稽查局内控机制
内控稽核部管理制度
内控稽核部管理制度前言对于企业而言，内部控制是保障其稳定经营的关键要素之一。
而内部控制的有效实施需要专业的稽核力量支持。
因此，建立健全内控稽核部门的管理制度，是企业确保内部控制有效实施、保障稳定经营的重要保证。
本文将从内控稽核部门的职责、组织结构、稽核流程与方法、稽核报告及整改跟踪等方面，对内控稽核部门的管理制度进行探讨。
第一章内控稽核部门职责内控稽核部门是企业内部控制的核心保障力量，其主要职责包括以下几方面：1. 制定内部控制标准内控稽核部门应负责制定企业内部控制标准，并与企业相关部门共同制定细化指导，以确保内控标准合规性与可操作性。
2. 实施内部控制稽核内控稽核部门应负责对企业内部控制体系进行实时全方位的稽核，发现内部控制缺陷，及时提出改进意见。
3. 提供稽核报告内控稽核部门应负责撰写内部控制稽核报告，并向管理层汇报稽核结果，以便于管理层纠正内控措施，并持续增强企业的内部控制精髓。
4. 跟踪内部控制中发现的问题内控稽核部门应负责跟踪内部控制的改进和完善，并支持管理层持续提高内部控制有效性。
5. 疑似舞弊案件核查对于疑似舞弊案件，内控稽核部门应负责立即启动内部控制核查程序，及时发现和纠正舞弊行为，保护企业资金和声誉安全。
第二章内控稽核部组织结构内控稽核部门组织结构应当符合内部控制的基本原则，由部门领导、稽核组长、稽核专员等职位构成。
1. 部门领导内控稽核部门的领导应当具备充足的内部控制熟悉和管理经验，负责制定内控检查计划、项目审核、稽核报告审核等核心职能。
2. 稽核组长内控稽核部门的稽核组长应负责公司内部控制检查项目的实施进度、稽核标准与方法的完善、当地旗舰站员工培训等工作。
3. 稽核专员内控稽核部门的稽核专员应负责参与内部控制检查项目、执行稽核计划、撰写稽核报告、参与异常情况发现中原因分析等工作。
第三章内控稽核流程内控稽核部门的稽核流程主要包括以下三个环节：稽核计划编制、稽核实施与稽核报告编制。
内部稽查管理制度
内部稽查管理制度为加强内部稽查工作，规范内部稽查活动，提高公司内部管理水平，制定本制度。
二、内部稽查组织1.内部稽查组织设置公司设立内部稽查部门，负责公司内部稽查工作的规划、组织、实施和监督，内部稽查部门直接隶属于公司领导班子。
2.内部稽查组织架构内部稽查部门人员构成包括主任、副主任、内部稽查人员等。
内部稽查人员具有相关专业知识和经验，能够独立开展内部稽查工作。
三、内部稽查工作范围1.内部稽查的对象范围内部稽查的对象包括公司各个部门、项目组、员工等。
主要关注公司各项业务活动是否符合相关法律法规和公司政策规定，是否存在违规行为和风险，是否有效使用公司资源等。
2.内部稽查的内容范围内部稽查主要内容包括但不限于财务、内控、风险管理、合规性等方面。
具体包括：公司各项业务活动的合规性和规范性、内部控制的完善性、风险管理的有效性等。
四、内部稽查程序1.内部稽查计划制定内部稽查部门应根据公司经营计划和风险管理情况，制定年度和季度内部稽查计划。
内部稽查计划应征得公司最高管理层的批准。
2.内部稽查实施内部稽查部门按照内部稽查计划，组织内部稽查人员对相关部门和项目组进行内部稽查。
内部稽查应当遵守相关法律法规和公司内部规定，保证内部稽查活动的合法性和有效性。
3.内部稽查报告内部稽查部门应当及时编制内部稽查报告，对内部稽查结果进行评述和总结，提出改进建议和整改要求。
内部稽查报告应当征得被稽查对象的意见，并报公司最高管理层审批。
4.内部稽查跟踪内部稽查部门应当对内部稽查报告中提出的问题和建议进行跟踪督办，确保改进建议得到有效实施。
五、内部稽查责任1.内部稽查部门责任内部稽查部门应当独立开展内部稽查工作，保证内部稽查活动的客观性和公正性，并依法维护公司的利益。
内部稽查部门应当及时向公司领导层报告内部稽查情况，并提出建议和意见。
2.被稽查对象责任被稽查对象应积极配合内部稽查工作，提供内部稽查所需的资料和信息，并根据内部稽查报告提出的问题和建议，及时整改和改进。
构建现代税务稽查体系
构建现代税务稽查体系促进税收事业可持续发展随着我国各行业现代化建设进程的深入推进，特别是现代企业制度的广泛建立以及税收征管改革的不断深化和征管模式逐步与国际接轨，税务稽查工作面临着新的形势和任务。
只有从更新思想观念、革新体制机制、创新方法手段等多方面入手，加快构建适应现代经济形态的税务稽查体系，才能切实加大执法办案力度，严厉打击和遏制各种涉税违法犯罪行为，进一步整顿和规范税收秩序，营造良好的税收法治环境，促进税收与经济可持续发展，为改革、发展和稳定作出新贡献。
一、树立稽查工作新理念，实现稽查工作新作为当前，经济技术的发展对税务稽查方式、稽查方法提出了国际化、规范化、法制化的更高要求，对稽查手段的实施提出了更高标准，对稽查的刚性作用提出了更高目标。
因此，我们必须不断更新稽查工作理念，实现稽查工作新作为。
一是树立铁拳稽查的理念，真正实现向打击型稽查的转变。
现行的稽查体制、工作职责和工作范围，使税务稽查在某种程度上体现出管得多、查得广、力度小、风险大的特点。
目前，稽查工作不仅包含举报案件和上级交办、转办的重大案件查办，还承担行业性专项检查、注销清理检查等工作，在不确定具体的检查对象或无明确的检查线索的前提下，泛泛地开展检查，致使检查力量分散、检查力度和处罚力度减小、检查效果打折。
因此，应收缩稽查战线，集中稽查力量形成铁拳，重拳打击涉税违法犯罪行为，提高纳税人违法成本，进而提升税务机关的公信力和纳税人满意度，促进纳税遵从，并将征管性检查还原，由征管部门负责。
二是树立依法稽查的理念，充分发挥稽查工作职能作用。
要把依法稽查理念贯穿于稽查工作始终，严格依法履行稽查法定权限，维护纳税人合法权益，把每一起案件都办成经得起时间检验、经得起社会质询、经得起上级复查的铁案，不断规范执法行为，充分发挥稽查工作的打击震慑和以查促收、以查促管、以查促改、以查促廉、以查促查的职能作用。
