上海2017年上半年内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据试题
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用试题
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
2.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
3.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
4.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节5. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试卷
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
2.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。
3.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略4.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置5. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序6. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：进行基准比较考试试题
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：进行基准比较考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ2.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计3.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
4.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。
B：为假发票付款。
C：从原材料库存偷盗原材料。
D：回避授权控制。
5. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进6. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
7. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
上海2017年内审师《内部审计基础》：三个要素试题
上海2017年内审师《内部审计基础》：三个要素试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格.一、单项选择题（共50题,每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1。
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制2。
审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金.上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C：员工积累大额的旅行预付款.D:旅行预付款没有及时清理。
3。
下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动,并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目.完成该项目的最短时间是A:18周B:17周C:16周D：14周4.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____A:提出改进建议。
B:识别那些可以更好开展的工作。
C：确定审计活动是否达到专业标准。
D：提供独立的评价。
5。
审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估.提供项目数据的组织生成数据不全.这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性,但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C:不再进行分析D:推迟分析过程，直到取得全面的数据6. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
上海上半年内审师内部审计基础全面质量管理试题
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》:全面质量管理试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点;C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历.2、一般来说.市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D:流动性高3、内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A:应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会4、内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是A:一个程序B:一个系统C:一个帐户D：以上三项都是。
5、以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?A：长期日程安排表.B：审计方案.C:审计部门的预算。
D：内部审计章程。
6、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D:将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会.7、如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为.下列哪种方法最无效？A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B：发挥寻求真相人员的作用.C：仔细倾听每一位面谈者说的话。
D：试图让被怀疑的人坦白。
8、限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C:损失的贡献毛利D:产量差异9、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷4.doc
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷4上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：控制活动考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。
B：与直线管理者一起管理风险。
C：与首席审计执行官一起管理风险。
D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
2.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
3.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。
C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
4.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单5. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈6. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计7. 对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
上海2017年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷
上海2017年内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行2.用磁盘介质作为外部存储器A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B：b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C：c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D：d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
3.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的B：只有Ⅲ是对的C：只有Ⅱ是对的D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对4.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响)A：减少28万元美元B：减少24万美元C：减少4万美元D：减少4000美元5. 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是A：直接访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送控制协议6. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制7. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。
于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。
2017年上海注册内审师《内部审计作用》汇总考试试题
2017年上海注册内审师《内部审计作用》汇总考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a．一次性薪金增加B：b．全部工资C：c．以技能为基础的评价D：d．利润分享2.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
3.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商4.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
5. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。
B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
6. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。
7. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A：赶工（CRASHING）;B：德尔菲法;C：ABC分析;D：枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
上海2017年内审师《审计业务》汇总试题
上海2017年内审师《审计业务》汇总试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在分布式数据处理中，令牌环网A：将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理B：将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置C：将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容D：按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系2.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A：只有I和IIB：只有I和IVC：只有II和IIID：只有II和IV3.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
4.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。
C：员工与卖方发生借贷关系。
D：员工利用公司信息谋划私利。
5. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
6. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项试题
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：报告重大审计事项试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
D：以上三项都对。
2.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。
3.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
4.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？A：窄带B：音带C：宽带D：基带5. 某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。
6. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
7. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：监控考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
2.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉3.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C：0.0316D：0.003754.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。
上海2017年上半年注册内审师《内部审计作用》汇总试题
上海2017年上半年注册内审师《内部审计作用》汇总试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。
2.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
3.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付4.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
5. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。
上海2017年内审师内部审计基础三个要素试题
上海2017年内审师《内部审计基础》：三个要素试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确弥A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
2.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该A：局限于控制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C：以经验为基础，无偏见。
D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
3.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？A：a.杂数代码。
B：b.访问代码。
C：二目标代码。
D：d.源代码。
4.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
5. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议6.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
上海内审师业务分析和说明数据考试试题
上海内审师业务：分析和说明数据考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时刻为180分钟，总分100分，60分合格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.若是审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。
以下哪个正确？A：存货估量价值的靠得住性下降B：精准度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加2.避免通过将无人照管的终端连接到主机上而对灵敏数据进行非法访问，以下哪项平安操纵成效最正确？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：利用带密码的屏幕爱惜程序D：利用工作站脚本程序3.与爱惜隐私老例有关的操纵方法存在缺点，造成这种情形的一大缘故是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准那么C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。
4.以下哪一项操纵程序在预防将采购定单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单当选择供货商，该清单由负责签发采购定单的人独自保留。
B：依据实际生产情形，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C：要求合同附有供给产品零部件的所有要紧供货商。
D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
5. 尽管治理层要求严格遵守有关制度，可是在紧急情形下测试库程序仍是被用于企业运营。
在紧急情形下利用测试库程序的风险是A：测试库的完整性可能受到要挟。
B：操作人员可能对程序的输出不完全中意。
C：预备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
D：测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
6. 以下各项中属于操纵弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情形下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保留；C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必需由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于．公布交易的一起基金，此一起基金的投资组合中包括该公司一个供给商的股票。
上半年上海内审师内部审计基础实施面谈试题
2017年上半年上海内审师《内部审计基础》：实施面谈试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1。
风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险.C：明确审计范围或需要审计的可审计业务.D:从审计计划中排除所有低风险领域。
2.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为A:标准成本差异B：销售量差异C：弹性预算差异D:产量差异3.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A:与执行管理层及审计委员会讨论审计需求.B：与现有的审计人员面谈。
C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：研究审计人员的教育和培训记录.4.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C:在家里为了私人目的使用电子表格软件D:将电子表格软件重新出售5. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A:执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准6。
为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B:外部审计工作主要关注经营目标和活动;C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
7。
在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计8. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件.B：比较清单余额与上一年余额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
上海2017年上半年内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。
B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。
C：创造新的出口机会。
D：为政府提供税收收入。
2、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。
3、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。
B：风险的潜在影响。
C：审计人员的能力。
D：完成审计业务所需要的时间。
4、内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守《内部审计专业实务标准》。
5、某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D：线性回归分析将增强模型的可靠性。
6、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁7、内部审计活动的外部评估不可能去评价A：对内部审计活动的章程的遵守情况；B：对内部审计专业实务标准的遵守情况C：对内部审计活动的成本—收益进行分析D：内部审计活动所采用的工具和技术8、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。
在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。
以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性9、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
10、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
B：比较清单余额与上一年余额。
C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
11、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性12、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
13、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
14、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。
下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性；C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。
15、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因A：只有IV。
B：III和IV。
C：I，II和III。
D：I和II。
16、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序17、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D：未完成经营活动的既定目标。
18、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策19、编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
20、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：对计算机程序的变动实施详细审计。
C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
21、根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
22、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
23、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
24、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
25、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、软饮料厂商收购瓶装厂是什么例子？A：横向兼并。
B：纵向兼并。
C：同类兼并。
D：混合兼并。
2、某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。
电子工作底稿的缺点是A：每个审计人员必须有个人电脑。
B：关键的工作底稿仍必须打印出来。
C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻烦。
D：要求进行特定技能的培训。
3、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论A：对工资处理程序控制的充分性B：该部门现有的绩效水平C：对雇用控制的充分性D：遵守人力资源政策的程度4、在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是A：即将实行一项月度预算程序。
B：为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。
C：寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D：建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
5、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论A：薪金支付程控恰当B：部门现有的业绩水平C：人员聘用程控恰当D：人力资源政策的执行情况6、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。
这个原则叫A：极大极小原则B：极大极大原则C：极小最大遗憾原则D：极大效用原则7、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。