经济学第八章

第8章财政政策8.1 财政政策的理论基础：财政平衡与社会总供求平衡理论8.1.1 什么是财政平衡财政平衡即财政收支平衡，也称预算平衡，是指国家预算的收入与支出在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比。

从经济内容方面分析，收支正好相等的情况在理论上是可以成立的，但从实际经济运行来看，几乎是不可能的，财政不平衡(主要是赤字)则是收支对比的常态。

因此，财政平衡不过是财政收支对比的一种理想状态，是预算的编制和执行追求的目标。

对财政平衡作全面正确的理解应包含如下内容：☐首先，应树立相对平衡的观点。

财政平衡并非严格意义上的收支正好相等，在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，两者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标不是绝对的，而是相对的，是基本平衡或大体平衡。

☐其次，应树立动态平衡观点，不拘泥于一个财政年度内的收支平衡。

动态平衡观要求考虑年度之间的联系和衔接，研究未来财政收支的发展趋势，研究经济周期对财政的影响及财政对经济周期的调节作用，以求得一个时期内在平衡。

☐最后，应树立整体平衡观点。

财政平衡或不平衡，通常指中央政府的预算执行结果。

目前有些地方政府具有产生盈利的能力，但它们也有花掉这些盈余的冲动，支出用于相对来说是非生产性的活动中，而没有用于抵消中央政府的赤字。

从这层意义上说，财政平衡应是整体平衡而不是局部平衡。

8.1.2 财政收支平衡的计算方法财政赤字（或结余）的口径不同，也即财政收支平衡的计算方法不同，得出的财政收支所处的形态可能会有差别。

根据是否将债务收支作为正常的财政收支，可以有两种计算财政赤字的方法：（1）硬赤字（结余）=（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）（2）软赤字（结余）=经常收入- 经常支出第一种方法将债务收支视为正常的财政收支。

把年度债务收支计入正常财政收支范围，仍然收不抵支而形成的差额，称作财政硬赤字。

第二种计算方法为世界上大多数国家或组织所采用，如美国、国际货币基金组织等。

在不把年度债务收支计入正常财政收支范围的前提下，收支相抵形成的差额，叫作财政软赤字，但这种计算方法利息的支付是列入经常支出的。

8.1.3 我国经济中的财政赤字财政赤字有预算赤字、决算赤字和赤字政策的区别。

↓预算赤字是指在编制预算时就存在收不抵支的情况，预算列有赤字，不代表预算执行结果也一定有赤字。

因在预算执行过程中可通过采取增收节支措施，实现收支平衡。

↓决算赤字是指预算执行结果支大于收。

决算有赤字，可能是因为预算编制时就有赤字，也可能是预算执行过程中出现新的减收增支的因素而导致赤字。

↓赤字政策指国家有意识地用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出规模，刺激社会有效需求的增长。

因而赤字政策不是个别或少数年度存在赤字。

改革以来我国财政赤字的产生原因主要是：↓由于企业改革滞后和企业进入市场后一时无法适应市场需求的变化，效益不高，国有企业亏损面扩大，制约财政收入增长。

↓财权分散，分配秩序混乱，严重侵蚀了国家税基，预算之外的各种基金和收费不断增长，这不仅加重了企业负担，且侵蚀了税基，影响了财政收入的稳定增长。

↓现行税制结构与当前经济结构、分配结构的变化不相适应。

↓财政支出规模失控，增加了财政平衡的压力。

↓改革涉及社会各集团、各阶层及其成员之间的利益调整，要想使改革成功，必须保证社会大多数人的利益不受损害并能有所改善，因此为支持企业和价格改革，国家每年都要拨出大量资金用于价格和调价补贴，这给财政增加了较大压力。

8.1.4 我国的“四平”理论“四平”是指财政收支、信贷收支、外汇收支和物资供求四者之间的平衡。

“四平”理论是以陈云为代表的马克思主义者对我国经济实践的经验总结，是计划经济体制下的综合平衡理论。

“四平”理论认为，财政平衡是综合平衡的关键，信贷平衡是“综合反映”，财政、信贷、外汇三者反映的是资金平衡。

8.1.5 社会总供求及其平衡在西方，一般地说，社会总供给是在充分发挥生产能力和充分就业条件下一国在一定时期内所能达到的国民生产总值；社会总需求是指一国一定时期内有支付能力的总需求，并用两者之间的差额即所谓的“GNP缺口”来反映社会总供求之间的平衡状况。

要保持国民经济持续、快速、健康发展，社会总供给与总需求的平衡或大体上平衡是基本条件之一。

根据上面给出的社会总供给与总需求的定义，平衡的公式应当是：C+I+G+X=C+S+T+M 式中，C—消费；I—投资；S—储蓄；G—政府支出；T—政府收入（主要是税收）；X—出口；M—进口。

等式左端为总需求，右端为总供给。

社会总供给与总需求平衡，包括两个层次的内容：一是总量平衡，二是结构平衡。

1. 社会总供给与总需求的总量平衡社会总供给与总需求的平衡，即总量平衡占主导地位，它是结构平衡的基础，并最终要落实到结构平衡上。

国家对经济进行宏观调控要实现的社会总供给与总需求的平衡，就是要在经济运行的平衡与失衡的过程中，寻求一种动态平衡。

衡量社会总供给与总需求是否平衡的经济参数主要是物价上涨率、失业率及国际收支状况，据此采取相应的财政及货币政策。

2. 社会总供给与总需求的结构平衡通过抽象，可把总需求分为消费需求和投资需求，把总供给分为消费品供给和投资品供给。

从我国情况来看，要促使社会总供给与总需求的结构平衡，必须采取相应的措施：一是加快建立社会主义市场经济体制的步伐，培育和完善市场机制，给不同企业创造平等竞争的机会；二是通过产业政策，引导产业及行业的发展；三是加强需求管理，在引导需求方向和协调需求结构的同时优化有效供给。

