第6章 营运资金管理(题库及答案)
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)
营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题单项选择题1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。
( )A．流动资产小于流动负债B．流动资产大于流动负债C．流动资产等于流动负债D．流动资产不等于流动负债正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中C．营运资金的管理对企业安危举足轻重D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。
( )A．1B．2C．3D．半正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理4．下列属于营运资金的特点的是( )A．占用时间长、周转快、易变现B．占用时间短、周转慢、易变现C．占用时间短、周转快、易变现D．占用时间长、周转慢、不易变现正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列不属于营运资金来源的是( )A．发行股票B．短期融资券C．银行短期借款D．票据贴现正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产D．物流企业短期资金即指其短期流动资产正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理7．冒险的筹资组合主要是( )A．用长期资金来融通部分短期资产B．用短期资金来融通部分长期资产C．长期流动资产由长期资金来融通D．短期流动资产由长期资金来融通正确答案：B 涉及知识点：营运资金管理8．关于保守的筹资组合的说法中错误的是( )A．这一筹资方式会降低归属于股东的收益B．降低企业无法偿还到期债务的风险C．降低了利率变动的风险D．该筹资组合方式弊大于利正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．公司的流动负债与总资金的比例即流动比率降低则说明( ) A．财务风险增大B．财务风险降低C．财务风险不变D．与财务风险无关正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理10．流动资产与固定资产相比，下列说法错误的是( )A．流动资产更易于变现B．流动资产风险性小于固定资产C．流动资产盈利能力大于固定资产D．流动资产盈利能力低于固定资产正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题11．营运资金管理的目标是( )A．增加流动资产数额B．实现企业价值最大化C．保护充足的流动性D．扩大短期资金的来源E．使财务风险最小化正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理12．实现企业价值最大化必须( )A．合理确定现金持有量B．增加营运资金额度C．加速流动资产循环D．保持良好的库存结构E．加快应收账款的回收正确答案：A,D,E 涉及知识点：营运资金管理13．营运资金的特点有( )A．营运资金的来源较固定，比较有保证B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金的实物形态具有易变现性D．营运资金的周转具有短期性E．营运资金的来源具有灵活多样性正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理14．物流企业的筹资组合策略有( )A．长期的筹资组合B．正常的筹资组合C．冒险的筹资组合D．短期的筹资组合E．保守的筹资组合正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于冒险的筹资组合的说法正确的有( )A．部分长期流动资产由短期资金来融通B．这种策略的资本成本较低C．短期资金来融通部分长期资产风险较大D．该策略对物流企业财务管理水平要求高E．该策略风险大收益也大正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理16．关于筹资组合的策略说法正确的是( )A．正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通原则B．冒险的筹资组合策略的资本成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C．保守的筹资组合是将部分短期资产由短期资金来融通D．保守的筹资组织是将部分短期资产由长期资金来融通E．保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业利润减少正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：营运资金管理17．冒险的营运资金持有政策的特点有( )A．流动资产降到最低限度B．不安排或安排很少的保险储备量C．流动资产水平低D．收益高，风险大，投资报酬率高E．该种政策不值得提倡正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金管理填空题18．营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业______的总额。
财务管理(营运资金管理)单元习题与答案
一、单选题1、在成本分析模型和存货分析模型下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是（）。
A.短缺成本B.管理成本C.转换成本D.现金的机会成本正确答案：D2、某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款收账期为30天，边际贡献率为40%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.3B.2C.6D.10正确答案：A3、某公司2016年3月底平均应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元、2月份180万元、3月份320万元，则应收账款的平均逾期天数为（）。
A.66.23B.36.23C.28.38D.58.39正确答案：C解析： C、应收账款周转率=（240+180+320）/480=1.5417应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率=58.38（天）平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=58.38-30=28.38（天）4、某企业向银行取得一年期贷款4000万元，按6%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A.10%B.12%C.6%D.18%正确答案：B5、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。
