快速编制现金流量表

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手把手教你现金流量表的编制方法

一)经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。

在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。

采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或 T 型账户法。

业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。

1."销售商品、提供劳务收到的现金 "项目本项目可根据"主营业务收入"、 "其他业务收入"、 "应收账款"、 "应收票据"、 "预收账款"及"库存现金"、 "银行存款"等账户分析填列。

本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金 =本期营业收入净额＋本期应收账款减少额( -应收账款增加额) +本期应收票据减少额 ( -应收票据增加额) +本期预收账款增加额 ( -预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。

(因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金) 。

如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。

(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金) 。

2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。

本项目可以根据 "库存现金"、 "银行存款"、 "应交税费"、 "营业税金及附加"等账户的记录分析填列。

3."收到的其它与经营活动有关的现金 "项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

现金流量表编制手册

现金流量表的编制一、现金流量表验算公式与表内项目勾稽关系（一）验算公式1、现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）公式推导过程：公式1、期初净资产+本期增加净资产=期末净资产公式2、资产负债表（资产期初—负债期初—所有者权益期初）+利润及利润分配表（未分配利润）=资产负债表（资产期末—负债期末—股本/资本公积/盈余公积期末）以下假设货币资金=现金及现金等价物公式3、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—赢余公积（期初—期末）—期初未分配利润公式4、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—盈余公积（期初—期末）—期初未分配利润+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本公式5、假设本期无其他转入（A）、无外资企业负债性基金计提（B）、无应付股利计提（C）、无资本转增（D）和资本公积盈余公积补亏（E），公式4可简化为：现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）在存在现金及现金等价物与货币资金口径不一致或上述A、B、C、D、E或事项时，要考虑对相关科目数据的影响。

2、应收帐款/其他应收款帐面余额（期初—期末）=帐面价值（期初—期末）—管理费用（坏帐准备）（二）钩稽关系1、正表“五、现金及现金等价物净增加额”数额等于补充资料“3、现金及现金等价物净增加情况：”中的“现金及现金等价物净增加额”；2、正表“一、经营活动产生的现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”数额等于补充资料“1、将净利润调节为经营活动现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”。

如何快速编制现金流量表

如何快速编制现金流量表现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤：第一步、从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。

现金流量表的现金包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即满足四个特定条件的短期投资)。

在目前企业中，一般都没有定期存款和现金等价物。

所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。

第二步、再到正表上先填投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少，这方面的数据也易取得。

1. 投资活动是长期资产(固定资产、无形资产等)的购建和处置以及对外投资的投出和收回。

主要科目有固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。

2. 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利;向金融机构举借短期借款、长期借款和发行债券及其还本付息等。

