2012年审计学形考答案任务2第二道

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国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案

国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。

形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。

这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。

因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。

在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。

一是怕麻烦，二是认识上存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

电大中央形成性考核网上作业审计学02-2作业答案

答：SY公司的关联企业：所谓关联企业，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业。

相互之间具有联系的各企业互为关联企业。

关联企业在法律上可表现为由控制公司和从属公司构成。

而控制公司与从属公司的形成主要在干关联公司之间的统一管理关系的存在。

这种关系往往籍助于控制公司对从属公司实质上的控制而形成。

一、应收账款审计目标：1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

二、应收账款的审计程序：1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。

2、获取或编制应收账款明细表，复核加计数额是否正确。

3、分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。

4、对未发询证函的应收账款，应抽查有关原始凭证。

5、检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。

检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。

6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。

7、对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。

8、分析明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

9、验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。

三、应收账款的实质性程序1、实施应收账款的分析程序；应收账款的分析程序可以通过有关的财务比率来进行，一般常用的财务比率有；应收账款周转率（销售净额/平均应收账款）；应收账款与流动资产之比（应收账款/流动资产总额）；应收账款平均余额。

审计学任务二全套题

任务一答：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。

人民币库存现金盘点表目前库存现金管理存在的主要问题有：1、随意使用现金，现金交易频繁根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。

某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。

对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。

因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。

企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。

2、企业坐支现金普遍据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。

3、白条抵库严重白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。

不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。

有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。

全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题及答案

全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00162请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。

如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。

不能答在试题卷上。

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( C )A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性2．审计的最基本的职能是( B )A．经济评价职能B．经济监督职能C．经济鉴证职能D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( B )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( D )A．15天内B．30天内C．45天内D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于( C )A．违约B．过失C．欺诈D．严重过失6．审计程序的起点是( A )A．接受业务委托B．计划审计工作C．实施风险评估程序D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是( D )A．银行进账单B．银行对账单C．采购合同D．董事会决议8．Y公可欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是( C )A．不需函证B．可以进行函证C．采用肯定式函证D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是( A ) A．本期新增固定资产B．全部固定资产C．厂房建筑物D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是( A )A．生产任务通知单B．领料单C．材料入库单D．产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当( B ) A．不予理会B．要求单独存放C．纳入盘点范围D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是( A )A．实地监督或观察存货盘点过程B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点D．编制盘点单13．审计工作底稿归( D )A．被审计单位所有B．委托人所有C．审计人员所有D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是( C )A．询问是否存在良好的控制措施B．现场观察开票程序C．向客户函证D．仔细复核会计核算是否正确15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以( B )A．开出销售发票为准B．商品已经发出并办理托收手续为准C．对方收到货物为准D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是( D )A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现以下项目入账，应要求其调整( C ) A．非货币性资产交换利得收入B．接受捐赠收入C．转让专利收入D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是( A )A．所有银行存款B．金额大的银行存款C．活期存款D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。

2012年审计学期末考试答案

2012年审计学期末考试答案第一篇：2012年审计学期末考试答案第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。

ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

2)不影响独立性。

当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。

3)可能影响独立性。

ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。

4)可能影响独立性。

XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。

5)影响独立性。

J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。

6)可能影响独立性。

ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。

7)影响独立性。

ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。

8)可能影响独立性。

J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。

2012春审计学形考作业--02任务

《审计学》形考02任务一、案例分析题1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。

经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。

盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。

2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。

答：人民币库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人黄珊珊2009年1月15日盘点截止日期2008年12月31日复核人苏某2009年1月15日索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额11244.50100元9900.00加：盘点日入记账收入 2 2520.0050元15750.00减：盘点日入记账支出 3 356.0010元20200.00盘点日账面应库存现金4=1+2-3 3408.505元50250.00二、盘点日库存实存现金 5 2208.502元4080.00加：白条抵现金 6 1200.001元2020.00盘点日实际库存现金7=5+6 3408.505角10 5.00三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角102.00四、追溯至报表日账面结存现金91981.321角151.50加：报表日至盘点日支出现金103431.82实盘合计2208.50减：报表日至盘点日收入现金115746.00盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现金12=4+10-111094.32监盘点人陈某报表日实存现金13=7+10-11 1094.32出纳人员李某报表日应存、实存现金差额14=12-130.00会计主管郑某该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。

