税务会计项目三

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《税务会计》授课课件

税务会计
项目一纳税认知
模块一我国的税收体系

任务一我国的税收一、税收的概念二、税收的特征三、税收的作用四、税收法律主体

任务二我国的税收制度一、税收制度的概念二、税收制度要素

三、税收制度的分类
四、我国分税制下的税收管理体制
模块二税务登记

二、建筑业三、金融保险业四、邮电通信业

五、文化体育业

六、娱乐业七、服务业任务二转让无形资产应纳税额的计算一、转让无形资产二、核定营业税
任务三销售不动产应纳税额的计算

一、纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

二、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额
任务一一般销售业务的会计处理任务二自产自用应税消费品的会计处理任务三委托加工应税消费品的会计处理

任务四进口应税消费品的会计处理例题3-19 某公司进口化妆品一批，经海关核定，关税的完税价格54000元，关税税率25%，消费税税率30%。组成计税价格=（54000+54000×25%）/（1-30%）=96429（元）应纳消费税=96429×30%=28928.7（元）应纳增值税=96429×17%=16392.93（元）

借：库存商品
125357.7
应交税费—应交增值税（进项税额）出口应税消费品的会计处理

一、生产企业直接出口应税消费品二、生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理四、外贸企业自营出口应税消费品

《税务会计》-习题答案

《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。

税务会计课件第三章消费税会计

应交消费税额=应税消费品的销售量×单位税额
根据我国现行税法规定，消费税中只有黄酒、啤酒、成品油是以销售数量作为计税依据。
（1）销售数量的确定
销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定如下：
1）销售应税消费品的，为应税消费品的实际销售量。
2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用量。
2.“营业税金及附加”为了反映因消费税负债而产生的消费税费用，企业还应设置“营业税金及附加”账户，该账户核算企业销售应税产品而负担的消费税及其附加。
企业计算应交税费时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
缴纳消费税时：借：应交税费——应交消费税贷：银行存款
（三）应税消费品视同销售的会计处理
3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量。
4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品的进口征税量。
3.复合税率
现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用从价、从量复合税率计算方法。计算公式如下：
应交消费税=销售数量×单位税额+销售额×消费税率
某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月出售某种卷烟10大箱，每箱调拨价15000元。
（二）消费税税率
税率形式：比例税率、定额税率（1）比例税率（2）定额税率：黄酒、啤酒、成品油（3）复合计税：卷烟、白酒
四、消费税的纳税环节
1．生产销售环节 2．委托加工环节 3．进口环节 4．批发环节 5．零售环节
（1）生产与销售环节
纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。生产者自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品时，不征收消费税；如用于其他方面，于移送使用时纳税。
委托加工应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品的销售价格，按照组成计税价格计税，其计算公式为：

项目三消费税会计核算与申报《税务会计（第2版）》课件及习题答案

项目三消费税会计核算与申报参考答案任务一纳税人和征税范围的确定【职业能力判断与选择】一、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 6．×二、选择题1．A 2．A 3．A 4．A 5．C 6．C 7．B 8．ABD 9．BCD 10．AB 11.BCD12.AC 13.AD 14.BCD 15.ABCD任务二消费税税款计算【职业能力判断与选择】一、判断题1．√ 2．× 3．× 4．× 5．√ 6. √ 7.× 8.× 9.×二、选择题1．B 2．B 3．C 4．A 5．B 6.C 7.A 8.B 9.A 10.C 11.BD12.ACD 13.ABC 14.AD 15.AC【单项任务训练】1.应纳税额=600×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%=11117.65（元）2.委托方收回后应按委托加工应税消费品计算消费税的公式，补缴消费税。

收回加工烟丝应纳消费税＝[42×（1-13%）＋3＋8]÷（1-30%）×30% ＝ 20.37（万元）3.(1) 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下：委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格①代收代缴的消费税的组成计税价格＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝[30×2000×（1-l3％）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20％）＝125250（元）应代收代缴的消费税＝125250×20％+8×2000×0.5＝33050（元）②应纳增值税＝（25000+15000）×17%＝6800（元）(2) 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下：①销售委托加工收回的白酒，由于其出售价格高于收回时的计税价格（125250÷8=15656.25元），根据财税[2012]8号文件的规定，从2012年9月1日起，需要补缴消费税。

