审计学期末复习资料101223
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审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
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审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了杳明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？---- 注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？一一股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）:与笫二章第三节联系起來（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道徳规范主耍内容（一）坚持独立客观公正原则1.独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计卬公司20x8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20x5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20x8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理市。
答：（1）第（1）对独立性不产牛威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户扌口任办公室主任的职务。
山于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项H组成员D的父亲可以对审计客户叩公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司）, 则将产生重大的自身利益威胁。
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审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释：审计：是由独立的专职机构人员，根据委托或授权，对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查，并发表意见。
审计风险：是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
穿行测试：是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据，以及得出的审计结论做出的记录。
审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。
抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。
信赖过度风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖过渡风险。
信赖不足风险：在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险，有时被称之为信赖不足风险。
误受风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险，有时被称之为误受风险。
误拒风险：在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险，有时被称之为误拒风险。
期后事项：是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。
审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
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第一章总论一、单项选择题：1.以下关于注册会计师审计的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务B.经过审计的财务报表可以通过降低不准确信息的流传时间或阻止其传播，保证市场的效率C.审计人员在审计的过程中要保持独立性D.通过注册会计师审计可以消除财务信息的所有重大错报2.对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。
A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者B.注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所C.在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠D.预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层3.以下关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B.财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否存在重大错报提供合理保证C.财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及财务报表附注D.一般来说，经注册会计师审计的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用。
在许多情况下，财务报表的信息也供管理层进行内部决策4.以下关于财务报表审计总体目标的说法中，不恰当的是（）。
A.审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，可只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制C.注册会计师的目标是对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D.审计目标决定了注册会计师如何发表审计意见5.在确定鉴证业务的三方关系时，A注册会计师给出的下列有关责任方的说法中，你认为错误的是( )。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.责任方只对鉴证对象负责,不对经营管理活动负责6. 下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（）。
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审计学期末复习资料审计学期末复习资料（注：名词解释和问答题请大家按教材复习时所做的要求准备，以下仅为单项选择、多项选择和判断题复习范围）单项选择题1．按（），审计划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A．目的、内容的不同B．与被审计单位的关系的不同C．主体的不同D．范围的不同2．注册会计师审计意见中的“合法性”（）。
A．仅指企业会计准则B．仅指财务会计方面的法律法规C．泛指除企业会计准则以外的财务会计方面的法律法规D．泛指除财务会计法规以外的任何法规3．注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。
这意味着（）。
A．不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度B．会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度C．注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度D．注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度4．注册会计师审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A．注册会计师、被审计单位、审计委托人B．注册会计师、审计委托人、被审计单位C．审计委托人、被审计单位、注册会计师D．审计委托人、注册会计师、被审计单位5．注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
下列观点不正确的是（）。
A．注册会计师审计由初期的会计账目审计发展为资产负债表审计，进而发展为会计报表审计B．注册会计师审计的目标由查错防弊发展为判断企业信用状况，进而发展为确定会计报表的可信性C．注册会计师审计报告的使用人，从企业股东为主发展为突出债权人地位，进而扩展为整个社会公众D．注册会计师审计的方法由详细审计发展为制度基础审计，进而出现抽样审计方法6．及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A．政府审计机关B．会计师事务所C．被审计单位的上级主管部门D．被审计单位管理当局7．假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（）认定。
A．存在或发生B．权利和义务C．估价或分摊D．表达与披露8．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（）认定。
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审计习题与案例（07会计）一、习题1、下曲是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是鉴证业务，哪些是非鉴证业务。
（1）注册会计师对企业的财务报表是否符合金业会计制度发表意见。
（2）对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策等发表意见。
（3）对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。
（4）税务代理利税务筹划。
（5）就金业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。
（6）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。
（7）在金业合并过程屮对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。
2、ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V银行签订了审计业务约定书。
ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审汁项目负责人。
假定存在以下情况：（1）V商业银行以2003年度经营亏损为山，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在巾请的购买办公楼的按揭贷款利率以相应的优惠。
ABC会计师事务所同意了V银行的要求,并与之签订了补充协议。
（2）A注册会计师持有V银行的股票100股，市值约600元。
宙于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
（3）B注册会讣师的妹妹在V银行•财务部从事会计核算工作，但非财务负责人，B注册会计师未予以冋避。
（4）山于计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V银行计算机信息系统。
（5）ABC会计师事务所与V银行信贷评审部进行业务合作：山信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC 会计师事务所负责审计工作，最后山信贷评审部复核审计质帚。
鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费山双方各按50%的比例分配。
要求：（1）针对（I）、（4）、（5）种情况，判断ABC会计师爭务所是否违反中国注册会计师职业道徳规范的相关规定，并简要说明理山。
（2）针对第（2）、（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道徳规范的相关规定，并简要说明理山。
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《审计学》课程综合复习资料一、单选题1.以下关于会计师事务所和鉴证小组成员独立性的表达，不正确的有（）。
A.有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系，并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平B.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户C.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户D.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户答案：D2.下列关于财务报表审计的目标说法中不正确的是（）。