云南开放大学《审计学》形考作业2

审计学（）形考作业2即使不打算在业务流程层面对相关控制进行了解，仍应（），以验证之前对交易流程及可能发生错报的环节的了解是否准确和完整。

A:未更正错报汇总表B:重分类调整分录汇总表C:附注披露调整汇总表D:项调整分录汇总表答案：D会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（）。

A:民间审计B:注册会计师审计C:内部审计D:独立审计答案：B控制测试是为了确定（）而实施的审计测试。

A:没有直接参加这个项目审计的人员B:项目经理C:会计师事务所项目负责合伙人D:项目组资深注册会计师答案：B在评估认定层次重大错报风险性时，要考虑（）对风险的抵消和遏制作用。

A:查明是否漏盘某些主要的存货项目B:查明存货的计价是否正确C:了解盘点指示是否贯彻执行D:获得存货是否实际存在的证据答案：C下列正确的说法是( )。

A:审计风险B:重大错报风险C:检查风险D:审计重要性答案：C注册会计师如果认为必要，可以在审计报告中的（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。

A:财务报表B:持续经营能力C:管理层经营效率D:管理层经营效果答案：B（）是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。

A:内部审计人员B:仓库人员C:销售人员D:财务负责人答案：C注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报和披露认定层次重大错报风险实施( )。

A:设计不合理的控制B:设计合理且得到执行的控制C:设计合理但没有得到执行的控制D:与审计相关的控制答案：A会计师事务所和注册会计师无法消除损害独立性的因素的影响或将其降至可接受的低水平时，会计师事务所应当（）。

A:发生B:截止C:准确性D:分类答案：D下列关于审计工作底稿的表述正确的是（）。

A:审计风险B:检查风险C:重大错报风险D:被审计单位经营风险答案：C审计证据的特征有（）。

A:政府审计机关B:内部审计机构C:公司经理D:注册会计师答案：A,B,D注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（）两个方面考虑。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。

选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。

（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。

（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

中央电大上海开大审计学任务二第二题

关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；3、其他在利益上相关联的关系。

具体讲，以下情况就可被认定为关联企业：1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的；4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格级交易条件等）是由另一企业所控制；8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

说明S公司和Y公司是关联企业。

一、张雷应确定应收账款的审计目标，应收账款的审计目标一般包括：确定资产负债表中记录的应收账款是否存在；确定所有应当记录的应收账款是否均已记录；确定记录的应收账款是否被被审计单位拥有和控制；确定应收账款是否可收回；确定应收账款期末余额是否正确；确定应收账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

二、应收账款的实质性程序1、实施应收账款的分析程序应收账款的分析程序可以通过有关的财务比率来进行，一般常用的财务比率有：应收账款周转率；应收账款与流动资产之比；应收账款平均余额。

审计人员将本期的应收账款平均余额与上年数进行比较，看其波动情况，或将某一财务比率与预期结果或行业数据比较，如果没有发现重大波动，则提供了支持应收账款余额总体合理性的证据；相反，如果发现重大波动，则需要作进一步的调查研究。

审计学原理形考答案

审计学原理形成性考核答案1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。

2012年审计学期末考试题05任务 0002

0５任务_00０２一、单项选择题（共20 道试题,共40 分．)１。

(C )是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实数据的方法。

Ａ．审阅法 B。

核对法 C. 调节法 D。

抽样法2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述正确的是( D）。

A. 在既定的审计风险水平下,注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平Ｂ．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制重大错报风险 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序,以消除检查风险 D。

注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是:( A ）A. 真实性Ｂ。

合法性 C. 效益性 D. 客观性4。

注册会计师B在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是（ C )。

A。

对于非盈利组织，费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平 B. 对于共同基金公司，净资产的0．5%作为重要性水平 C。

对于大型零售企业,以税前利润的3％,或税后净利的５%,或总收入的5%作为重要性水平Ｄ。

对于劳动密集型企业,以选择资产总额的1%作为重要性水平5．抽查法不适用于下列哪种情况（Ｄ）。

A。

规模大业务复杂的企业 B. 会计资料较多的单位 C. 管理基础工作较好D. 内部控制健全但执行无效６．审计报告的日期,应当是( Ｃ )。

A. 签署审计业务约定书的日期 B。

审计报告编制完成日期 C．审计取证工作结束日期 D。

审计报告对外报送日期7. 下列关于审计准则的表述中，错误的是: (C ) Ａ. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据Ｂ。

