物资存货明细账
明细账 分类账 各种会计表
本期发生额借 方贷 方1资产11001现金//2 3.00200,000.00 100101现金/库存现金/3 1.00200,000.00 100102现金/专用现金/3 2.001002银行存款//232.002,000,000.00100201银行存款/某行001/3 1.002,000,000.00100202银行存款/某行002/3 2.00100203银行存款/某行003/3 3.00100204银行存款/某行004/3100205银行存款/某行005/3 5.00100206银行存款/建行银行/321.0010020601银行存款/建行001/4 6.0010020602银行存款/建行002/410020603银行存款/建行003/47.0010020604银行存款/建行004/410020605银行存款/建行005/48.0010020606银行存款/建行006/41015其他货币资金//219.00101501其他货币资金/外埠存款/3101502其他货币资金/银行本票存款/3101503其他货币资金/信用证保证金存款/319.00101503001其他货币资金/按揭贷款保证金存款001/49.00101503002其他货币资金/按揭贷款保证金存款；建行住房保证金002/410.001101交易性金融资产//2 110101交易性金融资产/股票/3 1121应收票据//2112101应收票据/银行承兑汇票/3112102应收票据/商业承兑汇票/31122应收账款//215.00 112201应收账款/1公司/3 1.00 112202应收账款/2公司/3 2.00 112203应收账款/3公司/3 3.00 112204应收账款/4公司/3 4.00 112205应收账款/5公司/3 5.00 1123预付账款//2106.00 112301预付账款/通用二期/3100.0011230101预付账款/某小区；某工程咨询有限公司设计4100.0011230102预付账款/某小区；张四/411230103预付账款/某小区；张五/411230104预付账款/某小区；张六/4编 码科 目级别期初余额。
第七章 会计账簿-明细分类账的格式与登记方法
C.三栏式明细账 D.多栏式明细账 正确答案：D 解析：多栏式账页是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页 上进行登记，即在这种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干 专栏。这种格式适用于收入、成本、费用类科目的明细核算，如“制造费用 ”、“管理费用”明细分类账。 28.所有的总账账户都要设置明细科目，进行明细核算。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：并不是所有账户都要进行明细分类，只要满足核算需要即可。 29.横线登记式明细账，不适用于登记（）。 A.材料采购 B.应收票据 C.一次性备用金业务 D.管理费用 正确答案：D 解析：横线登记式明细账,适用于登记材料采购业务，应收票据和一次性备 用金业务，其他应收款等。 30.下列各明细分类账，可以采用定期汇总登记方式的是（）。 A.固定资产 B.应收账款 C.应付账款 D.库存商品 正确答案：D 解析：固定资产、债权债务等明细账应逐笔登记，库存材料、原材料、产成 品收发明细账以及收入费用明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。 31.明细账户应根据总账账户设置。（） A.正确 B.错误
4.横线登记式 横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从 而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种 格式适用于登记材料采购、在途物资、应收票据和一次性备用金业务。“在 途物资”明细账一般采用这种格式的账簿。其格式如表7 -13所示。
例题： 1.下列会计科目中，采用三栏式明细账格式的是()。 A.生产成本 B.营业费用 C.材料 D.待摊费用
D.横线式 正确答案：A 解析： 7.明细分类账可以根据（）登记 A.原始凭证 B.汇总原始凭证 C.累计凭证 D.记账凭证 正确答案：A,B,C,D 解析： 8.多栏式明细分类账的账页格式适用于（）明细账 A.应收账款 B.管理费用 C.主营业务收入 D.制造费用 正确答案：B,C,D 解析： 9.下列各项，可以采用多栏式明细账簿的是（） A.生产成本 B.管理费用 C.原材料 D.制造费用 正确答案：A,B,D 解析： 10.登记总分类帐和明细分类帐的方法是()。 A.平行登记法 B.汇总登记法 C.分类登记法 D.逐笔登记法 正确答案：A 解析：由于总分类账和明细分类账登记的原始依据和内容相同，故应采用平
明细分类账范本
明细分类账范本1.明细分类账有哪几种类型总账是根据总分类科目设置的。
用来对会计要素的具体内容进行括分类核算的账户。
明细分类账户是根据明细科目设置的，用于对会计要素的具体内容进分明细分类核算的账户。
明细分类账户可以分二级明细分类账日元，也可以分三级明细分类账户。
明细分类账是用来辅助总账的。
比如原材料为总账科目，二级明细为主要材料和辅助材料，在二级明细科目的主要材料下可以按类别设置业三级明细。
这样加起来汇总就是原材料总账。
不知道你明白了没有。
希望能帮到你。
简单点就是一年级，与一年级一班，一年级二班。
一年级的人数等于一年级一班加一年级二班的人数。
一年级是总账，一年级一班和二班就是明细账。
2.明细分类账簿的格式有哪些明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。
