大工15春《企业税收筹划》在线作业1 答案

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国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案

国家开放大学一平台电大《纳税筹划》形考任务1及4网考题库答案形考任务1一、单选题（10道，共40分）1.以下选项中，属于纳税人的有（）正确答案：居民企业2.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划正确答案：纳税义务发生之前3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）正确答案：定额税率4.税收三性是指（）正确答案：无偿性、固定性、强制性5.税收筹划的主体是（）正确答案：纳税人6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）正确答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品7.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税正确答案：10%8.下列说法不正确的是（）正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人9.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案：子公司10.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额二、多选题（5道，共30分）11.纳税人进行税收筹划活动（）正确答案：充分利用国家的税收法规、优惠政策正确答案：调整战略方向正确答案：调整生产经营各个环节正确答案：调整布局投资结构和运行模式12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案：分层次处罚正确答案：对自然人逃避缴纳税款并处罚金正确答案：对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制正确答案：对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚13.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类正确答案：公司制企业正确答案：合伙企业正确答案，个人独资企业14.我国企业所得税法按照（）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定正确答案：登记注册地标准正确答案：实际管理机构地标准15.由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务正确答案：母公司正确答案，总公司正确答案：子公司三、判断题（10道，共30分）16.根据我国税法规定,居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税正确答案：错17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案：错18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务正确答案：错19.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用己向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分正确答案：错20.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。

大工15春《企业税收筹划》在线作业.-试卷-最新

大工15春《企业税收筹划》在线作业.一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）1. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。

A. 减按40%征收B. 减征30%C. 全额征税D. 免税-----------------选择：D2. 关于原油的资源税征税范围，以下描述正确的是（）。

A. 指开采的天然原油，不包括人造石油B. 包括人造石油C. 油页岩D. 所有的石油产品-----------------选择：A3. 资源税减免税优惠政策表述不正确的是（）。

A. 进口应税产品不征资源税B. 开采或生产应税产品因意外事故或自然灾害等遭受重大损失由省级政府酌情减免税C. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收D. 对不能单独核算或准确提供减免税项目的课税数量或销售额由省级政府酌情减免税-----------------选择：D4. 缴纳房产税的企业，新建和改造厂房时，如何核算厂房原值，达到节税目的？（）A. 将厂房及设备分别形成固定资产B. 将厂房及设备合并形成固定资产C. 将新建和改造支出费用化D. 以上答案均不正确-----------------选择：A5. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。

A. 酌情减免B. 免征C. 减征D. 暂免-----------------选择：A6. 根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。

A. 城镇职工购买公有住房的B. 房屋所有者之间互相交换房屋的C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D. 国家机关承受土地，用于办公-----------------选择：7. 企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。

A. 非金融企业B. 金融企业C. 个体工商户D. 合伙企业-----------------选择：8. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A. 进口使用应税车辆的行为B. 购买使用应税车辆的行为C. 自产自用应税车辆的行为D. 销售应税车辆的行为-----------------选择：9. 下列免缴车船税的车船是（）。

税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）

税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

纳税筹划网考形考任务一题库3附答案

纳税筹划网考形考任务一题库3附答案一、单选题（10道，共40分）1税收三性是指（A）A.无偿性、固定性、强制性B.政策性、强制性、无偿性C.无偿性、自觉性、灵活性D.广泛性、强制性、固定性2税收筹划的目标是（D）A.税负最小化B.企业利润最大化C.成本最小化D.企业价值最大化3税收法律关系中的主体是指（C）A.征税主体B.税务机关C.纳税主体D.征纳双方4税务筹划的主体是（A）A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.计税依据5（D）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.动态性C.系统性D.合法性6在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（D）A.有限合伙企业B.股份有限合伙企业C.普通合伙企业D.合伙企业7下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则C.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税8下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（B）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现9有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（C）。

A.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额10我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

大工15秋《企业税收筹划》毕业清考大作业答案

大工15秋《企业税收筹划》毕业清考大作业题目二：A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。

A公司2008年度税前利润100万元。

A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。

公司可以用两种方案来处理这笔利润。

方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1000万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

方案2：B公司保留盈余不分配。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1105万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。

答：比较两个方案下A公司应纳的企业所得税：方案一：A公司生产、经营所得100万元，税率25%，应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。

对于股息性收益，国家税务总局《关于股权投资业务所得税若干问题的通知》(国税发[2000]118号)规定，只要是被投资单位支付的分配额，而且是从税后利润中的分配，均应作为投资方的股息性所得。

凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，自2008年1月1日起，内外资企业所得税法统一，不存在内外资所得税税率差异，所以即使投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，投资方所收到的投资所得也不再补缴所得税。

国税发[2000]118号文件还规定，不论企业会计账务中对投资采用何种核算方法，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。

也就是说，如果被投资单位未进行利润分配，即使被投资单位有很多未分配利润，也不能推定为投资方企业的股息所得实现。

税收筹划练习题答案---精品管理资料

《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的.F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现.T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为.T6、税收筹划的目标就是税收最少化.F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）.A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义?答:这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率- 减免税额—抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加.或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值.在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

