企业内部控制中企业内部审计的地位及作用
探讨内部审计在企业战略管理中的重要性
探讨内部审计在企业战略管理中的重要性【摘要】内部审计在企业战略管理中扮演着至关重要的角色。
内部审计不仅可以支持企业战略的制定，监督战略的执行，评估战略的效果，还可以在风险管理和资源优化方面发挥作用。
加强内部审计有助于提升企业战略管理水平，实现企业可持续发展。
内部审计和企业战略管理相互结合，可以帮助企业更好地应对内外部挑战，保持竞争优势。
内部审计在企业战略管理中的地位不可忽视，其作用和意义更加凸显。
通过不断完善内部审计机制，企业可以更好地规划发展方向，提高整体绩效水平，实现长期成功和发展。
【关键词】内部审计、企业战略管理、支持、监督、评估、风险管理、资源优化、不可或缺、水平提升、可持续发展1. 引言1.1 内部审计的定义内部审计是指企业内部专门从事官方、独立的审计工作的一种管理活动。
其主要目的是通过对企业运营、财务状况、风险管理等方面的审计，评估企业内部控制机制是否有效并提出改进建议，以保障企业利益和促进企业长期发展。
内部审计通常由企业内部的专业团队或委托外部机构进行，审计对象包括各业务部门、项目活动、财务报表等。
内部审计的特点是独立性、客观性、全面性和持续性，其结果和建议通常向企业管理层和董事会报告，成为企业管理决策的重要参考依据。
内部审计在企业管理中扮演着监督、评估和建议的角色，是企业内部控制和风险管理的重要组成部分。
内部审计对企业战略管理的重要性不言而喻。
1.2 企业战略管理的概念企业战略管理是指企业在达成长期目标和使命的过程中，通过明确制定战略计划、有效执行和监督战略实施、及时评估战略执行情况，以确保企业持续竞争优势和可持续发展的管理活动。
在竞争激烈的市场环境下，企业战略管理不仅仅是为了迎合市场需求、应对竞争压力，更重要的是要能够预见未来的趋势，灵活调整策略，企业的战略管理需要具备灵敏度和远见性。
企业战略管理不仅仅是一种计划和决策的过程，更是一种文化和习惯的养成。
它需要领导者的远见和智慧，需要全员的参与和支持，还需要内外部环境的全面评估和分析。
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥内部审计是一种独立、客观的评价活动，旨在帮助管理层提高组织的运营效率、加强内部控制，为组织的目标达成提供保证。
内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，对于企业的发展和稳定具有重要的意义。
本文将从内部审计在企业内部控制中的作用和发挥方面进行探讨。
内部审计对企业内部控制的有效性进行评估和提升。
内部控制是企业为实现经营目标所采取的一系列措施和程序，其目的是保护企业的资产安全、确保财务报告的可靠性、促进经营效率。
内部审计通过对企业内部控制的评估，可以帮助企业及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，提高内部控制的有效性，降低经营风险，从而为企业的可持续发展提供有力保障。
内部审计在企业内部控制中的作用在于为管理层提供独立的建议和意见。
内部审计部门作为独立的机构，具有客观、中立的位置和角度，能够深入了解企业的经营活动和内部控制情况，为管理层提供客观的建议和意见。
通过审计报告和意见，管理层能够及时了解企业内部控制存在的问题，加强对企业内部控制和经营风险的关注，及时采取相关措施和改进方案，提高企业的运营效率和管理水平，增强企业的竞争力。
内部审计在企业内部控制中的作用还在于帮助企业提高运营效率。
通过对企业内部控制和运营活动的审计，内部审计部门能够发现运营过程中的浪费和低效率环节，并提出改进建议，帮助企业提高运营效率，降低成本，提高盈利水平。
内部审计能够为企业找到潜在的效率问题并提出改善建议，对于企业的可持续发展具有积极的推动作用。
内部审计在企业内部控制中的发挥还在于为外部审计提供可靠的依据。
在外部审计的过程中，审计师需要依赖企业的内部控制情况进行相关的审核工作，此时，内部审计部门的角色尤为重要。
内部审计部门通过对企业内部控制的评估和改进，提供了外部审计所需的可靠依据，有利于外部审计的顺利进行。
通过内部审计的工作，能够大大提高外部审计的效率和可靠性，保证企业的财务报告得到准确和可靠的认证。
审计师在企业内部控制和风险管理中的作用和责任
审计师在企业内部控制和风险管理中的作用和责任简介：审计师在企业内部控制和风险管理中扮演着至关重要的角色。
本文将从审计师的职责、内部控制的意义以及风险管理的重要性等方面，探讨审计师在企业内部控制和风险管理中的作用和责任。
第一部分：审计师的职责与作用企业内部控制和风险管理是企业健康和可持续发展的基石。
审计师在这个过程中承担着重要的责任和作用。
1. 保证审计的准确性审计师对企业的财务报表进行审计，以确保其准确性和可信度。
他们依靠职业道德和专业知识，对企业的账目、报表等进行全面审查，发现并纠正错误和不规范操作。
审计师的存在，为企业提供了一个客观、中立的评价机制。
2. 提高企业内部控制标准审计师通过对企业内部控制环境的评估，为企业建立有效的内部控制标准提供重要参考。
他们检查和评估企业的风险管理流程，发现潜在的内部控制缺陷，并提出改进建议，帮助企业建立更加健全的内部控制机制，以提高企业的运营效率和管理水平。
3. 为企业提供专业咨询服务审计师不仅是企业的“看门人”，还是企业的合作伙伴和顾问。
在进行审计工作的同时，他们可以根据企业的需求，为企业提供专业的咨询服务，包括管理咨询、风险管理、内控培训等，帮助企业提高管理水平和决策能力。
第二部分：企业内部控制的意义和作用企业内部控制是确保企业正常运营和达成目标的基础。
审计师在企业内部控制方面的作用至关重要。
1. 风险管理企业内部控制是保护企业免受内外部风险的一种手段。
审计师的存在能够发现潜在的风险，帮助企业建立有效的风险管理机制。
他们通过评估和优化企业的风险管理策略，为企业提供防范风险和应对挑战的指导和建议。
2. 资产保护企业内部控制的核心之一是对企业资产的保护。
审计师通过审计企业的账目和财务情况，确保资产的安全和合规。
他们检查企业的账目是否准确，核实资产的存在和价值，并发现可能发生的资源浪费或滥用问题。
3. 提高运营效率良好的内部控制有助于提高企业的运营效率。
审计师通过评估企业的内部流程和管理制度，揭示潜在的瓶颈和问题，并提出改进措施。
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥内部审计在企业内部控制中扮演着重要的角色，它通过独立、客观的方式对企业运营、风险管理和内部控制体系进行评估，帮助企业发现潜在的问题和风险，并提出改进建议和监督执行情况。