A.财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见B.财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见C.审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保D.注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度答案：C3.在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所应当（）。
A.由项目负责人挑选项目质量控制复核人员B.在复核期间以其他方式参与该业务C.代替项目组进行决策D.会计师事务所可根据具体情况，对项目质量控制复核人员应当具备的复核具体业务所需要的足够、适当的技术专长、经验和权限，作出明确的规定，并制定政策和程序，保证项目质量控制复核人员的客观性答案：D4.下列提法中，不正确的有（）。
A.独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.独立审计具有独立、客观、公正的特征C.在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作结果D.独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强答案：D5.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。
《审计学》综合复习资料
审计学》综合复习资料一、单项选择题1. 下列审计程序中，不能获得书面证据的有（）。
A.观察 B. 分析性程序 C. 检查 D. 查询及函证2. 下列各项中，不属于注册会计师审计的特点是 （ ） A.强制审计 B. 有偿审计 C. 受托审计 D. 会计报表审计3. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用 B. 原始数据的计算、抄写错误C. 故意记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽4. 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报 表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师实行审计 准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈5. 在委托单位变更委托事务所的情况下，当后任注册会计师与前任注册会 计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过（ ）的同意。
A. 事务所的律师B. 主任会计师C. 委托人D. 被审计单位的管理当局 6. 内部控制的目标不应包括（）。
A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业获取盈利7. 会计师事务所于 2000年 3月决定，终止对甲单位的后续审计服务，那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（ ）业务经理9.丙会计事务所与D 公司于2011年元月20日签订了 2010年度会计报表审 计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A.2000 年 12 月 31 日B.2001 D.2009年 3 月8. 审计计划是由（ ）负责编制审核。
A. 注册会计师B. 项目负责人年 3 月 C.2010 C. 业务负责人 年3月D.A.至少保存至2012 年B.至少保存至2016 年C.至少保存至2021 年D.长期保存10. 对建立健全内部控制，负有责任的是（）。
A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局11. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
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第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生与开展的社会根底？①受托责任关系会涉及两个当事人即委托人与受托人。
〔政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任〕②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。
审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人、被审计人与审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。
审计作为一项独立的经济监视活动，是财产所有权及经营管理权别离的结果，是以所有者及管理者之间特定的经济责任关系为根底的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计开展的起源与开展。
①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权别离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承当与履行的经济责任，及由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进展审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监视。
审计的职能：是审计本身固有的、表达审计本质属性的内在功能。
〔经济监视职能，经济鉴证职能，经济评价职能〕审计职能的作用①制约性届时错误与无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益审计的根本分类1、按内容：财政财务审计〔财政审计与财务审计〕，经济效益审计〔企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计〕，财经法纪审计2、按审计主体：政府审计〔国家审计【法定性与强制性】〕、民间审计〔注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】〕与内部审计【①审计效劳的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性与及时性】审计及会计存在什么关系？①审计与会计都必须借助会计方法与会计技巧。
②审计及会计的工作对象都是会计资料。
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一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力二、题量：四道大题三、主要考点：1、对独立性产生不利影响事项的判断答：（p59）书上简答题第2题2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等答：（p85）3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。
（1）货币资金。
在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。
而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。
（2）银行借款。
从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。
首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。
如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。
其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。
再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。
（3）应付账款。
一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。
把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。
4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。
审计学复习资料
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一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料，希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。
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审计学期末考试复习资料第一篇：审计学期末考试复习资料一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。
而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性 C．审计证据的可悟性 D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。
A．统计抽样法 B．权率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。
A．审计计划 B．工作备忘录 C．审计程序 D．审计报告 4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人 C．注册会计师 D．审计助理人员 5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A．审查12月份的支票存根 B．函证12月31日的银行存款余额C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于（）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产8．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
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审计学——刘建军——第二版——机械工业出版社——35元
第1章概论
一、复习题
1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？ P3-4
2. 简述审计关系的含义。
P5；
3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段？ P5-8
4. 简述民间审计发展的起源和发展。
P9-11
5. 为什么说审计是一种经济监督？ P13-14
6. 为什么说独立性是审计监督的根本特征？ P15-16
7. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势？ P15-16
8. 审计的定义是什么？应从哪些方面把握？P18
9. 审计与会计存在什么关系？
审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。
审计与会计的工作对象都是会计资料。
工作范围同样涉及企业内部管理制度。
同样对企业经营管理活动进行监督。
同样要求提高经济效益。
10. 我国审计组织体系是怎样构成的？ P22-23
11. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式？ P23-24
12. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种？ P24
13. 我国政府审计机关是怎样设置的？ P24-25
14. 什么是民间审计？试述民间审计的业务范围。
定义P25，范围P26-27
15. 我国的内部审计机构是怎样设置的？；P27-28
16. 什么是审计职能？简述其内容。
P18
17. 审计按其内容怎样进行分类？各类的主要内容是什么？ P19
18. 审计按其范围怎样进行分类？P20
19. 简述审计的其他分类。
P20-22
第2章审计准则和质量控制准则
一、复习题
1. 何谓审计准则？它有哪些方面的作用？
定义P31，作用P32
2. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格？ P34
3. 注册会计师审计准则体系是如何构成的？P33-34
4. 何谓审计质量控制？它有何意义？ P34
5. 审计质量控制准则的基本内容是什么？ P34-38
6. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系？ P38
二、本章自测题
自测题见教材
自测题2—1答案
（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的。