A.应收账款周转期B.存货周转期C.现金周转期D.应付账款周转期正确答案：D6、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A.数量较多的存货B.库存时间较长的存货C.占用资金较多的存货D.品种较多的存货正确答案：C7、某公司预计20×2年应收账款的总计金额为3 000万元，必要的现金支付为2 100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司20×2年的应收账款收现保证率为（）。
A.28.57%B.70%C.50%D.20.75%正确答案：C8、下列措施不能达到减少现金周转期目的的是（）。
第六章+营运资金管理练习题
一、填空题1、企业持有现金的动机是为了满足三种需要，分别是、、。
2、评价客户信用标准的5C评价法使的五个指标即：品质、、、、。
3、3／10，n／30是一项信用条件，其中10天为，3％为，30 天为。
4、经济批量是指能在保证生产经营需要的前提下使的材料采购批量。
5、企业持有现金的成本主要包括、和。
二、单项选择题1、企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于（）。
A.企业的支付能力B.企业的生产能力C.企业的偿债能力D.企业的销售水平2、不属于流动资产特点的是（）。
A.形态的变动性B.数量波动大C.获利能力强D.投资回收期短3、企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）。
A.管理成本B.机会成本C.坏账成本D.资金成本4、下列不属于信用条件的是（）。
A.现金折扣B.数量折扣C.信用期间D.折扣期间5、在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是（）。
A.管理成本B.机会成本C.短缺成本D.资金成本6、在存在商业折扣的情况下，与最优经济批量无关的成本有（）。
A.储存成本B.购置成本C.进货成本D.资金成本7、在存货ABC管理中，将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为（）。
A.A类B.B类C.C类D.AB类8、经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的（）。
A.订货时间B.采购量C.最低储存量D.安全储存量9、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。
A.收益性B.企业的现金收入C.企业良好的信誉D.偿债能力10、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是（ ）。
A.加强销售管理B.制定适当的信用政策C.采取积极的收账政策D.尽量采用现款现货11、下列各项中，属于非经营性负债的是（ ）。
A.应付账款B.应付票据C.应付债券D.应付销售人员薪酬12、某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（ ）。
A.30天B.40天C.50天D.60天13、信用标准一般可用（ ）表示。
财务管理6 练习题——营运资金管理
营运资金管理作业：基本概念：营运资本本练习题：计算分析题1、2、3一、单项选择题1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是( ).A、可以缩短支票的邮寄时间B、可以降低现金管理成本C、可以减少收账人员D、可以缩短发票的邮寄时间2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣C、折扣期限D、商业折扣3、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是：A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投资机会的多少5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金余额之差6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
A、应收账款占用资金的应计利息B、坏账损失C、客户资信调查费用D、收账费用7、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是：A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货8、对存货进行ABC类划分的最基本标准是（）。
A重量标准 B数量标准 C金额标准 D数量和金额标准9、现金作为一种资产，它的（）。
A、流动性强，盈利性差B、流动性强，盈利性也强C、流动性差，盈利性强D、流动性差，盈利性也差10、在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（）。
A短缺成本 B转换成本 C现金管理费用 D现金机会成本11、某企业规定的信用条件是：5/10，2/20，n/30。
一客户从企业购入原价10000元的原材料，并于第15天付款，该客户实际支付的货款是（）元。
A、9500B、9900C、10000D、980012、若某企业预测的年度赊销收入净额为1000万元，应收账款周转期为60天，则该企业的应收账款平均余额为（）万元。
公司财务管理：营运资金管理习题与答案
一、单选题1、保守型营运资金持有策略在财务流动性、流动性风险与资产收益性三个方面的特点分别是（）。
A.财务流动性低、流动性风险低、资产收益率高B.财务流动性低、流动性风险高、资产收益率高C.财务流动性高、流动性风险低、资产收益率低D.财务流动性高、流动性风险高、资产收益率低正确答案：C解析： A、选项错误。
财务流动性低是激进型持有政策，不符合保守型持有政策特征。
B、选项错误。
财务流动性低是激进型持有政策，不符合保守型持有政策特征 C、选项正确。
保守型的营运资金持有政策因其在一定业务量下持有的营运资金数量最多，使其显示出财务流动性高、流动性风险低与资产收益性低的特点。
D、选项错误。
财务流动性高是保守型持有政策，但流动性风险不会也是高。
2、下列关于现金持有量Baumol模型的说法正确的是（）。
A.转换成本与机会成本此消彼长，两者相等时，现金持有量最小，为最佳现金持有量。
B.现金持有量变化，机会成本不变C.进行转换的现金金额越大，现金转换成本越高D.最佳现金持有量越大，总转换成本越大。
正确答案：A解析： A、选项正确。
依据Maumol模型的思路，转换成本与机会成本此消彼长，两者相等时，两项成本之和最低，现金持有量为最佳。
B、选项不正确。
因现金持有量越大，总机会成本也越大。
C、选项不正确。
现金转换成本是指现金与有价证券转换的成本，Baumol模型假设了该成本只与交易的次数有关，与持有现金的金额无关。
D、选项不正确。
最佳现金持有量越大，转换次数减少，总转换成本越小。
3、其他条件不变时，下列因素变化可以缩短现金周期的情形是（）。
A.增加存货周转期B.减少应收状况周转期C.预付存货货款D.减少应付账款延付期正确答案：B解析： A、选项不正确。
依据现金周期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款延迟期。
增加存货周转期不能缩短现金周期。
B、选项正确。
依据现金周期的概念，减少应收账款周转期可以缩短现金周期。