下面将详细探讨内部审计在企业内部控制中的作用及发挥。
内部审计有助于加强企业内部控制。
内部控制是企业运作的重要环节，它包括一系列的制度、政策、流程和机制，旨在保障企业资产的安全、财务信息的准确性和企业运营的有效性。
内部审计通过对企业内部控制体系的评估和监督，能够及时发现控制失效的地方，并提出改进措施，帮助企业提高内部控制的水平，能够预防和降低风险的发生概率，提高企业运营效率。
内部审计有助于发现和管理企业风险。
企业面临着各种不同类型的风险，包括战略风险、市场风险、操作风险等等。
内部审计能够通过对企业各个方面的审计，从战略、风险和执行层面去分析和评估企业所面临的风险，并在早期发现风险，及时提醒企业管理层并提出相应的控制措施。
内部审计能够对企业的风险管理过程进行监督和评估，确保企业的风险管理措施得到有效执行。
内部审计有助于提高企业的运营效率和经济效益。
内部审计可以通过对企业各个环节的审计，发现企业运营过程中存在的效率低下、浪费资源的问题，并提出改进建议和措施。
通过内部审计的推动，在企业内部控制的指导下，可以优化企业的运营流程和管理机制，提高资源的利用效率，降低成本，提高企业的经济效益。
内部审计还可以提供企业高层管理人员可靠的信息基础。
内部审计通过对企业各个环节的全面审计，能够提供独立客观的信息和数据，帮助企业高层管理人员做出准确的决策。
内部审计还能够对企业的财务信息进行评估和核实，确保财务报告的准确性和可靠性。
内部审计在企业内部控制中还有监督和指导的作用。
内部审计的目标是通过独立、客观的方式对企业内部控制体系进行评估和监督，确保企业内部控制的有效性和合规性。
通过对企业内部控制制度的评估和监督，内部审计可以提供指导和建议，帮助企业完善内部控制体系，提高风险管理和控制水平。
内部审计在内部控制中有哪些重要作用
内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要的组成部分，企业内部审计相对薄弱，会直接影响企业的经营效益，那么企业内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、内部审计与内部控制的关系内部控制与内部审计之间存在⼀种相互依赖、相互促进的内在联系。
1.内部审计是内部控制不可或缺的组成部分内部审计是为加强内部经济监督和经营管理的需要⽽逐渐发展起来的，是企业内部⼀种独⽴的评价⼯作，通过检查会计、财务及其他业务，为管理有提供咨询、建议等服务。
内部审计作为监督的⼀个重要⾓⾊置于整个内控的较⾼层。
2.内部审计⼜是对内部控制的控制内部审计是全⾯审查、监督内控制度的专门组织，它独⽴于会计控制之外，具有其他任何部门和控制所⽆法代替的重要作⽤。
⽬前，内部审计范围已从传统的财务收⽀审计扩展到经营管理的各⽅⾯，根据国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进⾏评价，所以它⼜是对内部控制的控制。
在我国，内部审计是指被审计单位内部机构或⼈员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的⼀种评价活动。
内部审计既是内部控制系统中的⼀个重要分⽀系统，⼜是实现内部控制⽬标的重要⼿段。
我国的《企业内部控制基本规范》指出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程”。
⼆、内部审计在内部控制中的重要作⽤1.内部审计的主要作⽤是评价内部控制的有效性内部审计⼈员应对企业管理风格、企业⽂化、会计核算、控制程序等各⽅⾯⾮常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点;加之其相对独⽴并在企业内部有较⾼的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。
2.内部审计的⽇常⼯作是监督内部控制的运⾏为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全⾯准确地执⾏，必须要有监督。
内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独⽴的地位，但⼜时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务⽐较熟悉、对发⽣的事件⽐较了解，是实⾏内部监督的最好选择。
内部审计及其在内部控制中的作用
摘要：内部审计与内部控制都是企业规模与经营范围扩大的产物,是企业为完善企业管理而采取的措施.本文认为,内部审计作为内部控制的一个重要组成部分,将发挥重要作用.主要包括参与内部控制设计、监督与评价内部控制、提供管理咨询等。
关键词：内部审计；内部控制；关系；内部控制设计一、内部审计与内部控制的产生与发展1. 内部审计的产生与发展19世纪末20世纪初,资本主义进入垄断阶段。
在少数发达的资本主义国家里，一些大型股份企业为了开拓垄断资本利润的新来源纷纷将过剩资本输出到发展中国家，在那里设立分支机构和分公司,从而出现管理层次增多、管理权分散的情况.这就给企业管理者提出了这样一个难题:一方面，必须制订各种管理制度、方法和方针,确定各分公司在经营管理中履行职责的标淮；另一方面，必须采用新型的控制方式，对这些标准和方针的遵守情况进行管理。
如果采用以前的控制方式，继续聘用民间审计人员对下属分公司的财产、会计记录和经营情况进行审查,已无法满足管理之需,因为民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查。
随着企业管理的复杂化，一年一度的审计也有必要改为半年、一季度或一月审查一次。
在这样的情况下,总公司如果仍然依赖民间审计人员无疑所花费用太大,而且往往得不偿失。
于是，企业管理者便将目光转向企业内部，千方百计从职工中选拔具有经营管理知识和能力的特殊人才,让他们从企业自身的利益出发。
对分公司的管理责任进行经常性监督。
这些特殊的人才与外部审计人员相对应，被人们称为“内部审计人员”。
所以,近代内部审计是19世纪末20世纪初，随着大中型企业管理层次的增多和管理人员经济责任的加重，基于企业单位内部经济监督和管理之需而产生的,其主要内容是评价会计记录与财务状况.但是随着经济的发展，近年来内部审计在评价财务、会计工作的同时,着重向管理方面延伸,即审核和评价各种经营与控制系统，用以确定企业的政策是否得到贯彻，建立的标准是否得到遵循，资源的利用是否节约而有效,单位的目标是否实现,并对企业管理工作提出建议等。
