审计学基础复习题及答案(1)学习资料

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审计基础复习题及答案(发学生用)-精选.pdf

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审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是()。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化3.政府审计与民间审计相同的地方,包括()。

A.均为外部审计,独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分,承接业务5.国家审计属于()。

A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击7.逆查法应先从()。

A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D.会计报表9.()是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

A.函证B.询问 C.分析程序 D.观察11.会计师事务所接受委托时,应同被审计单位签订()。

A.审计准则 B.审计业务约定书 C.审计通知书 D.审计报告13. ()对项目总体质量负责A.项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中,正确的是()。

A.如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的,则注册会计师对此不承担责任B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任D.注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊17. 会计师事务所承接业务时,不应考虑的内容是()。

A.评价客户的诚信情况 B. 评价是否具有执行业务的专业胜任能力C. 评价是否具有执行业务的必要时间和资源D. 评价是否具能够遵守职业道德E. 客户所在地政府机关的支持19.在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。

A.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任B.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计C.选择和运用恰当的会计政策D.选择适用的会计准则和相关会计制度21.甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表,则其2009年度财务报表存在错误的认定是()。

审计学——习题及答案考点汇总 (1)

审计学——习题及答案考点汇总 (1)

第二章1、ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计。

A注册会计师作为项目负责人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。

假定存在下列情形,要求:针对上述情形,分别判断是否对审计独立性构成威胁,并简要说明理由。

(1)A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。

(2)A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券,面值2 000元,即将到期。

(3)接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。

为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。

(4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20 000股。

(5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。

【答案】(1)对独立性不构成威胁。

项目组负责人按照市场价格购买房屋,且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系,对独立性不产生威胁。

(2)对独立性构成威胁。

项目组负责人的直系亲属的直接经济利益,视同注册会计师本人的直接经济利益,对独立性产生威胁。

(3)对独立性构成威胁。

会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事,所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大,以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平,所以即使调离项目组,对独立性的威胁也非常重大。

(4)对独立性构成威胁。

如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如,通过继承、馈赠或合并产生的),不允许拥有这些利益,故产生对独立性的威胁。

(5)对独立性不构成威胁。

项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属,且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系,所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。

2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。

在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项:(1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。

新编审计学基础复习题答案

新编审计学基础复习题答案

新编审计学基础复习题答案新编审计学基础复习题答案近年来,随着经济的快速发展和市场的不断扩大,审计学作为一门重要的学科受到了越来越多的关注。

为了帮助学生更好地掌握审计学的基础知识,编者特别编写了一套新的复习题,下面将为大家提供这套复习题的详细答案。

第一题:什么是审计学?答案:审计学是一门研究经济活动中真实性和合法性的学科。

它主要关注于对财务报表和其他相关信息的审核,以确定其是否真实、准确、合法,并提供相应的建议和意见。

第二题:审计的目的是什么?答案:审计的目的是对财务报表和其他相关信息进行审核,以确定其真实性和合法性。

通过审计,可以提高财务报表的可靠性,保护投资者的权益,促进经济的健康发展。

第三题:审计的基本原则有哪些?答案:审计的基本原则包括独立性、客观性、专业性、保密性和审慎性。

独立性是指审计师在履行职责时应保持独立的态度和判断;客观性是指审计师应根据客观事实进行判断和评价;专业性是指审计师应具备专业的知识和技能;保密性是指审计师应对所获取的信息进行保密处理;审慎性是指审计师应在审核过程中保持审慎的态度和判断。

第四题:审计程序包括哪些步骤?答案:审计程序包括计划阶段、风险评估阶段、内部控制评价阶段、证据收集阶段、分析和判断阶段、报告阶段等。

在计划阶段,审计师需要确定审计的目标和范围;在风险评估阶段,审计师需要评估可能存在的风险;在内部控制评价阶段,审计师需要评估企业的内部控制制度;在证据收集阶段,审计师需要收集和分析相关的证据;在分析和判断阶段,审计师需要对收集到的证据进行分析和判断;在报告阶段,审计师需要向相关方提供审计报告。

第五题:内部控制是什么?为什么重要?答案:内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列控制措施和制度。

它包括管理层的责任、内部控制环境、风险评估、控制活动和监督等方面。

内部控制的建立和有效运行对于企业的正常运作和风险管理非常重要。

它可以帮助企业防范风险、提高效率、保护资产、确保财务报表的准确性和可靠性。

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析

审计学基础知识题库100道及答案解析1. 审计的最基本职能是()A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济核算答案:A解析:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能,其中经济监督是最基本的职能。

2. 审计产生的客观基础是()A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化答案:A解析:受托经济责任关系的确立是审计产生的客观基础。

3. 注册会计师审计的产生主要是由于()A. 财产所有权与管理权分离B. 财产所有权与经营权分离C. 提高企业管理水平的需要D. 遵守《公司法》的需要答案:B解析:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