编辑本段明细分类账的登记方法明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：三栏式1.“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2.“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。
如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
存货储存管理规定
第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。
第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。
第32条 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。
第33条 保管员应随时检查存储Fra bibliotek存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。
第5章 存货账目管理
第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。
第35条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。
第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。
第28条 严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。
第29条 仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。
第30条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。
第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
任务二 理解财产物资的盘存制度讲解
（四）实地盘存制的实际操作方法
原材平料时进只销登存明细账平时（实不地登盘存制） 平时不能
编号. 规格 记加存数货增单位千克 记品减名少乙材数料
随时结出 余额
13
年月末，倒算本期发出数：收 入
发出
凭字本证号期减摘少数要==期20数初0量0结+单4存0价0+0本-2期0金0增0 额加数－数期量末单实价 存数金
教材P159 表7-5
二、永续盘存制
（一）定义 也叫“账面盘存制”。是平时对企业单位各项财产物资分别设立 明细账，根据会计凭证连续记载其增减变化并随时结出余额的 一种管理制度。 （二）计算公式
期末实地盘 点的结果
期初存货 结存数
＋
本期存货 收入数
－
本期存货 发出数
=
期末存货 结存数
核 对
上期转入
账簿 记录收入和发出数，并随时 只记增加数，不记减少数，
记录 结计结存数
月末，以实地盘点结存数量为账面结存
数，倒挤出本期减少数。
本期减
少数 实际账面记录
期初结存数+本期增加数—期末结存数
期末结
存金额 账面结计
盘点确定期末库存数量 期末结存金额=期末财产物资盘点数×单价
盘存 保证账实相符
目的
确定期末实际及账面库存
期初余额 购进
收入
发出
结存
金额
金额
金额 √
数量
单价 千实百际十万领千百用十元角分
数量
单价
千百十万千百十元角 分
数量
单价
千百十万千百十元角分
3500KG，
倒挤领用
2000 2.00
400000
3000 2.00 4000K60G0000
关于一种特殊情况下存货明细账设置的思考
Ｂ
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１ ３ 对 ０ ０ 方囊的
稽查 人 员在 有限 的时间 内无 法查 明库存 商 品的进 出和结 余情 况时 ， 依 照税 收法规 的规定 ， 根据 公司 的销售 收入 的一 定比例 （％ ～２％ ） 可 ７ ０ 来估 征所得 税 ， 么 ．对公 司来讲 ． 负很 可能较 重 （ 那 税 税收通 常是 以 国家利益 为重 ， 在企业 账 目条理 不清 的情况 下 税 收机 关往往 从重 课
都要多转一次账。 其账户可设置如图２ 也有很多的规格 且客户的订单又是千变万化的． 不同客户的订单很 点是每次发生余留商品时．
少 有相 同的商 品 ． 由于进 货 的时 间不 同 ． 进货 的地 点不 同 ． 其成 本也 图 ３ 可 能不一 样 。 果按 正常会 计核 算 方法 ． 如 应按库 存商 品 的主要 品种或
在 国际 国内市场 竞争 非 常激烈 的环境 下 ． 业 为了 自身的生 存和 企
当偶尔出现某次根据客户订单进货与出货情况部分不相符时（ 这
“ 明细账将有余额． 发展． 最终实现 自身的经营 目标 ． 必须在方方面面都加强管理。尽可 种情况特少） 库存商品——某客户某月某 日订单“ 能地降低企业存货成本． 也是提高企业盈利水平． 增强企业竞争力的 即该账户上将有个别商品余下．这时．有两种核算方法可供选择 ：
ｔ单商品名椎 『 鸯一 号码 ， 总盘一 ・ 名栋 蟪格
Ａ
这种模式已推广到了同处于一条价值链的企业之间． “ 在 零存货管理
内部控制具体规范--存货
第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范.第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或者提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。
企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也合用于本规范。