内部审计在单位管理中的地位和作用
内部审计在单位管理中的地位和作用【摘要】内部审计在单位管理中扮演着至关重要的角色。
本文首先介绍了内部审计的定义和基本概念，然后深入探讨了内部审计在单位管理中的地位和作用，以及对单位管理的重要性和实际影响。
内部审计不仅可以帮助单位管理者识别和解决问题，提高管理效率，还可以促进单位的稳健发展。
内部审计在单位管理中也面临着一些挑战，如如何确保审计的独立性和客观性。
内部审计在单位管理中的地位和作用的重要性不容忽视。
通过深入了解内部审计的作用，可以更好地指导单位管理，提升管理水平，确保单位的长期发展和可持续经营。
【关键词】内部审计、单位管理、地位、作用、重要性、定义、概念、实际影响、挑战、应对策略、结论。
1. 引言1.1 内部审计在单位管理中的地位和作用内部审计在单位管理中起着至关重要的作用。
它不仅可以帮助单位管理者了解和评估组织内部控制体系的有效性，发现和纠正潜在的问题和风险，还可以提高单位的经营效率和效益，确保单位的经营活动能够顺利进行。
内部审计不仅为单位管理提供了可靠的信息和数据支持，还可以为单位的持续发展和增长提供保障。
通过对单位管理进行全面审计和监督，内部审计可以帮助单位管理者及时发现和解决问题，提高单位的管理水平和竞争力，确保单位的长期发展目标得到实现。
内部审计在单位管理中的地位和作用不可替代，对于单位的发展和稳定具有重要意义，需要得到足够的重视和支持。
2. 正文2.1 内部审计的定义和基本概念内部审计是指组织机构内部专门负责评估和改进风险管理、控制和治理过程的独立活动。
内部审计的基本概念包括以下几点：内部审计是一种独立的审计活动，它由组织内部的专业人士或团队执行，与外部审计师有所区别。
内部审计人员必须保持客观、中立的立场，确保审计结果的公正性和客观性。
内部审计是一种管理工具，通过评估和监督组织的风险管理、控制和治理过程，帮助组织实现其目标，并提供改进建议。
内部审计的目标是提高组织的绩效和效率，减少风险和损失。
内部审计在内部控制中的作用
内部审计在内部控制中的作用一、引言内部审计是指由企业内部专门的审计机构或人员，对企业的财务、管理、运营等方面进行全面、独立和客观的审计活动。
内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，它能够帮助企业发现问题，纠正错误，提高效率，保障公司的稳健发展。
二、内部审计在内部控制中的作用1. 发现问题和纠正错误内部审计是一个独立的机构，它可以对公司各个方面进行全面的审计。
通过对公司各项业务和流程进行审核和评估，内部审计可以及时发现问题和纠正错误。
比如，在财务管理方面，如果出现了会计凭证错误或账目不清等问题，内部审计可以及时发现并纠正这些错误。
通过这种方式，可以有效地保障公司的财务准确性和规范性。
2. 提高效率内部审计还可以评估公司各项业务流程，并提出改进意见。
通过优化流程和提高工作效率，可以降低成本并提高生产力。
比如，在采购管理方面，如果采购流程不合理或存在漏洞，会导致采购成本过高或采购周期过长。
内部审计可以通过评估采购流程和提出改进意见，帮助公司降低采购成本并提高效率。
3. 保障公司的稳健发展内部审计可以评估公司的风险管理体系，并提出改进意见。
通过对公司风险进行有效控制，可以保障公司的稳健发展。
比如，在人力资源管理方面，如果公司存在员工离职率过高或员工满意度不高等问题，会导致企业形象受损并影响企业的稳定发展。
内部审计可以通过评估人力资源管理体系和提出改进意见，帮助公司保障员工福利和企业形象，从而保障企业的稳健发展。
4. 提高信息披露质量内部审计还可以评估公司信息披露质量，并提出改进意见。
通过优化信息披露质量，可以增强投资者信心，并提高股票市场竞争力。
比如，在公告披露方面，如果公告内容不准确或存在虚假宣传等问题，会导致投资者信心受损并影响股票市场竞争力。
内部审计可以通过评估信息披露质量和提出改进意见，帮助公司提高信息披露质量，增强投资者信心，并提高股票市场竞争力。
三、结论内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色。
试论内部审计在企业内部控制及风险管理中的作用
、
内部 审 计 在 企 业 内部 控管 理水 平 。
（ 三） 誊 询 与 服 务
内部 审 计 作 为 企 业 内 部 控 制 系统 中 的 重 要 环 节 ． 旨在 监 督 、 检查 、 评 价 企 业 内部 各 项 经 营管 理 活 动 ， 以促 进 企 业 加 强 内 控 体 系 建 设 ． 提 高
（ 田） 报 告与防范 ’
内部 审 计 能根 据 企 业 设 定 的控 制 目标 。 全面系统的收集相关信息 ， 并结 合 实 际情 况 。准 确 识 别 与实 现 控 制 目标 相 关 的 内部 风 险 和外 部 风 险， 确 定 相 应 的 风 险 承 受 度 。对 识 别 的 风 险 ， 运 用 定 量 和定 性 结 合 分 析
导致产生风险的各项 内部和外部因素 ， 确定风险领域 。 提Ｌ ｝ Ｉ 改进 风险防
范 的建 议 。 其 次 是 测试 企 业风 险控 制 程 序 的适 当性 和 有 效 性 。 并 做 出 评 价 报告 ， 对 风 险控 制 程 序 不 合 理 及 效 率 较 低 之 处 提 出 改进 建 议 。 最 后 足 检查风险管理过程 ， 查 找 持 续 存 在 的 风 险 及 其 长 期 存 在 的原 闲 ． 并 对 风 险 管理 过 程 有 效 性 进 行 评 价 。提 出改 进 风 险 管理 、增 加 企 、 Ｉ ｋ 价 值 的 建
三、 如 何 发 挥 内部 审 计在 企 业 内部 控 制 和 风 险 管 理 中的 作 用
控 制 环 境 屉 企 业 治 理 层 、管 理 层 及 其 他 经 营 管 理 人 员 对 内 部 控 制 的态度 、 认识和措施 ， 是 内 部 控 制 的 基 础 。 内部 审 计 能 够 帮 助 企 业 建 立 核心企业文化 。 完善诚信的道德价值观。改善组织机 构建设 。 针 对 组 织
内部审计的职责与作用
内部审计的职责与作用内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标.随着企业经营风险和竞争不断加大，内部审计显得尤为重要。
一、内部审计的作用现代企业内部审计的职能已从查错防弊发展成为企业价值的保值、增值服务。
