2019中级经济师-经济基础-经典母题班-20、2019中级经济师-中级经济基础刘艳霞老师-经典母题班-第13章

2019中级经济师-中级经济基础刘艳霞老师-经典母题班-第13章1.【多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。

∙A：税收∙∙B：社会缴款∙∙C：非税收入∙∙D：赠与收入及其他收入∙∙E：债务收入D B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有721人答过，平均正确率50.62%∙∙参考解析：国际货币基金组织将政府收入分为四类：即税收；社会缴款；赠与收入；其他收入∙∙2.【单选题】政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（）∙A：社会缴款∙∙B：赠与收入∙∙C：税收∙∙D：固有资本经营收入C未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有30人答过，平均正确率83.33%∙∙参考解析：本题可依据“强制性”选择“税收”。

社会缴款可以强制性也可以自愿，与缴款人的报酬、工资或雇员数量有关。

∙∙3.【多选题】按照我国2018年政府收支分类科目政府一般公共预算收入科目分为（）∙A：税收收入∙∙B：非税收入∙∙C：债务收入∙∙D：转移性收入∙∙E：赠与收入D C B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有718人答过，平均正确率52.51%∙∙参考解析：我国《2018年政府收支分类科目》将政府一般公共预算收入科目分为四类，税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入∙∙4.【多选题】我国2018年政府收支分类科目将一般公共预算收入分为4类，其中属于非税收入的是（）∙A：专项收入∙∙B：行政事业性收费收入∙∙C：罚没收入∙∙D：捐赠收入∙∙E：债务收入D C B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有31人答过，平均正确率32.26%∙∙参考解析：非税收入（包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入，其他收入8款。

∙∙5.【单选题】财政集中度，也称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

下列各项中，衡量宏观税负的最小口径是（）∙A：财政收入占GDP的比重∙∙B：税收收入占GDP的比重∙∙C：财政收入加政府基金收入、国有资本经营收入、社会保障收入后的合计占GDP的比重∙∙D：国民收入占GDP的比重B未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有746人答过，平均正确率87.53%∙∙参考解析：衡量宏观税负的口径：从小到大分别是：∙①税收收入占GDP的比重∙②财政收入（一般预算收入）占GDP的比重∙③财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重∙∙6.【多选题】税收的基本特征包括( )。

∙A：效益性∙∙B：强制性∙∙C：无偿性∙∙D：固定性∙∙E：灵活性D C B未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有723人答过，平均正确率90.04%∙∙参考解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。

∙∙7.【单选题】税收的三个基本特征是统一的整体，其中（）是税收本质的体现，是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。

∙A：无偿性∙∙B：强制性∙∙C：灵活性∙∙D：固定性A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有30人答过，平均正确率73.33%∙∙参考解析：通过本题掌握税收的三大特征，即强制性、无偿性和固定性，其中税收的无偿性是税收本质的体现。

∙∙8.【单选题】征税的过程是物质财富从私人部门（）的转移给国家的过程∙A：单向、无偿∙∙B：单向、有偿∙∙C：双向、无偿∙∙D：双向、有偿A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有751人答过，平均正确率97.60%∙参考解析：通过本题掌握税收的内涵。

税收的内涵如下：∙1.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；∙2.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要；3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；∙4.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程∙5.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。

∙∙9.【多选题】关于拉弗曲线的说法，错误的是( )。

∙A：拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述∙∙B：拉弗曲线的基本含义是，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件∙C：拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多∙∙D：拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源∙∙E：拉弗曲线描述了通胀率和失业率之间的关系E C未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有721人答过，平均正确率74.48%∙∙参考解析：10.【单选题】在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（）。

∙A：后转∙∙B：前转∙∙C：消转∙∙D：税收资本化D未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有749人答过，平均正确率70.63%∙∙参考解析：税负转嫁方式：前、后、混、消、旁、税收资本化。

本题关注题干中的“未来”可选择“税收资本化”。

∙∙11.【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（）∙A：后转∙∙B：前转∙∙C：消转∙∙D：旁转B未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有31人答过，平均正确率74.19%∙∙参考解析：通过本题掌握税负转嫁的各种方式的含义。

前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

∙∙12.【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润，从而抵消税负。

这种税负转嫁方式是( ).∙A：税收资本化∙∙B：混转∙∙C：旁转∙∙D：消转D未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有31人答过，平均正确率83.87%∙∙参考解析：纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。

