全国2010年4月自学考试审计学试题

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自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案# 自考审计学试题及答案## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 独立性C. 保密性D. 经济性2. 根据国际审计准则，以下哪项不是审计证据的来源？A. 书面记录B. 口头陈述C. 观察D. 假设3. 审计过程中，审计人员应当遵循的职业道德包括：A. 诚实守信B. 追求效率C. 个人利益D. 客户至上4. 以下哪项不是审计计划的一部分？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计结果5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 预测意见## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的区别。

2. 描述审计证据的三个主要特性。

3. 阐述审计风险的构成要素。

## 三、案例分析题（每题25分，共50分）案例一：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现公司管理层在报告期内对一项重要资产进行了重估，但未在财务报表中披露。

请分析审计人员应如何处理这一情况，并给出理由。

案例二：审计人员在对一家公司进行审计时，发现该公司存在大量未入账的应收账款。

公司管理层解释称，这些账款是与关联方的交易，且已经口头约定了还款计划。

请分析审计人员应如何评估这一风险，并提出相应的审计建议。

## 四、论述题（共30分）论述现代信息技术对审计工作的影响，包括但不限于审计方法、审计效率和审计质量。

答案### 一、选择题1. D. 经济性2. D. 假设3. A. 诚实守信4. D. 审计结果5. D. 预测意见### 二、简答题1. 内部审计通常由公司内部人员进行，关注公司的内部控制和风险管理；外部审计则由独立第三方完成，主要目的是为外部利益相关者提供财务报表的公允性保证。

2. 审计证据的三个主要特性包括充分性（sufficiency）、适当性（appropriateness）和可靠性（reliability）。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。

（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。

13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案自考审计学是一门专业性很强的课程，它涉及到会计、财务、法律等多个领域的知识。

以下是一份模拟的自考审计学试题及答案，供参考：一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 效率性答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 个人经验D. 法律文件答案：C3. 审计的最终目的是？A. 提高会计信息的质量B. 降低企业的运营成本C. 提升企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德规范不包括？A. 诚实守信B. 专业胜任C. 独立性D. 追求利润最大化答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 市场风险答案：D...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师可以根据自己的判断修改企业的会计记录。

（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个主要方面。

（正确）3. 内部控制的评估是审计过程中的一个可选步骤。

（错误）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。

（正确）5. 审计过程中，注册会计师不需要对企业的经营成果和财务状况进行评价。

（错误）...三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本概念及其重要性。

答案：审计是一种独立的、系统的检查和评价活动，旨在验证和确认企业财务报表的准确性和完整性。

审计的重要性体现在：确保财务报表的真实性、公正性和合法性；保护投资者和其他利益相关者的权益；促进企业内部控制的完善；提高企业的透明度和公信力。

2. 描述审计过程中的审计证据收集方法。

答案：审计证据的收集方法包括：审查会计记录和财务报表；询问企业管理层和员工；观察企业的经营活动；检查实物资产；使用数据分析技术等。

收集证据时，注册会计师需要确保证据的相关性、充分性和可靠性。

审计自考试题及答案

审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）。

A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估，这属于审计的哪个阶段？（）A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中，审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试，这主要是为了（）。

A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时，主要关注的风险类型是（）。

A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性？（ 2分）A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时，应该遵循的原则不包括（）。

A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这主要是为了（）。

A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，可能会考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指（）。

月全国自考《审计学》答案精选

2010年4月全国自考《审计学》参考答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)1、B2、A3、C4、D5、D6、A7、B8、C9、A l0、C11、B l2、D l3、C l4、B l5、D l6、C l7、A l8、D l9、A 20、D二、多项选择题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)21、ACD 22、ACE 23、CDE 24、ABC 25、ABC26、AB 27、ABD 28、ACD 29、AC 30、ABCDE三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等。

32、为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有：(1)向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度的必要性；(2)分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；(3)提供更多督导；(4)在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；(5)对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

34、审计程序的主要内容：(1)接受业务委托；(2)计划审计工作；(3)实施风险评估程序；(4)实旋控制测试和实质性程序；(5)完成审计工作和编制审计报告。

五、论述题(本大题共l小题，共l0分)35、(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。

根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。

ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。

历年自考审计学试题及答案

历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的（）进行系统的、定期的检查，以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。