国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制的有效性,帮助组织实现目标。
由于内部审计人员熟悉企业经营环境并了解企业经济活动及其过程，因此有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，检查企业对下属各部门的管理控制效果，验证各下属部门经营层和财务负责人是否有效履行受托的经济责任职能，评价下属各部门经营财务信息的真实性和完整性，评价企业内部控制系统的设计及运行是否良好。
有效的内部审计可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，可以通过事前预测把关、阶段监督检查、事后审计查处为企业高层管理者提供必要的决策信息.具体来讲,内部审计对有损企业利益的事情具有制约作用。
内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度,按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序；企业内部经营活动涉及各方面和各部门,采购、销售、工程项目、投融资等经济业务都需要有效的控制制度来协调。
内部审计作为企业控制系统中的一个重要组成部分，受企业最高管理层的直接领导,通过检查内部控制的执行，评估控制风险,提出改进建议,从而达到对企业的生产经营活动实行有效控制的目的；内部审计人员可以利用对国家政策、法规和企业经营流程比较熟悉的优势，在现代企业管理中发挥参谋作用。
利用内部审计接触面广的特点,及时把下属单位或有关部门普遍存在的问题、意见及时、客观地反馈给领导,提出合理的审计建议，发挥上下之间沟通信息的作用，从而达到完善和提高企业管理的目的。
企业管理中内部审计重要性和作用
企业管理中内部审计重要性和作用郭 萍 福建龙马环卫装备股份有限公司摘要：在经济体制转轨中，现代企业运行内部条件发生较大的变化，经营业务日趋复杂，企业管理中内部审计扩展到企业内部控制度是现代审计的要求，应加强对企业内部审计的管理，实现其应有的作用，使我国经济快速融入世界经济浪潮。
本文通过阐述内部审计在我国企业管理中的现状，得出内部审计对企业长期稳定发展中的重要作用，应重视内部审计持续发展，提高内部审计在企业管理中的地位，发挥其促进企业持续发展的作用。
关键词：企业管理；内部审计；作用中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)031-0190-02随着世界经济的发展，企业规模不断扩大，会计数量不断增加，伴随企业内部控制不断完善，内部审计成为企业管理中的重要部分，审计监督机制的完善直接关系到企业管理成效。
企业内部审计作用是内部审计职能的外在表现，内部审计的作用是行使审计职能，实现内部审计目标中产生的客观效果，我国内部审计的作用目前未得到有效发挥。
企业不断改革发展，内部审计工作在企业经营管理中的地位愈加重要。
只有不断完善内部审计的作用，正确把握内审的定位，将内部审计与企业管理理清关系，才能有效促使企业良性发展。
一、内审在企业管理中的现状内部审计是在组织内建立的独立评价活动，协助组织管理成员履行其职责，达到服务企业管理，提高经济效益。
自《审计署关于内部审计工作的规定》发布以来，我国内部审计协会发布《内部审计基本准则》等多个具体准则，基本形成内部审计职业规范体系。
一些大企业围绕规范改制等方面进行积极的探索，在加强企业内审管理等方面取得了初步成效。
但目前很多企业内审职能作用距现代企业管理要求仍存在较大差距，我国内审与国际内审水平存在一定的差距[1]。
我国企业内部审计在企业管理中的问题主要表现在内审机构地位不明确，内审人员素质不高，领导者对内审的重视度不足。
目前许多企业内审机构大多与企业财务部门合署办公，往往因利益关系制约，使内部审计机构不能客观公正的开展工作。
内部审计在公司治理中的作用案例
内部审计在公司治理中的作用案例一、引言内部审计在公司治理中发挥着重要的作用，其通过对公司内部运营、风险管理、控制体系等方面的审计，为公司的持续发展和稳健经营提供了重要的保障。
本文将从多个角度对内部审计在公司治理中的作用进行全面评估，并结合具体案例进行深度探讨，以便读者更全面地了解内部审计的重要性。
二、内部审计对公司治理的重要性1. 提升公司运营效率内部审计通过对公司内部运营的全面审计，能够发现并解决存在的运营隐患和问题，提升公司运营的效率和效益。
某汽车制造公司在进行内部审计时，发现了生产线管理不规范导致的生产效率低下问题，并及时提出了改进建议，最终提升了生产效率和产品质量。
2. 保障公司风险管理内部审计能够全面评估公司的风险管理体系，及时发现潜在的风险和隐患，并提出改进建议，从而保障公司的稳健经营。
某银行在进行内部审计时，发现了信贷风险管理存在漏洞的问题，并及时采取措施进行改进，避免了潜在的信贷风险损失。
3. 监督和评估控制体系内部审计能够对公司的控制体系进行监督和评估，确保公司内部控制的有效性和合规性。
某化工企业在内部审计中发现了财务管理控制不严、资金流向不透明等问题，并及时提出了改进建议，最终加强了公司的财务管理和资金监管。
三、内部审计在公司治理中的作用案例1. A 公司的内部审计案例A 公司是一家知名的互联网公司，由于业务快速扩张，公司内部管理出现了一些问题。
在进行内部审计时，发现了员工福利管理不透明、财务流程不规范等问题。
通过审计报告，公司加强了员工福利管理和财务流程规范，提升了公司的内部管理水平。
2. B 公司的内部审计案例B 公司是一家大型制造企业，由于多地生产基地管理独立，内部协调存在问题。
在进行内部审计时，发现了生产基地间的资源浪费和生产不协调等问题。
通过审计报告，公司加强了生产基地间的协调和资源配置，提升了公司的整体生产效率。
四、总结与展望内部审计在公司治理中发挥着不可替代的作用，其对公司运营、风险管理和控制体系的全面审计，能够提升公司的运营效率、保障风险管理、监督和评估控制体系，为公司的稳健发展提供有力支持。
内部控制审计的目的及背景
内部控制审计的目的及背景在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
为了保障企业的稳健运营和可持续发展，内部控制审计逐渐成为企业管理中不可或缺的重要环节。
首先，我们来了解一下什么是内部控制。
内部控制可以简单理解为企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
那么，为什么要进行内部控制审计呢？内部控制审计的目的主要包括以下几个方面：一是帮助企业提高经营效率和效果。