第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施:(一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确;(三)存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；(四) 存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.存货业务的不相容岗位至少包括：(一)存货的请购与审批，审批与执行；(二)存货的采购与验收、付款；(三)存货的保管与相关会计记录;(四)存货发出的申请与审批, 申请预会计记录；(五)存货处置的申请与审批, 申请预会计记录。
第五条企业应当配备合格的人员办理存货业务。
办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正.企业要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。
第六条企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求.第七条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。
存货管理管理制度
存货管理管理制度存货管理管理制度存货管理管理制度1一、存货的范围凡在盘点及所有权归属企业的存货，不论其存放地点如何均应做为企业存货，商家代销或铺底销售产品也应作为存货单独管理。
二、存货分类企业存货分为：原材料（酒水、饮料、鲜活食品、佐料、回收菜、成品菜、干杂等），低值易耗品（办公用具、用品、一次性餐具、厨房用生产工具等），凡不属于公司财产目录的其他物品。
三、存货采购1、存货的采购必须以审核有效的申购单购货。
（严格按照申购单的质量，等级、数量、品名购买）2、存货采购必须按有关部门制定的质量标准采购。
购买量不得超过最高储备量。
3、（原材料）原则上实行滚动结算采购方式。
4、供应商应趋于集中化、固定化、长期化、合同化。
5、定期谈判制度。
四、存货入库1、存货验收人员以质检人员、库管人员、加工车间负责人（或实物负责人）。
2、验收时应注意验收货物的名称、型号、规格、数量、质量标准、金额。
3、验收时还应注意申购程序是否合法和齐备。
4、以上2、3条中应同时齐备，库管应严格把关，对不符合规定的拒绝入库，如遇争议，应汇报基地负责人或上级分管领导。
5、酒水、饮料、部分鲜活食品在店面验收，干杂、佐料在库房验收，大部分鲜活食品在基地加工车间验收，低值易耗品在使用部门（或库房）验收。
6、成品菜、回收菜、按菜品质量等级分别计价回收，成品菜原则上不回收，如须二次加工的按出厂价回收。
并办理相关入库手续。
回油按油的成品率计算入库数量。
7、数量、质量等有不符，应按实物入库，并填写货物溢余（短缺）单。
8、以实物数量、质量登记相关明细账。
9、月终所有入库单（连同申购单存根联）存根归类建档，装订成册，以便查阅。
10、入库名称应公司统一标准称谓为准，有俗称的备注俗称。
11、存货的损耗及报损处置①鲜活食品入库时合理损耗按相关部门制定的采购标准执行，同时计入采购成本；入库数量以实物为准。
价格重新计算。
金额以实付为准。
②所有存货经营过程中的报损应有实物报告书（说明原因、数量等），报损报告书由实物负责人书写，部门负责人签署报损性质和初步处理意见，执总复核，最后呈总经理签署处理意见后，库管和财务才能作为账务处理依据。
(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
存货的总账和明细账
存货的总账和明细账1、总账科目的设置企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。
2、明细科目的设置（1）“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
“材料采购”科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。
（2）“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
“在途物资”科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。
物资采购的实际成本通过“在途物资”科目核算。
（3）“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
“原材料”科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等设置二级明细科目。
（4）“材料成本差异”科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。
企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。
“材料成本差异”科目可以分别“原材料”、“周转材料”等设置二级明细科目，按照类别或品种进行明细核算。
（5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
“库存商品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。
（6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。
关于库存商品明细账
关于库存商品明细账1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。
在当月直接做一笔出库，把库存清零。
2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;3、库存商品明细账如何填写?例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额2400,1月1日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?库存商品明细账的进出都是按进价核算的。