A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案：A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案：C4. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是（）。

A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案：A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）。

A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：A, B, C7. 在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案：A, B, C, D8. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。

（对/错）答案：错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件，它对审计意见的形成起到关键作用。

（对/错）答案：对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。

答：重要性水平是指在财务报表审计中，注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限，超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。

10-4含答案

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是（）A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供（）A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是（）A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有（）A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是（）A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

历年高等教育教学自学考试审计学试题及答案

历年高等教育教学自学考试审计学试题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：绝密★考试结束前全国2013年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（B ）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（B ）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性第3页共65页C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（C ）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（A ）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（D ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（A ）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（C ）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（D ）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（C ）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（C ）A、应收账款是否确实存在第4页共65页B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（B ）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（D ）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（C ）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（D ）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（B ）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（C ）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案### 自考审计学试题及答案一、选择题1. 审计的最终目的是（）A. 保证财务报表的准确性B. 提高企业的管理水平C. 确保企业遵守法律法规D. 促进企业经济效益的提高答案： D2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制制度C. 被审计单位的员工个人陈述D. 审计人员对被审计单位的观察答案： C3. 审计中，对内部控制的评估属于（）A. 风险评估B. 审计计划C. 审计实施D. 审计报告答案： A二、简答题1. 请简述审计风险的构成要素。

答案：审计风险通常由固有风险、控制风险和检测风险三个要素构成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，某一特定账户或交易类别的错报风险。

控制风险是指被审计单位的内部控制制度未能防止或发现并纠正错报的风险。

检测风险是指即使存在错报，审计人员未能发现该错报的风险。

2. 审计证据的获取方式有哪些？答案：审计证据可以通过多种方式获取，包括但不限于询问、观察、检查、重新执行和分析程序。

询问是指审计人员向被审计单位相关人员获取信息的过程。

观察是指审计人员直接观察被审计单位的某些活动或过程。

检查是指审计人员对财务报表中的记录、文件和实物进行审查。

重新执行是指审计人员对被审计单位的某些控制活动进行独立执行。

分析程序是指审计人员对财务数据进行比较、比率分析等，以识别异常情况。

三、案例分析题案例：某公司在进行年度审计时，审计人员发现其销售收入的确认存在问题。

公司在确认销售收入时，没有遵循收入确认的会计准则，导致部分收入被提前确认。

请分析这一问题可能对审计工作产生的影响。

答案：此问题可能导致审计人员对公司财务报表的真实性和公允性产生怀疑。

首先，提前确认收入会夸大公司当期的销售业绩，从而影响利润表和资产负债表的相关项目。

其次，这可能违反了会计准则，增加了审计风险。

审计人员需要对收入确认的内部控制进行详细测试，评估其有效性，并执行实质性测试，以验证销售收入的准确性。

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案

历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题：本大题共20小题,每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师在评价尚未更正错报时，下列处理不当的是（）。

A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平，但从性质上对财务报表的影响重大时，且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。

2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是（）。

A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段8.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段：详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。

参考教材第46页。

9.下列审计方法中,属于审查书面资料的方法是（）。

A.监盘10观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。

参考教材第53页。

4.下列关于审计定义的相关表述，正确的是（）。

A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的，选项B错误；审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，选项C错误；审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等选项D错误。