三是树立专业化稽查的理念，不断提高稽查执法水平。
如何防范和控制税务稽查风险
如何防范和控制税务稽查风险税务稽查是政府对纳税人纳税情况进行调查和检查的一种监管手段，旨在确保纳税人遵守税法，减少逃税和偷税行为。
然而，对于企业来说，税务稽查可能带来重大的经济和声誉损失。
因此，防范和控制税务稽查风险对企业来说非常重要。
下面将介绍一些有效的方法来帮助企业防范和控制税务稽查风险。
1. 准确了解税法和法规了解和熟悉相关的税法和法规是防范税务稽查风险的基础。
企业应派遣专业人员或聘请税务顾问对税法进行深入研究，并及时更新和了解最新的法规变化。
只有准确了解税法的要求，企业才能更好地规避潜在的风险。
2. 建立健全的会计制度和内控机制建立健全的会计制度和内控机制对于防范和控制税务稽查风险至关重要。
企业应确保会计凭证的真实和合法性，并按照法律规定的时间和流程进行报税和申报。
另外，企业还应加强内部审计，确保资金流向的清晰可查，避免财务违规行为的发生。
3. 合规的税务筹划税务筹划是企业合法避税的一种手段，但必须在合法合规的范围内进行。
企业可以利用税务筹划措施合理规避税务风险，但必须遵循相关法规，避免过度逃避税款，以免引起税务部门的注意。
合规的税务筹划需要专业人士的指导和支持，企业应与专业税务顾问合作，确保合规性。
4. 保持良好的纳税信誉税务部门通常会对企业的纳税记录和纳税信誉进行评估，对纳税信誉较好的企业进行更少的税务审核。
因此，企业应始终积极主动、按时足额纳税，并保持良好的纳税记录。
及时纳税不仅有助于建立好的纳税信誉，还能减少税务稽查的风险。
5. 主动应对税务稽查即使企业具备了防范和控制税务稽查风险的措施，仍然有可能遭遇税务稽查。
在这种情况下，企业应保持冷静，积极与税务部门合作，提供相关的纳税记录和文件，配合税务部门的检查。
与税务部门的合作和配合将有助于尽早解决问题并减少可能的处罚。
6. 定期进行内部稽查和风险评估企业应定期进行内部稽查和风险评估，发现和纠正可能存在的税务违规行为和风险点。
内部稽查和风险评估有助于及早发现问题并采取纠正措施，降低税务稽查的概率。
单位内部稽查管理制度
单位内部稽查管理制度第一章总则第一条为规范单位内部稽查工作，提高管理效率，防范风险，特制定本制度。
第二条单位内部稽查管理制度适用于本单位及其下属各部门、单位。
第三条稽查是指对单位内部各项业务、管理工作的监督检查和审核评估工作。
第四条稽查的目的是发现问题、改正错误、加强内部控制，保障单位正常运转。
第五条稽查工作应当依法合规，客观公正，保守秘密，及时查处问题。
第六条单位内部稽查管理制度是单位内部控制系统的一个组成部分。
第七条所有员工都有义务遵守本制度，配合稽查工作，不得有任何规避行为。
第二章稽查机构第八条单位设立稽查部门，专门负责单位内部稽查工作。
第九条稽查部门应当配备专业稽查人员，具备相关技能和知识。
第十条稽查部门负责制定单位稽查工作计划，并实施执行。
第十一条稽查部门应当独立行使稽查职能，不受其他部门干扰。
第十二条稽查部门应当建立稽查档案，记录稽查过程和结果。
第十三条稽查部门应当及时向单位领导层报告稽查情况，提出改进建议。
第三章稽查程序第十四条稽查工作应当按照程序进行，包括稽查任务确定、稽查计划制定、稽查方案设计、稽查实施、稽查报告编制等环节。
第十五条稽查部门应当根据单位经营情况和内部控制要求确定稽查任务。
第十六条稽查部门应当每年制定稽查计划，明确稽查目标和重点。
第十七条稽查部门应当编制详细的稽查方案，包括稽查对象、时间、内容等要素。
第十八条稽查部门应当根据稽查方案，实施稽查活动，采取必要的调查、核实手段。
第十九条稽查部门应当制作稽查报告，明确问题、风险、建议等内容。
第二十条稽查部门应当向单位领导层提交稽查报告，并督促整改落实。
第四章稽查管理第二十一条单位领导层应当支持稽查工作，确保稽查部门独立开展工作。
第二十二条单位领导层应当重视稽查报告，及时处理问题，确保改进落实。
第二十三条单位各部门应当配合稽查工作，提供必要的信息和支持。
第二十四条单位领导层应当定期评估稽查工作，指导和改进稽查工作。
第二十五条稽查部门应当加强对员工的稽查培训，提高稽查能力。
税务稽查业务基础题库 双随机一公开、内控机制等专题
税务稽查业务基础题库双随机一公开、内控机制等专题一、单项选择题1.以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是（）。
A.监督B.指导C.检查D.考核参考答案：D答案解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》 (税总发〔2017〕29号)第七条规定，上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。
2.违反相关法律法规及税务稽查工作规定，可能影响稽查行政秩序和行政效率，但不会影响稽查工作目标实现的风险是（）。
A.高风险B.中风险C.低风险D.无风险参考答案：C答案解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》 (税总发〔2017〕29号)第十五条规定，低风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定，可能影响稽查行政秩序和行政效率，但不会影响稽查工作目标实现的风险。
二、多项选择题1.公布重大税收违法失信案件信息，应当主要包括哪些内容（）。
