行；
16．第15行能单独计算自行开发生产软件产品进项税额的按实际发生额填列（“表二”中“软件进项税额”一栏合计数），否则第15行＝第14行×第2行÷第1行；17．纯软件产品第3行至第8行不需填列； 18．此表一式一份，随同《软件产品增值税即征即退申请表》一并上报。
一文了解销售软件产品的增值税即征即退政策
一文了解销售软件产品的增值税即征即退政策01公司刚刚起步，还是小规模纳税人，可以享受该项政策吗？小规模纳税人增值税征收率为3%，销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策02开具发票有什么注意事项？增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号，且必须与登记证书的相关内容一致。
增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时，应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称。
软件产品名称在开票中需要缩写的，可在发票的备注栏注明全称，在货物品名栏目使用缩写。
但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写。
销售嵌入式软件产品开具发票时，可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额。
03企业的进项税额主要是租房相关的成本，怎么划分进项税额？根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）第六条，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额（如房租水电办公用品等），应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。
注意：纳税人将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
04企业的经营项目种类比较多，是否需要分开核算销售额？生产企业兼营其他货物销售、提供加工修理修配等应税劳务以及提供技术转让、技术开发等营业税应税项目，应分别核算软件产品、其他货物销售、应税劳务、营业税应税收入等项目的销售额(或营业额)。
软件生产企业除销售自行开发生产的软件产品外，还销售其他软件产品的，也应分别核算销售额。
对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的自行开发的软件产品，能与计算机硬件、机器设备等非软件部分分别核算销售额的，可以享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
注意：未分别核算或核算不清，软件产品不得享受增值税即征即退优惠政策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业名称： 指标大类 退税所属期： 20ຫໍສະໝຸດ 3年 月 税务登记号 指标明细 行次
1 2 3 4 5=1÷7 6 7 8 9 10=8-9 11=10÷9 12 13 14=（12-13）÷13 15 16=（8-15）÷15 17 18=（12-17）÷17
310 实际数据
退税额指 本期增值税应纳税额 标 本期增值税即征即退税额 本期即征即退货物和劳务增值税税负率 税负情况 本期即征即退货物和劳务毛利率 指标 本期企业增值税税负率 增值税税负率标准 本期企业增值税应税销售额 本期即征即退货物和劳务销售额 上期即征即退货物和劳务销售额 本期增值税即征即退销售变动额 本期销售额环比变动率 销售变动 本期即征即退货物和劳务累计销售额 额和变动 上期即征即退货物和劳务累计销售额 率指标 本期累计销售额环比变动率 去年同期即征即退货物和劳务销售额 本期销售额同比变动率 去年同期即征即退货物和劳务累计销售额 本期累计销售额同比变动率
相关指标情况说明： 该公司本月增值税即增即退纳税评估有关指标无异常，暂不对企业进行纳 税评估。
评估人员签名： 所长意见：
日期：
签名
日期：
注：如本表的①第2行≥200万或②第5行≤第六行或③第10行≥500万且第11行、16行≥100%的， 应按照《纳税评估工作规程（试行）》（沪国税征〔2009〕13号）的相关规定通过案头分析、税 务约谈、实地调查等评估手段核实指标异常的原因。