与筹资活动有关的会计科目有短期借款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。

第三步、上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净额了。

根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额。

因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。

第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。

这一步很重要，不能放到最后做。

这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此编制方法正确性的强力保证。

将净利润调节成经营活动产生的现金净流量，要明确调整的原理才能正确调整。

月度快速编制现金流量表3篇

月度快速编制现金流量表第一篇：现金流量表入门篇现金流量表是描述企业在某特定期间内资金进出情况的财务报表。

它通过分析企业的购买、销售、借贷等活动，给出企业在该期间内实际获得或支出的净现金流量。

现金流量表有三部分：经营活动、投资活动和筹资活动。

经营活动是指企业与业务相关的现金收支，如销售、购买和支付工资等。

投资活动是指企业购买或销售资产、投资其他企业的资金活动。

筹资活动涉及融资、还贷和支付股息等。

编制现金流量表的步骤如下：1.确定财务报表的期间，通常为一个财务年度或一个财务季度。

2.将所有实际发生的经营活动展示在经营活动现金流量表中，并计算净经营现金流量。

3.列出所有投资活动并计算净投资现金流量。

这包括购买和出售资产以及收到的资金。

4.计算所有筹资活动的现金流量，如发行债券或支付股息。

5.计算现金流量净额。

现金流量净额等于经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量之和。

编制现金流量表需要良好的财务知识和经验。

小企业可能需要请专业人士协助编制财务报表，以确保数据准确无误。

第二篇：现金流量表熟练篇在实际应用中，企业应该经常编制现金流量表。

月度现金流量表能够帮助企业管理人员掌握现金流水平，及时发现现金流量问题，及时调整企业活动和业务流程。

首先，企业应该掌握现金流量表中的重要数据。

经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量之和就是现金净流量。

一年的净现金流量是企业现金流量的主要指标。

如果净现金流量为正数，则表明企业获得现金，如果是负数，则表明企业支出现金超过获得。

其次，企业应该掌握现金流量表的应用方法。

经营活动的现金流量中，销售现金流量项最大，因此监控销售情况十分重要。

企业应该注意，经营流量现金不能用于投资活动和筹资活动。

在编制现金流量表时，应划分各个活动间的现金流，不同类型的现金应该分开处理。

最后，企业还要注意编制现金流量表的时间点。

为确保数据真实、可靠，企业应该选择每月末或季末作为编制时间点。

此外，现金流量表必须严格按照会计规定编制，以便监管部门进行审计或评估。

现金流量表的编制方法及程序【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。所以，现金流量表准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。
第五步，根据大的“现金及现金等价物”T型账户编制正式的现金流量表。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可限的时间去学习更多的知识！
制现金流量表。T 型账户法的程序是：第一步，为所有的非现金项目(包括资产负债表项目和利润表项目)分
别开设 T 型账户，并将各自的期末期初变动数过入各相关账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过人相反的方向。
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编制现金流量表最简单的方法

编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。

在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。

第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。

这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。

确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。

第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。

第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。

在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。

根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。

第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。

根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。

总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。

通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。

希望本文对您有所帮助！。

现金流量表编制最简单的方法

·现金流量表编制最简单的方法一、经营活动（1）收到现金1销售商品、提供劳务内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价2税费返还内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款3收到其他经营活动内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款（2）支付现金1购买商品、接受劳务内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价2支付职工内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）3支付的各项税费内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等4支付其他经营活动内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动（1）收到现金1收回投资内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款2投资收益内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）依据：投资收益、现金、银行存款3处置长期资产内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映依据：固定资产清理、现金、银行存款4收到其他投资活动内容：收回购买时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款（2）支付现金1购建长期资产内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）依据：固定资产、在建工程、无形资产2支付投资内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款3支付其他投资活动内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息依据：应收股利、应收利息三、筹资活动（1）收到现金1吸收投资内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款2收到借款内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等依据：资本公积、现金、银行存款（2）支付现金1偿还债务内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款2支付股利、利息、利润内容：支付给其他单位的股利、利息、利润依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等下面这首口诀基本上概括了现金流量表编制的全过程。

快速编制现金流量表附表的方法[会计实务,会计实操]

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快速编制现金流量表附表的方法[会计实务，会计实操] 一、现金流量表附表的会计平衡公式
①资产=负债+所有者权益
②资产=广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产
③负债=经营性负债+其他负债
④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润
将②、③、④代入①得
广义现金+存货(包括生产成本)+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润
移项得：
广义现金=本年利润+ 经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益-存货(包括生产成本)-经营性应收项目-其他资产
此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：
现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)-存货增加额(期末-期初)-经营性应收项目增加额(期末-期初-其他资产增加额(期末-期初) 进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：
⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额(期末-期初)+其他负债增加额(期末-期初)+非本年利润所有者权益增加额(期末-期初)+存货减少额(期初-期末)+经营性应收项目减少(期初-期末)-其他资产增加额(期初-期末)
此公式，就是现金流量表附表的调整的来源，以及相关原理，只不过此现。

快速编制现金流量表

快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。

本文将介绍如何快速编制现金流量表。

1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。

现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。

可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。

也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。

2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。

按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。

现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。

3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。

按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。

现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。

4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。

现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。

现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。

5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。

通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。

同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。

以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。

怎样快速编制现金流量表

怎样快速编制现⾦流量表现⾦流量表是企业年度财务主要报表之⼀。

部分中⼩型企业会计⼈员不能独⽴编制现⾦流量表，或编表费时费⼒，原因主要有两点：⼀是“经营活动产⽣的现⾦流量”不易计算，稍具规模的企业，使⽤软件记账，在编制“记账凭证”的过程中，能⾃动⽣成“经营活动产⽣的现⾦流量净额”指标。

⽽中⼩型企业会计，⽤⼿⼯记账却很难做到这点。

⼆是现⾦流量表主表即使编成了，要与附表保持平衡关系也很难做到。

简易、快捷地编制现⾦流量表可分3步⾛。

第⼀步：编制表格⽤“逆向编制法”⾸先求出现⾦及现⾦等价物净增加额，其次⽤“现⾦及现⾦等价物净增加额”-“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”-“投资活动产⽣的流量净额”求出“经营活动产⽣的现⾦流量净额”。