A.主要违法事实B.走逃（失联）情况C.适用的相关法律依据D.税务处理、税务行政处罚等情况E.实施检查的单位参考答案：ABCDE答案解析：《重大税收违法失信案件信息公布办法》（国家税务总局公告2018年第54号）第七条规定，公布重大税收违法失信案件信息，应当主要包括以下内容：（一）对法人或者其他组织，公布其名称，统一社会信用代码或者纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院裁判确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员的姓名、性别及身份证号码；（二）对自然人，公布其姓名、性别、身份证号码；（三）主要违法事实；（四）走逃（失联）情况；（五）适用的相关法律依据；（六）税务处理、税务行政处罚等情况；（七）实施检查的单位；（八）对公布的重大税收违法失信案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或者纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号等。
税务内部控制管理制度
税务内部控制管理制度税务内部控制管理制度，是指为了保护税务机关的财务资源以及确保税收征收工作的有效性和合法性而制定的一套管理制度。
税务内部控制管理制度的实施，能够提高税务机关的内部管理水平，加强对税务收入的控制，保证税务机关的财务安全，为税务管理提供有效的支持和保障。
税务内部控制管理制度包括五个方面的内容：制度结构、风险评估、内部控制、信息披露和监督管理。
首先，制度结构是税务内部控制管理制度的基础。
税务机关应当根据自身的财务管理需求和实际情况，建立健全的制度框架，明确管理层的职责和权限，制定完善的流程和操作规范，确保制度的可操作性和组织的高效性。
其次，税务机关应当进行风险评估，以识别和评估风险。
根据不同的风险情况，采取相应的内控措施，防范和缓解风险对税务机关的影响。
风险评估应当是税务机关内部控制管理制度建立的重要组成部分，是内部控制管理制度有效性的前提。
第三，内部控制是税务内部控制管理制度的核心。
税务机关应当根据自身的管理需求和实际情况，采取适当的内部控制措施，包括制定完善的内部管理制度和流程、设立适当的授权和审批程序、加强财务核算和财务监管、规范资产管理、加强风险控制等。
第四，税务机关要加强信息披露，确保内部信息透明和公开。
税务机关应当建立健全的信息披露机制，确保信息的真实、完整和准确，并制定规范化的信息披露制度，及时向上级税务机关、相关部门、社会公众披露税务收入和支出等相关信息。
最后，税务机关要进行监督管理，不断完善税务内部控制管理制度。
税务机关应当设立相应的内部监督和审查机构，组织内部检查和审计，及时发现和纠正问题，加强对税务内部控制管理制度实施情况的监督和管理。
总之，税务内部控制管理制度是确保税务机关财务安全和税收征收工作有效性的重要保障。
税务机关应当根据自身的实际情况，建立健全的内部控制管理制度，加强对税务收入的控制和监督，进一步提高税务内部管理水平，确保税务工作顺利进行。
企业如何做好报关内控及因应海关稽查
企业如何做好报关内控及因应海关稽查随着全球化的深入发展，国际贸易逐渐增多，报关工作成为企业国际贸易中至关重要的环节。
因此，企业需要做好报关内控及因应海关稽查，以确保海关合规和自身发展。
以下是企业如何做好报关内控及因应海关稽查的一些建议。
首先，企业应建立健全的内控体系。
内控是企业合规的基础，通过确立明确的控制目标、制定适当的控制措施，能够有效地管理和控制报关流程中的各种风险。
企业可以通过制定文件、岗位职责、内部审计等方式来建立内控体系，并建立健全的内部审计机制，对报关流程进行全面的监督和审核，确保报关操作符合法律法规和企业内部规章制度。
其次，企业需要加强对报关人员的培训和监管。
报关操作需要专业知识和丰富经验，对操作人员的素质和能力要求较高。
因此，企业应建立完善的培训机制，定期对报关人员进行培训，确保他们了解最新的法律法规和操作规程，提高他们的报关能力和合规意识。
同时，企业应对报关人员的操作过程进行监管，通过制定操作规程和流程控制，确保报关操作符合法律法规和企业内部规定。
总之，企业应建立健全的内控体系，加强对报关人员的培训和监管，加强与海关的沟通和合作，建立健全的稽查应对机制，从而做好报关内控及因应海关稽查工作。
只有如此，企业才能在国际贸易中立于不败之地，保持持续发展。
稽核内控管理制度
稽核内控管理制度一、目的与适用范围1.1 目的本制度的目的是为了确保企业的内部掌控能够有效运作，规范稽核工作的进行，提高企业的风险管理和内部掌控水平，保护企业的利益。
1.2 适用范围本制度适用于企业的全部部门和员工，对企业内部的各项业务活动进行稽核和内部掌控管理。
二、责任与权限2.1 稽核委员会企业设立稽核委员会，负责内部掌控管理的订立、实施和监督。
稽核委员会由高级管理人员和内部掌控专家构成，负责决策和监督稽核工作的开展。
2.2 稽核部门企业设立稽核部门，具体负责稽核工作的实施。
稽核部门负责编制稽核计划、开展稽核工作、提出改进建议，并向稽核委员会汇报工作情况。
2.3 部门负责人各部门负责人是内部掌控的直接责任人，负责本部门的内部掌控工作。
部门负责人须参加稽核工作的准备和实施，并搭配稽核部门的工作，及时整改发现的问题。
2.4 员工各部门员工须严格遵守内部掌控制度，搭配稽核部门的工作，如实供应稽核所需的相关料子和信息，并搭配内部掌控整改工作。
2.5 各级责任•稽核委员会负责稽核工作的决策和监督，保证稽核工作的独立性和客观性。
•稽核部门负责稽核工作的实施，保证稽核工作的全面性和有效性。
•部门负责人负责本部门的内部掌控工作，保证内部掌控的有效性。
•员工须严格遵守内部掌控制度，搭配稽核工作及时整改问题。
三、稽核计划与工作3.1 稽核计划稽核部门每年订立年度稽核计划，明确稽核的目标、范围、时间和责任人，并报稽核委员会审批通过后执行。
3.2 稽核程序稽核部门依照稽核计划和程序，进行稽核工作。