税收筹划课后答案1

第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益5.以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（ D ）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（ C ）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（ D ）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ ABD ）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC ）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD ）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ ABC ）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD ）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化。

15春东财《企业税收筹划》在线作业随机

东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）试卷总分：100 测试时间：--单选题多选题判断题包括本科的各校各科新学期复习资料，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”一、单选题（共10 道试题，共40 分。

）V 1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）A.以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售C. 以物易物销售方式的销售净额D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额满分：4 分2. 我国增值税的基本税率是（）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0%满分：4 分3. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。

则该款项应按（）计征个人所得税。

A. 工资薪金所得B. 承包转包所的C. 个体工商户的生产经营D. 利息、股息、红利所得满分：4 分4.国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.1988B. 2016C. 2296D. 2408满分：4 分5.轧钢厂（一般纳税人）本月将1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。

该批钢材实际成本30万元，对外售价金额（不含增值税）40万元。

则该项业务的销项税额为（）元。

A.B. 68000C. 51000D. 12000满分：4 分6. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题满分：4 分7. 以下属于工资薪金所得的项目有（）A. 托儿补助费B. 劳动分红C. 投资分红D. 独生子女补贴满分：4 分8. 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A. 销售自产小汽车支付的运输费用B. 外购气体支付的运输费用C. 外购职工福利用品的运输费用D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用满分：4 分9. 单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

大工19秋《企业税收筹划》在线作业1(参考)

【奥鹏】-[大连理工大学]大工19秋《企业税收筹划》在线作业1试卷总分:100 得分:100第1题,下列各项中，应征收契税的是()。

A、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、承包者获得农村集体土地承包经营权D、运动员因成绩突出获得国家奖励住房正确答案:D第2题,纳税人采取分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为()。

A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税产品的当天C、收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D、移送使用应税产品的当天正确答案:A第3题,纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额正确答案:B第4题,下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。

A、进口使用应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、销售应税车辆的行为正确答案:D第5题,下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A、人造石油B、天然原油C、汽油D、柴油正确答案:B第6题,避税是指（）。

A、纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为B、纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗、隐瞒的手段，不缴或减少税款缴纳的违法行为C、是指纳税人故意伪造、变更、隐瞒、擅自销毁账薄和凭证，从而不缴或者少缴税款的行为D、是指纳税人采用虚假的纳税申报的手段，从而不缴或者少缴税款的行为正确答案:A第7题,契税采用（）。

A、累进税率B、比例税率C、定额税率D、其他税率正确答案:B第8题,居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。

A、个人互换自有住房B、继承房产C、将房产赠与直系亲属D、转让居住4年的私房正确答案:D第9题,税收筹划的（）体现在充分利用资金的时间价值上。

A、守法原则B、保护性原则C、时效性原则D、整体性原则正确答案:C第10题,推迟缴税时间体现了()。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业1答案

大工15秋《企业税收筹划》在线作业1
一、单选题（共10 道试题，共50 分。

）
1. 居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。

A. 个人互换自有住房
B. 继承房产
C. 将房产赠与直系亲属
D. 转让居住4年的私房
——选择：D
2. 企业税收筹划的最基本原则是（）。

A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
——选择：A
3. 企业税收筹划的基本目标是()。

A. 避免税务稽查
B. 降低税负，力争税后利润最大化
C. 偷逃税款
D. 延期纳税
——选择：B
4. 因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。

A. 酌情减免
B. 免征
C. 减征
D. 暂免
——选择：A
5. 税收筹划的最终目标是（）。

A. 税负降低
B. 推迟缴税时间
C. 企业税后利润最大化
D. 降低纳税成本
——选择：C
6. 下列应征土地增值税的项目为（）。

纳税筹划作业1 4答案

纳税筹划作业1 4答案纳税筹划作业1-4答案税务规划作业1答案特殊说明――所有简答题和案例分析计算题都不用写在作业本上，任选两个题作为讨论题目，写在后面的讨论记录表上，该表项目要填写齐全具体，可以到百度搜搜参考样式。

第一章税收筹划的基础一、单项选择题a纳税人2、d合法性3、c非违法性4、c成本费用5、b节税原理6、c货币时间价值7、a守法原则二、多项选择题1、abcd2、abcd3、abcd4、abc5、abcd6、ad三、判断问题1、错2、错3、错4、错5、对6、错7、错8、对9、对10、错四、简答题1、1. 简述对税收筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

纳税人在经营、投资、财务管理等业务中涉及计税、纳税的行为，属于涉税行为。

只有纳税人才能在同一业务中涉及不同的税收法律法规。

他们可以调整自己的涉税行为，以减轻相应的税收负担。

税收筹划更明确地定义了“筹划”的主体是纳税人作为纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。

纳税是纳税人经济利益的无偿付出。

纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。

第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。