通过对内部控制的审计，可以发现企业运营过程中存在的流程不畅、职责不清、资源浪费等问题，并提出改进建议，从而优化业务流程，提高企业的运营效率，增强企业的市场竞争力。
二是保障财务报告的可靠性。
准确可靠的财务报告对于企业的利益相关者，如投资者、债权人、监管机构等至关重要。
内部控制审计能够审查企业的财务核算、财务报表编制等流程，确保财务数据的真实性、完整性和准确性，降低财务舞弊的风险。
三是确保企业合规经营。
在法律法规日益严格的今天，企业必须遵守各种法律法规和行业规范。
内部控制审计可以检查企业在税务、环保、劳动用工等方面的合规情况，及时发现潜在的违规行为，避免企业遭受法律制裁和声誉损失。
四是保护企业资产的安全。
企业的资产包括有形资产和无形资产，如现金、存货、固定资产、知识产权等。
有效的内部控制可以防止资产的被盗用、滥用、损坏或流失，保障企业资产的保值增值。
五是促进企业战略目标的实现。
良好的内部控制体系能够将企业的战略目标分解为具体的经营目标和任务，并通过有效的监督和控制手段，确保这些目标的顺利实现。
接下来，我们再探讨一下内部控制审计产生的背景。
随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，传统的管理方式已经难以满足企业的发展需求。
企业需要建立一套科学、规范、有效的内部控制体系来应对各种风险和挑战。
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，内部控制成为企业管理中不可或缺的一环。
而内部审计作为内部控制的重要手段，扮演着监督、评价和改进企业内部控制的重要角色。
本文针对内部审计在企业内部控制中的作用及发挥进行深入探讨，并就如何有效发挥内部审计的作用提出一些建议。
1. 监督作用内部审计通过对企业内部控制制度进行监督，能够及时发现和纠正管理中的不规范行为和风险，有效防范和控制企业内部的各种潜在问题。
通过定期的内部审计工作，可以全面了解企业内部管理情况，确保企业管理运作的合法性和规范性。
2. 评价作用内部审计对企业内部控制制度进行全面评价，通过验证数据和流程，查找问题，评估风险，为企业提供合理的建议和改进建议。
评价作用能够及时发现企业内部控制制度的不足之处，为企业提供持续改进内部控制制度的方向和路径。
3. 改进作用1. 强化风险管理内部审计通过对风险的全面评估和监控，帮助企业建立健全的风险管理体系，及时发现和化解各种风险，保障企业的稳健发展。
2. 改善内部管理内部审计可以深入了解企业内部的各项业务和流程，发现管理中的不规范行为和问题，为企业提供改进意见，帮助企业建立高效、规范的内部管理机制。
3. 提升经营效率4. 促进企业成长通过内部审计，企业能够不断改进内部控制制度，提高管理水平和效率，为企业长期发展奠定基础，并为企业开拓更广阔的发展空间。
三、如何有效发挥内部审计的作用1. 建立健全的内部审计制度和流程企业应建立健全的内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和工作范围，确保内部审计的独立性和客观性，提高内部审计的有效性。
2. 加强内部审计人员的培训和技能提升企业应加强内部审计人员的培训和技能提升，提高内部审计人员的专业水平和业务能力，确保内部审计工作的质量和效果。
3. 与企业其他部门紧密配合内部审计应与企业的其他部门紧密配合，及时获取相关数据和信息，全面了解企业内部管理情况，为内部审计工作提供充分的支持和保障。
内部审计在企业管理中的作用和意义
内部审计在企业管理中的作用和意义企业的正常运营和长期发展需要依赖于有效的内部管理和监控。
而内部审计作为一种重要的监督和审计手段，对于企业的风险防范、资产保护和业务规范都具有重要的作用和意义。
内部审计的基本定义内部审计是指为了评估和改善企业风险管理、内部控制及业务活动效能所进行的一种独立、客观的评估和监控过程。
它可以检查公司的各项活动是否符合法规、政策和内部控制要求，并在改善其运营效率和减少重大风险方面发挥重要作用。
内部审计的作用和意义1. 防范企业风险内部审计可以对企业风险进行管理和控制。
通过对企业的各种业务活动的评估和监控，找出其中存在的潜在风险或问题，并在早期进行预警和预防，避免企业因不能及时识别和控制风险而导致业务中断或经济损失。
2. 保护企业财产和资产从财务和资产保护的角度看，内部审计可以帮助企业有效地识别违规和欺诈行为，以及杜绝误操作、失误事故等人为疏漏所引发的多种安全隐患，从而有效地保证企业财产和资产的安全。
3. 提高企业管理水平内部审计也可以促进企业企业管理水平的提高，从而增强企业的优势竞争力。
内部审计可以为企业管理层提供与现实情况相符合的有效结论和建议，帮助企业制定更加科学合理、可执行性更强的决策和战略。
4. 促进企业监督管理同时，内部审计也是一种有效的企业监管手段。
它可以帮助企业监督和评估其他部门的工作和表现，以及防止其他部门之间发生不良的合作和交租关系，从而可以预防企业内部的不正常行为和失范现象。
5. 让企业更加透明内部审计也是企业加强管理、提高透明度和增强内部信任的重要措施。
从员工和客户的角度来看，内部审计可以增加企业的信任度，让企业员工和客户更加放心和信任企业的经营管理和财务状况。
6. 提高企业社会责任意识最后，内部审计还可以提高企业社会责任意识。
通过对企业社会责任的内部审计评估，企业可以识别和解决社会责任问题，以及优化企业与社会之间的关系，提高企业社会声誉和形象。
结语可以说，内部审计在企业管理中扮演着非常关键的角色。
内部审计在公司治理中的作用论文
内部审计在公司治理中的作用论文1内部审计的地位公司治理是为了实现组织目标而建立的一整套关系体系，这套体系中最重要的关系就是“所有权和控制权分离所导致的受托责任关系”，这套体系最基础的控制系统就是“股东大会和董事会、董事会和高级管理层”组成的这两个控制系统，目的是有效监管治理参与者对股东承担的受托责任。
OrganizationforEconomicCo-operationandDevelopment在现代公司治理的原则中，论述了股东、董事会、经理层和利益相关者的关系，但只是较传统观点引入了利益相关者，并没有改变这一基本的受托责任关系。
审计产生的根本原因并不是会计中需要审核稽查的因素，而是前述的“所有权和控制权分离所导致的受托责任关系”。
这从源头上揭示了审计与公司治理的关系，也说明了审计应扮演的角色。
可以说内部审计要想在公司治理层面发挥作用，就需要介入这一受托责任关系。