稽核程序包含但不限于： 1. 提前通知被稽核部门，确定稽核时间和范围； 2. 开呈现场稽核，包含审查文件、询问相关人员、检查实物等； 3. 记录稽核结果，包含发现的问题、建议的改进措施等； 4. 向稽核对象说明稽核结果，征求反馈看法； 5. 撰写稽核报告，呈送稽核部门、稽核委员会并保存备案。
3.3 稽核结果处理稽核部门负责跟踪稽核结果的整改情况，督促被稽核部门及时整改发现的问题，并确保整改措施的有效性。
税务内控机制总结_税务干部年终个人总结
税务内控机制总结_税务干部年终个人总结近年来，随着税务业务的逐渐复杂和提高了纳税人对税务部门的要求，税务内控机制愈发成为业务处理的核心要素。
在工作中，我积极主动，不断加强对税务内控机制的研究学习，结合自己的实际工作经历，对税务部门内控机制的建设与实施进行深入探讨。
下面就我对税务内控机制的一些总结与思考，做个个人年终总结。
一、内控机制是稳定税收大局的重要保障税务部门作为国家征税的主要行政机关，具有重要的经济作用和社会责任。
而税务内控机制的建设与实施，则是稳定税收大局的重要保障。
税务部门应当通过制定和实施内部控制制度，从源头上把握税收风险，掌握纳税人情况，为稳定税收大局发挥其应有的作用。
二、内控机制建设是税务部门的重点任务税务部门在内控机制建设与实施上，应注重明确工作职责、规范管理流程、完善制度规范。
只有这样，税务部门在实践中才能充分发挥自身的优势，避免纳税人和税务部门之间的不平衡和不公，从而实现税务部门和纳税人的和谐共处，为税收水平的稳步上升和经济社会的持续发展作出积极贡献。
三、内控机制建设应贯穿于全体税务干部工作中税务内控机制的建设离不开税务干部的工作实践，在实际工作中税务干部应当将内控机制建设贯穿其中，做好内部控制对纳税人的服务，坚持以纳税人的需求为中心，加强内部风险控制的制度建设，不断提高纳税人满意度。
同时，税务干部还应不断学习、更新前沿知识，了解相关技术、法律法规，保持对税务内控机制的深入了解和掌握，提升自身的业务素质和综合能力。
四、加强税务内部自查工作，推进内控机制建设内控机制的建设不应只是表面功夫，而应从内部自查工作入手，建立完善的内部控制自我评估和审核机制，建立评估的标准化管理方法，确保系统风险可控，并通过自学、反思、总结等方式，不断优化内部控制，提高自身对传统业务和新业务的处理能力。
五、内控机制的建设保障税收难点问题解决内部控制制度的建立和实施不仅仅能协助税务部门顺利地执行税务计划和政策，也能够在税务难点问题的解决中协助税务干部提高工作效率，及时发现和纠正税务部门和纳税人之间的分歧和误区，进而推动税务部门在全国税收宏观调控规划中起到更加积极的作用。
税务稽查内部控制管理制度
税务稽查内部控制管理制度1. 简介税务稽查内部控制管理制度是为税务稽查部门制定的一系列管理方针和程序，旨在规范税务稽查工作流程，确保稽查活动的合法性、公正性和有效性。
本文将详细介绍税务稽查内部控制管理制度的目的、要素和实施步骤。
2. 税务稽查内部控制目的税务稽查内部控制的主要目的包括以下几个方面：2.1 提高稽查工作效率通过建立和完善内部控制制度，可使稽查工作更加规范化、标准化和高效化，提高税务稽查部门的工作效率。
2.2 增强稽查活动的合法性和公正性税务稽查部门在开展稽查活动时，必须依法行使职权，遵循公正、公平、透明的原则。
税务稽查内部控制管理制度能够确保稽查活动的合法性和公正性，从而有效维护税收秩序。
2.3 防范稽查风险稽查工作中存在一定的风险，如信息泄露、人为失误和腐败行为等。
税务稽查内部控制管理制度将制定相应的控制措施，旨在防范稽查风险，确保稽查活动的安全性和可靠性。
3. 税务稽查内部控制要素税务稽查内部控制管理制度包括以下几个主要要素：3.1 控制环境控制环境是指税务稽查部门内部的整体管理氛围和文化。
控制环境的良好与否直接影响着税务稽查内部控制的有效性。
良好的控制环境应包括明确的稽查责任、稽查人员的专业素质和道德品质、有效的人力资源管理等。
3.2 风险评估风险评估是指对稽查活动中可能面临的各种风险进行评估和分析。
通过建立风险评估机制，可以识别潜在的风险并采取相应的控制措施，以减少或避免风险对稽查活动的影响。
3.3 控制活动控制活动是指为确保税务稽查活动的合法性和有效性而采取的各项控制措施。
控制活动包括内部审计、审批程序、信息系统的安全控制、文件和记录的管理等。
3.4 信息与沟通信息与沟通是税务稽查部门内部和外部交流信息的渠道和方式。
良好的信息与沟通机制能够确保稽查工作的顺利进行，减少信息的不对称和误解，提高稽查部门的公信力和形象。
3.5 监督与评价监督与评价是对税务稽查内部控制的有效性和合规性进行监督和评价的过程。
稽核管理与内部控制机制
稽核管理与内部控制机制稽核是指对组织内部控制系统的有效性和合规性进行评估、审查和监督的过程。
内部控制是为了保护组织的资产、确保财务报告的可靠性以及促使组织运作有效和合规而建立的一系列措施和程序。
稽核管理与内部控制机制密不可分，相互协调，以实现合规、风险管理和业务目标的一致性。
一、稽核管理稽核管理是指对稽核活动进行规划、组织、实施和监督的过程。
它包括确定稽核活动的目标、范围和计划，分配资源，制定稽核程序，获取与分析数据，编制稽核报告并跟踪问题的解决。
稽核管理的核心是保证稽核活动的独立性、客观性和可靠性。
1. 规划阶段稽核管理在规划阶段确定稽核计划，包括制定稽核目标和范围，确定资源需求和时间表，评估风险和制定相应的稽核程序。
在这个阶段，稽核管理需与内部利益相关者进行充分沟通，了解他们的期望和需求。
2. 实施阶段实施阶段是指执行稽核计划和程序进行实地稽核。
稽核管理需确保稽核活动的独立性和客观性，对相关证据进行收集与分析，并与被稽核对象进行面谈，了解其业务流程和内部控制措施。
同时，稽核管理还需评估风险，发现潜在问题，并提出改进建议。
3. 报告阶段报告阶段是指根据稽核活动的结果编制稽核报告。
稽核管理需要将发现的问题与内部控制风险进行明确的描述，提出改进措施并推荐其实施。
稽核报告还应准确、完整地记录稽核结果和结论，并及时传递给管理层，以便他们采取适当的措施。