收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。
但是库存商品按售价核算的除外。
4、例：李明是做电动车代理的。
2016年3月4日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。
2016年3月15日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?答案：(1)购进15辆车借：库存商品—A 50元—B 100元—C 150元贷：银行存款300元(2)卖出一辆C车：借：银行存款30元贷：主营业务收入30元(3)结转成本：借：主营业务成本30元贷：库存商品30元因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。
作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。
详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。
5、什么时候要结转成本，什么时候不用?答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。
在这里我们举个工厂的例子：2016年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。
假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为万元。
到会计期末就要作如下会计处理：①借：产成品215000元，贷：生产成本215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。
存货存储情况说明
1.存货证明如何写存货证明XX有限责任公司：兹证明，截至当日，XX公司存储于我公司XX仓库内的货物清单如下：货类规格结存数量（吨）其它0000 0000 0000000 0000以上全部货物自入库后，我公司从未向其它企业或个人办理过交易或质押手续，且已知晓，自X年X月X日起，贵公司代XX占有监管该批货物，我公司将全力配合监管，特此声明。
仓库法人代表或授权人签字：仓库印鉴：日期：X年X月X日2.存货周转率高说明什存货周转率它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。
它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。
其计算公式如下：存货周转次数=销货成本/平均存货余额存货周转天数=360/存货周转次数存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。
一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。
存货周转率在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特别重视对存货的分析。
存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率（次数）是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。
其计算公式为：存货周转次数=销货成本÷存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2 存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数=计算期天数*存货平均余额÷销货成本一般来讲，存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。
通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。
会计基础第七章习题和答案
第七章一、单项选择题1、下列账簿中，不是依据记账凭证登记的是（）。
A、明细账B、总账C、日记账D、备查账答案D 解析：备查账簿是对在序时和分类等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项补充登记，它并不根据会计凭证登记，也没有固定格式，而是用文字依据表外科目登记。
2、“原材料”“库存商品”等存货类明细账，一般采用（）账簿。
A、三栏式B、多栏式C、数量金额式D、横线登记式答案C3、下列账簿中，通常采用三栏式帐页格式的是（）。
A、管理费用明细账B、收入类明细账C、总分类账D、包装物明细账答案C 解析：选项A用借方多栏式；选项B用贷方多栏式；选项D用数量金额式。
4、下列各项中，需要在帐页上书写的是（）。
A、单位名称Ｂ账簿名称C、账户名称D、启用日期答案C5、关于明细分类账的登记方法下列表述错误的是（）。
A、不同类型的经济业务的明细账可依据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记B、固定资产、债权、债务等明细账可以定期汇总登记C、库存商品、原材料、产成品收发明细账可以逐笔登记D、收入、费用等明细账可以定期汇总登记答案B 解析：固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记。
6、下列不属于帐实核对的是（）。