4. 政府审计、内部审计和注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。

其中,政府审计与注册会计师审计在以下()方面是基本相似的。

A. 审计所依据的准则B. 审计要实现的目标C. 对内部审计的利用D. 审计中取证的权限答案:C解析:政府审计和注册会计师审计都可以利用内部审计的工作成果。

5. 审计按目的和内容的不同可以划分为()A. 财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计B. 国家审计、内部审计和注册会计师审计C. 全部审计和局部审计D. 事前审计、事中审计和事后审计答案:A解析:审计按目的和内容分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查()A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准答案:C解析:截止测试的目的是确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。

7. 下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客答案:C解析:让顾客直接将货款汇入指定银行账户,减少了员工接触现金的机会,能有效预防员工贪污、挪用销货款。

审计学基础考试和答案

审计学基础考试和答案

审计学基础考试和答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的主体是()。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案:B2. 审计的客体是()。

A. 被审计单位B. 审计机关C. 审计人员D. 审计机构答案:A3. 审计的目的是()。

A. 评价财务报表的公允性B. 检查内部控制系统C. 确定经济活动的合法性D. 以上都是答案:D4. 审计证据的分类不包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:B5. 审计风险模型中不包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:D6. 审计证据的充分性是指()。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案:A7. 审计证据的适当性是指()。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案:D8. 内部控制的五要素不包括()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:B9. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计计划D. 实施审计程序答案:D10. 审计抽样中,样本量的决定因素不包括()。

A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的偏好答案:D二、多项选择题(每题3分,共30分)11. 审计的职能包括()。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD12. 审计证据的特性包括()。

A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可靠性答案:ABCD13. 审计证据的来源包括()。

A. 书面资料B. 口头陈述C. 实地观察D. 实物检查答案:ABCD14. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC15. 内部控制的五要素包括()。

A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案:ACD16. 审计证据的分类包括()。

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中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案《审计学基础》一、专业名词解释题:1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。

审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。

就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。

可计量的信息有很多形式,但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。

在大多数情况下,经济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。

但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。

4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。

5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。

对一个企业来说,审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。

政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。

内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。

8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。

会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据,以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

11. 财务报表审计:财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损益表、现金流量表和附表),以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。

12. 审计业务约定书:是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。

具有法定约束力。

13. 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。

14. 审计计划:是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。

审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。

15. 审计方法:是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技术的总称。

16. 审计抽查法:是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中,按照一定抽样方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计,并根据样本审计结果来推断总体正确性的一种方法。

17.审计判断抽样法:是指根据审计人员的经验和判断能力,有目的地从特定审计对象总体中抽查部分样本进行审查,并以样本的审查结果推断总体的一种抽样方法。

18. 审计统计抽样法:是审计人员运用概率和数理统计的原理和方法,遵循随机原则,从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查,以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。

19. 审计审阅法:是指审查和阅读被审计单位一定时期内的会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法。

20. 审计验算法:又称复算法,是指对会计资料等书面资料中的有关数据进行重新计算,以验证原来的计算是否正确,有无错误或舞弊行为,21. 审计核对法:是指将不同书面资料的相关记录或者将书面资料的记录与实物进行相互对照检查,从而获取审计证据的一种方法。

22. 审计调整法:是指根据审计结果,更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查法,通常也称调账法23. 审计调节法:是指在审查某个项目时,通过调整有关资料,从而求得需要证实的资料的方法。

24. 审计比较分析法:是指通过相同项目的本期实际指标与计划指标或与上期实际指标,或与同类企业的同期实际指标等进行对比分析,揭示其差异数,借以检查有无反常变化或可疑情况,为进一步审查提供线索25. 审计比率分析法:是指通过对两个性质不同,但又相关的指标所构成的比率关系进行对比分析,从中发现异常情况,以便进一步追查其原因的一种分析方法。

26. 审计平衡分析法:是指对相关项目之间的平衡关系进行对照分析,以测定各项目相互变动而相互影响程度,从中找出差距,分析问题,为深入追查提供线索的一种分析方法。

27. 审计因素分析法是指通过分析计算各个因素变动对有关综合性指标的影响程度,以便进一步查明其具体原因,提出改进建议和措施的一种分析方法。

28. 审计账户分析法是指通过对有关账户的对应关系,发生额及余额进行分析,借以发现账务处理错误和异常现象,为进一步审查提供线索的一种分析方法。

29.存货监盘:是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查。

30. 审计质量鉴定法:是指运用化验分析、物理检验等专门技术方法对原材料、产品、商品及基建工程等的质量进行鉴定检查的一种方法。

31.审计函证:是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直来自第三方对有关信息和现存状况的声明,获取和评价审计证据的过程。

32.审计询问:是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评价的过程。

33.审计观察法:是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及内部控制的执行情况等来获取证据的方法。