4. 跟踪阶段跟踪阶段是指对稽核报告中提出的问题进行跟踪，确认问题是否解决，并对解决情况进行评估。
稽核管理需要对问题的解决情况进行监督，确保改进措施的有效性，并在必要时向管理层汇报问题的处理进展。
二、内部控制机制内部控制机制是为了保护组织资产、确保财务报告的可靠性和有效性以及促使组织运作有效和合规而建立的一系列措施和程序。
内部控制机制的目标是预防错误和欺诈，提高财务报告的可靠性，确保业务的合规性和有效性。
1. 控制环境控制环境是内部控制机制的基础，它包括管理层对内部控制的态度和行为，组织架构和责任分配，人员政策和程序以及监督与评估机制等。
稽查局反洗钱工作计划方案
一、背景为深入贯彻落实国家反洗钱法律法规和政策，进一步加强稽查局反洗钱工作，提高反洗钱工作水平，保障金融安全，维护国家经济稳定，特制定本工作计划方案。
二、工作目标1. 完善反洗钱内控制度，确保反洗钱工作有组织、有安排、有落实。
2. 加强反洗钱宣传教育，提高全体员工的反洗钱意识。
3. 提高反洗钱工作效率，及时发现和报告可疑交易，严厉打击洗钱犯罪。
4. 强化与其他相关部门的沟通协调，形成反洗钱工作合力。
三、工作措施1. 完善反洗钱内控制度（1）修订《稽查局反洗钱工作制度》，明确反洗钱工作职责、流程、要求等。
（2）建立健全反洗钱内部控制机制，确保反洗钱工作贯穿于稽查工作的全过程。
（3）加强反洗钱培训，提高全体员工对反洗钱法律法规和政策的学习和理解。
2. 加强反洗钱宣传教育（1）定期开展反洗钱知识讲座、培训，提高全体员工反洗钱意识。
（2）通过内部刊物、网站等渠道，宣传反洗钱法律法规和政策。
（3）组织反洗钱知识竞赛、征文等活动，增强员工反洗钱知识。
3. 提高反洗钱工作效率（1）加强对大额、可疑交易的监测和分析，提高可疑交易报告的准确性和及时性。
（2）建立健全反洗钱信息共享机制，与其他相关部门加强沟通协调，形成反洗钱工作合力。
（3）加大对洗钱犯罪的打击力度，对涉嫌洗钱犯罪的行为，依法予以查处。
4. 强化与其他相关部门的沟通协调（1）加强与中国人民银行、公安机关、国家安全机关等相关部门的沟通协调，形成反洗钱工作合力。
（2）积极参与反洗钱联合执法行动，提高反洗钱工作效率。
（3）加强与金融监管部门的合作，共同维护金融安全。
四、工作要求1. 各部门要高度重视反洗钱工作，将反洗钱工作纳入年度工作计划，明确责任分工。
2. 加强反洗钱队伍建设，提高反洗钱工作能力。
3. 定期对反洗钱工作进行自查自纠，确保反洗钱工作落到实处。
五、工作进度安排1. 第一季度：完成反洗钱内控制度的修订和宣传培训工作。
2. 第二季度：开展反洗钱知识竞赛、征文等活动，提高员工反洗钱意识。
公司税务内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司税务管理工作，规范税务行为，降低税务风险，提高公司税务管理水平，根据国家相关税收法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分公司、合资企业和合营企业。
第三条公司税务内控管理遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家税收法律法规，确保公司税务行为合法合规。
2. 风险防范：加强税务风险防范，降低公司税务风险。
3. 效率优先：提高税务工作效率，确保税务管理工作的顺利开展。
4. 信息共享：加强税务信息共享，提高税务管理透明度。
第二章组织机构与职责第四条公司设立税务管理部门，负责公司税务内控管理工作。
第五条税务管理部门的主要职责：1. 负责制定公司税务内控管理制度，并组织实施。
2. 负责公司税务申报、缴纳、核算等工作。
3. 负责税务风险识别、评估、控制和防范。
4. 负责税务信息的收集、整理、分析和上报。
5. 负责税务培训和指导。
第六条各部门应积极配合税务管理部门的工作，确保税务内控管理制度的有效实施。
第三章税务申报与缴纳第七条公司应按照国家税收法律法规，按时、如实申报纳税。
第八条税务申报工作由税务管理部门负责，具体包括：1. 按时编制、提交纳税申报表；2. 完成纳税申报信息的核对、审核和上报；3. 确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。
第九条公司应按照国家税收法律法规，按时足额缴纳各项税款。
第十条税务缴纳工作由财务部门负责，具体包括：1. 收集、整理和核对税务缴纳凭证；2. 按时完成税款缴纳；3. 及时处理税务缴纳过程中的问题。
第四章税务风险管理与防范第十一条公司应建立税务风险管理体系，对税务风险进行识别、评估、控制和防范。
第十二条税务风险管理部门应定期开展税务风险评估，对可能存在的税务风险进行预警。
第十三条税务风险防范措施：1. 加强税务政策学习，提高税务管理水平；2. 建立健全税务内部控制制度，规范税务行为；3. 加强税务信息管理，确保税务信息真实、准确、完整；4. 加强税务沟通协调，及时解决税务问题。
全国税务系统内部控制管理制度
全国税务系统内部控制管理制度在税务系统内部管理中，控制管理制度是非常重要的一部分。
税务系统作为国家的税收管理机构，承担着征收、管理国家税收的任务。
为了保证税收管理工作的高效运行，税务系统必须建立一套科学完整的内部控制管理制度。
下面是全国税务系统内部控制管理制度的具体内容：一、建立税收管理制度税务系统必须根据国家有关税收管理法规、政策和规定，制定和修订税收管理制度、办法和规章。
根据税收管理制度的规定，实行税务管理和纳税人自我管理相结合的方式，确保税收管理工作的规范运行。
二、实施风险管理税务系统必须通过建立完善的风险管理体系，有效的认识和控制税收管理中的风险。
风险管理的核心是对税收管理中存在的各种不确定性进行明确度量、判断和评估，并制定相应的风险应对方案。