A、会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关明细分类账期末余额应核对相符B、现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日相核对C、各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符D、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符答案A 解析：选项A属于账账核对的内容。
7、银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。
A、账证核对B、账账核对C、账实核对D、余额核对答案C8、会计审核记账凭证时发现误将1000元写成100，尚未入账，一般应采用（）进行改正。
A、重新编制记账凭证B、红字更正法C、补充登记法D、画线更正法答案A 解析：因为这一凭证的金额错误尚未登记入账，所以重新填制凭证即可，如果应经登记入账，则用补充登记法。
记仓库材料数量金额帐的时候
记仓库材料数量金额帐的时候，结转下年的具体格式是怎样的？在年底结转时，要在摘要栏上注明“结转下年”，并在余额栏中填写结存的：数量、单价、金额。
并在“结转下年”下划两道红线，证明结转完毕。
在新账本上，第一行要注明“上年结转”，那就不需要划红线了。
这样就可以了。
1、未记帐的单据将未记帐的采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、假退料单结转到下一年度的收发记录表中，并打上存货期初标记。
2、普通销售业务如果用户选择记帐依据为‘销售发票’，则将未记账的销售发票，及其相关联的发货单和销售出库单一并结转下年。
如果用户选择记帐依据为‘销售出库单’，则将未记账的销售出库单，及其相关联的发货单和销售发票一并结转下年。
3、分期收款发出商品业务如果分期收款发出商品的发货单，或其对应的销售发票或红字发货单，还有未记帐的单据，则将发货单及其对应的销售出库单、发票和红字发货单一并结转到下一年度。
4、委托代销业务记账依据为‘发货单+发票’，如果委托代销发货单未结算完毕，或已结算完毕但对应的销售发票还有未记帐的单据，则将发货单及对应的销售出库单和发票结转到下一年度。
记账依据为‘销售发票’，则将未记账的发票，及对应发货单和销售出库单一并结转下年。
记账依据为销售出库单，则将未记账的销售出库单，及对应的发货单和销售发票一并结转下年。
5、直运业务：采购发票：将采购系统未记帐的直运采购发票及其对应的采购订单、销售订单和销售发票结转到下一年度。
销售发票：将销售系统未记帐的直运销售发票及其对应的采购订单、销售订单和采购发票结转到下一年度。
7、存货明细账先进先出、后进先出及个别计价结存：将辅助计价表中有结存的记录，结转到下一年的存货明细帐中，同时还要将计价表余额与明细账余额的差额结转下年。
结转时按‘部门+仓库+存货+自由项+批号+科目’汇总明细账和计价表中的数据，将差额形成入库调整单，结转到下年的明细账中作为未记账的期初余额，单据号系统自动编号，单据日期取上一年的最后一天。
存货业务的核算(完整版)——财务会计
存货业务的核算（完整版）模块一初步认识存货一、存货的确认与经济内容（一）存货的确认存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
注：非日常活动中材料物资不属于存货，如工程用物资不是存货。
（二）存货的经济内容原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、代销商品二、存货的计价方法（一）存货的初始计量1.外购存货的成本外购存货的成本是指存货的采购成本，包括购买价款和采购费用。
价款运输费采购成本装卸费采购费用保险费包装费相关税费其他可以直接归属于存货采购的费用相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额。
其他可以直接归属于存货采购的费用包括在采购过程中发生的仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等。
2. 加工存货的成本人工费、材料成本、按照一定非分配方式分摊的制造费用。
人工成本加工存货的成本材料成本制造费用3．其他方式取得的存货的成本（1）投资者投入的存货成本：按照投资合同或协议约定的价值确认（不公允除外，按公允价值入账）。
（2）非货币性资产交换、债务重组和企业合并等方式取得的存货（3）盘盈存货的成本：按重置成本入账注意：非常损失直接计入营业外支出，入库后发生的存储费用计入管理费用。
（二）实际成本法下发出存货成本的确定[例4-1]资料如下材料明细账材料类别：黑色金属最高储备量：15 000 计量单位：千克材料编号：10521 最低储备量：3 000 存放地点：第2号库1.先进先出法先进先出法是以先入库的存货先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流转假设为前提，对先发出的存货按先入库的存货单位成本计价，后发出的存货按后入库的存货单位成本计价，据以确定本期发出存货和期末结存存货成本的一种方法。
材料明细账材料类别：黑色金属最高储备量：15 000 计量单位：千克材料编号：10521 最低储备量：3 000 存放地点：第2号库名称及规格：甲材料单位：元如果存货收发业务较多且存货单价不稳定时，计算工作量较大。
存货管理制度
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------存货管理制度1、总则1.为了加强公司对项目存货的管理和控制，保证项目存货安全完整，提高项目存货使用和发放效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《物资设备管理办法》，制定本制度。
2.本制度所称存货，是指公司及下属项目在日常活动中对处在生产过程中的在产品、在生产过程中提供劳务过程中耗用的材料和物资，只要包括各类原材料、成品、半成品、周转材料、小型设备机具、五金配件等。
