2014年经济师考试《中级政税》章节练习：第11章1
[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡
2014经济师考试《中级财政税收》真题(73)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（73）
55.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。
A.财政管理体制
B.国有资产分类
C.税收管理体制
D.国有资产管理体制
56.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。
A .财政部门
B.中国人民银行
C.国有资产监督管理委员会
D.海关总署。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(77)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（77）
63.关于社会保障的说法，正确的有()。
A.社会保障制度是由法律规定的
B.现代社会保障制度由德国首创
C.社会保障支出是社会公共需求的组成部分
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制
E.社会保障制度的实施主体是国家
64.关于税收的说法，正确的有()。
A .税收权利归国家所有
B.税收的职能具有客观性
C.监督职能是税收的首要职能
D.税收可以调节居民消费结构
E.税收的监督职能设计宏观和微观两个层次。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(54)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（54）
17、 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。
A.6
B.12
C.24
D.36
18、 关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
2014年经济师《中级财税》真题及解析
2014财政税收专业知识与实务（中级）真题一、单项选择题1．某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。
A．竞争障碍B．外部效应C．不完全竞争D．效率缺失1．【答案】B。
解析：本题考查外部效应的概念。
外部效应的关键主要是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益。
2．国际收支平衡是指（）。
A．经常项目收支合计大体平衡B．经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C．经常项目和资本项目收支合计大体平衡D．经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡2．【答案】C。
解析：本题考查国际收支平衡的概念。
国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
3．关于购买性支出的说法，正确的是（）。
A．购买性支出直接影响国民收入分配B．购买性支出直接影响就业C．购买性支出间接影响生产D．购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的3．【答案】B。
解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。
购买性支出对社会的生产和就业有直接影响（选项B正确），对国民收入分配的影响是间接的（选项A、C错误），对政府的效益约束和对微观经济主体的预算约束都是硬的（选项D错误），执行资源配置的职能较强。
4．瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。
A．经济发展阶段导致B．政府活动扩张导致C．公共收入增长导致D．经济发展不平衡导致4．【答案】B。
解析：本题考查财政支出规模的增长趋势分析理论。
瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”，并得出结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
5．政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。
A．就业创造标准B．资本——产出比率最大化标准C．资本——劳动力最大化标准D．资本——劳动力最小化标注5．【答案】C。
解析：本题考查政府财政投资的决策标准。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(76)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（76）
二、多项选择题
61.调节居民个人收入水平的财政手段有()。
A.财产税
B.社会保障支出
C.财政补贴支出
D.违章罚款
E.个人所得税
62.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有()。
A.科学支出属于生产性支出
B.教育支出是消费性支出
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担
E.基础科学的研究经费应当由政府承担。
政府预算的模式--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十一章第二节讲义
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中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十一章第二节讲义
政府预算的含义及特征
一、主要预算模式介绍（掌握）
A.税收收入
B.债务收入
C.利润收入
D.收费收入 [答疑编号502556110201]
【答案】A
【解析】复式预算中经常预算的资金来源主要是税收收入。
【例题2·单选题】（2009年）零基预算的优点不包括（ ）。
A.预算收支安排不受以往年度收支的约束
B.可以充分发挥预算政策的调控功能
C.编制工作简便易行
D.可突出当年政府的经济社会政策重点 [答疑编号502556110202]
【答案】C
【解析】零基预算每年对所有的收支都进行审核，是一项需要消耗大量人力、物力和财力的工作。
因此C 项不正确。
2014年经济师考试《中级财税》真题4
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2014年经济师考试《中级财税》真题4
16．某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l 辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。
该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
A ．1800.00
B ．2499.03
C ．3400.00
D ．4200.00
18．关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B ．用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C ．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
2014年经济师考试《中级财税》真题3
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2014年经济师考试《中级财税》真题3
11．关于税法解释的说法，错误的是( )。
A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B ．税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C ．税收司法解释的主体是国家税务总局
D ．税收司法解释具有法律效力
14.L 公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。
甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。
L 公司2013年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。
A ．4.0
B ．20.0
C ．26.0 D.28.8。
中级经济师(经济基础知识)试题第十一章附答案
第十一章财政收入概述一、单项选择题1.市场经济体制下，财政“生财”的含义是（）。
A.提高财政收入占GDP的比重B.提高税率C.财政直接投资办企业D.支持市场内在机制的生成和发育2.一个国家或政府在组织财政收入时应遵循的基本准则是（）。
A．收入分配政策B．经济发展水平C．财政收入原则D．财政政策3.将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。
A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁4.将税种分为流转税类、所得税类和财产税类，是按税种的（）划分的。
A.征收权限B.税负是否转嫁C.收入归属级次D.征税对象5.国家财政收入中最主要的收入来源是（）。
A.税收B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益6.下列选项中，属于间接税的是（）。
A.流转税B.个人所得税C.企业所得税D.财产税7.我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是（）的形式。
A.从量税B.从价税C.营业税D.增值税8.税收的基本特征中，实现税收无偿征收的强有力保证是（）A．强制性B．自愿性C．无偿性D．有偿性9.税收的强制性特征表明国家的税收依据的是（）。