审计准则是衡量审计质量的尺度Ｃ. 审计准则是评价被审计单位的标准 D. 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范8. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

审计学原理形成性考核参考标准标准答案

《审计学原2理》形成性考核参考答案《审计学原理》形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三,判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3.答:民间0审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格地高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业地注册会计师"这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度做出保证"地条款;(4) 王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B3.A4.B5. B6.C7.A8.B9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三,判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布地指导注册会计师执业时应遵守地行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务地定书指民间审计组织与被审计单位共同签审地以确定审计业务地委托与受托关系,明确委托目地,审计范围及以方各负责任等事项地书面文件内容.签约双方各称,审计目地,审计范围,双方地责任和业务,业具审计指出地事向要求,审计收费,审计报告地使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久地地可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1. 答:(1)2004年末地库存现金地余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在地问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺地原因,并追究出纳员地责任.B.立即催收出借垫付地现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律地意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;第三, 应详细了解江华公司地如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关地事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B 10.D二.多项选择题1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD13.AB 14.ABCE 15.BCD三.判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得地真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映地财力状况和经营成果地优先性,合法性,一惯性地一切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料,审核要点:实指审计程序特引用地资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当. 要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工地要点经济业务地授权及执行必须分工经济业务地执行及审核必须分工经济业务地执行及记录必须分工经济业务地记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评地基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行地实际效果是否符合该控制地初衰而进行地测试活动,符合测试地目地是获取对准备予以信赖地内部控制是否有效执行地证据,从而确定会计报表地范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低地重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号地完整性;检查销售发票连续编号地完整性将发运凭证与相关地销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中地分录进行核对购货业务按正确地日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录地卖方发票存在;检查内部核查地标志将验收单和卖方发票上地日期与采购明细账中地日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上地披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离确定借款和所有者权益地披露是否恰当,注意一年内到期地借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产地盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异地处理是否合规盘点证券投资资产;向委托地专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在3,答:(1), 存货入库是否有严格地验收制度(2), 存货地库存量是否合理(3), 仓库保管员地责任是否明确(4), 存货是否实行永续盘存制(5), 仓库保管员地明细卡与业务部门或会计部门地存货账簿是否有钩稽关系(6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂地门卫制度是否严格(7), 存货中地材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额地情况,手续是否齐全(8), 发料或发货地依据是否齐全,退料或入库地处理是否合理(9), 存货是否进行定期或不定期地盘存,账实差异地处理是否合理(10),存货地控制部门和有关人员是否认真履行自己地职责(11),有无经常地检查和监督(12),对违纪行为是否按章处理审计学原理作业4一.单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD2. CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8. C9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错四.问答题1.答:设计样本时应考虑地基本因素有:审计目地,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见地审计报告保留意见地审计报告否定意见地审计报告拒绝意见地审计报告3.答:出具拒绝表示意见地报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见地一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要地审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议,与审计报告地区别a:对象不同,前者针对内部控制提出地,后者针对被审计单位会计报表提出地.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数地后四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.(2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数地前四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)地错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见地审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估地重要性水平50 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.:::星魂社区::: 有你更精彩! 《审计学原理》形成性考核参考答案- 广播电视大学-审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性地存在主要取决于( A )在审计关系中所处地超脱地位.A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生地客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展地需要C 会计发展地需要D 管理地现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施地时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司地建立,是我国"审计"地正式命名,从此,"审计"一词便成为( D )地专用名词.A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计地职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定地时间进行地审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性地国家审计机关是( B )地国家审计机关.A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )地查证.A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实地数据方法.A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计地业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中地查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具地报告,具有( A )效力.A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受( C )地业务指导和监督.A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师地( A )组织.A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展地社会条件.A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19.我国社会主义审计地作用包括( C )性和促进性.A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计地客体是( A )A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位地经济活动D 有关地法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成地关系,才是审计关系.A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计地基本特征可以概括为( ACD )A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3.审计地独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计地联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透,融汇D两者职能基本相同E 两者目地最终一致5.