3.库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（1）物资入库、出库经办者与审批者应分离。
（2）实物的验收保管与采购应分离。
1 / 30（3）审批发料的物资人员与存货保管员应分离。
（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。
（5）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。
二、验收和保管1.公司制定了项目管理手册或相关管理办法，对物资验收入库流程予以规范，包括货物的质量验收，数量核对等。
项目材料员等验证人员根据采购合同/进场计划等资料及验收标准对进场物资质量、数量进行检查，核对无误后再送货单（或验收单）签字确认，材料直接移交分包的还应由分包商材料员签字确认。
对按规定需复验的物资由项目试验员取样复验，出具复验报告。
验证人员根据以上验证结果填写材料进厂检验记录，由施工单位、监理单位等适当权限人员审核签字。
对于验收合格后需办理入库手续的物资，需由仓库保管员根据供货单/验收单填制入库单，经材料员或相关主管人员签字确认。
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 材料员或仓库保管员根据验收单/入库单及时登记材料收、发、存台账，每月末汇总填报材料收、发、存报表或相关汇总表，适当权限人员审核无误后签字确认。
仓库保管员必须合理设置各类物资和产品的明细账簿和台账
原材料仓库必须根据实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类建立相应的明细账、卡片；半成品、产成品应按照类型及规格型号设立明细账、卡片；财务部门与仓库所建账簿及顺序编号必须互相统一，相互一致。
合格品、逾期品、失效品、废料、应分别建账反映。
2、必须严格按照仓库管理规程进行日常操作，仓库保管员对当日发生的业务必须及时逐笔登记台帐，做到日清日结，确保物料进出及结存数据的正确无误。
及时登记台帐,保证帐物一致.3、做好各类物料和产品的日常核查工作，仓库保管员必须对各类库存物资定期进行检查盘点，并做到账、物、卡三者一致。
必须定期对每种铸件材料的单重进行核对并记录，如有变动及时向领导反映，以便及时调整。
4、生产车间必须根椐生产计划及仓库库存情况合理确定采购数量，并严格控制各类物资的库存量；仓库保管员必须定期进行各类存货的分类整理，对存放期限较长，逾期失效等不良存货，要按月编制报表，报送领导及财务人员.二、入库管理1、物料进库时，仓库管理员必须凭送货单、检验合格单办理入库手续；拒绝不合格或手续不齐全的物资入库，杜绝只见发票不见实物或边办理入库边办理出库的现象。
2、入库时，仓库管理员必须查点物资的数量、规格型号、合格证件等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。
未经办理入库手续的物资一律作待检物资处理放在待检区域内，经检验不合格的物资一律退回，放在暂放区域，同时必须在短期内通知经办人员负责处理。
3、收料单的填开必须正确完整，供应单位名称应填写全称并与送货单一致,铸件收料单上还应注明单重和总重。
收料单上必须有仓库保管员及经手人签字，并且字迹清楚。
每批材料入库合计金额必须与发票上的金额一致。
三、出库管理1、各类材料的发出，原则上采用先进先出法。
物料（包括原材料、半成品）出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，车间领用的物料必须由车间主任（或其指定人员）统一领取，领料人员凭车间主任或计划员开具的流程单或相关凭证向仓库领料，领料员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入卡、入帐。
存货盘点报告
存货盘点报告存货盘点报告是企业对存货进行实际盘点后所形成的报告。
通常，企业每月、每季度、每年、或者定期盘点存货，并生成对应的存货盘点报告。
存货盘点报告是企业进行财务、税务、管理分析的重要依据之一。
下面我们就从存货盘点报告的内容、编制流程和分析应用等方面进行探讨。
一、存货盘点报告的内容存货盘点报告是填写在会计报表附注中，一般包括下列内容：1、存货分类汇总表：对各类存货的成本、数量、余额等情况进行一个总体汇总，并列出各个类别的存货详情。
这个表格可以分年度、季度、月度分别列出，以供参考。
2、存货变动表：列出一个时间段内存货的进出、退换、报废等情况，包括数量、金额、进价、出售价等细节。
3、存货明细账：列出个别存货的进、售、成本、库存量、库存价值、毛利率等情况，便于企业对每个存货进行分析。
4、存货防损情况：对存货存在的可能的损毁、霉变、丢失等情况进行规避、防范和安排。
同时，列出企业内部存在的风险及处理方式，以便提升管理效率。
5、存货管理建议：利用存货盘点报告对企业存货管理进行反思，提出管理建议和措施，以提高现行流程的效率和优化存货运营状况。
6、其他。
列出存货盘点报告过程中存在的其他的一些要素，例如存货礼物、赠品数量等。
二、编制存货盘点报告的流程1、制定计划。
企业预先制定盘点计划，明确盘点时的具体方案、预算成本、时间安排、责任人员、审核过程等要素。
2、实施盘点。
根据计划的方案和要求，对存货的进、出、销售等情况进行盘点。
3、数据汇总。
对盘点结果进行汇总，并核对记录准确性。
分别计算主要指标，存货平均损失率、损失数等数据。
4、分析报告。
以数据为基础，对存货盘点结果进行分析。
通过对存货情况质与量分析，了解目前存在的优缺陷，并为企业提出改进建议。
5、报告编制。
按照企业内部流程和规定，编制存货盘点报告，包含相关报表、附注等资料。
三、存货盘点报告的分析应用1、资产负债表的编制依据存货盘点报告是资产负债表的重要依据。
资产负债表中反映了企业的资产、负债、净资产等情况，它对企业的融资、投资、运营决策都至关重要。