其中还包括税务系统内部风险的管理，例如：避免员工因个人行为导致的税收管理中的风险。
三、建立内部控制税务系统必须建立一套科学的内部控制机制，着力防范和控制税收管理中的各种风险和问题，实现税收安全、准确、高效管理。
内部控制的基本要求是：明确管理职责和权限、分工协作、相互促进。
四、推进数字化税务建设随着信息技术的发展，税务系统也在逐步实现数字化税务建设，将传统的手动管理转变为自助、智能化的管理。
数字化税务建设包括电子税务局、大数据、云计算等方面的应用，旨在提高税务管理效率、降低管理成本，也更容易满足纳税人的操作需求。
五、加强信息安全管理信息安全是现代社会管理中的重点问题之一，税务系统真正走向数字化管理需要充分保护其信息安全。
加强信息安全管理，防范黑客攻击和信息泄露，对于维护税务系统正常运行和纳税人权益具有重要意义。
通过以上几点，全国税务系统内部控制管理制度得到了一个很好的规范，保证了税务系统税收管理工作的正常运作。
税务系统会遵循内部控制管理制度，并通过制定更多科学规定，来不断完善内部控制管理制度，以逐步提高税收管理水平，为国家的经济健康发展做出更大的贡献。
稽核管理与内部控制的工作实践
稽核管理与内部控制的工作实践稽核管理与内部控制是现代企业管理中至关重要的环节，它们的正确实践对于保障企业运作的合规性、规范性和透明度具有重要意义。
本文将从稽核管理和内部控制的定义、原则及工作实践等多个方面进行探讨。
一、稽核管理的定义与原则稽核管理是指对组织内外获得的信息、数据和业务活动进行审查和评估，以确定组织运营是否遵守法律法规、规章制度和相关政策，发现潜在风险并提出改进建议的一项管理活动。
稽核管理以客观、公正、独立、保密为原则，以提升企业运作效率、风险把控和合规发展为目标。
稽核管理的目标包括发现潜在风险、预防错误和欺诈行为、提升组织效能和规范营运活动。
在实践中，稽核管理需要遵循以下几个原则：1. 独立性原则：稽核部门应独立于被审计部门，以保证其审查和评估的客观公正性。
2. 客观性原则：稽核人员应根据真实的证据和数据，准确评估被审计部门的运作情况。
3. 保密性原则：稽核人员与被审计部门之间的信息交流应予以保密，以确保稽核工作的顺利进行。
4. 法律合规原则：稽核管理活动必须遵守相关的法律法规和内部规章制度，确保组织运作的合法性和规范性。
二、内部控制的定义与原则内部控制是指组织为达到业务目标，通过确保资源的有效利用、风险把控、数据准确性和合规性来保证组织运作的有效性和有效性的一种管理手段。
内部控制覆盖组织内部的各个环节和层级，旨在提升组织整体的运作效率和风险管理能力。
内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、保护资产的安全、提升决策的准确性和合规性、预防欺诈和错误行为等。
在实践中，内部控制需要遵循以下原则：1. 管理层责任原则：公司高层管理人员应对组织内部控制的建立和有效运行负有责任。
2. 风险识别和评估原则：组织应及时发现和评估面临的各类风险，并采取相应措施加以控制和应对。
3. 控制活动原则：组织内部应设立并严格执行相应的控制措施，以确保组织运作的顺利进行。
4. 信息与沟通原则：组织内部应建立和维护有效的信息交流和沟通机制，确保有关信息的准确性和及时性。
上海国家税务局第六稽查局上海地方税务局第六稽查
邬金彪
办公室
按照总局及市局要求,以4月份第26个全国税收宣传月活动为契机，开展好税收“大宣传”.结合总局要求和市局工作，开展好重点工作的宣传，为各项税收改革的实施营造良好的外部舆论环境。
附件：
上海市国家税务局第六稽查局 上海市地方税务局第六稽查局2017年国税、地税征管体制改革工作计划
改革事项
改革内容
分管领导
主办科室
工作措施
重点改革项目
（一）建立促进诚信纳税机制
1. 完善对税收违法“黑名单”当事人实施联合惩戒措施。
邬金彪
审理科
落实税收“黑名单”制度,认真做好税收“黑名单"发布和撤销工作，通过各种渠道加强对“税收黑名单”及联合惩戒的宣传工作，提升“税收黑名单"的影响力和威慑力。
俞琪
监察室
深入推进内控机制建设,完善内控管理组织体系及制度建设，根据市局要求开展内部控制自我评估工作，排查内部控制风险点。
(六)推进涉税信息共享
8。 全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台
邬金彪
审理科
按要求公开重大税收违法案件信息和偷税行政处罚等信息，配合市局做好推进跨领域、跨部门和各行业信用信息共享平台的建设和应用。
改革事项
改革内容
分管领导
主办科室
工作措施
其他改革项目
（五）深入落实党风廉政建设主体责任和监督责任
6。 进一步细化落实党风廉政建设主体责任和监督责任的工作要求
钟蓓雄
人教科
按照税务总局及市局要求，形成分局落实党风廉政建设主体责任和监督责任工作制度，并以此为抓手，稳步推进主体责任工作的落实.
7. 全面推进内控机制信息化建设.
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稽查局内控机制一、直接查处涉税案件（一）权力清单1、权力事项内容对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理。
2、权力行使依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税务稽查工作规程》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国刑法》3、权力行使范围全市纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
（二）岗位职责1、（选案岗）对纳税人各项数据信息情报进行采集、分析、筛选，确定待稽查项目及待稽查对象，建立和管理案源，向稽查实施环节下达稽查任务，并对案件查处情况进行跟踪管理；及时处理转办案件。