⽤“经营活动产⽣的现⾦流量净额”-附表中从净利润-固定资产折旧-⽆形资产摊销⾄经营性应收项⽬减少(或增加)的⾦额，求出经营性应付项⽬的增加(或减少)⾏中。

第⼆步：测试正确与否经营性应付项⽬减少⾦额+《资产负债表》流动负债合计的“年初数”⾦额=《资产负债表》流动负债合计的“年末数”⾦额。

注意三⽅⾯情况：固定资产清理科⽬———当固定资产发⽣清理状况时，⼀定涉及固定资产原值减少、固定资产折旧额减少、固定资产变卖收⼊增加、处置固定资产损失(或收益)、固定资产报废损失发⽣等项⽬。

贷款及贷款利息的填报———《现⾏会计制度》核算利息是在“财务费⽤”科⽬中核算的。

因此，在填⼊“偿付利息”所⽀付的现⾦时，同时也必须填⼊补充资料中的“财务费⽤”内。

负债合计中，要剔除短期借款、预提费⽤科⽬的⾦额数。

第三步：填写“经营活动产⽣的现流”填写“现⾦流⼊合计”。

按照填报要求，应包括现⾦及现⾦等价物流⼊净额的。

中⼩型企业⼀般只有现⾦及⼀个银⾏存款账户，并且⼤额现⾦均存⼊银⾏。

为此，只要将银⾏存款账户借⽅累计发⽣额+少量的“坐⽀现⾦”就可以作为“现⾦流⼊合计”填⼊表中了。

销售商品、提供劳务收到的现⾦流量的计算公式：销售商品、提供劳务收到的现⾦流量=《损益表》商品销售收⼊本年累计数-(应收账款期末数-应收账款期初数)+(预收账款期末数-期初数)。

(完整版)现金流量表的编制方法和计算公式

现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

怎么快捷地编制现金流量表,现金流量表的编制方法是什么

怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。

2.投资活动产⽣的现⾦流量。

3.筹资活动产⽣的现⾦流量。

注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。

⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。

下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。

第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。

第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。

第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。

第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。

第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。

第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。

第七步：28栏与24栏的数据相同。

第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。

第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。

第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

不可不知的7种现金流量表编制方法,你会几种_

现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。

但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。

那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。

我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。

一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。

分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。

在分析的过程中要剔除账务处理的因素。

比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。

2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。

采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。

依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。

工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。

（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。

（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。

（4）核对调整分录。

满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧

如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。

我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。

一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。

将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。

将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。

第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。

以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。

主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。

第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。

二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。

财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。

②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。

累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。

③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。

坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。

编制现金流量表的步骤

编制现金流量表的步骤现金流量表是企业财务报表中的重要一环，通过记录和分析企业的现金流入和流出情况，可以帮助企业了解自身的现金状况和现金流量变动的原因。

编制现金流量表可以帮助企业进行现金管理和预测，并为决策提供参考。

下面将介绍编制现金流量表的主要步骤。

第一步：确定现金流量表的时间范围编制现金流量表需要确定一个特定的时间范围，比如一个财务年度或一个季度。

确定时间范围可以使现金流量表更加具体和可比较。

第二步：收集相关数据收集企业的财务数据是编制现金流量表的基础。

主要需要收集的数据包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

可以通过查阅财务报表、银行对账单、现金收据等来获取这些数据。

第三步：分类整理数据根据收集到的数据，将其分别归类为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和现金流出；投资活动现金流量包括与企业资产投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和现金流出。

第四步：编制现金流量表将分类整理好的数据填入现金流量表中的相应项目。

现金流量表通常包括以下几个主要部分：1. 经营活动现金流量部分：记录与经营活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量部分：记录与投资活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括购买长期资产支付的现金、出售长期资产收到的现金等。

3. 筹资活动现金流量部分：记录与筹资活动相关的现金流入和现金流出情况。

包括收取借款收到的现金、偿还借款支付的现金、发行债券收到的现金等。

4. 现金净增加额部分：记录现金流入和现金流出的净额。

通过计算现金流入减去现金流出，即可得到现金净增加额。

第五步：分析现金流量表编制好现金流量表后，需要对表内的数据进行分析。

可以比较不同时间段内的现金流量变动情况，找出变动的原因，并结合企业的经营状况和财务目标进行分析和预测。

2023年现金流量表的编制方法--如何快速编制现金流量表

2023年现金流量表的编制方法--如何快速编制现金流量表一、史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式问：如何快速编制现金流量表?答：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。

