个人转让住房税收政策一揽表

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不动产个人转让住房(不含自建)税收税率表

免征
（个人转让自用达五年以上、并且是唯一Байду номын сангаас家庭生活用房取得的所得，免征收个人所得税。）
《个人所得税法》
《个人所得税法实施条例》
《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）
核定征收方式3%
应纳税额=转让收入额×3%
（个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。）
《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[2007]1145号）
住房
个人所得税
20%
应纳税额=（转让收入额-房屋原值-转让环节缴纳的税金-合理费用）×20%
①转让收入额：成交价格（不含增值税）
②房屋原值：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费；
③转让环节缴纳的税金：实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等税金；
④合理费用：实际支付的房屋装修费用（须提供发票，且发票所列付款人姓名与转让房屋产权人一致）、房屋贷款利息（须提供有效证明）、手续费、公证费等费用。
印花税
0.5‰
免征
免征
免征
《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）
城建税
7%
应纳税额=实际缴纳的增值税额*7%
免征
免征
教育费附加
3%
应纳税额=实际缴纳的增值税额*3%
免征
免征
地方教育附加

个人住房有关的个人所得税的优惠政策

个人住房有关的个人所得税的优惠政策与个人住房相关的个人所得税优惠政策整理如下，供大家学习与参考。

(一)个人转让5年以上唯一住房的免税优惠政策根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条第(六)项规定，个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发[2007]33号)第三条规定，根据《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。

1.自用5年的界定国税发[2007]33号文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

(1)个人购房日期的确定。

个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定;个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。

(2)个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。

2.家庭唯一生活用房的认定“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。

3.出售商业用房不得享受5年以上唯一住房免税的优惠政策国税发[2007]33号第二条规定，个人出售商业用房取得的所得，应按规定缴纳个人所得税，不得享受1年内换购住房退还保证金和自用5年以上的家庭唯一生活用房免税的政策。

(二)离婚析产分割房屋产权不征个人所得税《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)第四条关于个人转让离婚析产房屋的征税问题规定：1.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。

个人住房转让涉税事项(建议收藏)

个人住房转让涉税事项在房屋产权转让过程中，所涉及的税种税率极为繁杂。

本文旨在梳理各种住房产权转移形态中涉及的个人税务事项。

依照《民法典》，发生住房产权转移的法律行为或法律事实主要有：买卖、赠与、继承、以及婚姻。

本文将基于上述法律行为或法律事实，逐项分析个人住房转让涉税事项。

一、房屋买卖（一）卖方税务就卖方而言，卖方出卖住房涉及的税种包括：增值税及三项附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）、印花税、土地增值税、个人所得税。

影响税负的第一个因素是卖方售出住房前的持有时间。

持有时间长度直接影响增值税及三项附加税负和个人所得税税负。

根据现行税收政策，卖方售出住房前的持有时间共有三档：持有不满两年、持有满两年、持有满五年。

根据财税【2016】36号附件三第五条，个人将购买不足两年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买两年以上（含两年）的住房对外销售的，免征增值税。

一旦卖方售出住房前的持有时间满五年，就需要考虑到第二个因素，即卖方所售出的住房是否是其家庭的唯一住房。

如果卖方所售出的住房是其家庭的唯一住房，根据财税【1994】20号第二条第（六）项，个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

反之，卖方所售出的住房属于家庭的多套住房，则需根据《个人所得税法》课征个人所得税。

关于卖方的印花税以及土地增值税，根据财税[2008]137号第二条与第三条，对个人出售住房的，暂免征收印花税和土地增值税。

个人住房卖方税负总结如下表：旁白：现在知道为什么房屋中介贴出的广告写着“满二”、“满五”、“唯一”、“不唯一”之类的术语了吧！（二）买方税务就买方而言，买方购买住房涉及的税种包括契税和印花税。