34.审计抽样:是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。

35.审计电子商务,是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务接受和提供等交易活动。

36.审计证据:是指审计人员在执行审计业务过程中,为了得出审计结论,采用各种方法和技术所获取的各种凭据,是审计人员用以证实审计事项,据以形成审计意见或建议的一切资料。

37.生产循环:是指企业生产经营过程中自储备开始经生产到产品售出的经营活生产循环主要内容是存货管理及生产成本的计算,涉及的报表项目主要有存货、待摊费用、应付工资、应付福利费、预提费用、主营业务成本等。

38.投资:是指企业为通过分配来增加财富,或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

39.审计期后事项:是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

40.分部报告:是指在企业对外提供的财务会计报告中,按照确定的企业内部组成部分(业务分部或地区分部)提供的有关各组成部分收入、资产和负债等信息的报告。

41.关联方交易:是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。

关联方交易的类型通常包括:购买或销售商品,购买或销售商品以外的其他资产,提供或接受劳务,担保,提供资金(贷款或股权投资),租赁,代理,研究与开发项目的转移,许可协议,代表企业或由企业代表另一方进行债务结算,关键管理人员薪酬等。

二、单项选与多项选择题:1.什么是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

[ B ] A.权威性; B.独立性;C.合法性; D.合理性;2.逆查法应先从( )查起。

[ D ] A.原始凭证; B.记账凭证;C.会计账簿; D.会计报表;3.国家出台审计准则的主要原因是增强的()的可信性。

[ B ] A.会计档案; B.会计报表;C.会计账簿; D.会计凭证;;4.审计通知书应由( )下达 [ B ] A.会计师事务所; B.国家审计机关;C.内部审计机构; D.审计小组;5.什么是证明力最差的证据 [ C ] A.实物证据; B.书面证据;C.口头证据; D.环境证据;6.属于内部证据的有: [ D ] A.购货发票; B.销货发票;C.银行对账单; D.材料出库单;7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是 [ B ] A.固有风险; B.控制风险;C.检查风险; D.经营风险;8.现代审计的一个显著特点,是在评审内部控制的基础上进行的。

[ C ] A.详细审计; B.局部审计;C.抽样审计; D.事前审计;9.、()业务属于不相容职务。

[ D ] A.经理和董事长; B.采购员和购销科长;C.保管员和车间主任; D.记录日记账和记录总账10.样本设计时应考虑的因素有 [ A ] A.审计目的; B。

审计报告C.审计意见; D。

审计证据;11.()用于内部控制符合性测试的是: [ B ] A.审计抽样;B.属性抽样;C.变量抽样; D.统计抽样;12.注册会计师的审计报告的主要作用是 [ C ] A.检查; B.评价;C.鉴证; D.监督;13.当注册会计师表示( )意见时,审计报告的说明段可以省略。

[ A ]A.无保留意见; B.保留意见;C.否定意见; D.拒绝表示意见;14.具有法定证明效力的审计报告是 [ B ] A.国家审计报告; B.民间审计报告;C.部门审计报; D.单位审计报告;15.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现 [ D ] A.审计报告 B.审计业务约定书C.审计工作底稿 D.管理建议书16.我国审计起源甚早,产生于。

[ A ]A.奴隶社会末期;B.秦、汉两代;C.隋唐时期;D.元、明、清。

17. 1986年至今,国际审计实务委员会已经颁布了30多个文件,将审计准则分为: [ A B ]A.一般准则; B. 工作准则; C. 行为准则; D. 程序准则。

18. 审计按目的内容的不同分类工作 [A B C]A.合法、合规审计;B. 绩效审计;C.财务报表审;D.内部审计。

19.注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计[ ABCD ]A.是由政府部门审核批准的;B.会计师事务所不附属于任何机构;C.具有法人资格;D.自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税。

20.现代内部审计产生 [ A ]A.20世纪40年代;B.9世纪40年代; C.20世纪40年代; D.20世纪40年代。

21.注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划实施工作[ B C ]A.企业记录;B.评价内部控制设计的合理性;C.测试和评价内部控制执行的有效性。

D.财务报告22.政府审计的发展模式 [ABCD] A立法型模式;B司法型模式; C. 行政型模式; D. 独立型模式。

23. 注册会计师审计的产生 [ D ]A. 1918年学者B. 17世中叶C. 19世纪初D. 18世纪下半叶24.分部会计信息的披露形式: [AB ]A.分部收入、分部利润(亏损);B.分部资产和分部负债总额;C.财务报表;D.企业经营风险25.审计报告的种类工作[ACD ]A.经济责任审计报告;B.控制审计报告;C. 财经法经济效益审计报告;D财政财务审计报告26. 审计机关的审计监督权的依据: [ABCD ]A. 我国《宪法》第91条;B.我国《审计法》第4章;C.我国《审计法》第6章;D.我国《宪法》第109条。

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