A.财产权力B.分配权力C.民事权力D.政治权力10.财政政策原则具体包括收入充分原则和收入弹性原则，它又被称为（）。
A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会公正原则D．税务行政原则11.税收资本化是（）的一种特殊形式。
A．税收前转B．税收后转C．税收消转D．税收混转12.纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补，这种税负转嫁方式是（）。
A.混转B.消转C.旁转D.税收资本化13.1950年发行的“人民胜利折实公债”属于（）。
A．货币国债B．实物公债C．上市流通国债D．外债14.以下不属于期货国债功能的是（）。
A．保值B．投机C．套利D．调控15.一般不能上市流通的国债多是（）。
A．内债B．短期国债C．中期国债D．长期国债二、多项选择题1.按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为（）。
经济师《经济基础知识(中级)》财政部分练习题及解析
经济师考试：财政部分练习题第十一章公共物品与财政职能一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．现代预算管理制度的核心内容不包括（）。
[2017年真题] A．预算编制科学完整B．预算执行规范有效C．预算监督公开透明D．预算评价可行统一【答案】D【解析】预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相互制衡，是现代预算管理制度的核心内容。
2．下列财政措施中，不属于我国建立现代财政制度方向的是（）。
[2016年真题]A．完善立法B．透明预算C．明确事权D．提高税负【答案】D【解析】我国建立现代财政制度的方向是：完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率。
3．下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（）。
[2015年真题]A．特许经营B．私人经营C．社会组织生产D．政府生产【答案】D【解析】政府生产和合同外包是公共物品的两种典型的生产方式。
政府生产，是指代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定。
4．下列经济活动中，不属于政府经济活动范围的是（）。
[2015年真题]A．生产私人物品B．调节收入分配C．矫正外部性D．维持有效竞争【答案】A【解析】政府经济活动范围应主要集中于以下几个方面：①提供公共物品或服务；②矫正外部性；③维持有效竞争；④调节收入分配；⑤稳定经济。
5．下列财政政策措施中，不属于财政配置社会资源的机制和手段的是（）。
[2015年真题]A．优化财政支出结构B．确定公共需要范围专注考研考证C．降低个人所得税税率D．调节社会投资方向【答案】C【解析】财政配置社会资源的机制和手段主要有：①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例。
②优化财政支出结构。
③为公共工程提供必要的资金保障。
④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。
经济师(中级)财政税收专业知识与实务(商品劳务税制度)章节练
经济师（中级）财政税收专业知识与实务（商品劳务税制度）章节练习2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．增值税的征税范围包括( )。
A．进口货物B．提供应税劳务行为C．销售货物D．融资租赁E．天然水正确答案：A,B,C解析：征税范围，也称课税范围，它是税收规定课税征收的目的物。
每一个税种都有其特定的征税对象，按征税对象就能确定该税种的征税范围。
从增值税的定义中可看出，增值税的征税范围是在我国境内销售货物或者应税劳务，以及进口货物。
知识模块：商品劳务税制度2．根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列单位或个人经营者的行为，视同销售货物的有( )。
A．将货物交付给他人代销B．销售代销货物C．将白产、委托加工的商品转卖给其他单位或个体经营者D．将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者E．将白产、委托加工的货物销售给他人正确答案：A,B,D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他一单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
知识模块：商品劳务税制度3．下列货物中，属于增值税征税范围的有( )。
A．货物期货B．建筑材料、构件C．典当和寄售业D．天然水E．录像带正确答案：A,B,C解析：属于增值税征税范围的货物：(1)货物期货。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(48)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（48）
5、 政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是( )。
A. 就业创造标准
B.资本一产出比率最大化标准
C.资本一劳动力最大化标准
D. 资本一劳动力最小化标准
6、 政策性银行资本金的主要来源是( )。
A. 商业银行的存款
B.中央银行的贷款
C.政府财政投资
D. 大型国有企业存款。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(61)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（61）
31、 根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是( )。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.房屋产权证
D.建筑安装工程承包合同
32、 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是( )。
A. 纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
D. 出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
2014年经济师考试《中级财税》真题5
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2014年经济师考试《中级财税》真题5
21．某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。
该企业上述业务应纳营业税为( )万元。
A ．200
B ．300
C ．325
D ．700
24．根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照 ( )确认收入的实现。
A. 实际收款日期 B ．纳税年度内完成的工作量
C ．船舶交付日期 D. 船舶完工日期。
2014年经济师考试《中级财税》真题15
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2014年经济师考试《中级财税》真题15
71.免征城镇土地使用税的土地包括（）
A.企业开办托儿所使用的土地
B.中国人民银行总行使用的土地
C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地
D.公园内商品部使用的土地
E.企业研发部门使用的土地
73.关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内。
中级经济师-财政税收-强化练习题(参考)-第十一章政府间财政关系
中级经济师-财政税收-强化练习题（参考）-第十一章政府间财政关系[单选题]1.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是()。
A.公共产品及服务理论B.重商主义理论C.财政（江南博哥）联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C参考解析：本题考查财政分权理论。
财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。
或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政自主权进行决策。
[单选题]2.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()。
A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：D参考解析：本题考查财政分权理论。
俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。
[单选题]4.政府间收支调节制度中，()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
A.地方政府均衡B.中央政府与地方政府均衡C.纵向均衡D.横向均衡正确答案：C参考解析：本题考查政府间收支的调节制度。
纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。
[单选题]5.下列权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是()。
A.决算审批权B.预算调整权C.预算编制权D.预算撤销权正确答案：C参考解析：本题考查预算管理权限的划分。
各级人大常委会监督预算的执行；审查和批准预算的调整方案；审查和批准决算。
[单选题]6.关于财政转移支付的说法，错误的是()。
A.政府间转移支付只限于政府之间B.政府间转移支付是无偿的支出C.政府间转移支付不是政府的最终支出D.政府间转移支付只是上级政府对下级政府的补助正确答案：D参考解析：本题考查政府间转移支付的概念、特点。