2、（检查岗）依照法定程序和权限对稽查对象进行调查取证并提出处理意见，包括稽查准备、实施稽查和稽查实施终结。
3、（审理岗）按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进行核准案件事实、审查鉴别证据、分析认定案件性质等审核和作出处理（罚）决定，包括案件审理准备、案件审理和处理决定等。
4、（执行岗）依照法定程序和权限督促稽查对象履行发生法律效力的税务处理（罚）决定。
包括执行任务接收、文书送达、税收保全措施、税收强制执行、执行终结。
（三）办理流程1、整体流程。
（1）选案环节。
稽查选案环节常用文书该环节是税务稽查的核心环节，流程图见下页：①调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十六条、《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，并在３个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。
调取账簿资料流程图②提取或复制检查对象电子信息系统资料流程被查对象拒不打开电子信息系统，或者拒不提供与原始电子数据一致的复制件，经稽查局局长批准，可以进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查。
●注意事项：封装带有检查对象电子资料的U盘、光盘或者其他存储设备装入包装物时用封条封牢，在封口处盖上检查对象公章，只有在检查对象人员在场的情况下才可以打开装有电子数据的包装物。
③查询银行账户《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、《税务稽查工作规程》第三十三条规定，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应经所属税务局局长（县以上税务局（分局）局长）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
查询案件涉嫌人员的储蓄存款的，应经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
查询银行账户常用文书（3）审理环节。
●注意事项：被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由审理人员担任。
听证依照国家税务总局有关规定执行。
《涉嫌犯罪案件移送书》应经所属税务局局长批准，移送公安。
稽查审理环节常用文书①税务行政处罚听证根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、《税务稽查工作规程》规定，①当事人要求听证的，应当在税务机关告知后三日内提出；②税务机关应当在听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点；③除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行；④听证由税务机关指定的审理人员主持；当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避；⑤当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理；⑥举行听证时，检查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证；⑦听证应当制作笔录，笔录应当交当事人审核无误后签字或者盖章。
税务行政处罚听证流程图税务行政处罚听证常用文书（4）执行环节。
稽查执行流程图稽查执行常用文书①税收保全检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经所属税务局局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：Ⅰ、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；Ⅱ、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；Ⅲ、期限一般不得超过6个月，需延长的逐级报请国家税务总局批准。
Ⅳ、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
②强制执行被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款；经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的；被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。
（四）风险点稽查诸环节风险点在上述各流程图节点处，诸环节应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税务稽查工作规程》（国税发【209】157号）、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国刑法》的规定，找准各自风险点。
具体大类有：1、未按《税务稽查工作规程》规定随意选案。
2、未按《税务稽查工作规程》规定实施检查。
3、未按规定处理查出问题，隐瞒应该上报的检查信息。
4、在案件查办中有回避情形的，未按规定申请回避。
5、不严格遵守办案纪律，向被查对象泄漏案情。
6、未按《税务稽查工作规程》规定审理案件，审理把关不严，定性不准确。
7、滥用行政处罚自由裁量权。
