审计学资料

仅供参考

复习题

一、选择题

1.以财务报表为直接审计对象的审计业务是（ACD）

A．办理企业合并事宜中的审计业务

B．验证企业注册资本

C．审计企业财务报表

D．办理清算是一种的审计业务

2.下列各项业务中，不属于其他鉴证业务的是（BCD）

A．预测性财务信息审核

B．年度财务报表审计

C．财务报表审阅

D．对于财务信息执行商定程序

3.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费用，则固定资产报表项目存在错误的“认定”是（C）

A．存在

B．完整性

C．计价和分摊

D．分类和可理解性

4.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，正确的是（ABD）

A．审计风险是预先设定的

B．重大错报风险是评估的

C．审计风险是注册会计师审计前面临的

D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

5.重要性取决于在具体环境不对错报金额和性质的判断。一下关于重要性的理解正确的是（ABD）

A．重要性的确定离不开具体环境

B．重要性包括对数量个性质两个方面的考虑

C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的

D．对重要性的评估需要运用职业判断

6.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响，或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（D）

A．以或有收费形式收取审计费用

B．出具非标准审计报告

C．将该成员调高鉴证小组

D．拒绝承接业务或解除业务约定

7.会计师事务所可以为同一家上市公司同时提供（ACD）

A．审计年报和纳税申报

B．审计年报和代编财务报表

C．审计年报和与财务信息无关的服务

D．审计年报和法律服务

8注册会计师在以下哪种情况下属于禁止披露客户的有关信息（A）

A．A．出于第三方利益使用客户信息

B．B．取得客户的授权

C．C．为法律诉讼准备文件

D．D．监管机构依法进行的质量检查

9.注册会计师执行下列业务中，对保证程序描述正确的是（ACD）

A．代编财务信息不需要任何程序的保证

B．财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C．内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证

D．验资要合理保证

10．注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ C ）

A．本期新增固定资产是否真实存在

B．固定资产账务处理的完整性

C．已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理

D．闲置的固定资产是否存在出租的情况

11．注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（A ）

A．审查资产负债表日后货币资金支出情况

B．审查资产负债表日前后几天的发票

C．审查应付账款、应付票据的函证回函

D．审查购货发票与债权人名单

12．被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当（ C ）

A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点

C．根据观察情况进行抽查D．收集盘点单，编制盘点表

13．注册会计师将被审计单位——某会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是( C )

A．单位销售价格发生变动B．单位产品成本发生变动

C．管理费用发生变动D．销售产品总体结构发生变动14．上期财务报表重大错报未更正，也未重新作出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是（ D ）

A．无保留意见B．保留意见C．非无保留意见D．否定意见15．注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有（B ）

A．对ABC公司2007年度财务报表进行审计

B．对ABC公司的IT系统鉴证

C．对ABC公司2007年度预测性财务信息进行审核

D．对ABC公司2007年度开发的新产品进行质量鉴证

16．以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）

A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

B．普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求

C．重大过失是指注册会计师没有按专业的基本要求执行审计

D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

17．注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求中不包括（ C ）

A．强化执业监督B．保持职业谨慎

C．签订业务约定书D．增强执业独立性

18．控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的( B )

A．财务报表B．认定层次C．审计计划层次D．账户余额的重要性19．关于审计风险模型中其各要素下列说法中，不正确的是（ C ）

A．审计风险是预先设定的

B．重大错报风险是评估的

C．审计风险是注册会计师审计前面临的

D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

二、判断改错

1.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件。记录可能是伪造的文件。记录中的某些务款已繁盛变动，注册会计师应将其作为错报（×）

应改为：应对其高度重视

2.风险评估程序中运用的分析程序主要目的在识别财务报表中的错报识别异常情况，确定财务报表中容易发生错报的领域（×）

应改为：异常情况，确定财务报表中容易发生错误的领域

3.注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。（×）

应改为：审计工作前

4.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险。注册会计师了解所有重大的经营风险的。（错）

应改为：注册会计师了解与财务报表有关的所有重大的经营风险

5.当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关。控制运行有效性的更高的保证水平（√）

6.经营审计在其种程度上更像是管理咨询（√）

7.如果审计小组成员与审计客户在重大经济利益关系唯一的防范措施是将该成员调高小组（×）

应改为：防范措施之一是将该成员掉高小组

8.注册会计师在执业过程中应以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对所有证据持怀疑态度（×）

应改为：但不要求对所有证据持怀疑态度

9.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。（×）

应改为：包括聘用的专家

10.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表。层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序（×）

应改为：认定

11．风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别财务报表中的错误。（错）

改：风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别异常情况，确定财务报表中容易发生错报的领域。

12．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。（错）

改：注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。