影响买方契税税负的核心因素有两个，一是所购卖房屋的面积，二是购买行为的次数、购买房屋的套数。

根据财税(2016)23号第一条和第二条规定，买方购买的房屋建筑面积在90平方米以下的，无论所购买的是家庭唯一住房或者是家庭第二套住房，契税税率为1%。

二手房交易税收费标准2023

二手房交易税收费标准2023二手房交易税费收费标准1、个人所得税支付方：卖方。

征收标准：个人所得税=房屋总价×1%或差额×20%免征情况：房产证(契税完税发票)日期过5年且是家庭唯一住房。

2、契税支付方：买方。

征收标准：①普通住宅、家庭的唯一住房，户型面积≤90平方米，契税为房款的1%;90平方米户型面积≤144平方米，契税税率为房款的1.5%;户型面积144平方米，契税为房款的3%。

②非普通住房、非家庭唯一住房、商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，契税为总房3%。

免征情况：无3、营业税支付方：卖方。

征收标准：①房产证未满2年，营业税为房款的5.6%。

②房产证满2年，面积大于144，要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;面积≤144免交。

免征情况：房产证满2年、面积≤144。

4、印花税支付方：买卖双方。

计算方法：印花税=计税价格×0.05%征收标准：0.05%。

免征情况：个人销售或购买住房暂免征印花税。

5、土地增值税：计算方法：应纳土地增值税额=计税价格×核定征收率。

征收标准：商铺、写字楼、酒店为10%，其他非住宅类房产为5%。

(城市不同标准有差异)免征情况：个人销售住房暂免征收土地增值税6、登记费征收标准：个人住房登记每件80元(含土地使用权证工本费);非住房房屋登记收费标准为每件550元二手房交易税收政策1.增值税【纳税义务人】销售方【税率】5%【计税依据】住房：合同金额（住房）非住房：增值额（合同金额-取得成本金额）2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【纳税义务人】销售方【税率】城建税：7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）教育费附加：3%地方教育附加：2%【计税依据】增值税税额3.个人所得税【纳税义务人】销售方（1）计算征收【税率】20%【计税依据】所得额（合同金额-取得成本金额）（2）核定征收【税率】1%-3%【计税依据】合同金额4.土地增值税【纳税义务人】销售方（1）计算征收【税率】30%-60%（超率累进税率）【计税依据】增值额（合同金额-扣除项目金额）（2）核定征收【税率】5%（车位）、8%（其他类型，不含住宅）【计税依据】合同金额5.印花税（1）产权转移书据【纳税义务人】销售方、购买方【税率】0.05%【计税依据】合同金额（2）权利、许可证照【纳税义务人】购买方【税率】5元/件6.契税【纳税义务人】购买方【税率】3%【计税依据】合同金额购买二手房有哪些注意事项二手房购买注意事项一：核实卖方身份选择可靠中介核实卖方的身份。

房产交易税费表

房产交易税费表费用名90平方以下普90-140平方普140平方以上非普通非住宅(无年限规定) 称通住宅通住宅住宅购买家庭唯一购买家庭唯一一套住房:1% 一套住房:1.5%【唯一一套】:【唯一一套】:指家庭成员包指家庭成员包括购房人、配偶括购房人、配偶以及未成年人以及未成年人在办理住房产在办理住房产权登记手续前，权登记手续前，契税 3% 3% 名下都没有住名下都没有住房，包括房改房，包括房改房、解困房、拆房、解困房、拆迁安置房和赠迁安置房和赠与继承房等，即与继承房等，即为唯一。

为唯一。

非家庭唯一:3%5年以内:全额的5年以内:全额的5.6%征收 5.6%征收按全额5.6%征收或营业税 5年以上:免征 (详见附件一) 5年以上:差额的按差额5.6%征收5.6%征收全额的1%或差额的全额的1%或差额的个人:全额的2% 20% 20% 个税 5年以上唯一住宅可以免征 (详见附5年以上唯一住宅可或差额的20% 件二) 以免征交易费 6元/平方 6元/平方 12元/平方产权证工80元 80元 550元本费宁波市:土地面积10平方以内200元，10-20平方300元，依土地证宁波市:113元鄞州区:0元科技园:13元次类推。