C、选项不正确。
营运资金管理试题
营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。
A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。
A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
营运资金管理考试试题及答案解析（一）
营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题营运资金的来源可能是( )。
A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。
A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。
A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。
A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。
A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。
第六章 营运资金管理参考答案
第六章营运资金管理参考答案一、单项选择题1[答案]：A[解析]：流动资产是指可以在一年以内或超过一个的营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点;企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。
所以，选项A不正确，选项B正确。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。
流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点，所以选项C正确。
流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债，所以选项D也是正确的。
[该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核]2[答案]：C[解析]：流动性和风险性是反方向的变动关系，流动性越大，风险越低，所以选项C不正确;在紧缩的流动资产战略下，一个公司维持低水平的流动-销售收入比率，选项A正确;紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题,选项B正确;在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持高水平的流动资产—销售收入比率，选项D正确。
[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]3[答案]：B[解析]：该企业的波动性流动资产=120-40=80(万元)，大于短期融资50万元，所以该企业采取的是保守的融资战略，这种类型战略的收益和风险均较低，所以本题的答案为选项B。
[该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核]4[答案]：A[解析]：企业为满足交易性需求所持有的现金余额主要取决于企业维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
[该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核]5[答案]：D[解析]：根据教材的相关表述，选项A.B.C都是正确的;现金持有量越少，进行证券变现的次数越多，相应的转换成本就越大，所以选项D不正确。
[该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核]6[答案]：C[解析]：最优解=[3×150×1000^2/(4×0.005)]^(1/3)=6082(元)，所以平均现金约=20000+4/3×6082=28109(元)。
营运资金管理考试试题及答案
一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（ ）。
A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（ ）。
A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（ ）。
A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）。
A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。
这说明该公司持有的现金未能满足（）。
A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（ ）万元。
A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（ ）次。
A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。
已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。
如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）万元。
A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。
来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。
营运资金管理练习题
营运资金管理练习题营运资金管理练习题营运资金管理是企业运营中至关重要的一环。
它涉及到企业如何有效地管理现金流，以确保企业能够正常运转并取得可持续的发展。
在这篇文章中，我们将给出一些营运资金管理的练习题，帮助读者更好地理解和应用这一概念。
练习题一：现金流量管理假设你是一家中小型企业的财务经理，你需要管理企业的现金流。
以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。
1. 如何预测企业的现金流量？2. 如何管理企业的现金流，以确保流动性充足？3. 如何应对突发的现金流问题，例如客户延期付款或供应商提前要求付款？答案及解释：1. 预测企业的现金流量可以通过制定预算和财务计划来实现。
这些计划应该基于过去的经验和市场趋势，并考虑到可能的风险和不确定性因素。
通过定期监测和更新预算，可以及时发现和解决现金流问题。
2. 管理企业的现金流需要采取一系列措施。
首先，要确保及时收取客户的付款，可以通过设定合理的付款期限和采取催款措施来实现。
其次，要合理安排供应商付款时间，以避免过早付款导致现金流紧张。
此外，还可以通过优化库存管理和控制成本来改善现金流。
3. 应对突发的现金流问题需要灵活的应对策略。
如果客户延期付款，可以与客户沟通并寻求付款安排的调整。
如果供应商要求提前付款，可以与供应商协商并寻求付款期限的延长。
此外，还可以考虑向银行申请短期贷款或利用其他融资工具来解决短期的现金流问题。
练习题二：资本结构管理资本结构管理涉及到企业如何融资以支持其运营和发展。