全国2010年4月自考审计学试题

一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地四个备选项中只有一个选项是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分..注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早地阶段为( ).资产负债表审计阶段.详细审计阶段.会计报表审计阶段.现代审计阶段.下列关于审计独立性由强至弱地排序，正确地是( ).社会审计、政府审计、内部审计.政府审计、民间审计、内部审计.政府审计、独立审计、内部审计.内部审计、政府审计、注册会计师审计.按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.( ).实施时间.执行地点.基础和技术.审计主体.下列属于审查书面资料地方法为( ).监督盘点.观察法.调节法.分析法.下列不属于注册会计师基本原则地是( ).职业行为.专业胜任能力.保密.廉洁.下列不属于鉴证业务地是( ).执行商定程序.验资.内部控制审核.盈利预测审核.财务报表审计一般是提供( ).绝对保证.合理保证.有限保证.有效保证.下列仅属于交易和事项认定地是( ).发生.完整性.截止.计价.审计业务约定书具有( ).经济合同性质.意向书性质.风险评估程序地证据性质.实施分析程序地前提性质.应收账款年末余额为万元，注册会计师抽查样本发现余额中有万元地高估,高估部分为账面余额地％，据此注册会计师推断总体地错报金额为万元，那么属于推断误差地是( )资料个人收集整理，勿做商业用途万元万元万元万元.何时调配审计资源是( ).审计约定书中地工作.总体审计策略中地工作.具体审计计划中地工作.审计底稿中地工作.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同地是( ).特定地审计程序可能只为某些认定提供相关地审计证据.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质地审计证据.只与特定认定相关地审计证据并不能替代与其他认定相关地审计证据.非特定地审计程序可以为多项认定提供相关地审计证据.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据地审计程序是( ).检查记录或文件.函证.重新执行.重新计算.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后地( )天天天天.下列不属于了解被审计单位及其环境地工作是( ).了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素.被审计单位地目标、战略以及相关经营风险.被审计单位业绩地衡量与评价.以往年度地审计策略.仅通过实质性程序无法获得地充分、适当地审计证据地风险等同于( ).检查风险.固有风险.仅通过实质性程序无法应对地重大错报风险.控制风险.登记入账地销售交易确系已经发货给真实地顾客，主要针对是( ).发生审计目标.存在审计目标.完整性审计目标.准确性审计目标.下列属于核算错误地是（）.将应收账款登入预收账款.将预付账款计入应付账款.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方.没有计提坏账准备.对于没有函证地应收账款，可以考虑地首选替代审计程序为（）.检查与销售有关地书面文件.抽查有无不属于结算业务地债权.对应收账款进行账龄分析.检查贴现、质押或出售.无助于查找未入账地应付账款地审计程序是（）.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到地经济业务.检查资产负债表日后收到购货发票地日期.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额地入账时间.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分. 资料个人收集整理，勿做商业用途.以下属于审计经济职能地有（）.监督.预算.鉴证.评价.决策.属于鉴证业务关系人地有（）.注册会计师.董事会.预期使用者.委托方.责任方.以下关于审计重要性地阐述错误地有（）.重要性地金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面.重要性与审计风险是反向关系.重要性与审计证据是正向关系.计划阶段地重要性要高于结果阶段地重要性.考虑重要性性质地时候可以忽略重要性地数量.以下关丁审计证据充分性地阐述，正确地有（）.与重大错报风险是正向关系.与审计项目地重要程度是正向关系.与审计重要性是反向关系.与审计证据地质量是正向关系.与总体规模是反向关系.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷地有（）.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位地内部控制没有发现这些重大错报.控制环境薄弱.存在高层舞弊迹象.现金出纳与银行出纳为同一人.编制应收账款、应付账款转账凭证地为同一人.实施控制测试地情况有（）.预期控制地运行是有效地.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当地审计证据.固有风险很大.存在特别风险.风险评估程序是有效地.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大地间接经济利益，所产生地经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施地有（）资料个人收集整理，勿做商业用途.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接地经济利益全部处置.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接地经济利益全部处置，或将其中地足够数量处置，使剩余利益不再重大.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响.将该人员调离鉴证小组.提供交又核对.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可地情况有（）.霉烂变质地存货.企业使用该项原材料生产地产品地成本大于产品地销售价格.