工本费鄞州区:无科技园区:100元印花税无 0.1%如选择5%，营业税按土地增全额征收;如增值税无值税选择差额征收，则营业税按差额征收市区地段分类划拨转出让基准地价(出让金=基准地价*土地面积)缴纳标准:一、住宅:一类地段703元/平方，二类地段573元/平方，三类地段391/平方，四类地段213元/平方;江北的庄桥、慈城、洪塘土地出让金计算标准:土地出(现土地评估价,原土地评估价)×房屋建筑面积划拨土地必须转为出让金二、非住宅(商业):一类地段1229元/平方，二类地段让土地方可交易936元/平方，三类地段655元/平方。

以上划拨转出让还需另加总出让金的3%土地契税。

三、鄞州区 (180--240元)×(土地面积)，一般是240元×(土地面积)，仍需评估;鄞州区划拨土地必须转为出让土地方可交易。

个人转让二手房交易税收政策(2020)

个人转让二手房交易税收政策(2020)二手房转让缴税降低目前，我国二手房转让需缴纳5%的营业税。

根据新规，增值税替代营业税后，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。

非北京市、上海市、广州市和深圳市的地区：去年的“3·30新政”对免征条件有所放松，从“满5年以上(含5年)”，调整为“满2年以上(含2年)”。

今年2月又进一步“松绑”为除北上广深外，所有住房只要满2年(含2年)对外销售的，均免征营业税。

以一套200万元的二手房为例简单计算，比较“营改增”前后税负差异。

增值税方面，北京执行的政策为，5月1日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照5%的征收率差额征收增值税。

契税方面，个人购买家庭唯一住房，且面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

计征契税的成交价格不含增值税。

个税方面，业主个人转让不满五年或非唯一的二手房时，要按照差额的20%征收个税。

需要注意的是，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，而个人取得房屋时所支付价款中包含的增值税，将计入房屋的财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。

那么，同样一套房，“营改增”前后，究竟能为普通二手房业主节约多少税费呢?举例来说，北京市民李先生以200万元的价格，出售了其购买不足两年的一套60平方米二手房，假设当年买入价为100万元，缴纳税费2万元。