以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。
1. 如何确定企业的资本结构？2. 如何选择适合企业的融资方式？3. 如何平衡债务和股权融资？答案及解释：1. 确定企业的资本结构需要综合考虑多个因素，包括企业的规模、行业特点、盈利能力和风险承受能力等。
一般而言，资本结构应该既能够满足企业的融资需求，又能够保持合理的财务稳定性。
2. 选择适合企业的融资方式需要根据企业的具体情况来决定。
营运资金管理试题
营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。
A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。
4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。
A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。
5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。
A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。
6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。
A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。
7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
智慧树知到 《营运资金管理》章节测试答案
智慧树知到《营运资金管理》章节测试答案绪论1、哪些活动属于资金运用的经济活动？A:投资活动B:筹资活动C:经营活动D:理财活动正确答案：投资活动,经营活动2、在广义的营业观下，哪些属于营业活动的收益？( )A:公允价值变动损失B:营业外收入C: 非流动资产处置损失D:投资收益正确答案：公允价值变动损失,投资收益3、哪些资金是通过筹资活动筹集来的资金？A:应付职工薪酬B:长期借款C:股东增加投资D:应付账款正确答案：长期借款,股东增加投资4、应付账款属于企业通过筹资活动获得的资金A:对B:错正确答案：错5、复星医药2012年利润较2006年利润有大幅增长，主要得益于投资活动创造了更多利润。
A:对B:错正确答案：对第一章1、在计算企业营业活动所运用的总资金时，以下哪些项目应该从总资产中扣除？A:应付职工薪酬B:长期借款C:应付账款D:短期借款正确答案：应付职工薪酬,应付账款2、以下哪些指标属于反映企业财务风险的动态指标？A:流动比率B:速动比率C:财务杠杆系数D:资产负债率正确答案：财务杠杆系数3、按照资金运用的投向分类，资金可以划分为经营活动资金和投资活动资金。
A:对B:错正确答案：对4、在财务数据相同的两个企业中，如果其中一个企业为满足业务活动所需的资金有更强的筹资保障能力，则这个企业财务风险水平更高。
A:对B:错正确答案：错5、传统财务指标总资产报酬率（总资产报酬率=息税前利润/平均总资产）没有扣减营业活动所产生的经营性负债，不能准确反映股东和债权人的资金回报率。
A:对B:错正确答案：对第二章1、以下哪些项目属于营销渠道的营运资金？A:应收账款B:在产品C:预付账款D:成品存货正确答案：应收账款,成品存货2、根据营运资金与企业业务活动的关系，可以将经营活动营运资金按渠道分为哪三类营运资金？A:采购渠道营运资金B:生产渠道营运资金C:投资渠道营运资金D:营销渠道营运资金正确答案：采购渠道营运资金,生产渠道营运资金,营销渠道营运资金3、流动资产与流动负债之间的差额表示企业对营运资金的需求A:对B:错正确答案：错4、流动资产与流动负债之差能反映企业的短期偿债能力。
财务管理营运资金管理业务考核试题及答案
第七章营运资金管理一、单项选择题1、某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（）。
A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货3、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。
A、8.30%B、12%C、8%D、16%4、某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。
A、75B、72C、60D、505、下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。
A、筹资数额比较大B、筹资成本较低C、筹资数额比较少D、发行条件比较严格6、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，单位变动储存成本为12元，则最优订货量对应的订货批次为（）次。
A、12B、6C、3D、47、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（）。
A、临时性流动负债B、长期负债D、自发性流动负债8、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D、最佳现金持有量下的现金相关成本＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为4000元，则企业的最佳现金持有量为（）元。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
公司理财： 营运资金管理习题与答案
一、单选题1、下列各项中属于短期资产的特点的是（）。
A.占用时间短、周转快、易变现B.占用时间长、周转快、易变现C.占用时间长、周转快、不易变现D.占用时间短、周转慢、易变现正确答案：A2、现金余缺是指（）与最佳现金余额相比之后的差额。
A.计划期现金期初余额B.预计现金收入C.计划期现金期末余额D.预计现金支出正确答案：C3、下列关于信用标准的说法中，不正确的是（）。
A.如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本B.如果企业的信用标准较严，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本C.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销D.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求正确答案：C4、下列关于适时制的说法中，不正确的是（）。
A.适时制起源于日本B.在适时制下，库存没有替代品，其所生产的每一个零部件都必须是合格品C.适时制在按订单生产的制造业中使用得最为广泛D.在适时制下，只有在使用前才要求供应商送货，从而将存货数量减至最少正确答案：A5、存货的取得与应收款项的收付之间的时间长度称为（）。
A.应收账款周转期B.经营周期C.现金周转期D.存货周转期正确答案：B6、以下哪一项将增加现金周期？（）A.有更大比例的客户用现金支付而不是信用卡支付B.提高对提前还款客户的现金折扣C.提前向供应商付款以获得他们提供的折扣D.减少现有原材料的采购正确答案：C7、ABC制造公司历史上生产的产品一直在库存中，直到可以卖给客户。
该公司现在正在改变其政策，只有在收到客户的实际订单时才生产产品。