介入的方式要由董事会与高级管理层就“内部审计的地位和报告关系”达成一致，一致的表达形式可能是内部审计制度、审计章程、会议纪要或其他任何形式，但其实质就是一份协议、一份董事会与高级管理层达成的、关于内部审计部门在权力、宗旨和职责范围等方面的协议。
这份协议决定了内部审计部门在组织中的地位和相应的报告关系。
模糊的关系会给内审工作带来很多障碍和不必要的摩擦，甚至会陷入进退维谷的境地。
从国际范围内的最佳实务来看，内部审计部门都是隶属于董事会的，这样内审部门就顺利地介入了治理层面的受托责任关系之中；但是目前也有很多公司的内部审计部门在实质上还是隶属于经理层甚至财务部门，这种情况下内部审计就无法在公司治理层面发挥作用（以下将述及的内部审计是指在实质上隶属于董事会的内部审计）。
内部审计部门在组织架构中的地位决定了其可能发挥的作用。
实际工作中，要想内部审计在公司治理层面作出贡献，必须在地位和报告关系上给出一个董事会和高级管理层都接受的、明确的定义，这会给内部审计工作提供理由，创造便利的条件。
内部审计在企业中的作用
内部审计在企业中的作用内部审计是指由企业内部专门从事审计工作的部门或人员，通过对企业内部各项活动的监督和评估，确保企业的运作符合法规和内部控制要求，提供有关经营和风险管理的独立和客观意见。
内部审计在企业中起着重要的作用，本文将从风险管理、内部控制、提高效率和保护利益四个方面进行论述。
提升风险管理首先，内部审计可以提升企业的风险管理能力。
通过对企业各个部门和流程的审查，内部审计可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
例如，在财务方面，内部审计可以检查财务报表的准确性，发现并解决财务漏洞，防止财务造假和盗窃行为的发生。
在运营方面，内部审计可以评估供应链的可靠性，确保企业能够按时供应产品和服务，减少业务中断的风险。
通过及时发现和解决风险，内部审计帮助企业有效降低了经营风险，提升了企业的竞争力。
加强内部控制其次，内部审计对于加强企业的内部控制非常重要。
内部控制是保证企业正常运营和防止资源损失的关键环节。
内部审计可以通过评估企业内部控制的有效性和合规性，发现潜在的问题，并提出改进意见。
例如，在人力资源方面，内部审计可以评估人事管理流程，确保人员招聘、晋升和离职的公正性和透明度，减少内部人员操控的风险。
在信息技术方面，内部审计可以审查网络安全措施，保护企业的敏感信息和知识产权，避免信息泄露和黑客攻击。
通过加强内部控制，内部审计有助于防止内部失误和欺诈行为，维护了企业的声誉和利益。
提高企业效率除了风险管理和内部控制，内部审计还可以提高企业的效率。
内部审计通过评估企业的业务流程和管理制度，找出存在的问题和瓶颈，提供改进建议。
例如，在生产流程方面，内部审计可以识别低效的环节和资源浪费，优化工作流程和资源配置，提高生产效率和产品质量。
在供应链管理方面，内部审计可以检查供应商的履约情况和运输环节的效率，找到并解决导致交付延误和成本增加的问题。
通过提高企业的运营效率，内部审计有助于降低成本、提高利润，并增强企业在市场中的竞争力。
内部审计在企业管理中的地位和作用
内部审计在企业管理中的地位和作用内部审计是指由企业内部专门设立的部门或机构，负责对企业的各项经营活动进行全面、独立、客观的审计和评价。
它在企业管理中扮演着重要的角色，具有以下地位和作用：一、提高企业经营效益内部审计通过对企业各项经营活动的审计，可以发现经营过程中存在的问题和风险，并提供改进建议。
它可以发现并纠正企业内外部的错误和疏漏，提高企业的效率和质量。
通过对成本、利润、现金流等方面的审计，内部审计可以帮助企业降低成本、提高资金利用效率，从而提高企业的经营效益。
二、加强企业内控内部审计可以对企业各项经营活动和内部控制进行全面审计，发现存在的弱点和不足，并提供改进建议。
它能够加强企业内控体系的建设和运作，提高企业风险管理的效果。
通过对企业内部控制的审计，内部审计可以帮助企业发现并解决潜在的风险和问题，提高企业的抗风险能力。
三、保护企业利益内部审计是企业对内部经营活动的自我监督和评估，能够发现和防止内部的不正当行为、违规操作和经济犯罪行为。
通过对企业账务、财务报表、内部流程和制度的审计，内部审计可以及时发现潜在的违规行为，并采取相应的措施进行纠正和处罚，以保护企业的利益。
四、提高企业决策的科学性内部审计可以为企业提供独立、客观的经营信息，为企业决策提供科学依据。
通过对企业经营数据的审计，内部审计可以评价企业经营状况、分析经营趋势，并提出合理的决策建议。
它能够帮助企业领导层制定科学的经营战略、决策方案和控制措施，提高企业的决策的科学性和准确性。
五、促进企业持续改进内部审计可以通过对企业各项经营活动的审计，提供改进建议和措施。
它能够帮助企业发现和解决存在的问题和不足，促进企业的持续改进。
通过对企业流程、制度和管理层面的审计，内部审计可以发现和推动企业的创新和改进，促进企业的可持续发展。
总之，内部审计在企业管理中的地位和作用非常重要。
它可以帮助企业提高经营效益、加强内部控制、保护企业利益、提高决策科学性和促进持续改进。
内部审计在公司治理中的作用研究
内部审计在公司治理中的作用研究随着经济的发展和全球化的趋势不断加速，公司治理问题愈发凸显。
而内部审计作为公司治理的重要组成部分，其角色和作用也越来越被人们所关注。
本文旨在通过对内部审计在公司治理中的作用进行研究和探讨，以期为企业管理者提供一些有益的参考和启示。
一、内部审计的概念及其重要性内部审计是指由公司内部的专业审计人员对公司管理和运营活动进行监督、评估和改进的一种管理工具。
内部审计的任务是发现并评估公司内部管理过程中存在的风险，确保公司运作的合法性、合规性和有效性。
内部审计在企业治理中扮演着至关重要的角色。
其主要职责包括但不限于以下几个方面：1. 监管和评估内部控制制度的有效性。
2. 发现、评估和改进公司运营中的风险。
3. 评估公司财务和信息系统的可靠性与真实性。
4. 保护公司资产，提高资产管理的效率和透明度。
5. 协助公司高层管理层加强风险管理、内部控制和合规管理。
因此，通过内部审计的实施，公司管理层可以更好地控制风险、提高治理效率、保障企业长期发展。
二、内部审计的基本流程及其实施原则内部审计是一个系统性的过程，其基本流程包括初步评估、编制审计计划、实施审计、报告撰写、发出建议和监控执行六个环节。
内部审计的实施除了需要依据行业特点和企业实际情况来设计和规划审计计划外，还应符合以下三个基本原则：1. 独立性原则：内部审计应该独立于被审计部门，以确保审计结论的客观性和真实性。