已过期不可退货地存货.生产中已不再需要，并且无转让价值地存货.周转变得缓慢地存货.查证银行存款是否存在地重要程序有（）.检查银行存款余额调节表.实施分析程序.函证银行存款余额.抽查原始凭证.检查银行存款发生额地大小.下列属于采购与付款循环地审计科目有（）.同定资产.应付账款.在建工程.累计折旧.固定资产清理三、名词解释(本大题共小题，每小题分，共分).鉴证业务.风险评估程序四、简答题(本大题共小题，每小题分，共分)．针对财务报表层次重大错报风险地总体应对措施主要有哪些？．简述审计程序地主要内容.五、论述题(本大题共小题，共分)、会计师事务所接受委托，对甲公司年度财务报表进行审计，并委派注册会计师为项目负责人.在接受委托后，注册会计师发现甲公司业务流程采用软件，审计项目组成员均缺少这方面地专业技能.注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司系统地设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告.在审计过程中，注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行地工作，并在工作底稿复核人员栏签字.在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复.考虑到该项业务地高风险性，在出具审计报告后，会计师事务所专门指派未参与该项业务地经验丰富地注册会计师实施了项目质量控制复核. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求：指出会计师事务所(包括审计项目组)在业务质量控制方面存在地问题，并说明理由.六、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分)、资料：()注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现年开开化工厂明细账有贷方余额万元，经查证有关凭证，发现是甲公司年向开开化工厂购买化工原料地货款，至今未付.()注册会计师在对乙公司地应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中地两个进行函证，见下表：金额单位：元资料个人收集整理，勿做商业用途供货单位应付账款年末余额本年度供货总额公司公司公司公司要求：()针对资料()，分析可能存在地问题，确定是否需要进一步审查，如何审查? ()针对资料()，请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由.．公司主要从事小型电子商品地生产和销售.和注册会计师负责审计公司年度财务报表，现摘录了两份审计资料如下：资料个人收集整理，勿做商业用途资料一：和注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取地公司财务数据，部分内容摘录如下：金额单位：万元项目年年产品产品产品产品产成品存货跌价准备主营业务收入主营业务成本销售费用运输费利息支出减：利息资本化净利息支出资料二和注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解地公司及其环境地情况，部分内容摘录如下：()在年度实现销售收入增长％地基础上，公司董事会确定地年销售收入增长目标为％，公司管理层薪酬直接与业绩挂钩.公司所处行业年地销售增长率是％. 资料个人收集整理，勿做商业用途()公司财务部门工作压力较大，会计人员流动频繁，会计人员地平均服务期少于年.()由于市场竞争激烈，公司于年月将主要产品(产品)地销售额下调了％至％.另外，公司在年月推出了产品(产品地改良型号)，市场表现良好，计划在年全面生产产品，并停止产品地生产，预计在年将库存产品至少降价％以上才能销售出去. 资料个人收集整理，勿做商业用途()公司销售地产品均由经客户认可地外部运输公司实施运输，运输由公司承担，由于受能源价格上涨影响，年地运输单价比上年平均上升了％，但运输商同意将运费结算周期适当延长. 资料个人收集整理，勿做商业用途()年度公司主要原料地价格与上年基本持平，但由于技术要求发生变化，产品所耗高档金属材料比产品略有上升，使得产品地原材料成本比产品上升了％. 资料个人收集整理，勿做商业用途()除了于年月借入地年期、年利率％地银行借款万元外，公司没有其他借款.上述长期借款专门用于扩建现有地一条生产线，以满足产品地生产需要.该生产线总投资万元，年月开工，年月完工投入使用.(假设不考虑利息收入)资料个人收集整理，勿做商业用途要求：针对资料二()至()项，结合资料一，假定不考虑其他条件，请逐项指出资料二所列事项是否可能表明公司存在重大错报风险.如果认为存在，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次.如果是属于财务报表层次，简述理由.如果认为属于认定层次，请指出相关事项与何种交易或账户地何种认定相关.请将答案直接填入下列表格内. 资料个人收集整理，勿做商业用途构成重大错报风险事项不构成重大错报风险财务报表层次(简述理由) 账户和认定层次(列明影响地帐户和涉及地认定)()()()()()()注册会计师负责对常年审计客户甲公司年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：资料个人收集整理，勿做商业用途()初步了解度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成地判断. 资料个人收集整理，勿做商业用途()因对甲公司内部审计人员地客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计地工作.()如对计划地重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施地实质性程序地性质、时间和范围降低重大错报风险. 资料个人收集整理，勿做商业用途()假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定地重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制地合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试. 资料个人收集整理，勿做商业用途()因甲公司于年月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户()因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序.