税务会计知识点总结

税务会计知识点总结税务会计是企业税务管理中非常重要的一环，它涉及到企业缴纳的各类税款的计算、申报和缴纳等工作。

对于每个企业来说，税务会计的正确运用和合规操作是一个重要的课题。

下面将对税务会计的一些知识点进行总结，以帮助企业更好地理解和运用税务会计。

一、税务会计基础知识税务会计是指按照国家税收法规要求，进行税务数据的核算和报表的编制，以达到正确计算纳税义务并遵守纳税义务的目的。

它与财务会计有所不同，主要是针对企业纳税的各类税款进行核算和报表编制。

二、税收分类税务会计根据纳税种类的不同，可以分为：所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、土地使用税、印花税、车船税、企业所得税等。

每一类税收都有不同的计算方式和核算要求，企业需要根据自身的经营情况进行合理的税务筹划和遵守相关税收法规。

三、税务会计核算要点1. 应收税款的核算企业需要按照纳税期限的要求，及时核算应收税款，确保在规定的时间内向税务机关缴纳税款。

应收税款的计算一般以企业的应纳税额为基础，根据税收法规的要求进行计算。

2. 抵扣税款的核算企业在缴纳税款时，可以按照一定的规定进行抵扣，以减少实际需要缴纳的税款金额。

抵扣税款的核算主要涉及到可抵扣税金的计算和核实，以及抵扣的税款在税务会计报表中的编制。

3. 期末纳税义务的确认企业在每个纳税期末需要确认当期的纳税义务，即计算出当期需要缴纳的税款金额。

这个过程需要对企业的应纳税额和已经缴纳的税款进行核验和计算，确保企业准确地履行纳税义务。

4. 税务会计报表的编制税务会计报表是企业税务会计工作的产物，通常包括：纳税申报表、税金和附加项目核算表、营业税金及附加台账等。

企业需要根据税收法规的要求进行报表的编制，并按时向税务机关提交。

四、税务筹划与合规税务筹划是企业利用税收政策、法规等进行合理地规避税务风险、优化税务负担的行为。

但是，在进行税务筹划时，企业需要秉持合规原则，不得利用合理的税务筹划手段进行偷漏税行为，以免触犯税收法规而受到罚款或其他法律责任。

《纳税实务操作实训》课程标准

v1.0可编辑可修改江苏省中等专业学校《纳税实务操作实训》课程标准一、涉税会计岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。

涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。

税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。

办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证以及税收优惠的申请等工作。

纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。

税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。

税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。

纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。

二、课程定位本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。

其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。

三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

（一）基本知识教学目标1•了解我国现行税制概况。

2•理解主要税种的含义及征税范围。

3•掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4.熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。

5.了解相关法规规定及有关金融知识。

（二）职业能力培养目标1.会办理企业税务登记、发票领购工作。

税务会计-第三章

消费税的特点
征税项目的有选择性征税环节的单一性征收方式的灵活性税率和税额的差别性税收负担的转嫁性
消费税的作用
引导人们的消费行为调整产业结构调节收入分配保护环境和节约资源
消费税的纳税人
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应当缴纳消费税的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。“单位”是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。“个人”是指个体工商户及其他个人。“在中华人民共和国境内 ”是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，即受托方为消费税的代收代缴义务人。
消费税的征税范围
过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒精、鞭炮与烟火、木制一次性筷子、实木地板等。
奢侈品、非生活必需品，包括贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇等。
用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于连续生产应税消费品，是指作为生产最终应税消费品的直接材料并构成最终产品实体的应税消费品；
用于其他方面的应税消费品，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。纳税人应区分不同情况，计算缴纳消费税。
销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。销售额不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生பைடு நூலகம்款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：