8、涉税犯罪案件应移送未移送。
9、未按《税务稽查工作规程》规定程序实施执行。
10、对税务案件无正当理由未按规定程序执行到位的。
（五）风险防范1、根据《税务稽查工作规程》，修改完善《徐州国家税务局案源管理规范》，科学设置选案指标，明确选案标准，规范选案行为。
2、严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及《稽查工作规程》有关规定开展案件检查。
3、严格执行省局《项目化检查办法》，实施项目化检查，规范办案程序。
4、严格执行省局《案件限时查结办法》的规定，确定合理的检查期限，限期查结案件。
5、严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及《稽查工作规程》有关稽查人员回避的规定，发现有涉及回避事项时，主动申请回避。
6、严格执行省局《稽查系统审理实施办法》，坚持集体审理和分级审理制度，重大案件提交市局审理委员会审理，增加稽查办案处理的透明度。
7、严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及《刑法》关于案件移送的规定，定期通报涉税犯罪案件涉送情况。
8、严格执行《税务行政处罚实施办法》，规范自由裁量权的实施。
9、严格依照《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》的规定进行执行。
10、认真履行法律赋予的强制执行、申请法院执行等职责，确保税款、罚款和滞纳金执行到位。
11、密切关注被查纳税人，是否有逃避纳税义务行为，是否有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，做好相应的执行措施预案。
12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及《稽查工作规程》有关规定和《案件限时查结办法》，不能按照规定时间查结案件的要依规定挂案、撤案。
13、有《稽查工作规程》第四十四条、四十五条规定情形的，税收违法案件可以中止检查或终结检查。
对于中止检查情形消失的要及时恢复检查二、组织查处涉税案件（一）权力清单1、权力事项内容对重大偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件以及跨地区案件的组织查处。
2、权力行使依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《税务稽查工作规程》、《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国刑法》3、权力行使范围全市重大偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件。
（二）岗位职责1、对全市重大偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件进行分析、筛选，确定组织查处对象。
2、派员组织所辖各县级稽查部门依照法定程序和权限对稽查对象进行调查并提出处理建议。
3、组织、指导、协调案件查处工作。
4、督促县级稽查部门按照规定的职责和程序对稽查终结的案件进行审核和作出处理（罚）决定。
5、督促县级稽查部门依照法定程序和权限执行税务处理（罚）决定。
6、分析、研究查处的重大税收违法案件规律和特点，并提出稽查建议。
7、督促县级稽查执行部门在送达相关税收文书时，及时通过税收征管信息系统将税收违法案件通报税源管理部门。
8、推行分级分类稽查。
（三）办理流程徐州国家税务局稽查局组织查处案件工作流程卷宗归档注：稽查四环节流程见直接查处案件环节流程（四）风险点1、随意选择组织查处案件。
2、隐瞒检查信息，未按规定提出处理建议。
3、未及时督促县级稽查部门进行税务处理（罚）。
4、未及时督促案发地稽查部门执行税务处理（罚）决定。
5、具体环节风险点见直接查处案件风险点（五）风险防范1、严格执行分级分类稽查，集体审议组织查处案件，明确检查标准和处理程序。
充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合徐州本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：①纳税人生产经营规模、纳税规模;②分地区、分行业、分税种的税负水平;③税收违法行为发生频度及轻重程度;④税收违法案件复杂程度;⑤纳税人产权状况、组织体系构成;⑥其他合理的分类标准。
2、分级分类稽查结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。
采取统一组织、统一选案、统一检查、统一调度、统一审议、分头执行的方式，形成上下联动的稽查机制。
三、税务违法案件举报和重大案件督办（一）权力清单1、权力事项内容办理税务违法案件举报的登记、受理、转办、交办和督办，依法对举报人进行保护和奖励。
2、权力行使依据《税务稽查工作规程》、《江苏省国税系统税务违法案件举报管理规定》、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》3、权力行使范围举报人以书面、电话、电报、口头等方式，对税务违法行为进行检举。
（二）岗位职责1、接待群众来访、来电、来信等，登记主要内容，提出受理或不受理，主办或转办的建议意见，交分管局长审批。
2、向有关单位交办或转办来信来访问题，并督促检查办理。
3、对重大涉税举报案件进行督办。
4、来信来访问题办结后，对署名举报人答复查处结果。
5、对署名举报人所举报的税务违法事项经查证属实后，根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》给予奖励。