实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。

消转是一种特殊的税负转嫁形式。

∙∙13.【多选题】影响税负转嫁的因素有（）。

∙A：课税商品的供给与需求弹性∙∙B：课税商品的性质∙∙C：课税与经济交易的关系∙∙D：课税商品的种类∙∙E：课税范围的大小E C B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有719人答过，平均正确率52.71%∙∙参考解析：影响税负转嫁的因素包括本题中课税商品的供给与需求单性、课税商品的性质、课税与经济交易的关系、课税范围的大小以及商品的竞争程度。

∙∙14.【多选题】下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。

∙A：需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品∙∙B：非生活必需品∙∙C：生活必需品∙∙D：征收消费税的商品∙∙E：课税范围狭窄的商品E B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有30人答过，平均正确率56.67%∙∙参考解析：涨价好，税负容易转嫁；另外增值税、消费税等流转税税收负担容易转嫁（因为和经济交易相关）∙∙15.【单选题】决定税负转嫁状况的关键因素是（）。

∙A：课税商品的性质∙∙B：课税与经济交易的关系∙∙C：课税范围的大小∙∙D：商品的供给与需求弹性D未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有30人答过，平均正确率80.00%∙∙参考解析：2018年11月3日下午考核“影响税负转嫁最主要的因素”。

商品的供给与需求弹性是决定税负转嫁状况的关键因素∙∙16.【多选题】下列税种中，（）的税收负担较易转嫁。

∙A：增值税∙∙B：消费税∙∙C：所得税∙∙D：财产税∙∙E：关税E B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有31人答过，平均正确率64.52%∙∙参考解析：间接税容易转嫁（增值税、消费税、关税等流转税），直接税不容易转嫁。

所以本题选择ABE∙∙17.【多选题】国债低风险的信任基础包括()。

∙A：债权国经济结构僵化∙∙B：债权国谨守财政货币约束∙∙C：债权国经济健康增长∙∙D：债权国是市场经济国家∙∙E：债权国融资成本上升C B未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有701人答过，平均正确率45.79%∙∙参考解析：与私债务相比，国债由于有政府信用的担保、风险小、又被称为“金边债券”。

人们对国债低风险的信任是建立在债权国谨守财政货币约束、经济结构合理、经济健康增长，从而具备应债能力的基础之上。

假如债权国政府失去自我约束、经济结构僵化、增长乏力就会导致偿债风险加大，公债融资成本上升，并进而拖累经济增长。

∙∙18.【单选题】根据国债债务本位的不同，我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于（）。

∙A：货币国债∙∙B：实物国债∙∙C：外债∙∙D：短期国债B未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有745人答过，平均正确率90.20%∙∙参考解析：通过本题了解国债的分类。

根据国债债务本位的不同，可将国债分为货币国债与实物国债。

∙①货币国债是指以货币为债务本位发行的国债。

政府举借的是货币，归还的也是货币。

∙②实物国债以实物作为债务本位发行的国债。

可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般是在存在高通货膨胀时采用。

我国1950年发行的“人民胜利折实公债”就属于实物国债。

∙∙19.【单选题】在政府发行的国债中，流动性强、被称为“有利息的钞票”的是( )。

∙A：中期国债∙∙B：长期国债∙∙C：短期国债∙∙D：特别国债C未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有749人答过，平均正确率92.92%∙∙参考解析：政府发行的短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”∙∙20.【单选题】对经济产生不良影响较小的财政赤字弥补方式是( ).∙A：向中央银行借款∙∙B：增加税收∙∙C：发行国债∙∙D：增加收费C未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有745人答过，平均正确率93.56%∙∙参考解析：通过发行国债弥补赤字，产生的副作用较小。

实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；认购国债的资金基本是社会运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

∙∙21.【多选题】一般来说,国债的政策功能包括( )∙A：弥补财政赤字∙∙B：筹集建设基金∙∙C：调控宏观经济∙∙D：调节货币供应量∙∙E：缩小外贸顺差D C B A未作答∙试题难度：中等∙∙统计：共有716人答过，平均正确率74.30%∙∙参考解析：通过本题掌握国债的功能。

1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节货币供应量和利率4.调控宏观经济∙∙∙22.【单选题】债务依存度是指（）。