税务会计税实验报告

一、实验目的本次税务会计实验旨在通过对实际税务会计业务的模拟操作，使学生熟悉和掌握税务会计的基本理论、方法和操作流程，提高学生对税法知识的理解和应用能力，增强解决实际税务问题的能力。

二、实验内容本次实验主要涉及以下内容：1. 增值税计税及申报项目实训- 熟悉增值税基本知识。

- 强化增值税计税准确度。

- 明确增值税申报流程。

- 熟练填写增值税纳税申报表及附表。

2. 企业所得税计税及申报项目实训- 熟悉企业所得税基本知识。

- 强化企业所得税计税准确度。

- 明确企业所得税申报流程。

- 熟练填写企业所得税纳税申报表。

3. 填制和审核记账凭证- 根据经济业务，填制相应的记账凭证。

- 审核记账凭证的准确性、合规性。

4. 编制资产负债表和利润表- 根据会计凭证和账簿资料，编制资产负债表和利润表。

三、实验步骤1. 增值税计税及申报项目实训- a. 逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录。

- b. 根据原始凭证、记账凭证，登记应交税费——应交增值税二级明细账以及所属进项税额、销项税额、进项税额转出等三级明细账。

- c. 汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额。

- d. 根据相关原始凭证，填制增值税纳税申报表和附表。

2. 企业所得税计税及申报项目实训- a. 根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录，登记应交税费——应交增值税明细账。

- b. 编制企业所得税应纳税额汇总计算表，计算应纳税所得额。

- c. 填制企业所得税纳税申报表。

3. 填制和审核记账凭证- 根据经济业务，填制相应的记账凭证。

- 审核记账凭证的准确性、合规性。

4. 编制资产负债表和利润表- 根据会计凭证和账簿资料，编制资产负债表和利润表。

四、实验结果与分析1. 增值税计税及申报项目实训- 通过本次实训，使学生掌握了增值税的计税方法和申报流程，提高了学生对增值税相关知识的理解和应用能力。

2. 企业所得税计税及申报项目实训- 通过本次实训，使学生熟悉了企业所得税的计税方法和申报流程，提高了学生对企业所得税相关知识的理解和应用能力。

工程项目会计税务筹划方案

工程项目会计税务筹划方案一、前言工程项目会计税务筹划是指在工程项目实施过程中，为了降低税负，合理遵守税法，减少税收成本，提高税务合规性和效益性，采取一系列的会计税务筹划措施。