5月1日前，这套房屋需缴纳营业税10万元、个税17.6万元、契税2万元。

二手房交易税费说明

二手房交易税费说明在购买二手房时，除了房屋本身的价格，还需要了解和支付一些相关的税费。

本文将对二手房交易中的税费进行详细说明，帮助您更好地了解和预算相关费用。

一、契税契税是购房过程中必须支付的一项税费，其金额为房屋交易总价的一定比例。

具体比例根据购房人所在地的相关政策而定，一般在1%至3%之间。

购房人需要在签署购房合同后的30天内将契税支付给税务部门。

二、个人所得税1. 房屋转让个人所得税如果卖家购买房屋的时间距离卖出房屋的时间在5年以内，并且卖出时的房屋价格高于购买时的价格，就需要支付房屋转让个人所得税。

税率为20%，但根据地区政策可能会有所不同。

购房人需要将个人所得税在卖出房屋后的7天内缴纳给当地税务部门。

2. 继承、赠与等其他情况个人所得税在继承、赠与等情况下，如果涉及到的房屋转让超过免税额度，就需要支付相应的个人所得税。

具体税率和额度根据当地政策而定，购房人需要咨询当地税务部门以了解相关规定。

三、增值税1. 普通住宅对于二手普通住宅的交易，购买方不需要支付增值税。

2. 非普通住宅对于二手非普通住宅（如商业用途的房产）的交易，购买方需要支付相应的增值税。

增值税税率为5%，具体金额为房屋交易总价的5%。

四、物业管理费购买二手房后，还需要支付物业管理费。

物业管理费用根据小区的不同而异，包括小区公共设施的维修、保洁、绿化养护等方面的费用。

购房人需要根据小区的实际情况和物业费用标准来预算和支付费用。

五、其他杂费除了上述税费外，购买二手房时还可能需要支付其他杂费，如房屋评估费、中介费等。

具体费用根据购房过程中的实际情况而定，购房人需要提前了解和预算相关费用，并与相关机构进行协商和支付。

总结：购买二手房时需要支付的税费包括契税、个人所得税和增值税。

契税是根据房屋交易总价的比例计算，个人所得税根据不同的情况和税率计算，增值税只适用于非普通住宅的交易。

此外，购房人还需要支付物业管理费和可能的其他杂费。

为了避免在交易过程中受到不必要的损失，建议购房人在购买二手房之前，充分了解相关的税费政策和规定，并与相关专业机构进行咨询和沟通，以确保自己的权益得到有效的保护。

房产交易税费一览表

房产交易税费一览表
一、契税
1.1 契税计算公式
契税金额 = 房屋买卖价格 × 契税率
1.2 契税率
•一般住房：1% - 3%
•独栋别墅：3% - 5%
•商业用途房产：5% - 7%
二、印花税
2.1 印花税计算方法
印花税金额 = (房产买卖价格 / 1000) × 印花税率
2.2 印花税率
•一般住房：1.5%
•商业用途房产：3%
三、个人所得税
3.1 个税计算公式
个税金额 = (房产卖出价格 - 购入价格 - 建筑面积折旧费 - 个税免征额) × 个税率3.2 个税率
•普通住房：20%
•二套房：30%
•本人唯一住房：免征
四、土地增值税
4.1 土地增值税计算方法
土地增值税金额 = (土地增值额 × 土地增值税率) - 家庭住房限额
4.2 土地增值税率
•50% - 60%
五、房产维修资金
5.1 维修基金计算公式
维修基金 = 建筑面积 × 维修基金单价
5.2 维修基金单价
•普通住房：10元/m²
•高端住房：20元/m²
以上为各种房产交易税费的一览表，希望对您有所帮助。

房屋转让税收政策一览表

房屋转让税收政策一览表
备注：1、城市和建制镇范围内城市维护建设税、教育费附加、教育地方附加费分别按营业税税额的5%、3%、1%征收，其它地区城市维护建设税率为1%。

2、个人出售自有住房应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

税率为20%。

不能提供合理扣除费用凭证的按交易额的1%计征，属于继承和受赠所得房产一律按所得部分价值的20％征收个人所得税。

3、我县普通住宅须同时满足以下条件：①住宅小区建筑容积率在1.0以上；②建筑面积在144M2以下（含144M2）；③实际成交价在同区域住房平均交易价格1.44倍以下（含1.44倍）。