2. 客观性原则：内部审计应该以客观的标准来评估公司内部控制、风险管理和合规性，以保证内部审计的公正性和客观性。
3. 保密性原则：内部审计应该保护被审核部门的利益，同时确保内部审计结论的机密性和保密性。
三、内部审计在公司治理中的主要作用1. 发现并评估公司内部控制问题内部审计可以通过检查公司内部控制制度和流程，发现其中潜在的问题和漏洞，改进和完善公司内部控制制度，制定完善的控制流程和规范，加强内部控制的有效性。
2. 帮助公司管理层发现和评估公司运营中潜在的风险内部审计可以进行风险评估，帮助公司管理层了解潜在的财务、合规、操作和信息安全等方面的风险，为企业制定有效的风险管理策略提供有力的支持。
内部审计在企业管理中的作用
内部审计在企业管理中的作用内部审计在企业管理中扮演着非常关键的角色，他们为企业管理层提供关键性的信息和建议。
在此基础上，管理层才能更好地调整和完善企业管理的各个层面。
那么，内部审计在企业管理中具体扮演什么角色呢？以下是内部审计在企业管理中的作用：1. 风险管理企业中存在众多的业务和投资风险。
内部审计部门采用严格的审计程序来检测这些风险，并制定相应的控制措施。
他们会检查内部流程，找出潜在的风险点，并提供建议，帮助企业在降低风险的同时提高效率。
2. 检查遵守性内部审计部门可以对企业的法规合规情况进行审计，以确保公司在所有方面均遵守相关法规和规定。
这可以避免未来的罚款和纠纷。
3. 发现内部控制缺陷内部审计部门可以检查企业内部所有业务流程和控制措施是否有效。
这包括内部跟踪，核实账户信息等。
他们还可以提供提高内部控制措施的建议，使企业更好地管理自己的风险并确保其内部控制措施足够完善。
4. 提高流程效率内部审计部门可以优化企业流程，检查所有流程的生产效率。
他们利用优化流程提高企业效率并减少过程中的不必要的浪费。
5. 协助反欺诈控制内部审计部门可以检测并预防欺诈的存在。
通过审计流程中的问题，他们可以发现潜在的欺诈点。
通过调查和报告这些点，企业可以采取进一步的措施来加强防范措施。
6. 提供建议和改进追踪内部审计部门可以提供全面的建议，以优化企业的内部流程。
他们还可以跟踪并检查改进的进度，以便确保所提供的建议得到有效的实施。
总之，对于现代企业来说，内部审计部门的价值不可估量。
内部审计部门可以帮助企业管理层有效地识别所有的业务和投资风险，并提供全面的建议，以提高它们的内部流程和整体业务效率。
通过这样的合作，企业可以健康的成长并在推出新项目或扩展其经营范围时处于更为有利的地位。
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经济视野一、引言内部审计是实现企业目标、对企业进行控制管理的一种重要工具,它是由所被审计的具体单位内部的机构或成员,对其所在部门或结构经营活动的效果和效率、财务状况的真实性和完整性、内部控制的有效性所开展的一种独立的评价活动,并作为对该单位或机构的活动进行评价和审查的一种服务。
内部审计作为一种有效的企业管理工具,对企业管理起着促进、制约、保护和参考等作用。
企业管理是企业为实现自己的企业战略目标而合理的组织物力、财力和人力并进行有规划的指导、调动和监督等等职能的总称。
二十一世纪以来,世界经济逐渐实现全球化和科技化,世界经济形势在不断发生变化,这些外部环境的瞬息万变无疑对企业的内部控制提出了很大的挑战,对企业内部控制的需求日益加强。
因此对企业来说,在内部控制中占有重要地位的内部审计需要得到重视。
运用好内部审计对企业的发展会起到巨大的推动作用。
二、企业管理中内部审计与内部控制的关系内部审计是企业内部控制系统的一个重要的分支系统,与企业内部控制中的其他控制系统相比,内部审计最大的特点是它不会参与任何的经营管理活动,对于实现企业内部控制的目标具有重要作用,内部控制实际上是由企业所有内部人员来共同实施的,目的是实现企业的目标。
而内部审计是对所有经营管理活动实施评价和检测,其中包括内部控制,而内部控制又关乎企业内部的经营管理活动是否能够有序的进行,同样包括内部审计的实施。
因此可以看出企业管理中内部审计与内部控制是相互促进、相互依赖的关系,二者相辅相成缺一不可,通过内部审计来发现企业内部存在的问题并根据具体情况做出合理建议,之后通过企业内部控制对相应问题做出反应并解决问题,同时又可以完善和促进企业的内部控制,通过二者之间的相互配合达到企业效率的最大化。
总之,内部审计依附于内部控制同时又为内部控制的有效实施提供强有力的保障,充分运用二者的关系来进行企业管理,会起到事半功倍的良好效果。
三、企业内部控制中内部审计的重要作用内部审计处于企业内部控制的环境中,内部审计的日工作人员应该对整个企业内部的企业文化、管理方法、控制程序等都要有充分的了解,同时对企业的母公司和所有分公司都有审计的义务,而企业管理中要做到发挥内部控制的最大效用,少了内部审计是完全不行的,内部审计决定了企业内部的监督、审查工作是否到位,内部审计的严格监督制度则为此提供保证,因此严格意义上来说,内部审计是企业中维护企业利益的最后一条防线,处于极其重要的地位,相比于外部监督,内部审计工作更具有基础性、合理性和规范性,它在企业内部控制中的作用主要体现在一下几点:1、它对企业的内部控制系统进行评价和评估,是健全、完善内部控制及企业经营管理的基础。
内部审计首要的工作重点是企业的内部控制建设,只有有了一个健全对企业内部控制制度,才能对企业的一切经营管理活动进行规范,这样才能大大降低企业的经营风险。
其次,它对企业内部控制系统的健全进行测试和监督,时刻对内部控制系统的健全性、合理性进行审查,并对审查中出现的失控点和薄弱点提出弥补措施,保证企业内部控制不会出现漏洞。
2、它对企业内部控制的环境进行优化,一个好的企业环境是一个企业发展和创新中必不可少的因素,最为企业中的“指挥官”——内部控制,它的控制环境是至关重要的。
内部审计在对内部控制的审查中当然少不了控制环境,首先它可以完善内部控制的组织结构,组织结构如果出现问题会对企业内部产生致命的打击,如果一个组织结构形同虚设,那么毫无疑问内部控制将发挥不了任何作用,这时,内部审计就会发挥它的作用,对组织结构进行完善。
其次它可以促进企业形成自己独有的价值观,例如诚信、人文、道德等。
这些价值观虽然是无形的,但是它对企业文化具有重要作用,内部审计可以设计出道德规范的方案,对企业员工进行道德方面的培养,久而久之,形成自己企业独特的价值观,这会使企业的内部控制更加容易进行。
3、内部审计实施监控与再控制作用,以保证内部控制的有效作用发挥到最大值。