本方案旨在指导工程项目管理人员和财务人员，制定合理的会计税务筹划方案，以实现税务合规，减少税收负担，促进工程项目的顺利推进。

二、工程项目会计税务筹划的意义1.降低税负，提高效益。

通过合理的会计税务筹划，可以降低工程项目的税收负担，提高项目的效益和盈利水平。

2.遵守税法，减少税收风险。

通过合理的会计税务筹划，可以规避税收风险，降低企业因税收问题而引发的纠纷和罚款。

3.提高税务合规性。

通过合理的会计税务筹划，可以使企业在税务合规方面取得更好的成绩，避免因税收问题而影响公司信誉和经营发展。

三、工程项目会计税务筹划的内容1.合理的成本核算。

在工程项目中，应合理进行成本核算，识别和确认各项费用，确保费用的合理性和合法性，以免因为成本争议而引发税务风险。

2.税收优惠政策的合理利用。

工程项目在享受国家相关税收优惠政策的同时，要符合政策规定，合理利用各项税收优惠，以降低税收负担，提高效益。

3.合理的投资结构。

在工程项目的投资结构中，应合理安排资金流动，避免资金外流，减少税收压力。

4.合理的税务申报。

工程项目在税务申报过程中，应严格遵守税法规定，及时、准确地申报税收情况，避免因为漏报或错报而引发税收风险。

5.合理的税务合规检查。

工程项目应建立完善的税务合规检查制度，及时发现并纠正税收风险，提高税务合规水平。

6.合理的资产评估和折旧计提。

工程项目在资产评估和折旧计提过程中，应合理核定资产价值和折旧费用，以降低税收负担。

7.合理的企业重组及资产重组。

在工程项目中，企业重组和资产重组可以帮助企业实现税务优化，提高效益。

四、工程项目会计税务筹划方案的制定1.制定工程项目的会计税务筹划政策和目标。

在工程项目立项之初，应明确会计税务筹划的政策和目标，明确降低税负、提高效益、合理遵守税法的具体措施和方向。

税务会计要素包括什么

税务会计要素包括什么税务会计要素包括什么由于税务会计是一个单独的会计学科，所以它也有自己的会计要素。

下面是店铺为你整理的税务会计要素包括的内容，希望对你有帮助。

税务会计要素包括的内容尽管各国设置的财务会计要素有多有少，如我国有资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六项，美国有资产、负债、产权、收入、费用、利得、损失、全面收益、业主投资和业主提款十项，国际会计准则委员会(iasc)设置资产、负债、产权、收益和费用五项。

我们对此并不陌生，也无多大争议，而对税务会计要素则探讨较少。

笔者认为，税务会计要素受税法和会计两方面的影响，作为一个单独的会计学科，它也应该有自己的会计要素。

税务会计要素是对税务会计对象的进一步分类，其分类既要服从于税务会计目标，又受税务会计环境的影响。

税务会计环境决定纳税会计主体的具体涉税事项和特点，按涉税事项的特点和税务会计信息使用者的要求进行的分类，即形成税务会计要素(同时也是税务会计报表要素)。

一、计税依据计税依据指税法中规定的计算应纳税额的根据，在税收理论中称为税基。

纳税人的各种应缴税款是根据各税的计税依据与其税率相乘来计算的。

税种不同其计税依据也不同，有收入额、销售额(量)、增值额(率)、所得额等。

二、应税收入应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，也可称为法定收入。

应税收入与财务会计收入(简称“会计收入”)有密切联系，但不一定等同。

确认应税收入应根据两点：①与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入。

换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。

②与某一具体税种相关。

纳税人取得一项收入，如果是应税收入，必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入。

对应税收入的确认和计量，一般也是按财务会计原则和标准进行。

但在具体掌握上，税法又有例外，如对权责发生制的修正，税法对某些应税行为按收付实现制确认应税收入。

税务会计电子教案项目三关税的会计核算教案14

税务会计教案一体化教学模块一关税会计核算基础一、关税核算的会计主体关税核算的会计主体是负有关税纳税义务的单位和个人。

关税的征税对象是准予进出境的货物和物品。

二、关税核算的会计期间（一）纳税期间《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14 日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以前，由进出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报。

（二）缴纳期限关税纳税人应当自海关填发税款专用缴款书之日起 15 日内（如果遇到税款缴款的最后期限是星期六、星期日或者法定节假日的，则缴款期限自动顺延到下一个工作日），持税款专用缴款书向银行缴纳税款。

三、关税的税率1．确定进口货物的关税税率我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。

2．确定出口货物的关税税率我国仅对少数资源性产品及高能耗、高污染产品征收出口关税，出口关税税率包括出口税则税率、出口暂定税率和特别出口税率。

四、关税核算的会计科目为了准确地反映企业关税的应交、已交、欠交等情况，需要缴纳关税的企业，应在“应交税费”科目下增设“应交关税”明细科目进行会计核算，也可以分别设置“应交进口关税”“应交出口关税”明细科目。

“应交关税”明细科目采用三栏式结构，借方核算实际缴纳的关税；贷方核算企业在进出口报关时经海关核准应缴纳的关税；期末贷方余额表示应缴纳而尚未缴纳的关税。

不单独核算进口关税的生产企业也可以不设置“应交税费——应交关税”科目，而在实际缴纳关税时，直接借记成本类科目，贷记“银行存款”科目。

对于关税支出的核算，进口关税应直接计入进口货物的成本；出口关税应当记入“税金及附加”科目。

模块二一般进口货物关税的核算一、计税依据的确定（一）成交价格的调整项目1．应计入成交价格的费用（1）由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费。