4、印花
税按房屋销售额的万分之五分别向买卖双方征收。

6、2002年以后新成立企业免征企业所得税。

5、属于一方的婚前财产在离婚时给另一方的，契税按3%征收。

6、2009年１月１日以前合同按原税率执行。

—2—。

二手房交易税收政策简明表

外籍及港澳台人员适用5.05%
土地增值税
方法一：计税依据*1.5%（不能提供原购入发票者）
原购入价以取得的购置发票上开具金额为依据，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加5%计算。
方法二：《计税价格-原购入价*（1+N*5%）-与转让房地产有关的税金》*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数（能提供原购入发票者）
5年以上（含）
营业税及附加
免征
应办理营业税减免手续
土地增值税
免征
个人所得税
方法一：计税依据*1%
非家庭唯一生活用房，缴纳纳税保证金
方法二：（计税价格-财产原值-合理税、费）*20%
其中：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
个人转让非普通住房
5年内
营业税及附加
（计税依据-购房原价《须提供原购入发票》）*5.55%（个人转让自建住房免征）
二手房交易税收政策简明表
房屋类型
年限
税（费）
计算办法
说明
个人转让普通住房
5年内
营业税及附加
（计税依据-购房原价《须提供原购入发票》）*5.55%（个人转让自建住房免征）
外籍及港澳台人员适用5.05%
土地增值税
免征
个人所得税
方法一：计税依据*1%
缴纳纳税保证金
方法二：（计税价格-财产原值-合理税、费）*20%
外资及港澳台企业适用5.05%
土地增值税
方法一：计税依据*3%（不能提供原购入发票者）
原购入价以取得的购置发票上开具金额为依据，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加5%计算。
方法二：《计税价格-原购入价*（1+ N*5%）-与转让房地产有关的税金》*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数（能提供原购入发票者）

二手个人住房房产交易税费计算标准

二手个人住房房产交易税费计算标准
一、契税
契税是房屋所有权转移应税凭证时所缴纳的税种，金额为房款的4%。

二、个人所得税
个人所得税是对个人出售自有住房并拟以房换地收入抵减房产原值和土地使用权转让金后余额征收的一种税种，税率为20%。

计算公式为：应纳个人所得税额=(计税价格-房屋原值-合理费用)×20%。

三、增值税
对未满2年的二手房，需要缴纳5.6%的增值税。

计算公式为：应纳增值税额=(计税价格-购买原价)/1.05×5.6%。

四、印花税
印花税包括“产权转移书据”印花税和“权利、许可证照”印花税。

产权转移书据税目税率为0.05%，按价款的0.05%缴纳；权利、许可证照税目适用每枚价款的0.1%缴纳。

五、评估费
对于评估费，一般是由评估公司收取，金额为评估价的0.5%。

六、中介费
中介费是房屋中介公司在房屋买卖中提供的服务所收取的费用，一般为房屋成交价格的3%。

七、其他相关费用
除了以上几项主要费用外，还可能涉及到一些其他费用，例如：手续费、权证登记费、权证印花税等。

这些费用根据地区和具体情况可能会有所不同。

2024房屋买卖税费详解房屋交易税

2024房屋买卖税费详解房屋交易税一、房屋买卖需要交哪些税1、契税根据国家契税条例的规定，房屋买卖要向国家交纳契税，征收的标准是按房屋买卖成交价的3%~5%收取，全部由买方负担。

2、印花税对房屋买卖双方要缴纳印花税，印花税要贴在房屋买卖契约正本上，按照房屋买卖成交价的0.3‰交纳。

3、营业税在中华人民共和国境内，转让土地使用权、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应纳税额为转让土地使用权、销售不动产及其他附着物营业额的5%。

4、城市维护建设税缴纳增值税、营业税的单位和个人，是城市维护建设税的纳税义务人。

它以纳税人实际缴纳的增值税、营业税额为计税依据，分别与增值税、营业税同时交纳。

纳税人所在地在市区的，税率为营业税税额的7%;纳税人所在地在县城镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%.5、教育费附加税这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种附加费，依营业税额为计费依据，税率为3%。

6、土地增值税转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，都要缴纳土地增值税，土地增值税实行四级超额累进税率。

应纳税额=增值额×适用税率增值额=转让收入-扣除项目金额转让收入包括货币收入、实物收入和其它收入。

7、房产税房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产征收的一种税收。

房产税的计税依据分为房产余值和租金收入两种：①企、事业单位的房产不论自用还是出租均以房产评估值(没有房产评估值的按房产原值)一次扣除30%后的余值计算缴纳房产税。