8.1.6 财政平衡与社会总供求平衡的关系税收乘数反映的是政府增加或减少税收引起的国民收入（或GDP）变动程度。

由于税收增加，国民收入减少，税收减少，国民收入增加，所以税收乘数是负数。

税收乘数是负数表明税收与国民收入（或GDP）成反方向运动，其绝对值表示税收增减引起的国民（内）生产总值增减的倍数。

税收乘数的公式为：K t=-b/(1-b)式中，K t—税收乘数；b—边际消费倾向。

支出乘数反映的是财政支出的增减变化引起的国民收入（或GDP）增减变化的程度。

政府支出可分为消耗性支出和转移性支出。

与之相对应，支出乘数也可分为消耗性支出乘数和转移性支出乘数。

消耗性支出乘数为：ΔY/ΔG=1/1-b转移性支出乘数为：ΔY/ΔR=b/1-b一般说来，当社会总供求失调时，政府通过财政收支可对其进行调节。

当总需求大于总供给时，即当C+I+G+X>C+S+T+M时，政府通过财政收支调节有三种途径：（1）可直接削减政府支出，以抑制总需求膨胀，从而使总供求达到平衡；（2）也可以用增加税收的办法，扩大供给，使总供求达到平衡；（3）还可以上述两种办法双管齐下，在缩小总需求的同时增加总供给，从而使总供需达到平衡。

如出现总供给大于总需求的情况，财政收支调节可采取的措施：（1）扩大财政支出；（2）削减税收；（3）双管齐下。

政府在通过财政支出对社会总需求进行调节时须考虑到消耗性支出与转移性支出对社会总需求的不同影响，这是由其支出乘数不同所决定的。

在通过政府收入（主要是税收）进行调节时，必须考虑到税收乘数的作用，在运用双管齐下的方法进行调节时，须对税收乘数与支出乘数进行对比，以确定财政收支对总供求的影响程度。

8.2 财政政策概述8.2.1 财政政策的概念财政政策是国家以一定的财政经济理论为依据，为实现预定的目标而规定的综合运用各种财政手段的基本规则。

这一定义表明：↓财政政策是国家为实现特定的目标而制定的。

↓财政政策包括多种财政政策手段的综合运用。

↓财政政策是为实现特定目标而规定的运用财政政策手段的基本规则，而不是任何一项运用政策手段的决策。

↓财政政策是以一定的财政经济理论为依据的。

8.2.2 财政政策的基本特征:目标、手段和效果的统一性制度性和阶段性稳定性与变动性相统一调控的间接性8.2.3 财政政策的基本功能:导向功能：是指对个人和企业的经济行为以及国民经济的发展方向有引导作用。

协调功能：表现在对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力。

控制功能：通过财政政策对人们经济行为和宏观经济运行的制约与促进，实现对整个国民经济发展的控制。

稳定功能：政府通过财政政策，调整总支出水平使货币支出水平恒等于产出水平，实现国民经济的稳定发展。

8.2.4 财政政策的主要类型1.按照财政政策手段，财政政策可分为税收政策、公债政策、投资政策、补贴政策、公共支出政策、预算政策等。

2.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，它包括自动稳定的和相机抉择的财政政策。

3.按照财政政策作用的不同方面，即将财政政策本身的内容与对经济运行状态的影响结合起来进行分析，可将其分为总量调节政策、结构调节政策。

8.3 财政政策的发展历史及近年我国的财政政策的发展演变8.3.1 财政政策的发展历史◆在自由资本主义阶段，国家奉行自由放任的经济政策。

相应地，这一阶段的财政政策是尽量减少国家支出、平衡预算、少发行或不发行公债。

资本主义进入垄断阶段后，凯恩斯学派的经济理论和财政政策占据了统治地位。

♦进入70年代以后，凯恩斯学派的政策主张的严重后遗症促使西方各国政府纷纷调整其财政经济政策，供给学派、货币学派和理性预期学派一起对西方国家的财政经济政策产生了重大影响。

8.3.2 我国近几年的财政政策的发展演变◆1998年以来，面对变化了的国内外经济形势，我国政府适时推出了积极的财政政策。

积极的财政政策包括以下主要内容：一是增发国债，加强基础设施建设。

二是防范金融风险，充实国有独资银行资本金。

三是调整税收政策。

政府通过调整税收政策以支持出口、吸引外资以及减轻企业负担。

四是增加社会保障、救灾和科教等重点领域的支出。

◆在2004年12月3日至5日的中央经济工作会议上,确定要实行稳健的财政政策和货币政策，继续控制固定资产投资规模的过快增长。

在落实加强和改善宏观调控的各项政策措施时，要充分体现区别对待、有保有压的原则；要发挥市场配置资源的基础性作用，更加注重运用经济手段和法律手段；要不断调整投资和消费的关系，提高城乡居民消费能力，增强消费对经济增长的拉动作用。

8.4 财政政策的目标和工具8.4.1 财政政策目标财政政策目标是指国家通过运用财政政策工具所要实现的目的。

它构成财政政策的核心内容，是财政政策中的主导方面。

财政政策目标的确定因不同国家不同时期而异。

我国的财政政策目标主要应由经济和社会发展的要求来决定。

我国财政政策目标是多元的，相互之间有着内在联系，它们有层次之别，可分为最终目标和中间目标。

财政政策最终目标即总目标，财政政策中间目标即分目标，是实现最终目标的前提条件。

1. 财政政策最终目标确立财政政策的最终目标，首先必须明确社会主义经济的本质要求，即社会主义经济活动的根本目的。