（2）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用。

税务会计KPI考核指标

3个考核项目：①主要工作目标达成；②日常工作完成情况；③知识、技能与品质。

12个关键指标：
指标1、税务筹划与目标：合理制定税务筹划方案，并通过执行税务筹划方案有效实现合理避税。

指标2、税务审计：税务审计合格。

指标3、工作计划完成情况：按照个人工作计划及公司要求，IOO%高质量完成工作任务。

指标4、税务报表编制及提交：及时编制、提交有关税务报表，报表编制规范、完整、数据准确；及时完成向税务部门的报税工作。

指标5、填开发票：负责填开公司的增值税发票，填写准确、无差错，且符合有关规定。

指标6、税务问题处理：及时了解、学习、掌握有关税务政策、法规；及时向上级领导汇报，并提出可行性分析方案；能够及时
解决公司面临的一些税务问题。

指标7、完
成有关制证工作：要求对有关财务凭证填写完整、准确、清晰，且制证及时、规范，保存完好，差错率不超过1%o指标8、账簿及档案资料管理：妥善保管工作过程中涉及的各类账簿资料、报表、分析报告等，并保守秘密。

指标9、财务管理制度与流程执行情况：严格按照财务管理制度与流程执行工作。

指标10、其它日常管理事项：公司统一开展的活动或要求的事项是否按时完成。

指标11、知识与技能：岗位要求所必须的知识（基础知识、业务知识、关联知识）及技能水平（包括分析判断能力、沟通能力、问题解决能力、团队合作精神以及协调性）。

指标12、愿望与态度：主要指公司要求的通用类素质（公司可根据自我需求进行调整），例如创新与改善能力、诚信正直、责任感、纪律性、工作热情、服务态度等等。

税务会计的主要职责(3篇)

税务会计的主要职责1、按时编制各种会计报表，正确反映公司的资金、财务变化及经营情况;2、负责会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，并做好公司财务文件资料的保密工作;3、负责公司的纳税申报、税收计算与统计等工作;4、严格执行公司制度的费用开支管理制度和资金控制管理的规定，审核、监控项目投资及各项费用支出;5、领导安排的其他工作;6、有建安工作经验的优先考虑。

税务会计的主要职责（二）1、组织拟订企业整体税务计划;2、负责公司纳税申报工作;3、按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表;4、税务相关凭证的账务处理;5、负责准备税务检查的相关资料;6、及时了解掌握国家、地方的财税政策;7、合理进行税务筹划;8、根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案;9、承办有关税务方面的其他事务;10、完成上级安排的其他工作。

税务会计的主要职责（三）职责：1.了解国家各项税收政策、法规与实施细则，结合公司经营业务做好计划与缴纳等工作;2.负责公司税务的变更、年审等业务工作;3.负责编制与报送各项税收财务报表;4.负责有关税务会计核算的账务处理工作5.负责税务发票的申领工作，以及公司各种发票，收据的保管、领用、缴销等工作;6.负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核;7.根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料。

任职资格：1.大专以上学历，财务、会计、审计等相关专业;2.两年以上企业、税务事务所或税务机关等相关工作经验;三年以上成本会计工作经验;3.两年一般纳税人企业工作经验;____具有会计核算能力、财务信息分析能力、沟通协调能力、专业学习能力;熟练操作办公软件,尤其精通e____cel;熟悉财务软件件;____公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作。

税务核算会计岗位职责(四篇)

税务核算会计岗位职责1、负责核对应收/应付款单，确保应收/应付款单信息与收付款清单、收付款日报表信息一致，应收/应付金额及收付款类型正确;2、负责审核各类应收/应付单据生成暂存凭证的借贷科目、金额、摘要等会计信息是否正确，并完成账务处理;3、负责根据发票开具信息、材料出库信息、明源系统台账、合同等支持性材料，审核收入/支出情况，并根据业务系统推送的业务应收账/应付单等信息及时进行收入确认;4、负责配合财务共享中心及公司内外部审计税务检查相关工作及完成组长交待的其他工作任务与计划，确保财务共享中心整体业务处理顺畅。