所有其他条件相同时，此更改将（）。
A.延长应收账款周期B.增加经营周期C.缩短应付账款周期D.减少现金周期正确答案：D二、多选题1、在收支预算法下，现金预算的步骤有（）。
A.编制预计利润表，求出预算期的净收益B.计算预算期内现金支出C.计算现金不足或结余D.现金融通正确答案：B、C、D2、提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但可能会付出一定的代价，包括（）。
营运资金管理练习及答案
一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（）.A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元。
A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因，主要是为了满足（).A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）。
A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（）。
A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案：C14、假设某企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7％，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。
A、60万元；4万元B、60万元;4.2万元C、80万元;4.5万元D、80万元；4.2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）.A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。
A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）.A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大,收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下，企业持有现金的机会成本（)。
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第六章营运资金管理
一、本章题库
【说明】：本章题库共45题，其中，单选：20题；多选10题；判断：15题。
（一）单项选择题
1．企业置存现金主要是为了满足（）。
A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要
C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要
2．经济订货量是指（）。
A．订货成本最低的采购批量 B．储存成本最低的采购批量
C．缺货成本最低的采购批量 D．存货总成本最低的采购批量
3．现金管理的首要目的是（）。
A．保证日常生产经营业务的现金需要 B．获得最大收益
C．使机会成本与固定性转换成本之和最低 D．使机会成本与短缺成本之和最低4．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A．交易动机 B．投机动机 C．预防动机 D．长期投资动机5．对信用期限的叙述，正确的是（）。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小。
B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。
C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大。
D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低。
6．下列关于存货管理的ABC分析法描述不正确的是( )
A．A类存货金额巨大，但品种数量较少 B．C类存货金额巨大，但品种数量较少C．对存货进行分类的标准是金额标准 D．对C类存货应重点控制
7．下列项目属于存货储存成本的是（）。
A．存货储存利息 B．进货差旅费C．材料中断损失 D.入库检验费
8．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。
A．金额标准 B．品种数量标准 C．重量标准D．金额与数量标准9．信用条件“1/10，N/30”表示（）。
A．信用期限为10天，折扣期限为30天
B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣
C．信用期限为30天，现金折扣为10%
D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款
10．下列属于缺货成本的是（）。
A．产品供应中断导致延误发货的信誉损失 B．储存存货发生的仓储费用
C．存货的保险费用 D．存货残损霉变损失
11．下列说法中正确的是（）。
A．现金持有量越大，机会成本越高 B．现金持有量越低，短缺成本越小
C．现金持有量越大，管理成本越大 D．现金持有量越大，收益越高
12．某企业现金收支状况比较稳定，预计每年需要现金600000元，每次转换成本为600元，有价证券利息率为20%，则最佳现金管理相关总成本是（）元。
A．6000 B.12000 C.4000 D.8000
13．采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。
A．数量较多的存货 B．价格昂贵、占用资金较多的存货
C．品种较多的存货 D．库存时间较长的存货
14．在应收账款管理中，规定信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）。
A．客户资信程度 B．收账政策 C．信用等级D．信用条件
15．应收账款的信用标准通常以（）指标来表示。
A．应收账款收现保证率 B．客户资信 C．应收账款周转率 D．预期坏账损失率16.延长信用期间有可能会使（）。
A．销售额降低 B．应收账款占用资金提高
C．收账费用降低 D．坏账损失降低
17.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（）。
A.管理成本
B.转换成本
C.机会成本
D.短缺成本
18．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
19．下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。
A．收账费用 B．客户资信调查费用
C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息
20．持有过量现金可能导致的不利后果是（）。
A．财务风险加大 B．收益水平下降
C．偿债能力下降 D．资产流动性下降
（二）多项选择题
1．关于营运资金的说法正确的是（）。
A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额
B.流动资产占用资金的数量具有波动性
C.流动负债期限短，风险高于长期债务。