通过内部审计来实现企业活动的监控是需要一些列的单独调查评价等活动来进行的,通过这些,内部审计能够在内部控制之外对企业的一切经营管理活动进行监督与再控制,使企业在实现自己既定目的和目标的同时得到双重保障。
总之,内部审计能够及时发现内部控制中出现的不利因素,它发挥效用的大小直接关系企业的兴衰,是企业控制的关键枢纽。
四、企业内部控制中内部审计占有重要地位的必然性内部审计能在内部控制中占有重要地位是有一定的必然原因的,首先内部审计对内部控制的监督评价具有非常有利的条件。
内部审计所涵盖的范围非常广泛,几乎涉及企业内部的方方面面,因此,内部审计人员不仅需要有相应的专业知识和较高的职业胜任能力,而且还需要了解企业内部运行的各个环节,目前来说,我国的审计水平仍然不是很高,尽管已经有不少注册会计师审计,但在实践中审计工作往往流于形式。
内部审计毕竟处于企业的内部,相比于外部来说具有得天独厚的条件。
此外内部审计是完善内部控制最为经济的选择,我们知道,任何控制都会产生一定的费用,同时,任何控制只要发挥了它应有的作用都会给企业带来一定的收益,从经济学角度来看,内部审计带来的收益远远大于它的成本,这在其他控制中是不常见的。
其次内部审能够独立的帮助内部控制进行完善,它的独立性使得它在评价、控制、监督、咨询职能上发挥重要作用,是实现内部控制的关键要素,本身属于内部控制系统中的一个重要子系统,但同时又是实现内部控制目标的重要方法和手段,应该说,在企业中要想完善内部控制的制度,加强内部审计的职能是必不可缺的。
五、结语综上所述,企业为我国的经济建设和G D P增长做出了巨大贡献,为了使企业得到长远的发展,必须加强企业内部控制的建设,以“法治”取代“人治”,充分利用内部审计的重要作用是企业自身的需求,也是企业面对严峻市场新形势的需要。
因此,作为企业的审计工作者,应该不断开拓创新审计技术,探索新思路,拓宽审计范畴,与新形势相适应,与内部控制相结合,共同推进企业在世界经济的大潮中的持续稳定发展。
参考文献[1]李明辉,张艳.上市公司内部控制审计若干问题之探讨——兼论企业内部控制中企业内部审计的地位及作用李月魁神华集团鄂尔多斯审计中心内蒙古鄂尔多斯017000【摘要】改革开放以来,我国的经济建设得到飞速发展,大中小企业如雨后春笋般迅速崛起,但有些企业管理水平相对低下,基础管理环节相对薄弱,企业的内部控制建设相对落后。
企业是经济的根本,因此加强企业的内部控制建设是当务之急。
近几年来,提出了内部审计中一个重要的理念创新,即内部审计是企业管理中的控制系统,要想提高企业内部控制制度的建设,推动企业的发展和现代化建设,就必须从内部审计着手,充分利用内部审计在企业内部控制中的作用,提高内部审计人员的整体素质。
只有如此,才能使制度建设得到加强,使管理漏洞得到弥补,并且能够提升企业员工的综合素质,从而为企业的发展不断创造机遇,在遇到风险时能够得到迅速反应并采取措施加以控制,这样企业才能实现自己的战略目标,在新的世界经济的形势下立于不败之地。
【关键词】企业内部控制管理内部审计制度（下转第164页）Ec on o mic Vis io n1632014.1财会研究一、军队领导干部经济责任审计风险的特征军队领导干部经济责任审计针对的是干部任职期间履行经济职责、遵守财经法纪等情况的评价,其审计风险的特征除了具有一般审计风险客观性、损失的严重性外,还具有以下几方面的特征。
（一）风险的易发性开展军队领导干部经济责任审计的过程中,需要查阅多个单位和部门的经济活动和财务资料,而且有的资料追溯的时间可能很长,导致许多重要的经济活动情况无法实现追踪了解。
同时,由于现行的评价体制不够健全和完善,还要区分经济责任是属于直接责任还是领导责任、现任领导责任还是前任领导责任、决策责任还是执行责任、个人责任还是集体责任等,有很大的难度。
同时,军队领导干部经济责任审计牵涉范围广泛、关系复杂,审计人员面对的压力大,使审计部门或审计人员难以彻底摆脱干扰,这一切都决定了经济责任审计风险的易发性。
（二）风险成因的独特性军队领导干部经济责任审计把对“人”的监督与对“事”的审核有机地结合起来,审计的内容多、范围广、难度大。
首先,审计对象层次高,被审计人一般为掌握一定的的经济决策和管理权力的领导干部,审计的内容又涉及部队经济活动各个方面,有的还会涉及到敏感事项。
其次,审计覆盖时间的期限长,评价事项多,审计结果对被审计对象的影响大,受关注程度高等等。
所有这些因素都会促生审计风险。
（三）风险控制的艰巨性军队领导干部经济责任审计风险在控制上的艰巨性主要由两个因素引起:一是风险成因的独特性使得风险控制的难度大大增加;二是经济责任审计事项的委托授权属性,使得审计机关面临被动的局面,审计机关只有在得到干部变动或调整后才能够实施审计（任期审计除外）,而干部调整变动一般具有批量性,在短期内很容易出现审计力量相对不足的问题,加之领导干部调整已成事实,审计结果滞后,这必然会加大审计风险。
二、经济责任审计的风险识别军队领导干部经济责任审计的风险识别就是对在审计过程中可能产生风险进行鉴别,并分析引发风险的原因。
（一）客观风险1、审计制度不够规范。
目前的军队领导干部经济责任审计工作仍处于探索、规范阶段,现行法规措施的科学性、规范性、可操作性都有待进一步提高。
其次,没有建立起科学、规范的军队领导干部经济责任负责制。
审计中只要其本人无违纪违规行为,即使任期内单位财经管理方面存在比较严重的问题,也无法界定其应承担的责任。
2、审计编制不够充足。
首先,随着军队审计职能的拓展、审计范围的增加,审计部门的工作量、难度也随之加大,但军队审计部门在机构设置、人员编制等方面的问题还没有得到根本解决,各单位审计部门编制不足,没有专职领导干部经济责任审计的军队审计人员。
其次,由于审计力量不足的现状,难以提高审计覆盖面,也使一些领导干部抱以侥幸心理,难以使经济责任审计产生应有的约束力。
再次,由于军队领导干部经济责任审计对象的“特殊性”,要求军队审计人员既要懂得军队审计、财务等专业知识,又要懂得管理、宏观经济以及法律等方面的知识;不仅要有查账的技能,还应有敏锐的观察力和准确的判断力。
3、审计权限不够完善。
军队领导干部经济责任审计主要是通过会计帐目及相关档案．资料来发现和查证问题,而违规违纪问题一般都不会在会计资料和相关材料中明显反映。
有的问题虽然有所反映或者明知有些问题,但受审计权限（如没有强制执行权）的限制,也难用审计方式进行深入查证,必须由纪检等部门运用特殊手段进行调查,才能查清事实。
（二）主观风险1、审计资料风险。
虽然资料是客观存在,但它受人这个主体的制约。
当前,由于经济违纪手段隐蔽,审计时间有限,审计成本不足以及审计方法落后,使得审计人员充分收集审计证据的难度很大。