税务核算会计岗位职责（二）1、按照国家会计制度的规定，进行账务处理，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清晰，日清月结，按期报税;2、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及有关部门要求及时编制各种财务报表，并协助审计相关工作;3、按照公司财务制度的规定，严格执行年度预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，合理审核凭证;4、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。

税务核算会计岗位职责（三）1、负责编制公司管理账会计凭证、审核、装订及保管各类会计凭证;2、负责编制每日电商平台经营日报表;3、负责出具每月管理报表，并出具分析报告提出建议;4、负责电商平台的订单、回款的核对以及对金蝶K____系统的账务处理;5、负责电商平台的各种推广及促销费用的发票核对及申请;6、负责电商平台的应收账款核对及相关报表的制作、提交;电子资料的下载、存档等其它工作。

税务核算会计岗位职责（四）1、付款管理：审核付款资料的真实性、完整性和准确性，判断付款是否达到合同约定付款条件;审核付款银行信息的准确性2、费用管理：审核员工报销金额准确性、报销单据的完整性与合规性，及费用预算管理及分析。

3、核算管理：及时、准确地完成日常业务核算4、报表管理：编制项目财务管理报表/报告，提供财务数据分析;预算编制及相关财务指标分析;配合审计、评估及税务工作。

税务会计电子教案模块三简易计税方法下应纳税额的核算教案06

税务会计教案一体化教学模块三简易计税方法下应纳税额的核算一、小规模纳税人应纳税额的核算小规模纳税人经营规模小且会计核算不健全，因此，实行按销售额与征收率的乘积计算应纳税额的简易计税方法。

（一）小规模纳税人销售业务的核算1．普通销售小规模纳税人销售货物或提供劳务，按不含税销售额贷记“主营业务收入”科目，按照简易办法计算的增值税税额贷记“应交税费——应交增值税”科目，按实际已收或应收金额借记“银行存款”“应收账款”等科目。

2．销售旧固定资产和旧货小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产和出售旧货，减按2% 征收征收增值税。

按下列公式确定销售额和应纳税额。

销售额= 含税销售额÷（1+3%）应纳税额= 销售额×2%3．出售、出租不动产小规模纳税人销售或出租不动产，按照5% 征收率计算应纳税额。

（二）小规模纳税人购进业务的核算小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不论是否取得增值税专用发票，都不能抵扣进项税额，其支付的进项税额直接计入所购货物的成本。

二、一般纳税人按简易计税方法计税应纳税额的核算（1）出售未抵扣过税款的旧固定资产和旧货。

（2）一般纳税人销售自产的下列货物。

【工作实例1-17】珠江自来水公司为增值税一般纳税人，经主管税务机关核定，其出售的自来水按简易计税方法依照3% 征收率征收增值税。

202×年 6 月，该公司共出售价值618 000元（含税）的自来水，开具增值税专用发票给客户，发票载明总售价为600 000 元，税款总额为18 000 元，款项已收存银行。

其会计处理。

（3）一般纳税人销售货物属于特定情形。

（4）一般纳税人提供特定应税服务。

布置作业预习下一节内容。

税务会计

名词1、税务会计：税务会计又称企业纳税会计，是指以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本理论和方法，对纳税主体的纳税活动进行核算和监督，维护国家和纳税人的合法权益的专业会计。

2、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物或劳务的增值额而征收的一种税。

3、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

4、消费税纳税人：是指在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人。

5、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转入无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。

6、城市维护建设税：是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

7、教育费附加：是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。

8、关税：是由海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。

9、资源税：是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成合开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种资源税。

10、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值税额征收的一种税。

11、企业所得税：在我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

12、税收：是国家为了实现其职能，凭借政治权利参与社会产品和国民收入分配，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种分配关系。

13、暂时性差异：是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。

14、应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。

《税务会计全真实训》参考答案[14页]