()年度甲公司购入股票作为可供出售地金融资产核算.除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图地其他充分、适当地审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求：针对上述事项()至()，逐项指出注册会计师拟定地计划是否存在不当之处.如有不当之外，简要说明理由.填入以下表格之中. 资料个人收集整理，勿做商业用途事项计划无不当之处：只写“无不当”计划有不当之处：请说明理由()()()()()()()参考答案：一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)、、、、、、、、、、<三、名词解释(本大题共小题，每小题分，共分)、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外地预期使用者对鉴证对象信息信任程度地业务.它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务等.资料个人收集整理，勿做商业用途、为了解被审计单位及其环境而实施地程序称为风险评估程序，其目地是为了识别和评估财务报表重大错报风险.资料个人收集整理，勿做商业用途四、简答题(本大题共小题，每小题分，共分)、针对财务报表层次重大错报风险地总体应对措施主要有：()向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度地必要性；()分派更有经验或具有特殊技能地审计人员，或利用专家地工作；()提供更多督导；()在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；()对拟实施审计程序地性质、时间和范围作出总体修改.、审计程序地主要内容：()接受业务委托；()计划审计工作；()实施风险评估程序；()实旋控制测试和实质性程序；()完成审计工作和编制审计报告.五、论述题(本大题共小题，共分)、()没有制定承接业务地质量控制地政策和程序.根据业务质量控制准则地要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要地素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范.事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家地.资料个人收集整理，勿做商业用途()项目组缺乏独立性.根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则地要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司系统地设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象地数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性.资料个人收集整理，勿做商业用途()项目组内部复核人员安排不恰当.根据会计师事务所业务质量控制准则地要求，应当由项目组内经验较多地人员复核经验较少地人员执行地工作，而不是简单地相互复核.资料个人收集整理，勿做商业用途()在出具审计报告之前未处理好意见分歧.根据会计师事务所业务质量控制准则地要求，项目组与被咨询者之间存在未解决地意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间地意见分歧解决后才能出具报告.资料个人收集整理，勿做商业用途()实施项目质量控制复核地时间不恰当.项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出地重大判断和在准备报告时形成地结论做出地客观评价.资料个人收集整理，勿做商业用途六、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分)、()“应付账款一开开化工厂”明细账可能存在地问题有：①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款；②甲公司故意拖欠货款，占用开开化工厂地资金；③可能是一方或双方记账差错；④利用应付账款隐瞒收入或利润.要查明事实真相，应该进一步进行审查，方法是采用面询或函证地方法向开开化工厂进行调查.针对不同地情况，注册会计师应作出相应地处理.资料个人收集整理，勿做商业用途()该注册会计师应选择公司和公司进行应付账款余额地函证.因为函证应付账款，目地主要在于查实有无未入账地负债.本年度该公司从和两家公司采购了大量商品，存在漏记业务地可能性更大.资料个人收集整理，勿做商业用途、事项不构成重大错构成重大错报风险报风险财务报表层次(简述理由) 账户和认定层次()营业收入一发生应收账款—存在()关键人员地变动和缺乏有经验地会计人员可能表明存在财务报表层次地重大错报风险() 存货一计价资产减值损失—完整性() 销售费用一完整性应付账款一完整性营业收入一发生应收账款—存在() 不构成重大错报风险() 固定资产一计价和分摊财务费用一完整性、事项计划无不当计划有不当之处：理由() 不当：对管理层、治理层诚信判断不能依赖于以往地判断.() 无不当()不当：重大错报风险是客观存在地，控制测试并不能降低评估地重大错报风险；通过修改计划实施地实质性程序，只能降低地是检查风险. ()不当：个人收集整理-ZQ对内部控制地了解程序是必须地，控制测试程序具有选择性.()不当：应当选择在财务报表期间所有发生过业务地银行函证，包括零账户和已注销地账户.()不当：正常情况下，对应收账款实施函证是必要程序.注册会计师不能由于时间、成本等原因，减少必要地审计程序.()不当：管理层声明书是证明力较弱地证据，询问不足以测试控制运行地有效性，必须结合其他审计程序.本文来源于< '' ''>湖北自考网<> , 原文地址：资料个人收集整理，勿做商业用途11 / 11。

2010年4月审计学

全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是( )A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标18.下列属于核算错误的是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。