②其他单位(免税单位或房产管理部门)和个人出租的房产以租金收入为房产税的计税依据。

房产税实行的是比例税率：①以房产余值为计税依据的，税率为1.2%。

②以租金收入为计税依据的，税率为12%。

二、房屋交易税费包括哪些房屋交易通常情况下指的是房屋的买卖，此时需要当事人签订好买卖协议，同时办理相关的过户手续。

而在这个过程中不可避免的要说到交税的问题。

买卖房税费明细一览表

买卖房税费明细一览表表一表二表三一、交易费用（一）交易手续费1、一手房：3元/平方米（转让方）；经济适用住房减半。

2、二手房：6元/平方米（双方各半）。

3、房改房：1.5元/每平方米（转让方）。

（二）印花税1、属于居住用房，个人免征，单位0.05%（计税价格）；属于非居住用房：0.1%（计税价格、双方各半）二、登记费用（一）增量房1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件；2、非居住用房：单位/个人550元/件；3、每增加一本证书近每本证10元收取工本费；4、经济适用房减半征收。

（二）存量房1、居住用房：个人50元/件，单位80元/件；2、非居住用房：单位/个人550元/件；3、每增加一本证书按每本证10元收取工本费；4、房屋坐落街道或门牌号码变更、权利人名称变更的房屋变更登记，减半征收。

三、调房总站代征费用（一）非居住用房1、土地增值税（1）可以提供上手购房发票的：A、计算公式及税率：[转让收入-上手发票价（以发票日期每年加收计5%）-有关税金]X适用税率速算公式。

（2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：（转让收入-转让收入X90%）X30% 2、营业税及附加（1）可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票价）X5.5%；B 免征条件：无余额。

（2）不能提供上手购房发票的：计算公式及税率：转让收入X5.5%3、个人所得税（1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%；（2）核定征收：计算公式及税率：转让收入X7.5%X20%（二）居住用房普通住房1、营业税及附加（1）购买未满五年转让，不能提供上手购房发票的：A计算公式及税率：转让收入X5.5%；B免征条件：购买超过5年的（含5年）。

（2）购买未满五年转让，可以提供上手购房发票的：A计算公式及税率：（转让收入-上手发票）X5.5%2、个人所得税（1）据实征收：A计算公式及税率：（转让收入-房产原值-合理费用）X20%；B免征条件：自用满5年（含5年）且是唯一住房。

财税[2008]174号：个人住房转让营业税政策(2009年一年政策有效期)

贯彻落实国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》，2008年12月29日，财政部、国家税务总局联合下发《关于个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2008]174号，以下简称新政策），明确了个人住房转让营业税优惠政策的执行细则。

一、新政策征免年限有新变化新政策将营业税征免年限从原政策中的5年改为2年。

具体调整为：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

对上述新政策，一是要注意区分住房是普通住房还是非普通住房，因为两者的政策待遇明显不同；二是普通住房不足2年就可以享受差额征税待遇；三是政策执行期仅2009年1月1日至12月31日一年时间。

二、执行新政策要把握现行政策规定新政策明确，普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发[2005]26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发[2005]89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）的有关规定执行，具体可归纳为：1．普通住房及非普通住房的有关标准。

根据国办发[2005]26号规定，享受优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。

允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20％。

关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则

关于个人住房转让所得征收个人所得税孰低原则【最新版】目录一、个人住房转让所得征收个人所得税的规定二、孰低原则的定义和应用三、个人住房转让所得征收个人所得税的计算方法四、税收优惠政策五、结论正文一、个人住房转让所得征收个人所得税的规定根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。

这一规定旨在加强对个人住房转让所得的税收管理，确保国家税收的公平和合理。

二、孰低原则的定义和应用孰低原则，是指在计算个人住房转让所得时，应按照转让收入额、财产原值和合理费用三者中较低者作为计税依据。

这一原则体现了税收公平原则，旨在避免因房屋增值过高而导致的税收负担过重。

三、个人住房转让所得征收个人所得税的计算方法根据孰低原则，个人住房转让所得的计算方法如下：应纳税所得额 = 转让收入额 - 财产原值 - 合理费用其中，转让收入额是指个人转让住房所取得的全部收入；财产原值是指个人购买住房时所支付的价格；合理费用是指个人转让住房过程中发生的与转让有关的合理费用，如中介费、过户费等。