一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。

4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!3篇

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!第一篇：现金流量表编制技巧口诀（一）现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映的是企业现金的流入流出情况。

现金流量表编制技巧关系到企业财务管理的准确性和有效性，那么我们该怎样编制现金流量表呢？以下是几个实用的口诀：一、弄懂“三大类、五部分、六项费用”：现金流量表分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

每个类别下面都有五部分，包括现金流入、现金流出、净额、期初余额和期末余额。

另外，还需注意填写六项费用，即所得税、财务费用、研发费用、管理费用、销售费用和资产减值损失。

二、不要忽略现金等价物：现金等价物就是指在90天内可以转化为现金的短期高流动性金融资产，例如货币市场基金、短期债券等。

这些资产也需要在现金流量表中进行披露。

三、正确反映经营现金流量：经营现金流量反映的是企业主要业务的现金流入流出情况，需要注意的是收款和付款时点的区别，以及先收或者先付的情况该如何处理等问题。

四、投资活动中注意“一时间”和“二时间”收支情况：投资活动主要包括对长期资产的投资和出售，其收支情况需要根据一时间和二时间予以区分，并且需要注意投资和出售的金额以及其中获得的现金。

五、筹资活动中需注意借款和偿还债务的金额和时间：筹资活动包括借款、偿还债务、发行股份等，需要注意借款和偿还的金额及时间、股份发行的净额等情况。

以上是现金流量表编制的几个实用口诀，希望对大家有所帮助。

第二篇：现金流量表编制技巧口诀（二）作为企业财务报表中的一项重要内容，现金流量表的编制对于企业策略制定、经营分析都具有重要意义。

那么该怎样才能准确编制现金流量表呢？以下是一些值得收藏的口诀：一、注重一致性：现金流量表中的各项数据应该与包括资产负债表和损益表在内的其他财务报表保持一致，否则会导致数字上的不协调，影响财务信息的准确性。

二、正确披露现金租赁：以前的现金流量表不包括资本化租赁现金流量，但现在的现金流量表需要披露资本化租赁的流入流出情况，这一点需要特别注意。

如何快速编制现金流量表

如何快速编制现金流量表企业发展初期，企业规模小，投资注重现金流量，因无法多方融资，很少有债权人和投资者主动愿意向企业注入资金，资金流在可控范围内运行，财务都是有家疾人员掌控企业大多经营风险大于财务风险。

随着企业的不断发展，企业多元化经营的拓展，有了财务机构，有会计专业人员为企业进行财务核算和管控，但大多数财务都是核算岗，并且对现金流量的注重程度不够，即使主意到了现金流问题，会计定位不够，财务不是决策层，财务只是参与管理。

财务风险不断上升。

随着企业管理精度的提升，会计职能不断延伸，财务的地位越来越受到决策者的重视，对会计的质量要求也就不断提高。

会计人员必须对财务报表的完整性、准确性、及时性负责。

为企业的预测、决策、评价提供精准分析数据。

现金流量表是财务报表的主要组成部分，财务报表使用者开始重视现金流量风险。

现金流量表的编制成为每一位会计人员必须掌握的技能。

一、如何快速准确地编制现金流量表？从现金流量表角度分析现金流量表现为四大模块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响。

1.从资产表、利润表、表外数据等自动生成现金流量报表2.从软件科目设置现金流量项目、再在每一记账凭证复核现金流量项目的正确性。

编制现金流量表。

3.从T型账户编制现金流量表。

二、以T型账户法为例介绍现金流量编制方法1.在会计科目设置现金项目现金项目包括：库存现金、银行存款、其他货币资金及三个月内变现的现金等价物。

应收票据和应付票据不属于现金等价物。

2.在系统内选择现金流量—T型账户，确认编制期间及过滤方式。

三、非现金项目展开可以按照不同的项目展开便捷于分离不同现金流量项目。

四、选择正确的现金流量项目五、查看现金流量表六、现金流量分析模板。

如何快速编现金流量表

如何根据两大主表快速编制现金流量表现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。

许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。

作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。

本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。

编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。

第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。

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