《税务会计全真实训》参考答案（部分）项目一税务会计工作流程（略）项目二增值税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20 业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000 应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500 支付运费：借：在途物资 5880应交税费——应交增值税（进项税额） 420贷：银行存款 6300 入库：借：原材料 755880贷：在途物资 755880业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1395应交税费——应交增值税（进项税额） 105贷：银行存款 1500借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+420+105+8500+5100=150463（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150463+9334.70=684221.70（元）项目三消费税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71 业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520 借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440 借：主营业务成本 24857.14 贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14 业务11：消费税应纳税额汇总计算项目四营业税会计核算与申报实训一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 3045000贷：主营业务收入——客房收入 3045000 借：营业税金及附加 152250贷：应交税费——应交营业税 152250业务2：借：银行存款 380700贷：主营业务收入——餐饮收入 380700借：营业税金及附加 19035贷：应交税费——应交营业税 19035业务3：借：银行存款 81700贷：主营业务收入——娱乐收入 81700借：营业税金及附加 16340贷：应交税费——应交营业税 16340业务4：借：银行存款 432800贷：主营业务收入——旅游收入 432800借：银行存款贷：主营业务收入——旅游收入借：营业税金及附加 16890贷：应交税费——应交营业税 16890业务5：借：银行存款 35570贷：主营业务收入——场地出租收入 35570借：营业税金及附加 1778.50贷：应交税费——应交营业税 1778.50业务6：借：银行存款 63700贷：主营业务收入——停车场收入 63700借：营业税金及附加 3185贷：应交税费——应交营业税 3185业务7：借：固定资产清理 4000000累计折旧 1000000贷：固定资产 5000000借：银行存款 4000000贷：固定资产清理 4000000借：固定资产清理 200000贷：应交税费——应交营业税 200000借：营业外支出——处置固定资产净损失 200000贷：固定资产清理 200000二、本期应纳税额的计算1、服务业应纳营业税额=152250+19035+16890+1778.50+3185=193138.50（元）2、娱乐业应纳营业税额=16340（元）3、出售不动产应纳营业税额=200000（元）4、应纳营业税额合计=193138.50+16340+200000=409478.50（元）项目五关税会计核算与申报实训一、关税税额的计算进口录像机：完税价格=（405000+3050）×（1+3‰）×6.20=2537499.73(元)进口关税税额=2537499.73×5%=126874.99（元）进口环节增值税=（2537499.73+126874.99）×17%=452943.70（元）出口鳗鱼苗：完税价格=110000÷（1+10%）×6.15=615000（元）出口关税税额=615000×10%=61500（元）二、进出口业务的会计分录进口业务：借：在途材料——进口录像机 2664374.72贷：应交税费——应交进口关税 126874.99银行存款（或应付账款） 2537499.73借：应交税费——应交进口关税 126874.99——应交增值税（进项税额） 452943.70贷：银行存款 579818.69借：库存商品 2664374.72贷：在途材料 2664374.72出口业务：借：银行存款（或应收账款） 676500贷：主营业务收入 676500借：营业税金及附加 61500贷：应交税费——应交出口关税 61500借：应交税费——应交出口关税 61500贷：银行存款 61500项目六企业所得税会计核算与申报实训一、第四季度预缴企业所得税额企业第四季度会计利润=2215-2190-8.55=16.45万元第四季度应预缴的企业所得税额=16.45×25%=41125元二、应纳企业所得税额的计算1、会计利润=7885+65+50-4950-90-70-2820-30=40（万元）2、纳税调整（1）企业工资总额=1000×1200×12=1440万元该企业工资可以据实扣除按税法规定提取的“三项经”经费=1440×（14%+2+2.5）=266.4（万元）三项经费应调增所得额=270-266.4=3.6(万元)（2）按照税法规定，本年提取的各项资产减值准备金未经税务部门批准不得扣除，应该调增所得额1.38万元（3）国债利息不用纳税，因此调减所得额7万元；股息所得38万元免税。