审计与会计地区别主要表现为( ABCD )A 产生地基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计地基本职能有( ADE )A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计地职能错误地叙述是( BD )A 经济监督是最基本地职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动地真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督地演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计地制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为( CE )A 民间审计B部分审计C 送达审计D 强制审计E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为( AB )A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料地方法有( ABC )A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括( ABCDE )A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物地方法,主要包括( BCDE )A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括( BCD )A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有地权限有( BDE )A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有( ADE )A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员地职业道德包括( ABCDE ).A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户地责任D 对同行地责任E 其它原则19.民间审计人员地法律责任按其形成原因分为( CDE )A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员地法律责任按其性质可分为( BDE )A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括( BCD )A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师地任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备( ABD )等项条件.A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询,会计业务指( ABC )A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师《职业道德准则》中地一般原则是( ABC )地总称,是注册会计师执业时最基本地要求.A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员地素质要求主要表现在( AC )两个方面.A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三,判断题1. 审计是一种直接地经济监督活动.×2. 审计地职能不是一成不变地,它是随着经济地发展而发展变化地.√3. 财政,银行所从事地经济监督活动,同样可称为审计.×4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业地审计.×5. 无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务地约定书.×6. 盘存法适用于对被审计单位地存货进行审查.√7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律地行为时,应当采用详查法.√8. 调节法只包括对未达账项地调节.×9. 内部审计具有权威性和独立性.×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据地一种方法,这种方法一般用于往来款项地查证.√12.国家审计机关无权审查财政预算地执行和财政决算.×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√14.民间审计组织不得以降低收费地方式招揽业务.√15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×16.国家审计机关指导监督内部审计地工作.√17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位地管理决策职能.×19.在经济监督体系中,审计是高层次地经济监督.×20.审计机关一般是对有问题地单位履行监督职能.×四,问答题1. 简述审计关系及其具体内容.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2. 审计按主体如何分类各类地主要内容是什么答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3. 什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么答:民间审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五,实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中地存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表地影响:(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销地物品计入其中;(2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3)某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6)某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.答:要点:1,各项错误对会计报表地影响;(1)虚增资产负债表地存货.(2)实际存货减少,资产负债表上地存货多于实际.(3)虚减了负债(应付账款).(4)虚减了存货.(5)虚增了资产(存货),虚减利润.(6)虚减利润. 2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部地工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表地审计业务.当李某指出,王某所在地事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务地条件时,王某讲:"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格地高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."要求:请指出助理审计人员王某地哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中地什么条款答:(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务.(2)王某打算雇有执业资格地高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业地注册会计师"这一条款.(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度作出保证"地条款.(4)王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款.(5)财会会计工作组织.(6)其他与签约相关地事项.审计学原理作业2姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次地规定与高层次地规定相抵触时,则应以( A )地规定为准,做出判断和评价.A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则地主要原因是增强( B )地可信性.A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括地内容有( A )A 审计目地B 审计程序C 审计时间D审计领域4.收集审计证据地阶段是( B )A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由( B )下达.A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段地内容是( C )A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计( A )进行地.A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由( B )编制.A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于( C )A 中国B 英国C 美国D 法国10.审计程序地内容有( A )A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施地( D )A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计地阶段是审计地( D )A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由( C )起草.A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由( D )制定和颁布.A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计地( D )准则.A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位地会计核算工作本身发生重大差错地风险是( A )A 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行地审查称为( B ).A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计,民间审计和内部审计三者地审计程序( C )A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( D )A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则地制定依据是( C )A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二,多项选择题1.一般公认审计准则由( ABD )等构成.A 一般准则B 工作准则C 报表准则D 报告准则2.一般准则包括(ABD )A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括( BCD )A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性,合规性评价有( ABC )等依据.A 法律B 法规C 制度D 法理5.审计人员选用审计依据,必须遵循地原则为( ABCD )A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据地特点为( ACDE )A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括( ACD )每个阶段又包括若干具体工作内容.A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指( ABC )来表明相关经济部门,各企业对生产水平,管理水平和经济效率地指标.A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书地内容有( AB )A 审计范围B 审计目地C 审计计划D 审计事项10.( ACDE )为审计终结阶段工作地内容.A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列( ACD )等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位地基本情况.A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本)准则包括( ABC D)(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果是独立审计基本准则包括则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同地要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同地( D ).A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A )*( C )*( D )A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做地主要工作包括( ABCEFG ).A 了解被审计单位地基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位地内部控制制度D 收集审计证据。