四、税收优惠政策为减轻个人住房转让所得税负，我国税收政策规定了一系列优惠政策，如：1.个人转让自用住房，居住满五年以上的，免征个人所得税；2.个人转让非自用住房，居住满五年以上的，减按 1% 的税率征收个人所得税；3.个人转让自用住房，居住不满五年的，减按 1% 的税率征收个人所得税。

五、结论总之，个人住房转让所得征收个人所得税按照孰低原则计算，旨在实现税收公平和合理。

在转让住房过程中，个人应按照规定如实报告转让收入额、财产原值和合理费用，确保税收政策的顺利实施。

个人转让房屋的税收政策

个人转让房屋的税收政策概述个人转让房屋的税收政策是指根据国家税收法律法规规定，个人出售房屋所需要缴纳的相关税费。

本文将对个人转让房屋的税收政策进行详细介绍，包括个人所得税和契税两个方面。

一、个人所得税个人所得税是个人从各种来源获得的收入所需要缴纳的税费。

对于个人转让房屋所得的部分，按照国家税收法律法规规定，需要缴纳个人所得税。

个人转让房屋的个人所得税税率根据房屋的居住年限来确定。

如果个人持有的房屋居住年限不超过5年，则根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十六条，按照房屋转让所得额的20%作为个人所得税的应纳税所得额。

例如，某个人转让了一套房屋，房屋的转让所得额为100万元，则个人所得税的应纳税所得额为20万元。

如果个人持有的房屋居住年限超过5年，则根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十六条的规定，个人所得税的税率分为两档。

房屋转让所得额不超过30万元的部分，按照20%的税率缴纳个人所得税；超过30万元的部分，按照30%的税率缴纳个人所得税。

需要注意的是，对于住房产权除外的其他房屋转让所得，个人所得税的税率为20%。

二、契税契税是指购买不动产、转让不动产和以其他形式取得不动产所有权所需要向国家缴纳的税费。

对于个人转让房屋来说，契税是个人需要缴纳的重要税费之一。

契税的税率根据转让房屋的性质、位置和取得方式来确定。

根据国家相关政策，契税的税率通常为3%至5%之间。

例如，某个人将一套房屋转让给他人，房屋的市场价格为100万元，则个人需要缴纳的契税额度在3万元至5万元之间。

需要注意的是，购买首套普通住房的个人在满足一定条件下可以享受首套房契税减免政策。

具体政策减免幅度和申请条件需根据当地政策来确定。

三、其他事项1.个人转让房屋时，需要向相关部门申请办理房屋转让手续，并按照规定缴纳相关税费。

2.对于个人转让房屋的行为，需要注重税务合规，不得逃避纳税义务，否则将会受到法律法规的严惩。

3.在进行个人转让房屋时，建议个人咨询专业人士，了解当地的税收政策和相关规定，以免出现不必要的纠纷和问题。

不动产-015住宅类二手房交易税收政策一览表

住宅类二手房交易税收政策一览表
注：
2、个人购买商品住房，以取得的房屋产权证或契税完税证明的填发日期（孰先）作为购买房屋的时间。

3、个人无偿赠与直系亲属，指无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹或者对其承担直接扶养或赡养人等情形，
4、房屋置换房屋视同销售，如满五唯一，免征个人所得税；如不满足此条件，以其转让收入额-财产原值-合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产
转让所得”项目缴纳个人所得税。

税率20%。

个人二手房转让税收政策汇总-财税法规解读获奖文档

个人二手房转让税收政策汇总-财税法规解读获奖文档一、增值税1.个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2.个人转让其自建的不动产(不含其自建自用住房)，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

3.个人销售自建自用住房免征增值税。

4.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

5.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。